1、企業用工成本管控實務2022/7/15企業用工成本管控實務引言 隨著勞動合同法、勞動爭議調解仲裁法、職工帶薪年休假條例及社會保險法等法律法規的出臺和執行，有關工作時間、休息休假、加班費、經濟補償金及社會保險等方面的問題日益引起廣大勞動者和用人單位的重視。 我國已成為全球工時最長國家之一，人均勞動時間超過日本和韓國； “加班”成為多數企業存在的普遍現象；“社保”開始成為員工普遍的追求；2008年勞動合同法頒布以來，超過80%的勞動爭議案件會涉及工資、加班費、經濟補償金及社保。隨著近幾年在全國范圍掀起的“漲薪潮”，從20082012年，員工工資上漲以及社會保險等福利的增加，讓企業的用工成本增長接近

2、20%。 企業用工成本管控實務2008年以來的新勞動法律法規中華人民共和國勞動合同法2008年1月1日施行中華人民共和國勞動合同法實施條例2008年9月3日施行企業職工帶薪年休假實施辦法2008年9月18日施行職工帶薪年休假條例2008年1月1日施行中華人民共和國就業促進法2008年1月1日施行中華人民共和國勞動爭議調解仲裁法2008年5月1日施行勞動人事爭議仲裁辦案規則2009年1月1日施行 新工傷保險條例2011年1月1日施行非法用工單位傷亡人員一次性賠償辦法 2011年1月1日起施行 中華人民共和國社會保險條法2011年7月1日施行最高人民法院關于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋（

3、三） 2010年9月14日施行中華人民共和國刑法修正案（八）2011年5月1日施行 “強迫勞動罪”和“惡意欠薪罪”企業職工獎懲條例2008年3月5日廢止最高人民法院關于審理勞動爭議案件適用法律若干問題解釋（四）2013年2月1日起施行 企業用工成本管控實務新勞動法律法規增加的用工成本法律法規名稱增加的用工成本中華人民共和國勞動合同法1未簽訂勞動合同雙倍工資2增加經濟補償金支付情形3違法解除勞動關系賠償金4其他企業職工帶薪年休假實施辦法增加5、10、15天帶薪休假新工傷保險條例1一次性工亡補助金標準提高2一次性傷殘補助金標準提高非法用工單位傷亡人員一次性賠償辦法1醫療費用2一次性賠償金中華人民共

4、和國社會保險條法用工之日起一個月內辦理社保關于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋（三）未辦理社保造成的經濟損失損失關于審理勞動爭議案件適用法律若干問題解釋（四）1競業禁止補償金（每月不得低于當地最低工資）2額外競業禁止補償金企業用工成本管控實務企業的違法用工成本未簽訂勞動合同雙倍工資（勞動合同法第82條）未簽訂無固定期限勞動合同賠償金（勞動合同法第82條）違法約定試用期賠償金（ 勞動合同法第83條）低于當地最低工資標準支付工資加罰賠償金（違反和解除勞動合同的經濟補償辦法第4條）拖欠工資加罰賠償金（違反和解除勞動合同的經濟補償辦法第3條）安排加班不支付加班費加罰賠償金（ 勞動合同法第85條）

5、未繳納社保經濟賠償（ 最高人民法院關于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋（三） 第1條）未及時足額繳納社保滯納金、罰款（社會保險法第62條、第84條、第86條）騙取社保基金的罰款（社會保險法第88條）拖欠經濟補償金的加罰賠償（違反和解除勞動合同的經濟補償辦法第10條）違法解除勞動關系賠償金（ 勞動合同法第87條）違法設置企業規章制度賠償責任（ 勞動合同法第80條）未記載勞動合同必備條款的賠償責任（ 勞動合同法第81條）違法收取押金、財物賠償責任（勞動合同法第84條）違法用工賠償責任（勞動合同法第88條）違法出具解除勞動關系證明賠償責任（勞動合同法第89條）違法設置工資支付制度的行政罰款及賠

6、償責任（湖南省工資支付監督管理辦法）企業用工成本管控實務企業人力成本項目工資加班費社會保險費用離職“三金”（代通知金、經濟補償金、經濟賠償金）工傷補助金工亡喪葬費、撫恤金、一次性補助金患病或非因公負傷醫療費用及補助金非因公死亡喪葬費、供養直系親屬救濟費違約金競業禁止補償金專項培訓費用保密費招聘費用工會費用個人所得稅勞動保護費用其他企業用工成本管控實務工傷、工亡賠償項目醫療費輔助器具費伙食補助費護理費交通食宿費停工留薪期間工資一次性傷殘補助金一次性醫療補助金一次性傷殘就業補助金喪葬補助金（6個月）供養直系親屬撫恤金一次性工亡補助金（48-60個月）企業用工成本管控實務非因公死亡賠償項目1、喪葬補

7、助費：企業職工因病或非因工死亡后，由死者所在單位發給當地上年度職工社會平均工資四個月的喪葬補助費。在火葬區不實行火葬的，不得享受喪葬補助費。2、供養直系親屬救濟費：企業職工因病或非因工死亡后，根據死者生前供養直系親屬人數，一次性付給供養直系親屬救濟費2432個月。其中：供養直系親屬一人者，為死者當地上年度職工社會平均工資的24個月；二人者，為死者當地上年度職工社會平均工資的28個月；三人及三人以上者，為死者當地上年度職工社會平均工資的32個月。企業用工成本管控實務意外用工成本如何管控員工入職必須體檢入職明確約定工資標準試用期，實行工作監管人制度開展員工安全意識培訓強化用工管理，嚴禁違規操作發現

8、員工異常行為及時處理及時辦理社會保險購買團體意外傷害險發生意外后，對員工及家人的撫慰工作要做足妥善處理，積極溝通，借助第三方力量，協商解決賠償事宜企業用工成本管控實務常規用工成本管控（工服與押金）嚴禁以任何名義收取押金勞動合同約定：“勞動關系解除或終止時，甲方發放的工作服一次性折價處理給乙方，折價金額依據甲方規章制度規定從乙方工資中扣除。”規章制度規定處理辦法（工服、辦公用品等）成本福利化企業用工成本管控實務專項用工成本管控違約金競業禁止補償金專項培訓費用保密費企業用工成本管控實務最重要的用工成本在用工成本中所占比例最大與員工自身權益最密切最容易發生勞動糾紛法律監管最嚴格企業用工成本管控實務

9、工資組成： （一）計時工資；（二）計件工資；（三）獎金；（四）津貼和補貼；（五）加班加點工資；（六）特殊情況下支付的工資。 關于工資總額組成的規定（1990）企業用工成本管控實務如何設置工資科目企業用工成本管控實務如何約定工資錄用通知書勞動合同薪酬管理制度（企業薪資方案）如何調整工資（合同規章制度約定調整工資情形 ；調整工資經過員工數名確認）企業用工成本管控實務企業用工成本管控實務如何發放工資工資標準發放方式（現金 銀行轉賬）企業用工成本管控實務可以扣發工資的情形1、代扣代繳的個人所得稅； 2、代扣代繳的應由員工個人負擔的各項社會保險費用； 3、協助執行法院判決、裁定及其他生效的法律文書； 4

10、、抵扣用人單位的損失；5、因勞動者請事假等相應減發工資等；6、離職沒有辦理工作交接的可以暫扣工資。企業用工成本管控實務最低工資制度 勞動法第48條明確規定：“國家實行最低工資保障制度。最低工資的具體標準由省、自治區、直轄市人民政府規定，報國務院備案。用人單位支付勞動者的工資不得低于當地最低工資標準。” 支付給勞動者的工資在剔除下列各項以后，不得低于當地最低工資標準： 1、延長工作時間工資；2、中班、夜班、高溫、低溫、井下、有毒有害等特殊工作環境、條件下的津貼；3、法律、法規和國家規定的勞動者福利待遇等。企業用工成本管控實務試用期工資（實習期）勞動者在試用期的工資不得低于本單位同崗位最低檔工資的

11、百分之八十不得低于勞動合同約定工資的百分之八十不得低于用人單位所在地的最低工資標準企業用工成本管控實務提成工資存在的問題提成工資計發標準約定不明確工作任務考核標準不明確、不合理用人單位濫用自主管理權，隨意變更與勞動者約定的提成工資計發標準提成工資的支付時間用人單位因經濟效益不好決定停止發放提成工資企業用工成本管控實務實施提成工資注意事項提成方案要準確可行提成工資方案實行及變更必須經過員工簽字確認提成工資發放標準 發放時間尤其要明確提成方案實行要有穩定的時間“無業績無底薪”企業用工成本管控實務患病或非因公負傷醫療期工資某高科技公司趙總的專職司機辭職后，該崗位一直處于空缺狀態，趙總很是煩惱，并屢屢

12、責備人力資源部門。某日，王某來應聘，趙總很是高興，親自面試。面試后，趙總頗為滿意，欽定月薪3000元，并指示人力資源部門立即為王某辦理入職手續。王某入職一個星期后，向公司提交病假申請，聲稱患有糖尿病，須入院治療企業用工成本管控實務企業職工患病或非因工負傷醫療期的規定 工作時間（總計）工作時間（本單位）醫療期十年以下五年以下3個月五年以上6個月十年以上五年以下6個月五年以上十年以下9個月十年以上十五年以下12個月十五年以上二十年以下18個月二十年以上24個月企業用工成本管控實務工齡工資工齡工資，又稱年功工資(wage for seniority，是企業按照員工的工作年數，即員工的工作經驗和勞動貢

13、獻的積累給予的經濟補償。工齡工資，我國從年工資改革以后，不再是“規定項目”，而是由用人單位制定。除了機關事業單位、大型國企保留工齡工資制度外，多數民營企業基本不設工齡工資。 企業用工成本管控實務年假工資保留員工不休年假的書面材料離職前安排休年假春節期間安排休年假考勤表 休假表妥善記錄 管理企業用工成本管控實務規章制度中工資的設計要點1.試用期工資2.工資構成3.工資標準的確定.工資發放形式.工資的支付時間和方式.工資調整機制.工資扣發情形.加班工資.特殊情況下的工資支付10.其他規定企業用工成本管控實務加班與與工時制管理1、綜合計算工作時間超過法定標準工作時間的部分，應視為延長工作時間，支付勞

14、動者延長工作時間的加班費。2、不定時工時制度的勞動者，不計發加班費。3、法定節假日安排工作的需要支付加班費。 企業用工成本管控實務企業用工成本管控實務加班的情形與法定程序 用人單位由于生產經營需要，經與工會和勞動者協商后可以延長工作時間。 一般每日不得超過一小時； 因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間每日不得超過三小時， 但是每月不得超過三十六小時。 企業用工成本管控實務延長工作時間不受上述時間和條件限制：（一）發生自然災害、事故或者因其他原因，威脅勞動者生命健康和財產安全，需要緊急處理的；（二）生產設備、交通運輸線路、公共設施發生故障，影響生產和公眾利益，必

15、須及時搶修的；（三）必須利用法定假日或者公休假日的停產期間進行設備維修、保養的；（四）為完成國防緊急任務，或者完成上級在國家計劃外安排的其他緊急任務，以及商業、供銷企業在旺季完成收購、運輸、加工農副產品緊急任務的。企業用工成本管控實務加班費的管控1、申報特殊工時制度2、非全日制用工模式運用3、業務外包與合作4、建立健全加班控制制度5、加班與績效結合的薪酬機制6、調休制度及實施7、加班審批表管理8、實施計件工資9、工資結構調整10、勞動合同條款11、標準工時下工作量控制12、加班費爭議的處理（時效、舉證責任）企業用工成本管控實務社會保險是什么社保是國家為每個公民提供的一種福利制度。社保是一種以非

16、現金形式支付給員工的報酬。在人力資源管理工作鏈中，企業的社會保險管理工作是排在勞動關系之后的，有了勞動關系就必須辦理社會保險（返聘及勞務派遣除外）。 也就是說，勞動關系的產生、存續、變更、終止是辦理社會保險事務的重要依據和線索。企業用工成本管控實務、企業用工成本管控實務社保成本有哪些企業應當承擔的社保費用社保專員工資福利費用未繳納和未及時繳納社保產生的成本其他企業用工成本管控實務企業不依法為員工繳納社保的后果 員工可以隨時解除勞動合同；可以要求經濟補償金；可以要求企業按照最新繳費基數補交養老保險；可以要求賠償未繳納醫療、生育、工傷、失業保險導致的經濟損失。員工缺乏安定感，對企業沒有歸屬感，員工

17、關系不穩定，容易導致勞動糾紛。以失業保險為例 2011年 長沙社保最低繳費為1710元 ，企業承擔2%。全年企業承擔費用為1710*2%*12=410.4元。員工繳納一年社保，可以享受四個月失業金 850*4=3400元；如果沒有繳納，員工可以要求失業金全部由企業承擔3400元。企業用工成本管控實務如何向員工提供社保福利招聘廣告錄用通知書勞動合同中社保條款規章制度（員工手冊）工資條勞動合同（關系）解除通知勞動合同（關系）切結書離職申明企業用工成本管控實務勞動合同中社保條款企業用工成本管控實務社會保險成本的控制“五險一金”中的“一金”繳費基數的選擇政府社保補貼政策非全日制用工模式運用特殊人員的錄

18、用試用期社保離職通知及社保報停（不辭而別）失業金的領取不愿意繳納社保的員工處理社保代理企業用工成本管控實務離職“三金”企業用工成本管控實務離職“三金”（離職成本）離職“三金”指的是什么經濟補償金與經濟賠償金區別是什么經濟補償金如何計算支付時間要不要交稅企業用工成本管控實務代通知金 勞動合同法第四十條有下列情形之一的，用人單位提前三十日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者一個月工資后，可以解除勞動合同：(一)勞動者患病或者非因工負傷，在規定的醫療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的;(二)勞動者不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的；（三）勞動合同訂

19、立時所依據的客觀情況發生重大變化，致使勞動合同無法履行，經用人單位與勞動者協商，未能就變更勞動合同內容達成協議的。 企業用工成本管控實務經濟補償的支付時機勞動合同法第50條第2款規定：勞動者應當按照雙方約定，辦理工作交接。用人單位依照本法有關規定應當向勞動者支付經濟補償的，在辦結工作交接時支付。 【操作指引】勞動合同法第五十條第二款規定：勞動者應當按照雙方約定，辦理工作交接。注意這里的辦理工作交接是按照雙方約定辦理，為了避免發生糾紛時勞動者以雙方未約定進行抗辯，不予辦理工作交接，建議用人單位與勞動者在簽訂勞動合同時對勞動者離職后的工作交接事項作出約定，明確工作交接的時間、程序、要求等事項。企業

20、用工成本管控實務如何規避支付經濟補償的風險明確不需要支付經濟補償金的情形勞動者自愿放棄經濟補償及時簽訂勞動合同及時為勞動者繳納社會保險清除規章制度中的違法條款避免出現強迫勞動、不安全生產等違法情形勞動合同到期調查續簽意向依法、智慧地解除勞動關系企業用工成本管控實務解除或終止勞動合同無須支付經濟補償的情形 用人單位在下列情形下解除或終止勞動合同可不向勞動者支付經濟補償：(一)協商解除：勞動者提出，雙方協商一致解除勞動合同的;_(二)過失性辭退：勞動者有下列情形之一的，用人單位可以解除勞動合同：(1)在試用期間被證明不符合錄用條件的;|(2)嚴重違反用人單位的規章制度的;(3)嚴重失職，營私舞弊，

21、給用人單位造成重大損害的; (4)勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響，或者經用人單位提出，拒不改正的; (5)因本法第二十六條第一款第一項規定的情形致使勞動合同無效的；(6)被依法追究刑事責任的。) (三)特殊情況下的勞動合同終止：(1)勞動者開始依法享受基本養老保險待遇的;(2)勞動者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的;(3)以完成一定工作任務為期限的勞動合同期限屆滿終止的;(4)固定期限勞動合同到期，用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續訂勞動合同，勞動者不同意續訂而終止勞動合同的。企業用工成本管控實務企業用工成本管控實務企業用工成本管控實務經

22、濟賠償金的法律依據勞動合同法第八十七條 用人單位違反本法規定解除或者終止勞動合同的，應當依照本法第四十七條規定的經濟補償標準的二倍向勞動者支付賠償金。 勞動合同法第八十五條 用人單位有下列情形之一的，由勞動行政部門責令限期支付勞動報酬、加班費或者經濟補償；勞動報酬低于當地最低工資標準的，應當支付其差額部分；逾期不支付的，責令用人單位按應付金額百分之五十以上百分之一百以下的標準向勞動者加付賠償金：（一）未按照勞動合同的約定或者國家規定及時足額支付勞動者勞動報酬的；（二）低于當地最低工資標準支付勞動者工資的；（三）安排加班不支付加班費的；（四）解除或者終止勞動合同，未依照本法規定向勞動者支付經濟補償的。違反和解除勞動合同的經濟補償辦法第三條用人單位克扣或者無故拖欠勞動者工資的，以及