1、第 PAGE13 頁 共 NUMPAGES13 頁行政事業單位內部控制標準-答案講述行政事業單位的內部控制標準并非對行政事業單位全面活動的風險進展防范和管控，只限于經濟活動，即資金活動。比方行政審批權的控制就不在其中。其特點是“以預算為主線，以資金管控為核心”的內部控制體系，包括：預算、采購、收支、工程、資產與合同六大業務活動。不同于企業內部控制五要素，事業單位內控標準內控分成單位和業務兩個層面。單位層面：單位組織架構、三權分立、關鍵崗位控制、人員資質和才能、財務體系建立、現代科技手段的應用。業務層面：包括：預算、采購、收支、工程、資產與合同。行政事業單位業務支出的先關規章制度是單位內部財務制

2、度的重要組成局部，一般來說，單位應當制定的制度包括：經費支出管理方法、管理費管理細那么、接待費管理細那么、會議費管理細那么、差旅費管理細那么、出國境管理規定、交通費管理細那么和加班誤餐費管理細那么。支出管控方案設計：1.統管類事項：重點費用：人員、五費、三公；重大事項：基建、工程修繕、信息化、大宗采購。2.通用行政類：人事、財務、后勤等。3.通用業務類：業務印刷、宣傳活動。4.個性化業務類：醫療、執法辦案。5.專項資金類：財政補貼基金、專項資金。行政事業單位內部控制標準一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.行政事業單位內部控制標準制定根據的法律法規

3、有。A.中華人民共和國預算法B.中華人民共和國公司法C.中華人民共和國證券法D.企業內部控制根本標準?ABCD?答案解析：根據參考標準第一條其他幾部法律法規針對的是營利組織，而非行政事業單位。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業單位內部控制的建立和施行有助于行政事業單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發生。?對錯?行政事業單位內部控制標準試行第二講一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.內部控制整體框架階段中內部控制的目的不包括。A?財務報告的可靠性B?經營活動的效率和效果C?相關法

4、律法規的遵循性D?不發生貪污腐敗行為?ABCD?答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目的。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。?對錯?行政事業單位內部控制標準試行第三講一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.強調保證資產的平安和有效，就是要加強行政事業單位以為中心的資產管理。A.預算B.決算C.采購D.定期清查?ABCD?答案解析：資產管理都以預算為中心。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的

5、請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效施行負責。?對錯?答案解析：標準第六條。1.中止已開展的行為是的一種的形式。A.風險轉移B.風險躲避C.風險承受D.風險降低?ABCD?答案解析：風險躲避、風險降低、風險轉移和風險承受是最常用的四種風險應對策略。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進展全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。?對錯?答案解析：風險評估應該至少每年一次。一、單項選擇題 (每題備選答案中，

6、只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位進展經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括。A.內部控制的組織工作B.預算管理情況C.收支管理情況D.政府采購管理情況?ABCD?答案解析：后三者屬于業務層面風險評估的內容，A屬于單位層面的風險評估內容。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進展記錄。?對錯?答案解析：標準第十二條，業務受權(決策)與執行職務相別離；業務執行與記錄職務相別離。一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確

7、答案，請選擇正確選項。)1.是行政事業單位工作的起點和根據，是建立和施行內部控制的核心環節。A.預算B.歸口管理C.收支管理D.政府采購E.財產保護?ABCD?答案解析：標準第十二條。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，表達了集中性、標準性和專業性。?對錯?1.行政事業單位的決策一般由決定。A.黨委書記B.紀委書記C.單位領導班子D.主要領導?ABCD?答案解析：決策機制的內容。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內部監視是單位對內

8、部控制建立與施行情況進展監視檢查，自下而上的單向檢查。?對錯?答案解析：自上而下的監視。一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取等控制措施。A.互相監視B.業務抽查C.專項審計D.風險評估?ABCD?答案解析：標準第十五條。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務程度和綜合素質。?對錯?一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符

9、合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.隨著信息技術在內部控制方面的廣泛應用，行政事業單位內部控制的成為一種必然趨勢。A.系統化B.信息化C.高效化D.機械化?ABCD?答案解析：現代技術在內部控制中的應用主要表達在信息化技術的采用。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息平安。?對錯?、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位領導是預算的。A.決策機構B.編制機構C.執行機構D.監視機構?ABCD?答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門

10、是預算的編制機構，業務部門是預算的執行機構。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。?對錯?行政事業單位內部控制標準試行第十一講一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。A.國務院B.人民代表大會C.最高人民法院D.全國政協?ABCD?答案解析：人民代表大會審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”

11、。)1.財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進展金額審核，出具審核意見，即可按此金額進展下達。?對錯?答案解析：財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進展金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進展受權審批的是。A.部門經辦人B.部門負責人C.出納D.審批崗或受權會計?ABCD?答案解析：參看資金支付環節的業務流程。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤

12、的，請選擇“錯”。)1.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。?對錯?答案解析：單位應當建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進展工程評審，確保預算編制部門及時獲得和有效運用與預算編制相關的信息。、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完好、準確、及時，加強工作。A.決算分析p B.決算歸檔C.預算分析p D.績效評價?ABCD?答案解析：標準第二十三條。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認

13、為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行績效考核機制。?對錯?答案解析：單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行分析p 機制。一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.根據我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級。A.類、款、項、目B.類、款、項C.類、款、目D.款、項、目?ABCD?答案解析：根據關于印發政府收支分類改革方案的通知的有關規定。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的

14、請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政單位收入是指依法獲得的非歸還性資金，包括財政撥款收入和其獲得的其他收入。罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。?對錯?答案解析：行政單位依法獲得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.收入不相容職務不包括。A.單位收款與會計核算B.印章保管和領用C.票據保管和領用D.單位收款與款項保管?ABCD?答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。二、判斷題

15、請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進展會計核算,嚴禁設立賬外賬。?對錯?一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當建立健全票據管理制度。票據管理不包括環節。A.申領B.啟用C.核銷D.復制?ABCD?答案解析：單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位可以固定一名受權審批人，將所有需要審批的事項都

16、由其進展審批。?對錯?答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進展審批，審批人應當在受權范圍內審批,不得越權審批。.在采購相關單位中，業務部門主要負責。A.本單位采購預算編制的根底申報B.負責本單位采購預算編制，根據預算批復及實際工作需要，制定采購方案，對政府采購中心下達的采購文件進展確認C.歸口審核各單位上報的采購需求D.對采購業務進展審核和批準?ABCD?答案解析：采購業務控制職責分工。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性會談采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。?

17、對錯?答案解析：五種方式使用中有優選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不合適時，再考慮競爭性會談、詢價采購和單一來采購。一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.以下不屬于政府采購內部管理制度的是。A.政府采購預算與方案管理B.政府采購活動管理C.驗收管理D.定期清查?ABCD?答案解析：定期清查屬于資產管理制度，而非采購管理方面的制度。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。?對錯?答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對

18、所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進展驗收，并出具驗收證明。一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當對資產實行管理，建立健全資產內部管理制度。A.集中B.全面C.分類D.整合?ABCD?答案解析：標準第四十條。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進展，只跟出納這個崗位有關。?對錯?答案解析：貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進展，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。第二十講一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.出納可以兼管工作。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、債權、債務賬目的登記D.現金及銀行存款日記賬的登記?ABCD?答案解析：標準第四十一條。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當加強貨幣資金的核查控制。應該由出納定期盤點庫存現金。?對錯?答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符