1、鐵路施工企業內部控制管理探析摘要：21世紀以來，世界經濟一體化的進程不斷加深，這對現代企業制度提出了更高的要求，內部控制是現代企業制度的核心內容。隨著我國鐵路建筑市場的日趨成熟，鐵路施工企業也面臨著越來越大的挑戰，企業改革勢在必行，因此內部控制制度成為我國鐵路施工企業改革開展的重要內容，然而鐵路施工企業對內部控制的重視程度遠遠不夠。本文對鐵路施工企業內部控制現狀進展了詳細分析，發現我國鐵路施工企業的內部控制制度相對落后，存在較大問題，然后針對其缺陷提出了相應的改良措施，以促進我國鐵路施工企業的可持續開展。關鍵詞：鐵路施工內部控制本錢管理在經濟全球化不斷深化的背景下，我國鐵路建筑市場面臨的環境也

2、發生了重大變化。與世界經濟的嚴密聯絡要求我國鐵路施工企業不斷完善自身各方面的管理體制與制度，因此內部控制管理成為了我國鐵路施工企業現代化進程中的核心內容。目前，我國大多數鐵路施工企業對內部控制管理的認識很淺薄，認為對鐵路建筑這類實業部門來說，所謂的內部控制問題對本企業并不如對金融業重要。然而，內部控制管理是現代企業管理的重要組成局部，并沒有行業之分。只有建立嚴謹的正規的內部控制機制，我國鐵路施工企業才能朝著現代企業的方向實現可持續開展。因此，必須加強鐵路施工企業在控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監視等方面的體制建立，抓好內部控制問題，建立真正的現代鐵路施工企業。一、目前我國鐵路施

3、工企業內部控制存在的問題一輕視財務工作，缺乏復合型的內部控制人才從我國目前鐵路建筑市場來看，多數企業缺乏對財務管理、內部控制方面的重視。在許多鐵路施工企業內部，會計和內部控制等相關部門相對來說不受重視。因此，該相關部門的工作人員專業才能不強，對業務的重視度不夠，其經手的會計信息不準確，最終很容易導致企業的本錢不可靠、資產不完好。此外，由于各鐵路施工企業下屬的工程部較多，假設各工程部制造虛假的會計信息，企業高層很難在短時間內掌握各工程的真實盈利情況。會計控制是內部控制中最核心最重要的一環，然而由于目前我國鐵路施工企業對財務工作不夠重視，導致會計控制很難到達理想的效果，而且往往要在事后才能覺察，因

4、此可能會給企業帶來宏大的損失。二內部控制管理體制落后，缺乏鼓勵機制由于我國鐵路施工企業對內部控制的重視度不夠，因此很少企業可以制定適應時代經濟變化的內部控制制度。我國的多數鐵路施工企業都是沿用以前的財務管理、內部控制制度，甚至于有些企業并不存在真正意義上的內部控制制度。由于鐵路施工企業作業范圍較廣、工程分布較多，信息的不透明性和管理的復雜性使得內部控制顯得更為重要。然而我國鐵路施工企業卻總是照搬其他企業的內部控制制度，根本沒有結合自身情況進展修定，使得內部控制的工作很難順利開展，內部控制制度的效果受到了嚴重制約。鼓勵機制在我國鐵路施工企業中更為少見，由于財務管理的不受重視，使得大多數鐵路施工企

5、業根本沒有建立鼓勵機制，財務人員缺乏積極性。三工程內部控制制度不完善，各工程信息不透明施工企業存在兩個層級，企業層級和工程層級，鐵路施工企業也不例外。一個鐵路施工企業的運轉是各個工程運轉的組合，因此工程的內部控制對鐵路施工企業的重要性可想而知。然而目前我國鐵路施工企業的各工程一般是由工程經理全面負責，工程經理也是本錢控制的第一責任人，但是卻缺乏有效、明確、系統的工程內部控制機制，沒有真正對工程的各目的本錢進展分解，也沒有其他明確的控制責任和獎懲方法，我國的鐵路施工企業中工程的內部控制實際上并不真正存在。這最終導致企業很難監控各工程的管理施行情況，工程的信息企業高層并不能完全掌握。二、我國鐵路施

6、工企業內部控制改良措施前文分析了我國鐵路施工企業內部控制中存在的許多問題，針對這些問題必須做出相應的調整，找到有力的改良措施，才能使我國鐵路施工企業實現可持續開展。一進步財務人員的專業素質，引進復合型的管理人才對于目前已在職的財務從業人員，應當進展定期的培訓。培訓應包括專業培訓、思想與經濟法知識等方面的培訓。專業培訓可以使財務人員加強自身的專業技能，并不斷接最新最前沿的會計、財務管理信息。思想與經濟法知識的相關培訓那么可以進步會計人員的思想素質，為其樹立正確的會計從業精神，并明確各會計舞弊行為的法律責任。通過培訓進步會計人員的專業和道德等方面的素質，保證財務信息的真實性和透明度，這是內部控制管

7、理走上安康渠道的第一步。對于企業的高層內部控制人才，必須具備專業的會計、財務知識，同時內部控制的管理才能也相當重要。因此，必須引進復合型的管理人才，對控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監視等五個方面進展現代化的管理，才能使內部控制制度得到有效的施行。二建立完善的內部控制制度由于我國鐵路施工企業的內部控制制度相對落后，因此，各企業必須針對自身的經營形式和內部條件，制定合適自身開展的內部控制機制。內部控制是指單位內部的管理控制系統，即為保證單位經濟活動正常進展所采取的一系列必要的管理措施。內部控制的目的是合理保證企業經營管理合法合規、資產平安、財務報告及相關信息真實完好，進步經營效率和

8、效果，促進企業實現開展戰略五個方面。完善的內部控制制度不僅包括單位最高管理當局用來受權與指揮經濟活動的各種方式方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序和步驟，還包括對單位經濟活動進展綜合方案、控制和評價而制定的各項規章制度。三完善本錢管理責任制，建立健全的考核與鼓勵機制對于鐵路施工企業來說，本錢管理是內部控制中尤為重要的局部。由于鐵路施工企業在施工過程中所需要的材料數量較為龐大，資金占用本錢較高，因此材料本錢管理的重要性不言而喻。完善的本錢管理責任制，以材料為例，就是要明確材料人員在材料的購置、使用、存儲等方面的責任，只有把問題落實到個人，才能催促員工在各方面嚴格控制本錢，以免造成

9、不必要的浪費。此外，完善的本錢管理制度可以使資金的運作更為透明和穩妥，并減少不必要的資金占用，增強企業資金的流動性，降低企業運營的風險。僅僅是本錢管理責任制度的完善是遠遠不夠的，必須進一步制定考核與鼓勵機制。由于鐵路施工企業的作業范圍很廣，即使明確了各本錢相關責任人，不進展定期考核也很難發現問題。因此，必須制定完善的考核與鼓勵機制，以求能在最短的時間內發現問題，結合上例，假如加大對材料員的考核力度，并制定相應的鼓勵措施，不僅能促進材料本錢管理的施行，還能進步企業的經濟效益。當然，對財務會計人員也應進展相應考核與鼓勵。企業高管是通過財務報表等相關信息來理解企業整體狀況的，因此，加大對財務會計人員

10、的考核力度，不僅可以對會計信息的真實性、可靠性提供重要保證，還能使高層管理人員對企業的盈利狀況進展更好的理解，為企業的長遠開展制定更為合理的方案。四建立完善的工程內部控制制度由于鐵路施工企業的下屬工程較多，各工程獨立運行，因此必須建立完善的工程內部控制制度。對于各個工程組，必須建立合理的工程管理機構，以確保工程的內部控制活動可以有效施行。各項控制目的應落實到各級工程全體員工，并加強對工程本錢的管理，明確各工作人員的本錢責任以及考核制度，嚴格控制本錢，以便創造更多的利潤。三、完畢語從以上分析可知，我國鐵路施工企業在內部控制方面存在諸多問題，多數該類企業還沒有明確認識到內部控制對企業長遠開展的重要性。健全的內部控制制度不僅可以使企業內部的精神相貌煥然一新，保證其經營活動的經濟性、效率性和效果性，還能促進會計資料的正確可靠、經營方針的貫徹執行。因此，鐵路施工企業要想獲得更好的經濟效益，必須建立現代的內部控制機制，嚴格把握企業內部各方面的運作，以科學的管理控制制度來優化企業的配置。企業應加強對員工專業才能的培養以及對綜合素質的進步，不斷結合自身的情況制定相應的內部控制制度，加強考核與鼓勵機制，并完善對下屬各工程的內部控制，這樣才可以及時發現問題，解決問題。然而，由于我國鐵路施工企業內部控制制度的開展還比擬滯后，要建立完善的內部控制制度還需要相當長的一段時間。