1、2022年-2023年最新東財企業納稅實務在線作業三15秋100分答案一、單項選擇題（共15道試題，共60分。）1.某外貿進出口公司（增值稅一般納稅人）某月進口應稅消費品一批，經海關審定的關稅的完 稅價格為90萬元，該貨物的關稅稅率為20%,消費稅稅率為10%,企業應納進口環節消費稅 的稅額為（）12萬元9萬元10. 8萬元正確答案：A.不符合生產性生物資產計稅基礎規定的是（）企業納稅實務A.按照實際發生的支出作為計稅基礎B.外購的，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎C.通過捐贈、投資方式取得的，以公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎D.通過非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的，以生產本錢為

2、計稅基礎正確答案：D.企業所得稅準予稅前扣除的工程是（）A.稅收滯納金B.罰款C.資源稅D.車輛購置稅正確答案：C4.以下應稅消費品同時適用比例稅率和定額稅率征收消費稅的是（）A.木制一次性筷子、實木地板B.汽油、石腦油、溶齊I油、潤滑油C.卷煙、糧食白酒與薯類白酒D.娛樂業和飲食業自制啤酒正確答案：C5.應納進口環節增值稅二組成計稅價格X增值稅稅率，其中組成計稅價格的計算公式為（）A.組成計稅價格=關稅完稅價格一進口關稅B.組成計稅價格=關稅完稅價格+進口關稅C.組成計稅價格=關稅完稅價格+進口環節增值稅D.組成計稅價格=關稅完稅價格一進口環節增值稅正確答案：B.某工業企業（增值稅一般納稅人

3、）受托加工應稅消費品一批，收到加工費20000元，企業 的會計處理應為（）A.借:銀行存款20000貸：其他業務收入20000B.借：銀行存款20000貸：其他業務收入16600貸：應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額） 3400正確答案：B.企業繳納的以下稅金，計入管理費用的是（）A.煙葉稅、進口關稅2022年-2023年最新.房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅C.耕地占用稅、契稅D.進口環節增值稅、進口環節消費稅正確答案：B8,依法在中國境內成立的企業，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的 企業（）A.屬于居民企業B.非居民企業C.股份制企業D.聯合企業正確答案：A.某電

4、視廠為增值稅一般納稅人，某月銷售電視機開具增值稅專用發票上注明的貨物價款 10000元，同時又向買方收取產品優質費開具普通發票上注明的金額2340元，銷售該項產品 的增值稅計稅銷售額應是（）10000 元11700 元12000 元12340 元正確答案：C10.創也投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按 照其投資額的70%在股權持有滿（）年的當年，抵扣該創業投資企業的應納稅所得額， 當年缺乏抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。1年2年3年4年正確答案：B11.建筑安裝企業所安裝的設備價值作為安裝工程價值的，其營業稅的計稅營業額（）A.包含設備的價款B.不包含

5、設備的價款C.設備價款按50%計入正確答案：A.增值稅納稅人以一個月為納稅期的，自期滿后的（）日內繳納稅款5日10 日15 日30 日正確答案：B.委托加工應稅消費品繳納消費稅的納稅人為（）A.受托方B.委托方C.雙方可根據協議確定納稅人正確答案：B.某商業企業為增值稅一般納稅人，某月為開展促銷活動以襯衫為禮品贈送給大客戶，贈2022年-2023年最新送的襯衫本錢為38000元，按零售價格計算為46800元。該企業本月贈送禮品應計算增值稅 的銷項稅額為（）6460 元7956 元6800 元8600 元正確答案：C15.以下各項中符合增值稅專用發票開具時限的是（）A.將貨物分配給股東，為貨物移

6、送的當天B.采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天C.采用交貨提款結算方式的，為發出貨物的當天D.將貨物作為投資的，為貨物使用的當天正確答案：A東財企業納稅實務在線作業三二、多項選擇題（共10道試題，共40分。）1.工業企業同時滿足哪些條件為小型微利企業（）A.年度應納稅所得額不超過30萬元，B.從業人數不超過100人，C.資產總額不超過2000萬元的企業D.資產總額不超過3000萬元的企業正確答案：ABD.如果企業有境外營業機構的，在匯總計算繳納企業所得稅時（）A.境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利B.境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利C.境外機構的虧損，以境外機構以后

7、年度的盈利彌補，最長期限不得超過五年D.境外機構的虧損，以境內機構以后年度的盈利彌補，最長期限不得超過五年正確答案：AC.以下各項關于消費稅納稅環節的正確表述是（）A.生產銷售的應稅消費品，在生產銷售環節納稅B.進口的應稅消費品，在進口報關環節納稅C.委托加工應稅消費品，在移送委托方時繳納D.自產應稅消費品除了用于連續生產應稅消費品以外，在移送使用環節納稅E.銷售金銀首飾（含鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品等應稅消費品，在零售環節納稅正確答案：ABD.計算企業所得稅應納稅所得額時，不得稅前扣除的工程是（）A.企業向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.與取得收入有關的支出C.公益性捐贈以外的

8、捐贈支出、贊助支出D.企業之間支付的管理費和非銀行企業內部營業機構之間支付的利息正確答案：ACD.符合消費稅出口退稅政策規定的是（）A.在生產環節已征收的消費稅退還給外貿企業B.出口不予退免增值稅的貨物假設為應稅消費品的，外貿企業出口不退稅C.D.消費稅的退稅率與征稅率是不一致的正確答案：ABC2022年-2023年最新.按增值稅稅法規定視同銷售處理的行為主要包括（）A.將自產或委托加工的應稅產品用于非稅工程的B.將自產或委托加工的應稅產品用于職工福利的C.將自產或委托加工的應稅產品用于對外投資、投資分紅或歸還債務的D.將自產或委托加工的應稅產品用于無償贈送他人的正確答案：ABCD.按單位稅額

9、從量定額征收消費稅的，其計稅數量是（）A.生產銷售的，以銷售數量為應稅數量.進口的，以海關核定的進口數量為應稅數量C.自產自用的，以移送使用數量為應稅數量D.委托加工的，以收回加工產品的數量為應稅數量正確答案：ABCD.企業所得來源地確實定原那么是（）A.銷售貨物所得，按交易活動發生地確定提供勞務所得，按照勞務發生地確定C.轉讓不動產所得，按轉讓企業所在地確定D.股息紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企、業所在地確定正確答案：ABD以下哪些情況的已納消費稅不得扣除（）A.用外購已稅珠寶玉石生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）B.工業企業不生產，只是購進后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石C.工業企業外購化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經進一步