1、物業管理企業會計相關賬務處理一、所設相關會計科目 1、資產類科目：現金 銀行存款 其他貨幣資金 短期投資 應收票據 應收賬款 預付賬款 其他應收款 待攤費用 長期待攤費用 固定資產 低值易耗品 固定資產清理 累計折舊 在建工程 2、負債類科目：應付工資 應付票據 應付賬款 短期借款 長期借款 其他應付款 預收賬款 預提費用 應交稅金 其他應交款 3、所有者權益類科目： 實收資本 資本公積 本年利潤 利潤分配 盈余公積 4、成本類科目：無 5、損益類科目：主營業務收入 其他業務收入 投資收益 營業外收入 主營業務成本 主營業稅金及附加 其他業務支出 營業費用 管理費用 財務費用 營業外支出 所得

2、稅 以前年度損益調整二、相關賬務處理（僅供參考）：1、存現 借：銀行存款 （明細科目為銀行所在名稱） 貸：現金2、提現 借：現金 貸：銀行存款3、預交地稅款 借：應交稅金營業稅 城建稅 其他應交款教育費附加 水利基金 貸:銀行存款4、地稅養老金誤收退稅 借：銀行存款 貸：其他應交款養老保險基金5、代付上月員工小靈通話費 借：其他應收款員工電話費 貸：銀行存款6、代收電信公司電費（預收一年，每月分攤） 借：銀行存款 貸：預收賬款基站電費7、電信公司電費計入 借：預收賬款電費 貸：管理費用電費8、轉存單位定期存款一份 借：其他貨幣資金定期存款 貸：銀行存款9、付上月份稅款 借：應交稅金營業稅 城建

3、稅 其他應交款教育費附加 水利基金 養老保險基金 貸：銀行存款10、付上月份電話費 借：管理費用電話費 貸：銀行存款11、付上月份水費（分辦公區、宿舍、食堂、 綠化、商鋪、消防、生活用水等） 借：管理費用水費（辦公） 預收賬款業主二次供水（生活用水） 貸：銀行存款 12、付上月中旬及本月中旬電費 借：管理費用電費 預收賬款業主二次供水能耗 業主電梯能耗 貸：銀行存款13、收電信線路改造勞務費 借：現金 貸：其他業務收入維修收入14、付萬用表檢測費用及購潤滑油 借：管理費用維修費 低值易耗品維修用具 貸：現金15、購書刊、洗發水（發放員工） 借：其他應付款工會經費 貸：現金16、收商鋪水電費 借

4、：現金 貸：其他應收款商鋪電費/水費17、發放上月管理員工工資 借：應付工資 貸：現金18、代付上月中隊戰士、搬運工工資（為減少交 養老保險人數，故作總公司支付） 借：其他應收款總公司 房開公司（代付搬運工工資） 貸：現金19、購軍靴、環衛服裝 借：其他應收款員工服裝費 貸：現金20、支付上月垃圾裝車費 借：其他業務支出裝修垃圾清運費 貸：現金/銀行存款21、付維修電機費及購買燈光等費用 借：管理費用維修費 低值易耗品維修用具 貸：現金22、購置保潔、維修用配件 借：低值易耗品保潔用具 維修用具 貸：現金23、收員工上月小靈通話費 借：現金 貸：其他應收款員工電話費24、收商鋪管理押金 借：現

5、金 貸：其他應付款商鋪押金25、退業主裝修保證金 借：其他應付款業主裝修保證金 貸：現金26、中隊活動開支 借：其他應付款工分經費 貸：現金27、付馬匹治療費及購馬飼料款 借：管理費用治安費 貸：現金28、付購菜款柴油大米及食油款 借：應付福利費伙食費 貸：現金29、收物管費等 借：現金/銀行存款 貸：預收賬款業主物管費 業主電梯能耗費 業主二次供水 業主停車綜合服務費 業主垃圾清運費 其他應付款業主裝修保證金30、代房開公司代購垃圾袋 借：其他應收款房開公司名稱 貸：現金31、罰款收入 借：現金 貸：營業外收入賠款32、食堂購洗潔精及飯盒等 借：低值易耗品廚房用品 貸：現金33、食堂購液化氣

6、及煤氣罐一只 借：應付福利費 低值易耗品煤氣罐 貸：現金34、購發票辦公用品、報銷車費等 借：管理費用辦公費 差旅費 貸：現金35、付生活垃圾費 借：管理費用保潔費 貸：現金36、領用低值易耗品 借：管理費用低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品維修用具 保潔用具 廚房用具37、商鋪電費計入 借：其他應收款商鋪電費 貸：管理費用電費38、開辦費用的攤銷 借：管理費用開辦費攤銷 貸：長期待攤費用開辦費39、計提折舊 借：管理費用折舊費 貸：累計折舊40、計提本月工資 借：管理費用工資 貸：應付工資41、計提各項經費 借：管理費用福利費 工會經費 教育經費 貸：應付福利費 其他應付款 工會 教育部42、空

7、置房應收物管費 借：其他應收款房開公司 貸：主營業務收入43、結轉本月收入 借：預收賬款業主物管費 業主車位物管費 房開公司 商鋪物管費 商鋪租金 貸：主營業務收入 其他業務收入44、結轉開工裝修垃圾費 借：預收賬款業主垃圾清運費 貸：其他業務收入垃圾清運費45、計提本月稅金及附加 借：主營業務稅金及附加 其他業務支出 管理費用 貸：應交稅金營業稅 城建稅 其他應交款教育費附加 水利基金46、計提本月養老保險 借：管理費用養老金 貸：其他應交款養老基金47、結轉益類賬戶 借：主營業務收入 其他業務收入 營業外收入 貸：本年利潤48、結轉損類賬戶 借：本年利潤 貸：管理費用 其他業務支出 主營業務稅金及附加關于代收的水電費的會計分錄我覺得應是這樣：支付給自來水公司或供電局時：借：代收款項貸：銀行存款向業主收回時借：銀行存款貸：代收款項物業管理公司,定期收取的物業管理費.收到時:借:現金 貸:預收帳款當月結轉收入, 借:預收帳款 貸:主營業務收入同時交納營業稅 借:主營業務稅金及附加 貸:應交稅金-營業稅 -城建稅 其他應交款-教育費附加結轉成本 實