1、一、所設(shè)相關(guān)會計科目1、資產(chǎn)類科目：現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款待攤費用長期待攤費用固定資產(chǎn)低值易耗品固定資產(chǎn)清理累計折舊在建工程2、負(fù)債類科目：應(yīng)付工資應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款短期借款長期借款其他應(yīng)付款預(yù)收賬款預(yù)提費用應(yīng)交稅金其他應(yīng)交款3、所有者權(quán)益類科目：實收資本資本公積本年利潤利潤分配盈余公積4、成本類科目：無5、損益類科目：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)外支出所得稅以前年度損益調(diào)整二、相關(guān)賬務(wù)處理(僅供參考)：1、存現(xiàn)借：銀行存款(明細(xì)科目為銀行所在名稱)貸：現(xiàn)金2、提現(xiàn)借：現(xiàn)

2、金貸：銀行存款3、預(yù)交地稅款借：應(yīng)交稅金營業(yè)稅城建稅其他應(yīng)交款教育費附加水利基金貸:銀行存款4、地稅養(yǎng)老金誤收退稅借：銀行存款貸：其他應(yīng)交款養(yǎng)老保險基金5、代付上月員工小靈通話費借：其他應(yīng)收款員工電話費貸：銀行存款6、代收電信公司電費(預(yù)收一年，每月分?jǐn)?借：銀行存款貸：預(yù)收賬款基站電費7、電信公司電費計入借：預(yù)收賬款電費貸：管理費用電費8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份借：其他貨幣資金定期存款貸：銀行存款9、付上月份稅款借：應(yīng)交稅金營業(yè)稅城建稅其他應(yīng)交款教育費附加水利基金養(yǎng)老保險基金貸：銀行存款10、付上月份電話費借：管理費用電話費貸：銀行存款11、付上月份水費(分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防

3、、生活用水等)借：管理費用水費(辦公)預(yù)收賬款業(yè)主二次供水(生活用水)貸：銀行存款12、付上月中旬及本月中旬電費借：管理費用電費預(yù)收賬款業(yè)主二次供水能耗業(yè)主電梯能耗貸：銀行存款13、收電信線路改造勞務(wù)費借：現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入維修收入14、付萬用表檢測費用及購潤滑油借：管理費用維修費低值易耗品維修用具貸：現(xiàn)金15、購書刊、洗發(fā)水(發(fā)放員工)借：其他應(yīng)付款工會經(jīng)費貸：現(xiàn)金16、收商鋪水電費借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款商鋪電費/水費17、發(fā)放上月管理員工工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金18、代付上月中隊?wèi)?zhàn)士、搬運工工資(為減少交養(yǎng)老保險人數(shù)，故作總公司支付)借：其他應(yīng)收款總公司房開公司(代付搬運工工資)貸：現(xiàn)金

4、19、購軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝借：其他應(yīng)收款員工服裝費貸：現(xiàn)金20、支付上月垃圾裝車費借：其他業(yè)務(wù)支出裝修垃圾清運費貸：現(xiàn)金/銀行存款21、付維修電機費及購買燈光等費用借：管理費用維修費低值易耗品維修用具貸：現(xiàn)金22、購置保潔、維修用配件借：低值易耗品保潔用具維修用具貸：現(xiàn)金23、收員工上月小靈通話費借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款員工電話費24、收商鋪管理押金借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款商鋪押金25、退業(yè)主裝修保證金借：其他應(yīng)付款業(yè)主裝修保證金貸：現(xiàn)金26、中隊活動開支借：其他應(yīng)付款工分經(jīng)費貸：現(xiàn)金27、付馬匹治療費及購馬飼料款借：管理費用治安費貸：現(xiàn)金28、付購菜款柴油大米及食油款借：應(yīng)付福利費伙食費貸：現(xiàn)金29

5、、收物管費等借：現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款業(yè)主物管費業(yè)主電梯能耗費業(yè)主二次供水業(yè)主停車綜合服務(wù)費業(yè)主垃圾清運費其他應(yīng)付款業(yè)主裝修保證金30、代房開公司代購垃圾袋借：其他應(yīng)收款房開公司名稱貸：現(xiàn)金31、罰款收入借：現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入賠款32、食堂購洗潔精及飯盒等借：低值易耗品廚房用品貸：現(xiàn)金33、食堂購液化氣及煤氣罐一只借：應(yīng)付福利費低值易耗品煤氣罐貸：現(xiàn)金34、購發(fā)票辦公用品、報銷車費等借：管理費用辦公費差旅費貸：現(xiàn)金35、付生活垃圾費借：管理費用保潔費貸：現(xiàn)金36、領(lǐng)用低值易耗品借：管理費用低值易耗品攤銷貸：低值易耗品維修用具保潔用具廚房用具37、商鋪電費計入借：其他應(yīng)收款商鋪電費貸：管理費

6、用電費38、開辦費用的攤銷借：管理費用開辦費攤銷貸：長期待攤費用開辦費39、計提折舊借：管理費用折舊費貸：累計折舊40、計提本月工資借：管理費用工資貸：應(yīng)付工資41、計提各項經(jīng)費借：管理費用福利費工會經(jīng)費教育經(jīng)費貸：應(yīng)付福利費其他應(yīng)付款工會教育部42、空置房應(yīng)收物管費借：其他應(yīng)收款房開公司貸：主營業(yè)務(wù)收入43、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：預(yù)收賬款業(yè)主物管費業(yè)主車位物管費房開公司商鋪物管費商鋪租金貸：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入44、結(jié)轉(zhuǎn)開工裝修垃圾費借：預(yù)收賬款業(yè)主垃圾清運費貸：其他業(yè)務(wù)收入垃圾清運費45、計提本月稅金及附加借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出管理費用貸：應(yīng)交稅金營業(yè)稅城建稅其他應(yīng)交款教育費附加

7、水利基金46、計提本月養(yǎng)老保險借：管理費用養(yǎng)老金貸：其他應(yīng)交款養(yǎng)老基金47、結(jié)轉(zhuǎn)益類賬戶借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤48、結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶借：本年利潤貸：管理費用其他業(yè)務(wù)支出主營業(yè)務(wù)稅金及附加關(guān)于代收的水電費的會計分錄我覺得應(yīng)是這樣：支付給自來水公司或供電局時：借：代收款項貸：銀行存款向業(yè)主收回時借：銀行存款貸：代收款項物業(yè)管理公司,定期收取的物業(yè)管理費.收到時:借:現(xiàn)金貸:預(yù)收帳款當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入,借:預(yù)收帳款貸:主營業(yè)務(wù)收入同時交納營業(yè)稅借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金-營業(yè)稅-城建稅其他應(yīng)交款-教育費附加結(jié)轉(zhuǎn)成本實際發(fā)生時借：物業(yè)管理成本-小區(qū)貸：現(xiàn)金借：主營業(yè)務(wù)成本-物

8、業(yè)管理成本-小區(qū)貨：物業(yè)管理成本-小區(qū)結(jié)轉(zhuǎn)利潤借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加借:主營業(yè)物收入貸:本年利潤借:本年利潤貸:財務(wù)費(支出)管理費收據(jù)可以作為預(yù)收的原始憑證,實際開具發(fā)票時再確認(rèn)收入,計算營業(yè)稅,沖預(yù)收款物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費的核算(一)應(yīng)付工資的核算應(yīng)付工資，是物業(yè)管理企業(yè)對職工個人的一種負(fù)債，是企業(yè)使用職工的知識、技能、時間和精力等而給予職工的一種補償(報酬)。企業(yè)應(yīng)付職工的勞動報酬，在會計上設(shè)置“應(yīng)付工資”科目進行核算。“應(yīng)付工資”科目集中反映企業(yè)應(yīng)付職工的工資總額，即構(gòu)成職工工資總額的內(nèi)容，都應(yīng)通過“應(yīng)付工資”科目核算。月末對發(fā)生的應(yīng)付工資按用途進行

9、分配時，借記“工程施工”、“管理費用”、“應(yīng)付福利費”等科目，貸記“應(yīng)付工資”科目;發(fā)放工資時，借記“應(yīng)付工資”科目，貸記 “現(xiàn)金”科目。例1安信物業(yè)管理公司根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付工資總額46.2萬元，代扣職工房租4萬元，企業(yè)代墊職工家屬醫(yī)藥費0.2萬元，實發(fā)工資42萬元。賬務(wù)處理如下：(1)向銀行提取現(xiàn)金借：現(xiàn)金420000貸：銀行存款420000(2)發(fā)放現(xiàn)金借：應(yīng)付工資420000貸：現(xiàn)金420000(3)代扣款項借：應(yīng)付工資42000貸：其他應(yīng)收款職工房租40000代墊醫(yī)藥費2000例2安信物業(yè)管理公司本月應(yīng)付工資總額46.2萬元，工資費用分配匯總表中列示的服務(wù)人員工資為4

10、2萬元，公司行政管理人員工資為4.04萬元，醫(yī)務(wù)人員工資為0.16萬元。賬務(wù)處理如下：借：營業(yè)費用420000管理費用40400應(yīng)付福利費1600貸：應(yīng)付工資462000(二)應(yīng)付福利費的核算應(yīng)付福利費，是物業(yè)管理企業(yè)準(zhǔn)備用于企業(yè)職工福利方面的資金。物業(yè)管理企業(yè)按規(guī)定用于職工福利方面的資金來源，包括從費用中提取和從稅后利潤中提取。從費用中提取的職工福利費主要用于職工個人的福利，在會計核算時將其作為一項負(fù)債;從稅后利潤中提取的福利費主要用于集體福利設(shè)施，在會計核算時將其作為所有者權(quán)益。從費用中提取的職工福利費，按職工工資總額的14%提取。職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費(包括企業(yè)參加職工醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費)，醫(yī)護人員的工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費，職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費，職工生活困難補助，職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資等。從費用中提取的職工福利基金，單獨設(shè)置“應(yīng)付福利費”科目進行核算。提取的福利費，按照職工所在的崗位分配：從事生產(chǎn)經(jīng)營人員的福利費，計入成