1、企業會計綜合實訓參考答案上旬業務1、（1#）借：銀行存款工商銀行200000貸：短期借款200000業務2、（2#）借：銀行存款中國銀行10000貸：其他應付款利達五金電器商行10000業務3、（3#）借：應付賬款中原化工廠（暫估應付賬款）10000貸：原材料酚醛樹脂10000業務4（4#）借：在途物資柳桉原木3360650應交稅費應交增值稅（進項稅額）502069.5貸：銀行存款中國銀行3860000中國銀行2719.5業務5（5#）借：原材料復膜紙244707貸：在途物資復膜紙244707業務6暫時不做會計處理。期末發料匯總。業務7（6#）借：銷售費用2944庫存現金2056貸：其他應收款

2、張凱5000業務8（7#）借：管理費用辦公費1000貸：庫存現金1000業務9（8#）借：銀行存款工商銀行2839941貸：主營業務收入2427300應交稅費應交增值稅（銷項稅）412641提示：月末一次加權平均結轉已售商品成本。業務10（9#）借：原材料柳桉原木3360650貸：在途物資柳桉原木3360650業務11（10#）借：應付賬款龍泉化工廠90000貸：應收票據成都興陽建筑公司90000業務12（11#）借：其他貨幣資金600000財務費用21貸：銀行存款工商銀行600021業務13暫時不做會計處理。期全月加權平均。業務14（12#）借：應收賬款淘相因2547675貸：主營業務收入2

3、177500、應交稅費應交增值稅（銷項稅額）370175提示：月末一次加權平均結轉已售商品成本。業務15（13#）借：管理費用辦公費1850貸：庫存現金1850業務16（14#）借：庫存現金6000貸：銀行存款中國銀行6000業務17（15#）借：銀行存款工商銀行210000貸：應收賬款大營盤公司210000業務18（16#）借：原材料尿醛樹脂30000酚醛樹脂40000純堿20000油料412800應交稅費應交增值稅（進項稅額）85476銀行存款工行11724貸：其他貨幣資金600000業務19（17#）借：管理費用業務招待費8000貸：銀行存款中國銀行8000業務20（18#）借：其他應收

4、款李明2500貸：庫存現金2500業務21（19#）借：銀行存款中國銀行70000貸：應收票據新達工廠70000業務22（20#）借：銀行存款中國銀行33257.25貸：其他業務收入28425應交稅費應交增值稅（銷項稅額）4832.25提示：月末一次加權平均結轉已售材料成本。業務23（21#）借：固定資產小轎車550125應交稅費應交增值稅（進項稅額）85000管理費用稅費5830貸：銀行存款工行640955業務24（22#）按照金額分配運費。分配率=800/1052000=0.0008借：原材料管件29023.2五金機電1020816工具3010.8應交稅費應交增值稅（進項稅額）178933

5、.5貸：應付賬款成都大世界五金1230840銀行存款工行943.5業務25提示：暫不處理。業務26（23#）借：周轉材料打印紙1300墨盒2400貸：庫存現金3700業務27（24#）借：銷售費用廣告費10000貸：銀行存款中國銀行10000業務28（25#）借：交易性金融資產成本299200投資收益154.6貸：銀行存款成都銀行299354.6業務29（26#）借：庫存現金900貸：待處理財產損溢900業務30（27#）借：應付賬款龍泉驛區供電局1500貸：銀行存款工行1500業務31（28#）借：管理費用稅費2000營業外支出200貸：銀行存款工行2200業務32(29#)借：待處理財產損

6、溢900貸：營業外收入900業務33(30#)借：應付職工薪酬工資446924.77貸：銀行存款一一中國銀行444924.77其他應收款一一劉明2000業務34(31#)借：其他應付款應付社保基金65124.72應付住房公積金57475應付職工薪酬社保基金166741.74住房公積金57475貸：銀行存款中行231866.46中行114950業務35(32#)借：應交稅費一一應交個人所得稅5225.51貸：銀行存款中國銀行5225.51業務36(33#)借：應交稅費一一未交增值稅140000應交營業稅20000應交城建稅8000應交教育費附加4800應交地方教育費附加3200貸：銀行存款一一中

7、國銀行140000中國銀行36000中旬業務37提示：暫不處理業務38（34#）借：管理費用其他（差旅費）2548貸：其他應收款李明2500庫存現金48業務39（35#）借：固定資產清理2520累計折舊2280貸：固定資產空調4800（36#）借：固定資產清理545貸：庫存現金545（37#）借：庫存現金1500貸：固定資產清理1442.3應交稅費未交增值稅57.7（38#）借：營業外支出處置非流動資產損失1622.7貸：固定資產清理1622.7業務40（39#）借：營業外支出捐贈支出100000貸：銀行存款工行100000業務41（40#）借：銀行存款工行2482350財務費用現金折扣653

8、25貸：應收賬款淘相因裝飾公司2547675業務42（41#）借：預付賬款太平洋財產保險6000貸：銀行存款工行6000業務43（42#）借：在途物資楊木原木6438000應交稅費應交增值稅（進項稅額）962000貸：應付賬款吉林敦化林木7400000業務44（43#）借：管理費用職工薪酬及附加37300貸：銀行存款中國銀行37300業務45（44#）借：原材料酚醛樹脂10620應交稅費應交增值稅（進項稅額）1805.4貸：應付賬款中原化工廠12425.4業務46（45#）借：預收賬款北方貿易公司5972850貸：主營業務收入5105000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）867850（46#）借

9、：銷售費用手續費153150（=2314793.52*3%）貸：預收賬款北方貿易公司153150業務47（47#）借：應付賬款西山林業公司80000貸：營業外收入80000業務48（48#）借：原材料楊木原木6438000貸：在途物資楊木原木6438000業務49（49#）借：庫存現金3500貸：其他業務收入3500（50#）借：營業稅金及附加192.5貸：應交稅費應交營業稅175應交城建稅8.75應交教育費附加5.25應交地方教育費附加3.5（51#）借：應交稅費應交營業稅175應交城建稅8.75應交教育費附加5.25應交地方教育費附加3.5貸：庫存現金192.5業務50提示:暫不處理。業務

10、51(52#)借：銀行存款一一工行410000固定資產熱壓機850000應交稅費應交增值稅(進項稅額)144500貸：實收資本好人家食品700000一一川能股份300000資本公積一一資本溢價404500業務52(53#)借：管理費用一一修理費1300銷售費用一一修理費300貸：銀行存款一一中國銀行1600業務53(54#)借：應收賬款一一淘相因裝飾公司410200貸：其他業務收入350000應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)59500庫存現金700提示：期末加權平均結轉成本。業務54(55#)借：庫存現金12000貸：銀行存款一一中國銀行12000(56#)借：管理費用一一職，薪酬及附加12

11、000貸：應付職，薪酬一一辭退福利12000(57#)借：應付職工薪酬一一辭退福利12000貸：庫存現金12000業務55(58#)支付困難補助費：借：應付職工薪酬職工福利費580貸：庫存現金580(59#)分配計入費用：借：生產成本輔助生產成本一一運輸車間(職工福利費)580貸：應付職工薪酬職工福利費580業務56(60#)借：庫存現金1918貸：營業外收入1918業務57(61#)借：銀行存款一一中國銀行2000貸：庫存現金2000業務58(62#)借：在建工程一一成品倉庫1200000貸：銀行存款一一工行1200000業務59(63#)借：銀行存款一一中國銀行300股：應收股利一一四川路

12、橋300業務60(64#)借：銀行存款一一工行一1088100貸：主營業務收入一930000應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)一158100業務61(65#)借：銀行存款一一成都銀行21241.7金：交易性金融資產四川路橋(成本)160003880四川路橋(公允價值變動)投資收益1361.7(66#)借：公允價值變動損益3880貸：投資收益3880業務62(67#)借：應付賬款一一吉林敦化林木8000000貸：銀行存款一一工行8000000業務63(68#)借：固定資產一一旋切機62000應交稅費應交增值稅(進項稅額)10540壞賬準備5000營業外支出22460貸：應收賬款一一美特好家裝公司

13、100000業務64提示：領用自產產品在在建工程，單價由本月銷售的加權平均單價。期末進行會計處理。業務65(69#)借：應收股利四川金華乳業50000貸：投資收益50000業務66(70#)借：無形資產600000貸：銀行存款一一工行600000業務67(71#)借：生產成本一一輔助生產成本(運輸部)516貸：庫存現金516下旬業務68（72#）借：銀行存款工行200000貸：預收賬款濱江物資公司200000業務69（73#）借：委托加工物資大號包裝箱9135應交稅費應交增值稅（進項稅額）1365貸：銀行存款中國銀行10500業務70（74#）借：管理費用辦公費3632貸：銀行存款中國銀行36

14、32業務71（75#）借：管理費用業務招待費2100貸：庫存現金2100業務72暫不進行會計處理。業務73（76#）支付時：借：應付職工薪酬職工教育經費800貸：庫存現金800（77#）分配時：借：管理費用職工薪酬及附加800貸：應付職工薪酬職工教育經費800業務74（78#）借：庫存現金1000貸：其他應收款王偉1000業務75（79#）借：財務費用手續費19.5貸：銀行存款中行19.5業務76（80#）借：交易性金融資產成本948000投資收益279.3貸：銀行存款成都銀行948276.3業務77（81#）81#）借：生產成本基本生產成本單板車間（柳桉單板）672.8（楊木單板）1009.

15、2膠合車間（普通板）719.2（復膜板）1078.8輔助生產成本蒸汽車間580調膠車間406運輸部464制造費用單板車間58膠合車間58管理費用1914銷售費用696應付職工薪酬職工福利費1160貸：應付職工薪酬非貨幣性福利8816（82#）借：應付職工薪酬非貨幣性福利8816貸：銀行存款工行8816（83#）借：管理費用薪酬及附加1160貸：應付職工薪酬職工福利費1160業務78（84#）借：原材料斷尾材45000貸：生產成本基本生產成本柳桉單板（直接材料）22500楊木單板（直接材料）22500（85#）借：原材料廢單板12000貸：生產成本基本生產成本普通板（直接材料）5700復模板（直

16、接材料）6300業務79（86#）借：委托加工物資包裝箱5375應交稅費應交增值稅（進項稅額）913.75貸：銀行存款工行6288.75業務80（87#）借：應付職工薪酬職工福利費962.33貸：銀行存款工行962.33（88#）借：管理費用職工薪酬及附加962.33貸：應付職工薪酬職工福利費962.33業務81（89#）借：生產成本基本生產成本柳桉單板（制造費用）806.68楊木單板（制造費用）1210.02普通板（制造費用）615.76復膜板（制造費用）923.64輔助生產成本蒸汽車間451.5運輸部21.5調膠車間623.5制造費用單板車間133.3膠合車間73.1管理費用物料消耗及攤銷

17、64.5銷售費用12.9應付職工薪酬職工福利費182.32在建工程36.46應交稅費應交增值稅（進項稅額）296.19貸：銀行存款工行5451.37（90#）借：管理費用職工薪酬及附加182.32貸：應付職工薪酬職工福利費182.32業務82（91#）借：預收賬款濱河貿易公司200000銀行存款工行7112032貸：主營業務收入6249600應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1062432業務83（92#）借：周轉材料大號包裝箱14510貸：委托加工物資大號包裝箱14510業務84（93#）借：管理費用其他4600貸：銀行存款工行4600業8594#）借：生產成本基本生產成本柳桉單板（制造費用）5

18、504楊木單板（制造費用）8256普通板（制造費用）5224.96復膜板（制造費用）7837.44輔助生產成本蒸汽車間6758.4運輸部227.84調膠車間6902.4制造費用單板車間64膠合車間57.6管理費用物料消耗及攤銷630.4銷售費用151.04應付職工薪酬職工福利費643.97在建工程146.76應交稅費應交增值稅（進項稅額）7074.4貸：銀行存款工行49479.2195#）借：管理費用職工薪酬及附加643.97貸：應付職工薪酬職工福利費643.97業86（96#）借：銷售費用1000貸：庫存現金1000業87（97#）借：銀行存款工行30265.59貸：財費用30265.59業

19、88（98#）借：銀行存款中國銀行27267.41貸：財費用27267.41業89（99#）借：銀行存款成都銀行5244.37貸：財費用5244.37業90（100#）借：財費用1200貸：應付利息1200業91（101#）借：財費用512應付利息1024貸：銀行存款工行1536業92（102#）借：銀行存款中國銀行8000貸：其他業收入8000業93（103#）借：壞賬準備18400貸：應收賬款恩紅公司18400期末業務94（104#）借：生產成本基本生產成本柳桉單板（直接材料）4350400楊木單板（直接材料）3176625復膜板（直接材料）354525輔助生產成本蒸汽車間293298.4

20、運輸部35545.96調膠車間661225.24制造費用單板車間795240膠合車間12632.48管理費用物料消耗及攤銷9403.08銷售費用463.5其他業務成本25500貸：原材料周轉材料業務95（105#）借：生產成本基本生產成本柳桉單板（直接人工）131，848.00楊木單板（直接人工）197，772.00普通板（直接人工）140904.00復膜板（直接人工）211356.00輔助生產成本蒸汽車間118860.00運輸部98400.00調膠車間84780.00制造費用單板車間16400.00膠合車間16400.00管理費用薪酬及附加507800.00銷售費用243180.00應付職工

21、薪酬職工福利費230850.00貸：應付職工薪酬工資1,998,550.00106#）借：應付職工薪酬工資127825.23貸：其他應付款社保基金65124.72住房公積金57475應交稅費應交個人所得稅5225.51（107#）借：管理費用薪酬及附件230850貸：應付職工薪酬職工福利費230850業96（108#）借：生產成本基本生產成本柳桉單板（直接人工）13659.98楊木單板（直接人工）20489.96普通板（直接人工）14587.37復膜板（直接人工）21881.05輔助生產成本蒸汽車間12410.22運輸部10957.2調膠車間8884.86制造費用單板車間1746.8膠合車間1

22、746.8管理費用薪酬及附加57088.6銷售費用34224.45應付職工薪酬職工福利費26539.45貸：應付職工薪酬社會保險基金166741.74住房公積金57475（109#）借：管理費用薪酬及附加26539.45貸：應付職工薪酬職工福利費26539.45業97（110#）借：生產成本輔助生產成本蒸汽車間12800運輸部4400調膠車間4800制造費用單板車間26500膠合車間15776生產成本基本生產成本復膜板（制造費用）144管理費用折舊費17792銷售費用4200其他業成本200應付職工薪酬職工福利費2200貸：累計折舊88812（111#）借：管理費用薪酬及附加2200貸：應付職

23、工薪酬職工福利費2200業98112#）借：制造費用單板車間600膠合車間10000貸：累計攤銷10600業務99（113#）借：生產成本一一基本生產成本一一普通板（制造費用）447851.31復膜板（制造費用）422970.69制造費用單板車間255545.95膠合車間169748.67管理費用一一物料消耗與攤銷25339.23銷售費用16790.28應付職工薪酬一一職工福利費25646.89貸：生產成本輔助生產成本蒸汽車間341958.52運輸部151112.5調膠車間870822.0012（114#）借：管理費用職工薪酬及附加25646.89貸：應付職工薪酬職工福利費25646.89業務

24、100115#）借：生產成本基本生產成本柳桉單板（制造費用）438,515.22楊木單板（制造費用）657,772.83普通板（制造費用）90,597.06復膜板（制造費用）135,895.59貸：制造費用單板車間1,096,288.05膠合車間226,492.65業務101（116#）借：自制半成品柳桉單板4567927.26楊木單板3595309.29生產成本基本生產成本柳桉單板（直接材料）3951910.85（直接人工）142255.20（制造費用）473761.21楊木單板（直接材料）2724093.21（直接人工）207261.96（制造費用）663954.12（117#）借：生產成

25、本基本生產成本普通板（直接材料）2,108,266.89（直接人工）113,589.82（制造費用）369,214.78復膜板（直接材料）2,367,789.93（直接人工）122,931.76（制造費用）400,326.81其他業務成本248,235.00貸：自制半成品柳桉單板2,999,770.00楊木單板2,730,585.00118#）借：庫存商品普通板3214162.85復膜板3583446.47貸：生產成本基本生產成本普通板（直接材料）2087097.28（直接人工）245438.6（制造費用）881626.98復膜板（直接材料）2393809.83（直接人工）（制造費用）303

26、853.13885 783.51業102張119#）借：主營業成本6722314.25貸：庫存商品普通板5022353.4復膜板1699960.85120#）借：在建工程4153912.36貸：庫存商品復膜板3399921.7應交稅費應交增值稅（銷項稅額）753990.66（在建工程領用自產產品計稅價格由本月銷售的加權平均值單價決定：加權平均單價=（335*6500+500*6700）/（335+500）=6619.76計稅價格=6619.76*670=4435239.2（121#）結轉委托代銷產品成本借：主營業成本3825000貸：發出商品3825000（這個分錄可以在第46個業做）業103

27、（121#）借：財費用400000貸：長期借款應計利息400000業104（122#）借：交易性金融資產公允價值變動48960貸：公允價值變動損益48960（123#）借：公允價值變動損益5200貸：交易性金融資產公允價值變動5200業105（124#）借：資產減值損失363082.25貸：壞賬準備363082.25業106（125#）借：管理費用物料消耗與攤銷5785貸：長期待攤費用5785業107(126#)借：管理費用一一物料消耗及攤銷2000貸：預付賬款2000業務108(127#)借：待處理財產損溢1701.84貸：原材料一一復膜紙1701.84(128#)借：原材料一一工具24.08廢單板2000貸：待處理財產損溢2024.08(129#)借：管理費用其他1591.15他應收款陳如龍400貸：待處理財產損溢1701.84應交稅費一一應交增值稅(進項稅轉出)289.31(130#)借：待處理財產損溢2024.08貸：營業外收入24.08管理費用2000業務109(131#)借：應交稅費一一應交增值稅(轉出未交增值稅)1,393,636.48應交增值稅57.7貸：應交稅費一一未交增值稅1393694.18業務110(132#)借：營業稅