1、自考工程經濟學復習資料工程項目總投資是固定資產投資、固定資產投資調節稅、建設期借款利息和流動資金之和。項目總投資形成的資產分為固定資產、無形資產、遞延資產和流動資產。工程概算法的做法大致如下：（1）建筑工程投資：根據工程項目結構特征一覽表，套用概算指標或大指標（每平方米建筑面積造價指標）進行計算。（2）設備投資：標準設備按交貨價格計算；非標準設備按非標準指標估算；國外進口設備按離岸價加海運費、海上保險費、關稅、增值稅及外貌和銀行手續費等來計算；設備運雜費按各部委、省、市、自治區規定的運雜費率計算；工具及器具費按占設備原價的百分比計算。（3）其他費用：按主管部委、省、市、自治區的收費標準或按建筑

2、工程費用的百分比計算。（4）預算費用：按建筑工程、設備投資和其他費用之和的一定百分比計算，一般取上述之和的5%-8%。總成本費用由生產成本、管理費用、財務費用和銷售費用組成。經營成本是指項目總成本費用扣除固定資產折舊費、維簡費、無形及遞延資產攤銷費和利息支出以后的全部費用。在經營成本中不包括折舊費、維簡費、攤銷費和借款利息的原因是：（1）現金流量圖（表）反映項目在計算期內逐年發生的現金流入和流出。由于投資已在其發生的時間作為一次性支出被計入現金流出，所以不能再以折舊和攤銷的方式計為現金流出，否則會發生重復計算，因此，作為經常性支出的經營成本中不包括折舊費和攤銷費。同理，也不包括礦山“維簡費”。

3、（2）因為全部投資現金流量圖（表）是以全部投資作為基礎，利息支出不作為現金流出，而自有資金現金流量表已將利息支出單列，因此經營成本中不包括利息支出。固定成本是指在一定期間和一定生產規模限度內，不隨產品產量而變化的費用。它一般包括在制造費用成本項目中。如生產單位固定資產折舊費、修理費、管理人員工資及職工福利費、辦公費和差旅費等。這些費用的特點是，產品產量增加時，費用總額保持不變，而反映在單位產品成本上，則這些費用減少；同樣，當產品產量減少時，費用總額并不減少，而反映在單位產品成本上卻有所增加。產品成本在這里系指生產成本（亦指制造成本），即將與生產產品和提供勞務所發生的各項直接費用以及各項間接費用

4、計入產品成本。它包括直接材料、直接工資、其他直接指出和制造費用。采用制造成本（產品成本）法的優點：（1）有助于簡化成本核算。這是因為在制造成本中將企業管理費用直接計入當期損益，不必再進行分配，簡化了成本核算。（2）有助于提高成本計算的準確性。在完全成本法中，因管理費用和財務費用與產品的受益大小無直接關系，分配上無法保證其分配標準的合理性，而在制造成本法中不存在分配費用不合理的想象，從而提高成本核算的準確性。（2）有助于正確考核企業生產單位的成本責任。這是因為采用制造成本法計算出來的產品成本實際上是指車間產品成本，它準確地反映了車間的成本水平，便于考核車間生產成本責任。（4）有助于成本預測和決策

5、。這是因為制造成本法將與生產無直接關系的管理費用和財務費用從完全成本中剔除出去，排除了這些因素對成本的干擾，使產品成本的構成基礎建立在直接與產量變動相關的料、工、費上，有助于成本的預測和決策。在制定價格時，必須考慮3種主要因素：（1）產品成本規定了某價格的最低底數；（2）競爭者的價格和代用品價格是企業制定價格必須考慮的標定點；（3）本企業獨特的產品特點是其價格的最高限度。絕對的效益指標反映收益類的指標主要有產品數量指標、品種指標、質量指標和利潤指標。反映勞動耗費類的指標主要有產品總成本費用指標、投資指標和時間指標。反映收益和勞動耗費的綜合指標可分為絕對的效益指標和相對的效益指標。相對的經有勞動

6、生產率、材料利用率、設備利用率、固定資產盈利率和流動資產周轉次數。濟效益指標有靜態差額投資收益率和靜態差額投資回收期。工程經濟分析的比較原理，就是掌握工程經濟分析的可比條件，把握技術方案之間可比與不可比的內在聯系，找出不可比向可比轉化的規律，從而保證工程方案經濟效益結論正確、可靠。根據工程經濟分析的比較原理，對兩個以上的工程項目進行經濟效益比較時，必須遵循以下4個可比原則：（1）滿足需要上的可比；（2）消耗費用上的可比；（3）價格指標上的可比；（4）時間上的可比。滿足需要上的可比原則是指相比較的各個技術方案滿足同樣的社會實際需要。消耗費用的可比原則是：在計算和比較費用指標時，不僅要計算和比較方

7、案本身的各種費用，還要考慮相關費用，并且應采用統一的計算原則和方法來計算各種費用。價格可比的原則是：在對技術方案進行經濟計算時，必須采用合理的一制的價格。合理的價格是指價格必須正確反映產品價值，各種產品之間的比價合理；一致的價格是指價格的種類一致。對各個技術方案進行經濟效益評價時，無論是投入的費用，還是產出的收益，都要借助價格來計算，只有采用合理一致的價格，方案之間才具有可比性。時間因素的可比原則主要考慮兩方面的問題：一是經濟壽命不同的技術方案進行比較時，應采用相同的計算期作為基礎；二是技術方案在不同時期內發生的效益與費用，不能直接相加，必須考慮時間因素。資金的時間價值可概括為：將資金作為某項

8、投資，由于資金的運動（流通-生產-流通）可得到一定的收益或利潤，即資金增了值，資金在這段時間內所產生的增值，就是資金的時間價值。資金的時間價值是客觀存在的，資金隨之時間的變化具有一定的規律性，只要商品生產存在，就必須考慮它的時間價值。社會主義社會仍是商品生產階段，為了使社會有限的資金得到合理的利用，提高整個社會的經濟效益，應充分考慮資金的時間價值，自覺地利用“資金只有運動才能增值”的規律，促進經濟和生產的發展。在同一投資系統中，處于不同時刻數額不同的兩筆或兩筆以上的相關資金，按照一定的利率和計息方式，折算到某一相同時刻所得到的資金數額是相等的，則稱這兩筆或多筆資金是“等值”的。決定資金等值的因

9、素有3個：（1）資金的金額大小；（2）資金金額發生的時間；（3）利率的大小。工程經濟分析的一般程序是：（1）確定目標；（2）調查研究收集資料；（3）選擇對比方案；（4）把比較方案可比化；（5）建立經濟數學模型；（6）模型求解；（7）綜合分析論證；（8）與既定目標和評論標準比較。投資回收期又稱返本期，是指項目投產后，以每年取得的凈收益（包括利潤和折舊）將全部投資（固定資產投資，投資方向調節稅和流動資金）回收所需的時間。投資收益率又稱投資效果系數，是工程項目投產后每年取得的凈收益與總投資額之比。差額投資回收期是指在不計利息的條件下，用投資額大的方案比投資額小的方案所節約的經營成本，來回收其差額籌資

10、所需的期限。計算費用是用一種合乎邏輯的方法，將一次性投資與經常的經營成本，統一成為一種性質相似的，成為“計算費用”或折算費用。將某方案的經營成本與按基準投資收益率分攤投資額之和，稱為年計算費用。靜態評價法評價方案簡便、直觀。其缺點是：（1）未考慮個方案經濟壽命的差異；（2）未考慮各方按經濟壽命期內費用、收益變化的情況；（3）未考慮各方按經濟壽命期末的殘值；（4）未考慮資金的時間價值。動態評價方法主要包括現值法、未來值法、內部收益率法和年值比較法等。凈現值是指技術方案在整個分析期內，不同時點上的凈現金流量按基準收益率折算到基準年的現值之和。凈現值是反映技術方案在整個分析期內獲利能力的動態指標。當

11、NPV>0時，即凈現值大于零，表明方案的內部收益率大于基準收益率，方案的投資能獲得大于基準收益率的經濟效果，方案是可取的。若NPV=0,方案的內部收益率正好等于基準收益率，說明方案的投資剛好達到要求的基準收益水平，則方案在經濟上也是合理的，一般也是可取的。當NPV<0時，方案內部收益率小于基準收益率，達不到基準收益水平，則方案在經濟上是不合理的，一般不可取。內部收益率又稱內部報酬率，是指方案的凈現值等于零時的收益率。差額投資內部收益率又稱增量收益率，是指兩個方案的投資增量的凈現值等于時的內部收益率。年費用比較法是將各技術方案壽命周期內的總費用換算成等額年費用（年值），并以等額年費用

12、最小的方案為最優方案。不確定性分析，主要是指技術方案中某些不確定性因素對經濟效益的影響。這對占投資額較大，壽命較長的重大項目來說尤為重要。常用的不確定性分析方法有：盈虧平衡分析法、敏感性分析法和概率分析。盈虧平衡分析法是根據方案的成本與收益關系確定盈虧平衡點（保本點），進而選擇方案的一種不確定性分析方法。保本產量是指年銷售收入等于年總成本費用時的產品產量。盈虧平衡點的確定有圖解法和計算法兩種。圖解法的盈虧平衡圖的繪制步驟為：（1）畫平面直角坐標。以產量（銷售量）為橫坐標，總成本費用或銷售收入的金額為縱坐標。（2）根據資料。確定所分析的某一產量Q的固定總成本費用、可變總成本費用和目標利潤。（3）

13、繪制在該產量Q下的固定總成本費用、可變總成本費用和利潤點A、C、Bo（4）連固定總成本費用線FA總成本費用線FC和銷售收入線OB。（5）總成本費用線和銷售收入線OB的交點G即為所求的盈虧平衡點。G點所對應的產量即為盈虧平衡時的產量Q0,亦稱零界產量。所謂敏感性分析（亦稱靈敏度分析），是指研究某些不確定性因素（如銷售收入、成本、投資、生產能力、價格、壽命、建設期、達產期等）對經濟效益評價值（如投資收益率、現值、年值等）的影響程度，從許多不確定因素中找出敏感因素，并提出相應的控制對策，供決策者分析研究。敏感性分析的基本步驟是：（1）確定敏感性分析指標；（2）計算目標值；（3）選取不確定因素；（4）

14、計算不確定因素變動對分析指標的影響程度；（5）找出敏感因素；（6）綜合其他對比分析的結果采取措施。敏感性分析有助于找出影響工程項目經濟效益的敏感因素及其影響程度，對提高項目的經濟效益評價有現實意義。可行性研究是指對擬建項目在技術上是否適用、經濟上是否有利、建設上是否可行所進行的綜合分析和全面科學論證的工程經濟研究活動。其目的是為了避免或減少建設項目決策的失誤，提高投資的綜合效果。可行性研究的作用為：（1）作為確定工程項目建設的依據。（2）作為資金籌措和向銀行申請貸款的依據。（3）作為向當地政府和環保部門申請建設執照的依據。（4）作為建設項目與有關部門、單位簽訂合同、協議的依據。（5）作為科研試

15、驗和設備制造的依據。（6）作為從國外引進技術、裝備及外商正式談判和簽訂合同的依據。（7）作為企業組織管理、機構設置、職工培訓等工作安排的依據。市場預測是在市場調查的基礎上，根據得到的市場經濟信息和資料，經過定性的經驗分析或定量的計算，預測未來一定時期內市場對某種產品的需求量及發展趨勢。市場預測的作用主要表現在：（1）為企業生產規模及其發展任務、新的工程項目的設立提供依據。（2）為企業制定經營計劃提供依據。（3）為企業的經營決策提供基礎。工程建設項目的經濟評價分為財務評價和國民經濟評價。財務評價是根據國家現行財稅制度和價格體系，分析，計算項目直接發生的財務效益和費用，編制財務報表，計算評價指標，

16、考察項目的盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財務狀況，據以判別項目的財務可行性。財務評價指標主要有盈利能力分析的指標和清償能力分析的指標。盈利能力分析的有靜態指標有全部投資回收期、投資利潤率、投資利稅率、資本金利潤率，動態指標有財務內部收益率、財務凈現值；清償能力分析的指標有借款償還期、資產負債率、流動比率和速動比率。國民經濟評價是按照資源合理配置的原則，從國家整體角度考察項目的效益和費用，分析、計算項目對國民經濟的凈貢獻，據以判別項目的經濟合理性。國民經濟評價的指標包括國民經濟盈利能力指標、外匯效果指標。國民經濟盈利能力指標有經濟內部收益率和經濟凈現值；外匯效果指標有經濟外匯凈現值、經濟換匯成

17、本和經濟節匯成本。新產品的評價方法有：技術經濟評價法、產品市場壽命周期評價法、產品獲利能力評價法、產品系列平衡法和臨界收益評價法。技術經濟評價法是將技術評價和經濟評價分開進行，最后再將二者的結果總括起來，進行綜合評價，以選取優化方案。總成本費用估算可采用分項估算法、類比估算法、統計估算法。新產品開發和采用新技術論證時，應采用類比估算法。價值工程是一種通過相關領域的協作，對所研究對象的功能與費用進行系統分析，不斷創新、力圖以最低的壽命周期成本，可靠地實現必要的功能，旨在提高所研究對象的價值的思想方法和管理技術。價值工程的特征有：（1）目標上著眼于提高對象的價值；（2）方法上通過功能與成本的綜合分

18、析；（3）階段上側重于設計與計劃階段；（4）組織上依靠集體智慧；（5）本質上是提高價值的創新活動。ABC分析法的基本原理是處理任何事情都要分清主次、輕重，區別關鍵的少數和次要的多數，根據不同情況進行分析。進彳TABC分析法的步驟為：（1）將零部件按成本大小依次排隊；（2）根據零件排隊的累計件數，求出占全部零件總數的百分比；（3）根據零件累計成本，求出總成本的百分比；（4）將全部零件分為ABC三類；（5）首先以A類，其次再以B類為VE對象。強制確定法的基本思路是：產品的每一個零部件成本應該與該零部件功能的重要性相稱。如果某零件的成本很高，但它的功能在產品中卻處于很次要的地位，這說明功能與成本的匹

19、配不合理。通過求算功能價值系數、成本系數，得出價值系數，根據價值系數判斷對象的價值，把價值低的選為VE對象。價值工程的最重要的特征是功能分析。功能分析包括功能定義和功能整理。功能定義的目的有：（1）明確所要求的功能。（2）便于進行功能評價。（3）便于構思方案。功能定義的方法：（1）用動詞和名次把功能簡介的表達出來。（2）名次部分要使用可測定的詞匯。（3）動詞部分要使用力求闊大思路的詞匯。（4）注意實現功能的制約條件。（5）掌握以事實為基礎的功能。（6）站在物品的立場上來下定義。（7）一項功能下一個定義。功能評價的目的有：（1）確定功能目標成本；（2）評定實現功能的價值，預測價值改善效果。（3）

20、進一步選準VE對象，鼓舞VE人員的信心。功能評價值的確定方法有：（1）方案法。（2）理論價值標準法。（3）實際價值標準法。（4）實際調查法。創造性思維具有下列特征：（1）求異性；（2）創新性；（3）連動性；（4）多向性；（5）綜合性；（6）洞察性。價值工程中方案評價的兩個步驟為概略評價和詳細評價。概略評價主要是在方案創造階段提出許多設想，進行粗略評價，目的是從許多設想方案中選出價值最高的方案。詳細評價主要是對具體制訂的方案進行評價，選出最優方案。其目的是對許多改進方案提供全面、準確、可靠的評價依據。不論是概略評價或詳細評價，都包括技術評價、經濟評價、社會評價以及它們的綜合評價。機械設備在力的作

21、用下，零部件產生摩擦、震動、疲勞、生銹等現象，致使設備的實體產生磨損，稱為設備的有形磨損。設備的磨損程度是衡量使用設備經濟性的基礎。所謂設備的無形磨損，是指由于科學技術進步而不斷出現性能更加完善，生產效率更高的設備，使原有設備的價值降低，或者是生產同樣結構的價值不斷降低而使原有設備貶值。衡量設備的無形磨損常采用價值指標，利用設備價值降低系數來表示無形磨損程度。設備有形磨損與無形磨損的異同：兩種磨損都同時引起設備原始價值的降低。不同之處是有形磨損的設備，特別是有形磨損嚴重的設備，在大修之前通常不能正常工作，而無形磨損的設備。卻不影響它的繼續使用。正確制定設備折舊率的意義：正確制定設備折舊率不僅是

22、正確計算成本的依據，而且是促進科學技術發展，有利于設備更新的政策問題。正確的折舊率應該既能反映設備的有形磨損，又能反映設備的無形磨損，應該與設備的實際消耗相符合。如果折舊率規定的太低，則設備使用期滿，還沒有把設備的價值全部轉移到產品中去，不足以抵償設備的消耗，影響企業的正常發展，人為地擴大利潤，虛假的夸大積累，結果不僅使設備得不到及時更新，且會虛假的安排擴大再生產的投資；如果將折舊率定得太高，使折舊抵償設備實際損耗有余，就會人為地縮小利潤，影響資金的正常積累，妨礙擴大再生產。設備更新有原型更新和技術更新兩種形式。技術更新是實現企業技術進步，提高經濟效益的主要途徑。我國設備擁有量已形成不小的規模，但技術水平低，老設備多，質量差，效率低，設備更新工作應遵循下列基本原則：（1）應堅持獨立自主，自力更生，挖潛、革新和改造的方針。要充分發揮本企業的生產和技術潛力，對于引進設備項目，要做到由學到創，洋為中用；（2）必須要有戰略規劃。應根據需要與可能，有計劃，有步驟，有重點的進行。要注意優先解決生產能力薄弱的環節，使設備能力配套，提高企業的綜合生產能力；（3）要講究經濟效益。合理確定設備最佳更新期，以最少的費用獲得最佳效果。（4）更新下來的設備要合理，充分地利用。低劣化數值法T=，2K0/入。生產成本控制的程序：（