1、2017版企業(yè)所得稅年度納稅申報表變化細節(jié)年度納稅申報表（a類） ?A100000年度納稅申報表（A類）新舊對比表 2014年版2017年版簡要說明項目填報內容項目填報內容總體說明本表為年度納稅申報表主表，企業(yè)應該根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例（以下簡稱稅法）、相關稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度（企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計準則和民間非營利組織會計制度等）的規(guī)定，計算填報納稅人利潤總額、應納稅所得額、應納稅額和附列資料等有關項目。企業(yè)在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應當按照稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有

2、明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務、會計規(guī)定計算。總體說明本表為企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表，企業(yè)應該根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例（以下簡稱稅法）、相關稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度（企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計準則和民間非營利組織會計制度等）的規(guī)定，計算填報納稅人利潤總額、應納稅所得額和應納稅額等有關項目。企業(yè)在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)會計處理與稅收規(guī)定不一致的，應當按照稅收規(guī)定計算。稅收規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按國家統(tǒng)一會計制度計算。1、刪除附列資料；2、強調是國家統(tǒng)一會計制度，因為該申報表適用企業(yè)、事業(yè)單位及非營利組織。（一）表體

3、項目本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整等金額后計算出“納稅調整后所得”（應納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產類等差異）通過納稅調整項目明細表(A105000）集中填報。本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、附列資料四個部分。1.“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表；實行事業(yè)單位會計準則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務活動表；實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，根據(jù)本表項目進行分析填報。2.“

4、應納稅所得額計算”和“應納稅額計算”中的項目，除根據(jù)主表邏輯關系計算的外，通過附表相應欄次填報。（一）表體項目本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整等金額后計算出“納稅調整后所得”。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產類等差異）通過納稅調整項目明細表(A105000）集中填報。本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算三個部分。1.“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定計算填報。實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表；實行事業(yè)單位會計準則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取

5、自業(yè)務活動表；實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，根據(jù)本表項目進行分析填報。2.“應納稅所得額計算”和“應納稅額計算”中的項目，除根據(jù)主表邏輯關系計算的外，通過附表相應欄次填報。刪除附列資料（二）行次說明第1-13行參照企業(yè)會計準則利潤表的說明編寫。（二）行次說明第1-13行參照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定填寫。強調是國家統(tǒng)一會計制度。1.第1行“營業(yè)收入”填報納稅人主要經營業(yè)務和其他經營業(yè)務取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人通過一般企業(yè)收入明細表（A101010）填報；金融企業(yè)納稅人通過金融企業(yè)收入明細表(A101020)填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦

6、非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表(A103000)填報。1.第1行“營業(yè)收入”填報納稅人主要經營業(yè)務和其他經營業(yè)務取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人根據(jù)一般企業(yè)收入明細表（A101010）填報；金融企業(yè)納稅人根據(jù)金融企業(yè)收入明細表(A101020)填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人根據(jù)事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表(A103000)填報。 2.第2行“營業(yè)成本”項目填報納稅人主要經營業(yè)務和其他經營業(yè)務發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”的數(shù)額填報

7、。一般企業(yè)納稅人通過一般企業(yè)成本支出明細表(A102010)填報；金融企業(yè)納稅人通過金融企業(yè)支出明細表(A102020)填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表(A103000)填報。2.第2行“營業(yè)成本”項目填報納稅人主要經營業(yè)務和其他經營業(yè)務發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人根據(jù)一般企業(yè)成本支出明細表(A102010)填報；金融企業(yè)納稅人根據(jù)金融企業(yè)支出明細表(A102020)填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，根據(jù)事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出

8、明細表(A103000)填報。 3.第3行“營業(yè)稅金及附加”填報納稅人經營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。本行根據(jù)納稅人相關會計科目填報。納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復填報。3.第3行“稅金及附加”填報納稅人經營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。本行根據(jù)納稅人相關會計科目填報。納稅人在其他會計科目核算的稅金不得重復填報。財會201622號：全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產

9、稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調整為“稅金及附加”項目。4.第4行“銷售費用”填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。本行通過期間費用明細表（A104000）中對應的“銷售費用”填報。4.第4行“銷售費用”填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。本行根據(jù)期間費用明細表（A104000）中對應的“銷售費用”填報。 5.第5行“管理費用”填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產經營發(fā)生的管理費用。本行通過期間費用明細表（A104000）中對應的“管理費用”填報。5.第5行“管理費用”填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產經營發(fā)生

10、的管理費用。本行根據(jù)期間費用明細表（A104000）中對應的“管理費用”填報。 6.第6行“財務費用”填報納稅人為籌集生產經營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行通過期間費用明細表（A104000）中對應的“財務費用”填報。6.第6行“財務費用”填報納稅人為籌集生產經營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行根據(jù)期間費用明細表（A104000）中對應的“財務費用”填報。 7.第7行“資產減值損失”填報納稅人計提各項資產準備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產減值損失”科目上的數(shù)額填報。實行其他會計準則等的比照填報。7.第7行“資產減值損失”填報納稅人計提各項資產準備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產減值損失”科

11、目上的數(shù)額填報。實行其他會計制度的比照填報。 8.第8行“公允價值變動收益”填報納稅人在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債（包括交易性金融資產或負債，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債），以及采用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具和套期業(yè)務中公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。本行根據(jù)企業(yè)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額填報。（損失以“-”號填列）8.第8行“公允價值變動收益”填報納稅人在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債（包括交易性金融資產或負債，直接指定為以公允價值計量且其變

12、動計入當期損益的金融資產或金融負債），以及采用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具和套期業(yè)務中公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。本行根據(jù)企業(yè)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額填報，損失以“-”號填列。注意新修訂的會計準則。9.第9行“投資收益”填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報；實行事業(yè)單位會計準則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報（損失以“-”號填列）。實行其他會計準則等的比照填報。9.第9行“投資收益”填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報，

13、實行事業(yè)單位會計準則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報，損失以“-”號填列。實行其他會計制度的納稅人比照填報。 10.第10行“營業(yè)利潤”填報納稅人當期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項目計算填列。10.第10行“營業(yè)利潤”填報納稅人當期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項目計算填列。 11.第11行“營業(yè)外收入”填報納稅人取得的與其經營活動無直接關系的各項收入的金額。一般企業(yè)納稅人通過一般企業(yè)收入明細表（A101010）填報；金融企業(yè)納稅人通過金融企業(yè)收入明細表(A101020)填報；實行事業(yè)單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表(A103000)填

14、報。11.第11行“營業(yè)外收入”填報納稅人取得的與其經營活動無直接關系的各項收入的金額。一般企業(yè)納稅人根據(jù)一般企業(yè)收入明細表（A101010）填報；金融企業(yè)納稅人根據(jù)金融企業(yè)收入明細表(A101020)填報；實行事業(yè)單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人根據(jù)事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表(A103000)填報。注意與財會201730號：關于修訂印發(fā)一般企業(yè)財務報表格式的通知的有效銜接，利潤表中新增的“資產處置收益”及“其他收益”項目理解只能分析填入該主表中的“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”項目12.第12行“營業(yè)外支出”填報納稅人發(fā)生的與其經營活動無直接關系的各項支出的金額。一般

15、企業(yè)納稅人通過一般企業(yè)成本支出明細表(A102010)填報；金融企業(yè)納稅人通過金融企業(yè)支出明細表(A102020)填報；實行事業(yè)單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表(A103000)填報。12.第12行“營業(yè)外支出”填報納稅人發(fā)生的與其經營活動無直接關系的各項支出的金額。一般企業(yè)納稅人根據(jù)一般企業(yè)成本支出明細表(A102010)填報；金融企業(yè)納稅人根據(jù)金融企業(yè)支出明細表(A102020)填報；實行事業(yè)單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人根據(jù)事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表(A103000)填報。13.第13行“利潤總額”填報納

16、稅人當期的利潤總額。根據(jù)上述項目計算填列。13.第13行“利潤總額”填報納稅人當期的利潤總額。根據(jù)上述項目計算填列。 14.第14行“境外所得”填報納稅人發(fā)生的分國（地區(qū)）別取得的境外稅后所得計入利潤總額的金額。填報境外所得納稅調整后所得明細表(A108010)第14列減去第11列的差額。14.第14行“境外所得”填報納稅人取得的境外所得且已計入利潤總額的金額。本行根據(jù)境外所得納稅調整后所得明細表(A108010)填報。 財稅201784號：增加不分國（地區(qū)）別不分項的“綜合抵免法”，并自2017年1月1日開始執(zhí)行。15.第15行“納稅調整增加額”填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調

17、整增加的金額。本行通過納稅調整項目明細表（A105000）“調增金額”列填報。15.第15行“納稅調整增加額”填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調整增加的金額。本行根據(jù)納稅調整項目明細表（A105000）“調增金額”列填報。 16.第16行“納稅調整減少額”填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調整減少的金額。本行通過納稅調整項目明細表（A105000）“調減金額”列填報。16.第16行“納稅調整減少額”填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調整減少的金額。本行根據(jù)納稅調整項目明細表（A105000）“調減金額”列填報。 17.第17行“免稅、減計收入及加計扣除”填報屬于

18、稅法規(guī)定免稅收入、減計收入、加計扣除金額。本行通過免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表（A107010）填報17.第17行“免稅、減計收入及加計扣除”填報屬于稅收規(guī)定免稅收入、減計收入、加計扣除金額。本行根據(jù)免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表（A107010）填報。 18.第18行“境外應稅所得抵減境內虧損”填報納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，選擇用境外所得抵減境內虧損的數(shù)額。本行通過境外所得稅收抵免明細表（A108000）填報。18.第18行“境外應稅所得抵減境內虧損”當納稅人選擇不用境外所得抵減境內虧損時，填報0；當納稅人選擇用境外所得抵減境內虧損時，填報境外所得抵減當年度境內虧損的金額，用境外所得彌補

19、以前年度境內虧損的,填報境外所得稅收抵免明細表（A108000）。這個才是最大的變化哈！一直以來大家爭議的問題解決啦。19.第19行“納稅調整后所得”填報納稅人經過納稅調整、稅收優(yōu)惠、境外所得計算后的所得額。19.第19行“納稅調整后所得”填報納稅人經過納稅調整、稅收優(yōu)惠、境外所得計算后的所得額。 20.第20行“所得減免”填報屬于稅法規(guī)定所得減免金額。本行通過所得減免優(yōu)惠明細表(A107020)填報，本行0時，填寫負數(shù)。20.第20行“所得減免”填報屬于稅收規(guī)定所得減免金額。本行根據(jù)所得減免優(yōu)惠明細表（A107020）填報。 22.第22行“彌補以前年度虧損”填報納稅人按照稅法規(guī)定可在稅前彌

20、補的以前年度虧損的數(shù)額，本行根據(jù)企業(yè)所得稅彌補虧損明細表（A106000）填報。21.第21行“彌補以前年度虧損”填報納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損數(shù)額，本行根據(jù)企業(yè)所得稅彌補虧損明細表（A106000）填報。 21.第21行“抵扣應納稅所得額”填報根據(jù)稅法規(guī)定應抵扣的應納稅所得額。本行通過抵扣應納稅所得額明細表（A107030）填報。22.第22行“抵扣應納稅所得額”填報根據(jù)稅收規(guī)定應抵扣的應納稅所得額。本行根據(jù)抵扣應納稅所得額明細表（A107030）填報。 23.第23行“應納稅所得額”金額等于本表第19-20-21-22行計算結果。本行不得為負數(shù)。本表第19行或者按照上述行

21、次順序計算結果本行為負數(shù)，本行金額填零23.第23行“應納稅所得額”金額等于本表第19-20-21-22行計算結果。本行不得為負數(shù)。按照上述行次順序計算結果本行為負數(shù)，本行金額填零。 24.第24行“稅率”填報稅法規(guī)定的稅率25%。 24.第24行“稅率”填報稅收規(guī)定的稅率25%。 25.第25行“應納所得稅額”金額等于本表第23×24行。 25.第25行“應納所得稅額”金額等于本表第23×24行。 26.第26行“減免所得稅額”填報納稅人按稅法規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額。本行通過減免所得稅優(yōu)惠明細表（A107040）填報。26.第26行“減免所得稅額”填報納稅人按稅收規(guī)定

22、實際減免的企業(yè)所得稅額。本行根據(jù)減免所得稅優(yōu)惠明細表（A107040）填報。 27.第27行“抵免所得稅額”填報企業(yè)當年的應納所得稅額中抵免的金額。本行通過稅額抵免優(yōu)惠明細表（A107050）填報。27.第27行“抵免所得稅額”填報企業(yè)當年的應納所得稅額中抵免的金額。本行根據(jù)稅額抵免優(yōu)惠明細表（A107050）填報。 28.第28行“應納稅額”金額等于本表第25-26-27行。28.第28行“應納稅額”金額等于本表第25-26-27行。 29.第29行“境外所得應納所得稅額”填報納稅人來源于中國境外的所得，按照我國稅法規(guī)定計算的應納所得稅額。本行通過境外所得稅收抵免明細表（A108000）填報

23、。29.第29行“境外所得應納所得稅額”填報納稅人來源于中國境外的所得，按照我國稅收規(guī)定計算的應納所得稅額。本行根據(jù)境外所得稅收抵免明細表（A108000）填報。 30.第30行“境外所得抵免所得稅額”填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關規(guī)定應繳納并實際繳納（包括視同已實際繳納）的企業(yè)所得稅性質的稅款（準予抵免稅款）。本行通過境外所得稅收抵免明細表（A108000）填報。30.第30行“境外所得抵免所得稅額”填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關規(guī)定應繳納并實際繳納（包括視同已實際繳納）的企業(yè)所得稅性質的稅款（準予抵免稅款）。本行根據(jù)境外所得稅收抵免明細表

24、（A108000）填報。 31.第31行“實際應納所得稅額”填報納稅人當期的實際應納所得稅額。金額等于本表第28+29-30行。31.第31行“實際應納所得稅額”填報納稅人當期的實際應納所得稅額。金額等于本表第28+29-30行。 32.第32行“本年累計實際已預繳的所得稅額”填報納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計預繳的所得稅額，包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務已預繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額。32.第32行“本年累計實際已繳納的所得稅額”填報納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計預繳的所得稅額，包括按

25、照稅收規(guī)定的特定業(yè)務已預繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額。 33.第33行“本年應補（退）的所得稅額”填報納稅人當期應補（退）的所得稅額。金額等于本表第31-32行。33.第33行“本年應補（退）的所得稅額”填報納稅人當期應補（退）的所得稅額。金額等于本表第31-32行。 34.第34行“總機構分攤本年應補（退）所得稅額”填報匯總納稅的總機構按照稅收規(guī)定在總機構所在地分攤本年應補（退）所得稅款。本行根據(jù)跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表（A109000）填報。34.第34行“總機構分攤本年應補（退）所得稅額”

26、填報匯總納稅的總機構按照稅收規(guī)定在總機構所在地分攤本年應補（退）所得稅額。本行根據(jù)跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表（A109000）填報。 35.第35行“財政集中分配本年應補（退）所得稅額”填報匯總納稅的總機構按照稅收規(guī)定財政集中分配本年應補（退）所得稅款。本行根據(jù)跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表（A109000）填報。35.第35行“財政集中分配本年應補（退）所得稅額”填報匯總納稅的總機構按照稅收規(guī)定財政集中分配本年應補（退）所得稅款。本行根據(jù)跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表（A109000）填報。 36.第36行“總機構主體生產經營部門分攤本年應

27、補（退）所得稅額”填報匯總納稅的總機構所屬的具有主體生產經營職能的部門按照稅收規(guī)定應分攤的本年應補（退）所得稅額。本行根據(jù)跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表（A109000）填報。36.第36行“總機構主體生產經營部門分攤本年應補（退）所得稅額”填報匯總納稅的總機構所屬的具有主體生產經營職能的部門按照稅收規(guī)定應分攤的本年應補（退）所得稅額。本行根據(jù)跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表（A109000）填報。 37第37行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。刪除刪除 38第38行“以前年度

28、應繳未繳在本年入庫所得額”填報納稅人以前納稅年度應繳未繳在本納稅年度入庫所得稅額。刪除刪除 （一）表內關系 1.第10行第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。2.第13行第10+11-12行。3.第19行第13-14+15-16-17+18行。4.第23行第19-20-21-22行。5.第25行第23×24行。6.第28行第25-26-27行。7.第31行第28+29-30行。8.第33行第31-32行。（一）表內關系1.第10行第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。2.第13行第10+11-12行。3.第19行第13-14+15-16-17+18行。4.第23行第19-20-2

29、1-22行。5.第25行第23×24行。6.第28行第25-26-27行。7.第31行第28+29-30行。8.第33行第31-32行。 （二）表間關系1.第1行表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。（二）表間關系1.第1行表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。 2.第2行表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+

30、26+27行。2.第2行表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。 3.第4行表A104000第25行第1列。3.第4行表A104000第26行第1列。A104000表增加第24行二十四、黨組織工作經費。4.第5行表A104000第25行第3列。4.第5行表A104000第26行第3列。5.第6行表A104000第25行第5列。5.第6行表A104000第26行第5列。 6.第9行表A103000第8行或者第16行（僅限于填報表A103000的納稅人，其他納稅人根據(jù)財務核算情況自行填寫）。事業(yè)單位和民間非營

31、利組織根據(jù)A103000對應的行次填寫，其他納稅人則根據(jù)財務核算情況進行填寫6.第11行表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。7.第11行表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。事業(yè)單位和民間非營利組織根據(jù)A103000表中的其他收入進行填寫7.第12行表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。8.第12行表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。事業(yè)單位和民間非營利組織根據(jù)A103000表中的（五）其他支出和（四）其他費用進行填寫。8.第14行表A108010第10行第14列第11列。9.第14行表A108010第14列合計-第11列合計。 9.第15行表A105000第43行第3列。10.第15行表A105000第45行第3列。A105000表中二、扣除類調整項目中增加“（十六）黨組織工作經費”；在四、特殊事項調整項目中增加“（五）有限合伙企業(yè)法人合伙方應分得的應納稅所得額”。10.第16行表A105000第43行第4列。1