1、第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 第八章國家實施貿易政策的措施第八章國家實施貿易政策的措施第一節第一節 關稅措施關稅措施第二節第二節 非關稅措施非關稅措施第三節第三節 出口促進措施出口促進措施第四節第四節 經濟特區措施經濟特區措施第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施第一節第一節 關稅措施關稅措施 關稅概述關稅概述 關稅的主要特點關稅的主要特點 關稅的作用關稅的作用 關稅的種類關稅的種類 關稅征收關稅征收 關稅的保護程度關稅的保護程度第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施關稅概述關稅概述 關稅關稅(Custom

2、 Duties, Tariff)(Custom Duties, Tariff)是進出口商品經是進出口商品經過一國關境時，由政府所設置的海關向進出口商過一國關境時，由政府所設置的海關向進出口商征收的稅收。征收的稅收。 關境和國境的區別和聯系關境和國境的區別和聯系 關稅是國家財政收入的一個重要組成部分，具有關稅是國家財政收入的一個重要組成部分，具有強制性、無償性和固定性強制性、無償性和固定性第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施關稅的主要特點關稅的主要特點 關稅是一種間接稅關稅是一種間接稅 關稅的稅收主體和客體是進出口商和進出口貨關稅的稅收主體和客體是進出口商和進出口貨物

3、物 關稅是以關境為界關稅是以關境為界 關稅具有涉外性，是國家對外貿易政策的重要關稅具有涉外性，是國家對外貿易政策的重要手段手段第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 注注: 什么是稅收主體和稅收客體什么是稅收主體和稅收客體 稅收主體也稱課稅主體稅收主體也稱課稅主體,是指在法律上根據稅法規是指在法律上根據稅法規定定,負擔納稅的自然人或法人負擔納稅的自然人或法人,也稱納稅人。也稱納稅人。 稅收客體也稱課稅客體或課稅對象，是被消費者稅收客體也稱課稅客體或課稅對象，是被消費者和生產者消費或使用的物品等。和生產者消費或使用的物品等。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-1

4、0貿易政策實施措施關稅的作用關稅的作用 關稅是國家財政收入的重要組成部分關稅是國家財政收入的重要組成部分 關稅可以調節一國進出口貿易關稅可以調節一國進出口貿易 關稅可以推進一國產業結構的調整關稅可以推進一國產業結構的調整 關稅是一國實施對外貿易政策的重要手段關稅是一國實施對外貿易政策的重要手段第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施關稅的分類關稅的分類 一、按照征收對象或商品流向分類一、按照征收對象或商品流向分類 按照征收對象或商品流向，關稅可分為按照征收對象或商品流向，關稅可分為進口稅、出口稅和過境稅進口稅、出口稅和過境稅第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-1

5、0貿易政策實施措施 進口稅進口稅 定義定義 主要分為最惠國稅、普通稅、普惠制稅和特主要分為最惠國稅、普通稅、普惠制稅和特定優惠稅定優惠稅 一般的關稅結構一般的關稅結構: :對工業制成品的進口征收對工業制成品的進口征收較高的關稅較高的關稅, ,對半制成品的進口稅率次之對半制成品的進口稅率次之, ,對對原料的進口稅率最低甚至免稅，這稱為關稅原料的進口稅率最低甚至免稅，這稱為關稅升級升級 征收的目的征收的目的: :主要是保護性關稅主要是保護性關稅第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 （1）普通稅率）普通稅率：又稱一般關稅，如果進口國未與又稱一般關稅，如果進口國未與該進口商

6、品的來源國簽訂任何關稅互惠貿易條約，該進口商品的來源國簽訂任何關稅互惠貿易條約，則對該進口商品按普通稅率征稅。則對該進口商品按普通稅率征稅。 （2）最惠國稅率：這是對簽有最惠國待遇條款）最惠國稅率：這是對簽有最惠國待遇條款的貿易協定國家實行的稅率。是一種優惠稅率，的貿易協定國家實行的稅率。是一種優惠稅率，往往和雙邊或多邊最惠國待遇相關。往往和雙邊或多邊最惠國待遇相關。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 （3）普惠制稅率）普惠制稅率：這是發達國家向發展中國家這是發達國家向發展中國家提供的優惠稅率。提供的優惠稅率。 （4）特惠稅：是對來自特定國家或地區的進口）特惠稅：

7、是對來自特定國家或地區的進口商品給予特別優惠的的關稅或免稅待遇。商品給予特別優惠的的關稅或免稅待遇。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 出口稅出口稅 定義定義 征收目的征收目的: : 增加財政收入增加財政收入 保證本國的生產和市場供應保證本國的生產和市場供應 控制和調節某些商品的出口流量，以保持在國外控制和調節某些商品的出口流量，以保持在國外市場上的有力價格，防止貧困增長市場上的有力價格，防止貧困增長 維護本國的經濟利益維護本國的經濟利益第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施過境稅過境稅定義：又稱通過關稅。它是指一國對于通過定義：又稱通過

8、關稅。它是指一國對于通過其關境的外國貨物征收的關稅。其關境的外國貨物征收的關稅。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 二、按照差別待遇和特定實施情況，可分二、按照差別待遇和特定實施情況，可分為進口附加稅、差價稅、特惠稅和普遍優為進口附加稅、差價稅、特惠稅和普遍優惠稅惠稅第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施進口附加稅進口附加稅 定義定義 對進口商品除征收一般的關稅外，再加征的額外對進口商品除征收一般的關稅外，再加征的額外關稅關稅 是一種特定的臨時性的特定措施，又稱特別關稅是一種特定的臨時性的特定措施，又稱特別關稅 反補貼稅、反傾銷稅、緊急關

9、稅、懲罰關稅和報反補貼稅、反傾銷稅、緊急關稅、懲罰關稅和報復關稅復關稅第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施反傾銷稅反傾銷稅 定義定義 反傾銷稅是對于商品傾銷的進口商品所征反傾銷稅是對于商品傾銷的進口商品所征收的一種進口附加稅，進口商品以低于正常價收的一種進口附加稅，進口商品以低于正常價值的價格進行傾銷，并對進口國的同類產品造值的價格進行傾銷，并對進口國的同類產品造成重大損害是構成征收反傾銷稅的重要條件。成重大損害是構成征收反傾銷稅的重要條件。稅額一般以傾銷差價征收，目的在于抵制商品稅額一般以傾銷差價征收，目的在于抵制商品傾銷，保護本國工業和市場。傾銷，保護本國工業和

10、市場。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施WTOWTO反傾銷協議反傾銷協議關于實施反傾銷的條件關于實施反傾銷的條件實施反傾銷實施反傾銷的三大要件的三大要件存在傾銷存在傾銷實質性損害實質性損害傾銷和損害之間傾銷和損害之間有因果關系有因果關系對已建工業對已建工業實質性損害實質性損害對新建工業的對新建工業的實質性阻礙實質性阻礙對已建工業實質對已建工業實質性損害的威脅性損害的威脅出口價格？出口價格？正常價值？正常價值？市場經濟國家市場經濟國家的確定方法的確定方法非市場經濟國家的非市場經濟國家的確定方法確定方法第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施

11、存在傾銷行為存在傾銷行為 WTOWTO關于傾銷的定義：傾銷是指一項產品的出口關于傾銷的定義：傾銷是指一項產品的出口價格，以低于正常價值的價格進入另一國市場。價格，以低于正常價值的價格進入另一國市場。 出口價格和正常價值的確定出口價格和正常價值的確定第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 出口價格：在正常貿易中一國向另一國出口某一出口價格：在正常貿易中一國向另一國出口某一產品價格，也就是出口商將產品出售給進口商的產品價格，也就是出口商將產品出售給進口商的價格。價格。對市場經濟國家確定對市場經濟國家確定“正常價值正常價值”的三種方法：的三種方法： 在正常貿易過程中出口國國

12、內的銷售價格在正常貿易過程中出口國國內的銷售價格 出口國向第三國正常貿易中的最高可比價格出口國向第三國正常貿易中的最高可比價格 結構價格（計算價格）結構價格（計算價格）第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 對非市場經濟國家確定對非市場經濟國家確定“公平價格公平價格”的方的方法：替代價格法。法：替代價格法。 注意：注意： 選擇替代國選擇替代國 選擇替代產品選擇替代產品第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 造成實質性損害造成實質性損害 對已建工業的實質性損害：銷售劇減，利潤下對已建工業的實質性損害：銷售劇減，利潤下降，失業加劇，市場萎縮等降，

13、失業加劇，市場萎縮等 對已建工業的實質性威脅：預見出現實質性損對已建工業的實質性威脅：預見出現實質性損害害 對新建產業的實質性阻礙對新建產業的實質性阻礙 傾銷與損害存在因果關系傾銷與損害存在因果關系第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 反傾銷的措施反傾銷的措施 價格承諾：價格承諾：被控傾銷產品的生產商和出口商與進口方被控傾銷產品的生產商和出口商與進口方主管機構達成協議，出口商提高價格以消除產業損害，主管機構達成協議，出口商提高價格以消除產業損害，進口方相應地中止或終止案件調查。從實際效果來看，進口方相應地中止或終止案件調查。從實際效果來看，價格承諾是一種反傾銷形式。

14、價格承諾是一種反傾銷形式。 臨時措施：臨時措施： 征收臨時反傾銷稅，提供保證金征收臨時反傾銷稅，提供保證金第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 最終裁定：反傾銷稅最終裁定：反傾銷稅 稅率：不高于傾銷幅度稅率：不高于傾銷幅度 時間：自決定征收之日起不超過時間：自決定征收之日起不超過5 5年年 實施機構：由海關按規定征收實施機構：由海關按規定征收 如果同時可以征收反傾銷稅和反補貼稅，如果同時可以征收反傾銷稅和反補貼稅，只能征收其中一種。只能征收其中一種。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 反傾銷的程序：申請，立案，調查，初裁，反傾銷的程序：

15、申請，立案，調查，初裁，終裁終裁 申請資格：支持者占國內同類產量的申請資格：支持者占國內同類產量的25%25%以上，以上，書面提出書面提出 受理立案：主管機構受理立案：主管機構 第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 調查：公告，聽證會，當地調查，時間調查：公告，聽證會，當地調查，時間 公告：調查開始時間公告：調查開始時間 聽證：出口商，進口商，有關利害方（律師）聽證：出口商，進口商，有關利害方（律師） 當地調查：推算價格當地調查：推算價格 調查持續時間：調查持續時間：1 1年年-18-18個月個月第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 初裁

16、初裁 不存在傾銷：撤消不存在傾銷：撤消 存在傾銷：如出口方作出價格承諾（提高價格），存在傾銷：如出口方作出價格承諾（提高價格），調查終止調查終止 終裁：征收反傾銷稅，可追溯征收（從調查終裁：征收反傾銷稅，可追溯征收（從調查開始）開始） 復查：反傾銷效果，達到目的，可提前終止復查：反傾銷效果，達到目的，可提前終止 第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 中國接受中國接受WTOWTO的的反傾銷協議反傾銷協議，將其作為立，將其作為立法依據和爭端解決基礎法依據和爭端解決基礎 中國的有關主管部門中國的有關主管部門 商務部：受理與調查商務部：受理與調查 國務院關稅稅則委員會：最終

17、決定國務院關稅稅則委員會：最終決定 海關：協助調查，執行海關：協助調查，執行 第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 關于對中國反傾銷的特殊條款關于對中國反傾銷的特殊條款 價格可比性（加入議定書第價格可比性（加入議定書第1515條，工作組報告條，工作組報告書書147147段）段） 中國作為經濟轉型國家，國內價格不完全由市中國作為經濟轉型國家，國內價格不完全由市場供求關系決定場供求關系決定 第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 解決辦法解決辦法 達到市場經濟條件，按中國國內價格達到市場經濟條件，按中國國內價格 達不到市場經濟條件，接受替代價格

18、（與中國經濟達不到市場經濟條件，接受替代價格（與中國經濟發展水平相似國家的同類產品的出口價格）發展水平相似國家的同類產品的出口價格） 特殊條款解除時間：特殊條款解除時間：“入世入世”后后1515年年（20162016年）年）第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施中國商務部公布征收進口冷軋板卷反傾銷稅終裁結果中國商務部公布征收進口冷軋板卷反傾銷稅終裁結果（20032003年年9 9月月2323日）日）進口冷軋板卷反傾銷稅稅率表進口冷軋板卷反傾銷稅稅率表原產國原產國供貨廠商名稱供貨廠商名稱稅率稅率俄羅斯俄羅斯俄羅斯俄羅斯SeverstalSeverstal股份公司股份公司

19、（JSC JSC SeverstalSeverstal）9%9%俄羅斯新利佩茨克冶金聯合體股份有俄羅斯新利佩茨克冶金聯合體股份有限公司限公司JSC JSC NovolipetskNovolipetsk Iron & Steel Iron & Steel Corporation (Corporation (NI&SCoNI&SCo) )7%7%俄羅斯瑪格尼特戈斯克鋼鐵開放式股俄羅斯瑪格尼特戈斯克鋼鐵開放式股份公司份公司（Open Joint Stock Company Open Joint Stock Company MagnitgorskMagnitgorsk Iron and Steel I

20、ron and Steel WorksWorks）18%18%其他俄羅斯公司其他俄羅斯公司29%29%韓國韓國韓國株式會社韓國株式會社POSCOPOSCO（POSCOPOSCO）0%0%韓國聯合鋼鐵工業株式會社韓國聯合鋼鐵工業株式會社（UNION STEEL MFG.CO., LTDUNION STEEL MFG.CO., LTD）3%3%韓國東部制鋼株式會社韓國東部制鋼株式會社（DONGBU STEELDONGBU STEEL）14%14%第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施烏克蘭烏克蘭烏克蘭扎波羅日鋼鐵股份有限公司烏克蘭扎波羅日鋼鐵股份有限公司Zaporizhs

21、talZaporizhstal Iron & Steel Works (Iron & Steel Works (ZaporizhstalZaporizhstal JSC) JSC)49%49%烏克蘭馬里烏波爾伊里奇鋼鐵公司（烏克蘭馬里烏波爾伊里奇鋼鐵公司（ILYICH ILYICH IRON & STEEL WORKS, MARIUPOLIRON & STEEL WORKS, MARIUPOL）9%9%其他烏克蘭公司其他烏克蘭公司49%49%哈薩克斯坦哈薩克斯坦哈薩克斯坦伊斯巴特卡爾梅特公司哈薩克斯坦伊斯巴特卡爾梅特公司(OJSC (OJSC IspatIspat KarmetKarmet)

22、)14%14%其他哈薩克斯坦公司其他哈薩克斯坦公司48%48%臺灣地區臺灣地區臺灣高興昌鋼鐵股份有限公司臺灣高興昌鋼鐵股份有限公司（KAO HSING CHANG IRON & STEEL KAO HSING CHANG IRON & STEEL CORPORATIONCORPORATION，TAIWANTAIWAN）14%14%臺灣盛余股份有限公司臺灣盛余股份有限公司（SHENG YU STEEL CO., LTDSHENG YU STEEL CO., LTD，TAIWANTAIWAN）6%6%臺灣統一實業股份有限公司臺灣統一實業股份有限公司（TON YI INDUSTRIAL CORPOR

23、ATIONTON YI INDUSTRIAL CORPORATION，TAIWANTAIWAN）6%6%臺灣尚興鋼鐵工業股份有限公司臺灣尚興鋼鐵工業股份有限公司（SHANG SHING STEEL INDUSTRIAL CO.SHANG SHING STEEL INDUSTRIAL CO.，LTDLTD，TAIWANTAIWAN）7%7%臺灣燁隆企業股份有限公司臺灣燁隆企業股份有限公司（YIEH LOONG ENTERPRISE CO.YIEH LOONG ENTERPRISE CO.，LTDLTD，TAIWANTAIWAN）8%8%臺灣中國鋼鐵股份有限公司臺灣中國鋼鐵股份有限公司（CHINA

24、 STEEL CORPORATIONCHINA STEEL CORPORATION，TAIWANTAIWAN）24%24%第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施反補貼稅反補貼稅 定義定義 又稱抵消稅或補償稅，是對直接或間接又稱抵消稅或補償稅，是對直接或間接地接受獎金或補貼的外國商品進口所征收地接受獎金或補貼的外國商品進口所征收的一種進口附加稅。的一種進口附加稅。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 目的目的 增加進口商品成本，抵消出口國對該商增加進口商品成本，抵消出口國對該商品所做補貼的鼓勵作用。品所做補貼的鼓勵作用。第六章第六章 理論發展

25、理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 征收的前提條件征收的前提條件進口商品在生產、制造、加工、買賣、輸出進口商品在生產、制造、加工、買賣、輸出過程中接受了直接或間接的獎金或補貼過程中接受了直接或間接的獎金或補貼進口國國內某項已建成的工業造成重大損害進口國國內某項已建成的工業造成重大損害或產生重大威脅，或對國內某一工業的新建或產生重大威脅，或對國內某一工業的新建造成嚴重障礙造成嚴重障礙上述兩個條件之間存在因果關系上述兩個條件之間存在因果關系第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施反補貼的條件反補貼的條件存在補貼存在補貼實質性損害實質性損害（三種形式）（三種形式）補貼

26、和損害之間補貼和損害之間存在因果關系存在因果關系對已建工業的對已建工業的實質性損害實質性損害對已建工業的對已建工業的實質性損害的威脅實質性損害的威脅對新建工業的對新建工業的實質性阻礙實質性阻礙第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 緊急關稅：是為消除外國商品在短期內大量進口緊急關稅：是為消除外國商品在短期內大量進口對國內同類產品生產造成重大損害或產生重大威對國內同類產品生產造成重大損害或產生重大威脅，而征收的一種進口附加稅。脅，而征收的一種進口附加稅。 懲罰關稅：是指出口國某商品違反了與進口國之懲罰關稅：是指出口國某商品違反了與進口國之間的協議，或者未按進口國海關規定

27、辦理進口手間的協議，或者未按進口國海關規定辦理進口手續時，由進口國海關向該進口商品征收的一種臨續時，由進口國海關向該進口商品征收的一種臨時性的進口附加稅。這種特別關稅具有懲罰或罰時性的進口附加稅。這種特別關稅具有懲罰或罰款性質。款性質。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 報復關稅：是指發現貿易對方出現歧視性待遇或報復關稅：是指發現貿易對方出現歧視性待遇或拒絕接受世界貿易組織裁決后，可以通過征收報拒絕接受世界貿易組織裁決后，可以通過征收報復關稅的辦法予以報復。復關稅的辦法予以報復。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施差價稅差價稅 定義定義

28、 又稱差額稅。當某種本國生產的產品國內價格又稱差額稅。當某種本國生產的產品國內價格高于同類的進口商品價格時，為了削弱進口商品高于同類的進口商品價格時，為了削弱進口商品的競爭能力，保護國內生產和國內市場，按國內的競爭能力，保護國內生產和國內市場，按國內價格與進口價格之間的差價征收關稅，叫做差價價格與進口價格之間的差價征收關稅，叫做差價稅。它是一種滑動稅。稅。它是一種滑動稅。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 目的：是使該種進口商品的稅后價格保持在一個目的：是使該種進口商品的稅后價格保持在一個預定的價格標準上，以穩定進口國內該種商品的預定的價格標準上，以穩定進口國內該

29、種商品的市場價格。市場價格。 對于征收差價稅的商品，有的規定按價格差額征對于征收差價稅的商品，有的規定按價格差額征收，有的規定在征收一般關稅以外另行征收，這收，有的規定在征收一般關稅以外另行征收，這種差價稅實際上屬于進口附加稅。種差價稅實際上屬于進口附加稅。 差價稅沒有固定的稅率和稅額，而是隨著國內外差價稅沒有固定的稅率和稅額，而是隨著國內外價格差額的變動而變動，因此是一種滑動關稅價格差額的變動而變動，因此是一種滑動關稅（sliding dutysliding duty）。）。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 歐盟的差價稅的征收歐盟的差價稅的征收 對成員國征收對

30、成員國征收 對非成員國征收的對非成員國征收的 征稅步驟：指標價格征稅步驟：指標價格-門檻價格門檻價格-差額稅差額稅第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施差價稅的典型表現是歐盟對進口農畜產品的做法。差價稅的典型表現是歐盟對進口農畜產品的做法。 歐盟為了保護其農畜產品免受非成員國低價農產品競爭，歐盟為了保護其農畜產品免受非成員國低價農產品競爭，而對進口的農產品征收差價稅。歐盟征收差價稅首先在共而對進口的農產品征收差價稅。歐盟征收差價稅首先在共同市場內部按生產效率最低而價格最高的內地中心市場的同市場內部按生產效率最低而價格最高的內地中心市場的價格為準，制定統一的目標價格（價

31、格為準，制定統一的目標價格（target pricetarget price）；其次）；其次從目標價格中扣除從進境地運到內地中心市場的運費、保從目標價格中扣除從進境地運到內地中心市場的運費、保險費、雜費和銷售費用后，得到門檻價格（險費、雜費和銷售費用后，得到門檻價格（threshold threshold priceprice），或稱閘門價格；最后若外國農產品抵達歐盟進），或稱閘門價格；最后若外國農產品抵達歐盟進境地的境地的CIFCIF（到岸價格）低于門檻價格，則按其間差額確（到岸價格）低于門檻價格，則按其間差額確定差價稅率。實行差價稅后，進口農產品的價格被抬至歐定差價稅率。實行差價稅后，進口

32、農產品的價格被抬至歐盟內部的最高價格，從而喪失了價格競爭優勢。盟內部的最高價格，從而喪失了價格競爭優勢。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 歐盟則借此有力地保護了其內部的農業生產。此歐盟則借此有力地保護了其內部的農業生產。此外，對使用了部分農產品加工成的進口制成品，外，對使用了部分農產品加工成的進口制成品，歐盟除征收工業品的進口稅外，還對其所含農產歐盟除征收工業品的進口稅外，還對其所含農產品部分另征部分差價稅，并把所征稅款用作農業品部分另征部分差價稅，并把所征稅款用作農業發展資金，資助和扶持內部農業的發展。因此，發展資金，資助和扶持內部農業的發展。因此，歐盟使用差

33、價稅實際上是其實現共同農業政策的歐盟使用差價稅實際上是其實現共同農業政策的一項重要措施，保護和促進了歐盟內部的農業生一項重要措施，保護和促進了歐盟內部的農業生產。產。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施特惠稅特惠稅 定義定義 是指對從某個國家或地區進口的全部或部分是指對從某個國家或地區進口的全部或部分商品商品, ,給予的特別優惠的低關稅或免稅待遇給予的特別優惠的低關稅或免稅待遇. . 特惠稅有的是互惠特惠稅有的是互惠, ,有的是非互惠的有的是非互惠的. . 特惠稅開始于宗主國與殖民地附屬國之間的特惠稅開始于宗主國與殖民地附屬國之間的貿易。貿易。第六章第六章 理論發展

34、理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 特惠稅適用特惠稅適用 宗主國與殖民地附屬國之間的貿易宗主國與殖民地附屬國之間的貿易 洛美協定國家洛美協定國家 洛美協定是歐盟向參加協定的非洲、加勒洛美協定是歐盟向參加協定的非洲、加勒比海和太平洋地區的發展中國家單方面提比海和太平洋地區的發展中國家單方面提供的特惠稅供的特惠稅. .第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 洛美協定的主要內容洛美協定的主要內容 西歐共同市場國家在免稅、不限量的情西歐共同市場國家在免稅、不限量的情 況下，接受這些發展中國家的全部工業況下，接受這些發展中國家的全部工業 品和品和96%96%農產品進入共

35、同市場，而不要農產品進入共同市場，而不要 求這些國家給予求這些國家給予“反向優惠反向優惠” 對從這些國家進口的牛肉、香蕉、甜酒對從這些國家進口的牛肉、香蕉、甜酒 等作了特殊安排等作了特殊安排 在原產地規定中，確定了在原產地規定中，確定了“充分積累充分積累”制度。制度。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施五個洛美協定五個洛美協定洛美協定洛美協定（歐盟與非加太國家）（歐盟與非加太國家）第一個洛美協定第一個洛美協定1975年簽署年簽署第二個洛美協定第二個洛美協定1979年簽署年簽署第三個洛美協定第三個洛美協定1984年簽署年簽署第五個洛美協定第五個洛美協定2000簽署簽署

36、20年有效年有效第四個洛美協定第四個洛美協定1989年簽署年簽署第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施普遍優惠稅（普遍優惠稅（GSPGSP） 定義與基本原則定義與基本原則 普遍優惠制簡稱普惠制。是指發達國家承諾對從普遍優惠制簡稱普惠制。是指發達國家承諾對從發展中國家或地區輸入的商品，特別是制成品和發展中國家或地區輸入的商品，特別是制成品和半制成品，給予普遍的、非歧視的和非互惠的關半制成品，給予普遍的、非歧視的和非互惠的關稅優惠特遇。稅優惠特遇。 基本原則：普遍的、非歧視的和非互惠的。基本原則：普遍的、非歧視的和非互惠的。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10

37、貿易政策實施措施 目的目的 增加發展中國家或地區的外匯收入，促進增加發展中國家或地區的外匯收入，促進這些地區的工業化，加速其經濟增長率這些地區的工業化，加速其經濟增長率 截至到截至到20032003年，世界上有年，世界上有3232個給惠國家，個給惠國家，實行實行1717個普惠制方案，主要有歐盟個普惠制方案，主要有歐盟1515國、美國、國、美國、日本日本 等，接受普惠待遇的國家達到等，接受普惠待遇的國家達到170170個個第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施普惠制的具體執行方法普惠制的具體執行方法 對于不同給惠國，普惠制的具體執行方法不同。對于不同給惠國，普惠制的具體

38、執行方法不同。各發達國家（即給惠國）分別制定了各自的普惠各發達國家（即給惠國）分別制定了各自的普惠制實施方案，而歐盟則作為一個國家集團給出共制實施方案，而歐盟則作為一個國家集團給出共同的普惠制方案。因此，目前全世界共有同的普惠制方案。因此，目前全世界共有1515個普個普惠制方案。從具體內容看，各方案不盡一致，但惠制方案。從具體內容看，各方案不盡一致，但大多包括了給惠產品范圍、受惠國家和地區、關大多包括了給惠產品范圍、受惠國家和地區、關稅削減幅度、保護措施、原產地規則以及給惠方稅削減幅度、保護措施、原產地規則以及給惠方案有效期等案有效期等6 6個方面。個方面。第六章第六章 理論發展理論發展202

39、2-4-10貿易政策實施措施 給惠產品范圍。給惠產品范圍。一般農產品的給惠商品一般農產品的給惠商品較少，工業制成品或半制成品只有列入普較少，工業制成品或半制成品只有列入普惠制方案的給惠商品清單，才能享受普惠惠制方案的給惠商品清單，才能享受普惠制待遇。制待遇。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 受惠國家和地區。受惠國家和地區。發展中國家能否成為普惠制發展中國家能否成為普惠制方案的受惠國是由給惠國單方面確定的。因此，方案的受惠國是由給惠國單方面確定的。因此，各普惠制方案大都有違普惠制的三項基本原則。各普惠制方案大都有違普惠制的三項基本原則。各給惠國從各自的政治、經濟利

40、益出發，制定了各給惠國從各自的政治、經濟利益出發，制定了不同的標準要求，限制受惠國家和地區的范圍。不同的標準要求，限制受惠國家和地區的范圍。例如，美國就曾以我國不是關貿總協定成員為由例如，美國就曾以我國不是關貿總協定成員為由拒絕把普惠制待遇給予我國的出口產品。拒絕把普惠制待遇給予我國的出口產品。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 給惠商品的關稅削減幅度。給惠商品的關稅削減幅度。給惠商品的減稅幅給惠商品的減稅幅度取決于最惠國稅率與普惠制稅率之間的差額，度取決于最惠國稅率與普惠制稅率之間的差額，即普惠制減稅幅度即普惠制減稅幅度= =最惠國稅率普惠制稅率，并最惠國稅率普

41、惠制稅率，并且減稅幅度與給惠商品的敏感度密切相關。一般且減稅幅度與給惠商品的敏感度密切相關。一般說來，農產品減稅幅度小，工業品減稅幅度大，說來，農產品減稅幅度小，工業品減稅幅度大，甚至免稅。例如，日本對給惠的農產品實行優惠甚至免稅。例如，日本對給惠的農產品實行優惠關稅，而對給惠的工業品除其中的關稅，而對給惠的工業品除其中的“選擇性產品選擇性產品”給予最惠國稅率的給予最惠國稅率的50%50%優惠外，其余全都免稅。優惠外，其余全都免稅。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 保護措施。保護措施。各給惠國為了保護本國生產和國內各給惠國為了保護本國生產和國內市場，從自身利益出

42、發，均在各自的普惠制方案市場，從自身利益出發，均在各自的普惠制方案中制定了程度不同的保護措施。保護措施主要表中制定了程度不同的保護措施。保護措施主要表現在例外條款、預定限額及畢業條款三個方面。現在例外條款、預定限額及畢業條款三個方面。 所謂例外條款（所謂例外條款（escape clauseescape clause），），是指當給惠國是指當給惠國認為從受惠國優惠進口的某項產品的數量增加到認為從受惠國優惠進口的某項產品的數量增加到對其本國同類產品或有競爭關系的商品的生產者對其本國同類產品或有競爭關系的商品的生產者造成或將造成嚴重損害時，給惠國保留對該產品造成或將造成嚴重損害時，給惠國保留對該產品

43、完全取消或部分取消關稅優惠待遇的權利。完全取消或部分取消關稅優惠待遇的權利。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 所謂預定限額（所謂預定限額（prior limitationprior limitation），），是指給惠是指給惠國根據本國和受惠國的經濟發展水平及貿易狀況，國根據本國和受惠國的經濟發展水平及貿易狀況，預先規定一定時期內（通常為一年）某項產品的預先規定一定時期內（通常為一年）某項產品的關稅優惠進口限額，達到這個額度后，就停止或關稅優惠進口限額，達到這個額度后，就停止或取消給予的關稅優惠待遇，而按最惠國稅率征稅。取消給予的關稅優惠待遇，而按最惠國稅率征稅

44、。給惠國通常引用預定限額對工業產品的進口進行給惠國通常引用預定限額對工業產品的進口進行控制。控制。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 所謂畢業條款（所謂畢業條款（graduation clausegraduation clause），），是指給惠是指給惠國以某些發展中國家或地區由于經濟發展，其產國以某些發展中國家或地區由于經濟發展，其產品已能適應國際競爭而不再需要給予優惠待遇和品已能適應國際競爭而不再需要給予優惠待遇和幫助為由，單方面取消這些國家或產品的普惠制幫助為由，單方面取消這些國家或產品的普惠制待遇。畢業標準可分為國家畢業和產品畢業兩種，待遇。畢業標準可分為

45、國家畢業和產品畢業兩種，由各給惠國自行具體確定。由各給惠國自行具體確定。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 原產地規則（原產地規則（rules of originrules of origin）。）。為為了確保普惠制待遇只給予發展中國家和地了確保普惠制待遇只給予發展中國家和地區生產和制造的產品，各給惠國制定了詳區生產和制造的產品，各給惠國制定了詳細和嚴格的原產地規則。細和嚴格的原產地規則。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施對原產地的規定對原產地的規定 一般包括原產地標準、直接運輸規則和原產地一般包括原產地標準、直接運輸規則和原產地證明

46、文件三部分證明文件三部分原產地標準（分為兩大類）原產地標準（分為兩大類）完全原產品完全原產品非完全原產的產品非完全原產的產品實質性變化的標準：加工標準和增值實質性變化的標準：加工標準和增值標準標準第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施對原產地的規定對原產地的規定原產地標準原產地標準直接運輸規則直接運輸規則原產地證明文件原產地證明文件完全原產品完全原產品非完全原產品非完全原產品“實質性改變實質性改變”原則原則確定原產地確定原產地加工標準加工標準增值標準增值標準第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 直接運輸規則直接運輸規則 原產地證書原產地證書

47、第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 普惠制的有效期。普惠制的有效期。普惠制的實施期限為普惠制的實施期限為1010年，年，經聯合國貿易與發展會議全面審議后可延長。目經聯合國貿易與發展會議全面審議后可延長。目前，正處于普惠制第四個實施期。前，正處于普惠制第四個實施期。 普惠制實施普惠制實施3030年來，確實對發展中國家的出口起年來，確實對發展中國家的出口起了一定的積極作用。但由于各給惠國在提供關稅了一定的積極作用。但由于各給惠國在提供關稅優惠的同時，又制定了種種繁瑣的規定和嚴厲的優惠的同時，又制定了種種繁瑣的規定和嚴厲的限制措施，使得建立普惠制的預期目標還沒有真限制措

48、施，使得建立普惠制的預期目標還沒有真正達到。廣大發展中國家尚需為此繼續斗爭。正達到。廣大發展中國家尚需為此繼續斗爭。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 普惠制方案的主要內容普惠制方案的主要內容 對受惠國家或地區的規定對受惠國家或地區的規定 對受惠產品范圍的規定對受惠產品范圍的規定 對受惠產品減稅幅度的規定對受惠產品減稅幅度的規定 對給惠國的保措施的規定對給惠國的保措施的規定 免責條款、預定條款、競爭需要條款、畢免責條款、預定條款、競爭需要條款、畢業條款業條款第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 三、按征稅目的分類三、按征稅目的分類 財政

49、關稅：又稱收入關稅，是以增加國家的財財政關稅：又稱收入關稅，是以增加國家的財政收入為主要目的而征收的關稅。政收入為主要目的而征收的關稅。 保護關稅：是指以保護本國工業或農業發展為保護關稅：是指以保護本國工業或農業發展為主要目的而征收的關稅。主要目的而征收的關稅。(12)第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 四、按照關稅的征收方法分類四、按照關稅的征收方法分類 按照征收的一般方法或征稅標準，關稅可按照征收的一般方法或征稅標準，關稅可分為從量稅、從價稅、復合稅和選擇稅分為從量稅、從價稅、復合稅和選擇稅第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施從量稅

50、從量稅 從量稅（從量稅（specific dutiesspecific duties）是以進口貨物的重量、）是以進口貨物的重量、數量、長度、容量和面積等計量單位為標準計征數量、長度、容量和面積等計量單位為標準計征的關稅。的關稅。 計算公式：進口關稅稅額計算公式：進口關稅稅額= =商品進口數量商品進口數量從量關從量關稅稅額。稅稅額。 其中，重量單位是最常用的從量稅計量單位。例其中，重量單位是最常用的從量稅計量單位。例如，美國對薄荷腦的進口征收從量稅，普通稅率如，美國對薄荷腦的進口征收從量稅，普通稅率為每磅為每磅5050美分，最惠國稅率為每磅美分，最惠國稅率為每磅1717美分美分。第六章第六章 理

51、論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 采用從量稅計征關稅有以下特點：采用從量稅計征關稅有以下特點： 手續簡便。手續簡便。 稅負并不合理。稅負并不合理。 不能隨價格變動作出調整。不能隨價格變動作出調整。 難以普遍采用。難以普遍采用。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施從價稅從價稅 從價稅（從價稅（advalorem dutiesadvalorem duties）是以進口貨物完稅）是以進口貨物完稅價格作為計稅依據而征收的。價格作為計稅依據而征收的。 計算公式：進口關稅稅額計算公式：進口關稅稅額= =進口商品總額進口商品總額從價稅從價稅率。率。 從價稅的稅率表

52、現為貨物價格的百分值。例如，從價稅的稅率表現為貨物價格的百分值。例如，美國規定對羽毛制品的進口，普通稅率為美國規定對羽毛制品的進口，普通稅率為60%60%，最，最惠國稅率為惠國稅率為4.7%4.7%。例如，到。例如，到20062006年中國的汽車關年中國的汽車關稅率為稅率為25%25%，如果進口一輛價值，如果進口一輛價值2 2萬美元的汽車，萬美元的汽車，關稅稅額為關稅稅額為50005000美元。美元。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 征收從價稅的一個重要問題是確定進口商品的完稅價格征收從價稅的一個重要問題是確定進口商品的完稅價格（dutiable valuedu

53、tiable value）。）。 所謂完稅價格，是指經海關審定的作為計征關稅依據的貨所謂完稅價格，是指經海關審定的作為計征關稅依據的貨物價格，貨物按此價格照章完稅。物價格，貨物按此價格照章完稅。長期以來，世界各國往長期以來，世界各國往往采用不同的估價方法來確定完稅價格，目前大致有以下往采用不同的估價方法來確定完稅價格，目前大致有以下三種：三種：出口國離岸價格（出口國離岸價格（FOBFOB）、進口國到岸價格（）、進口國到岸價格（CIFCIF）和進口國的官方價格。和進口國的官方價格。如美國、加拿大等國采用離岸價格如美國、加拿大等國采用離岸價格來估價，而西歐等國采用到岸價格作為完稅價格，不少國來估價

54、，而西歐等國采用到岸價格作為完稅價格，不少國家甚至故意抬高進口商品完稅價格，以此增加進口商品成家甚至故意抬高進口商品完稅價格，以此增加進口商品成本，把海關估價變成一種阻礙進口的非關稅壁壘措施。本，把海關估價變成一種阻礙進口的非關稅壁壘措施。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 征收從價稅有以下特點：征收從價稅有以下特點： 稅負合理。稅負合理。 物價上漲時，稅款相應增加，財政收入和保護作用均物價上漲時，稅款相應增加，財政收入和保護作用均不受影響。不受影響。 各種商品均可適用。各種商品均可適用。 從價稅稅率按百分數表示，便于與別國進行比較。從價稅稅率按百分數表示，便于與

55、別國進行比較。 完稅價格不易掌握，征稅手續復雜，大大增加了海關完稅價格不易掌握，征稅手續復雜，大大增加了海關的工作負荷。的工作負荷。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施混合稅混合稅 混合稅（混合稅（mixed dutymixed duty）是指在稅則的同一）是指在稅則的同一稅目中定有從量稅和從價稅兩種稅率，征稅目中定有從量稅和從價稅兩種稅率，征稅時混合使用兩種稅率計征，混合稅又可稅時混合使用兩種稅率計征，混合稅又可分為復合稅和選擇稅兩種。分為復合稅和選擇稅兩種。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 復合稅（復合稅（compound dut

56、iescompound duties）：是指征稅時同時使用從量、）：是指征稅時同時使用從量、從價兩種稅率計征，以兩種稅額之和作為該種商品的關稅從價兩種稅率計征，以兩種稅額之和作為該種商品的關稅稅額。稅額。 復合稅按從量、從價的主次不同又可分為兩種情況：一種復合稅按從量、從價的主次不同又可分為兩種情況：一種是以從量稅為主加征從價稅，即在對每單位進口商品征稅是以從量稅為主加征從價稅，即在對每單位進口商品征稅的基礎上，再按其價格加征一定比例的從價稅。的基礎上，再按其價格加征一定比例的從價稅。 例如，美國進口小提琴每把征稅例如，美國進口小提琴每把征稅1.251.25美元，另加征美元，另加征35%35%

57、的的從價稅。另一種是以從價稅為主加征從量稅，即在按進口從價稅。另一種是以從價稅為主加征從量稅，即在按進口商品的價格征稅的基礎上，再按其數量單位加征一定數額商品的價格征稅的基礎上，再按其數量單位加征一定數額的從量稅。我國進口征稅以從價稅為主，的從量稅。我國進口征稅以從價稅為主，19991999年起對部分年起對部分商品征收復合稅。商品征收復合稅。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 選擇稅（選擇稅（alternative dutyalternative duty）：是指對某種商品）：是指對某種商品同時制定從量和從價兩種稅率，征稅時由海關選同時制定從量和從價兩種稅率，征稅

58、時由海關選擇其中一種征稅，作為該種商品的應征關稅額。擇其中一種征稅，作為該種商品的應征關稅額。一般是選擇稅額較高的一種稅率征收，在物價上一般是選擇稅額較高的一種稅率征收，在物價上漲時使用從價稅，物價下跌時使用從量稅。有時，漲時使用從價稅，物價下跌時使用從量稅。有時，為了鼓勵某種商品的進口，或給某出口國以優惠為了鼓勵某種商品的進口，或給某出口國以優惠待遇，也選擇稅額較低的一種稅率征收關稅。待遇，也選擇稅額較低的一種稅率征收關稅。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施 我國是使用單一從價稅標準的國家之一。改革開我國是使用單一從價稅標準的國家之一。改革開放以來，隨著進出口商

59、品數量的大量增加，低報、放以來，隨著進出口商品數量的大量增加，低報、偽報進出口商品價格，偷稅、逃稅現象大量出現，偽報進出口商品價格，偷稅、逃稅現象大量出現，外國商品向我國市場低價傾銷等現象也時有所見。外國商品向我國市場低價傾銷等現象也時有所見。因此，我國除了應加強稅收立法外，還可以考慮因此，我國除了應加強稅收立法外，還可以考慮改單一從價稅制為混合稅制，以更好地發揮關稅改單一從價稅制為混合稅制，以更好地發揮關稅的保護作用。只要不是變相提高關稅，這一考慮的保護作用。只要不是變相提高關稅，這一考慮應該具有可行性。應該具有可行性。(市場營銷市場營銷)第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易

60、政策實施措施關稅的征收依據 海關稅則和國際貿易商品分類海關稅則和國際貿易商品分類 海關稅則海關稅則 是一國對進出口商品計征關稅的規是一國對進出口商品計征關稅的規章和對進出口的應稅與免稅商品加以系章和對進出口的應稅與免稅商品加以系統分類的一覽表。統分類的一覽表。第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施國際貿易商品分類體系國際貿易商品分類體系海關合作理事會稅則目錄海關合作理事會稅則目錄聯合國國際貿易標準分類聯合國國際貿易標準分類商品名稱及編碼協調制度商品名稱及編碼協調制度第六章第六章 理論發展理論發展2022-4-10貿易政策實施措施海關稅則的主要種類海關稅則的主要種類單式