1、項目二項目二 原始憑證原始憑證教學內容教學內容1 認識原始憑證認識原始憑證2 識別原始憑證識別原始憑證3 填制原始憑證填制原始憑證4 審核原始憑證審核原始憑證教學目標：教學目標：能力目標：能力目標：能夠識別、填制能夠識別、填制和審核原始憑證。和審核原始憑證。素質目標：素質目標：培養學生細心、培養學生細心、耐心和謹慎的職業習慣。耐心和謹慎的職業習慣。知識目標：知識目標：熟悉會計對象和熟悉會計對象和會計要素，領會經濟業務對會計要素，領會經濟業務對會計等式的影響。會計等式的影響。任務任務1 認識原始憑證認識原始憑證經濟業務經濟業務記錄經濟業務事項發生記錄經濟業務事項發生或完成情況的書面證明或完成情況

2、的書面證明登記賬登記賬簿的依簿的依據據說明說明:會計憑證按填制的程序和用途不同分為：會計憑證按填制的程序和用途不同分為：原始憑證原始憑證和和記賬憑證記賬憑證。2.2.判斷原則：能否證明判斷原則：能否證明經濟業務經濟業務銷貨銷貨發票發票購貨購貨發票發票收據收據收款單收款單位持有位持有付款單付款單位持有位持有外來原始憑證外來原始憑證汽車票汽車票進賬單進賬單住宿住宿發票發票自制原始憑證自制原始憑證入庫單入庫單出庫單出庫單收料單收料單領料單領料單借款單借款單折舊計折舊計算表算表累計憑證累計憑證限額領料單限額領料單匯總憑證匯總憑證發料憑證發料憑證匯總表匯總表習題訓練習題訓練o 1.外來原始憑證一般都是外

3、來原始憑證一般都是( )nA.一次憑證一次憑證B.匯總憑證匯總憑證C.累計憑證累計憑證D.原始憑證匯總表原始憑證匯總表o 2.在一定時期內連續記錄若干項同類經濟業務的自制原始憑在一定時期內連續記錄若干項同類經濟業務的自制原始憑證是證是( )nA.一次憑證一次憑證B.累計憑證累計憑證C.匯總憑證匯總憑證D.原始憑證匯總表原始憑證匯總表o 3.是指根據一定時期內，若干相同的原始憑證匯總編制成的是指根據一定時期內，若干相同的原始憑證匯總編制成的原始憑證。原始憑證。( )nA.記賬憑證匯總記賬憑證匯總表表B.累計憑證累計憑證C.一次憑證一次憑證D.原始憑證匯總表原始憑證匯總表o 4.下列各項中不屬于原

4、始憑證的有下列各項中不屬于原始憑證的有( )nA.銷貨發票銷貨發票 B.借據借據C.固定資產卡片固定資產卡片D.運費結算憑證運費結算憑證o 5.下列屬于匯總原始憑證的有下列屬于匯總原始憑證的有( )nA.科目匯總表科目匯總表 B.匯總記賬憑證匯總記賬憑證nC.限額領料單限額領料單 D.工資結算匯總表工資結算匯總表DCDBA習題訓練習題訓練o 6.下列屬于原始憑證的有下列屬于原始憑證的有( )o A.購貨發票購貨發票B.收料單收料單C.職工名冊職工名冊D.領料單領料單o 7.下列屬于外來原始憑證的有下列屬于外來原始憑證的有( )o A.購貨發票購貨發票B.職工出差的住宿發票職工出差的住宿發票o

5、C.產品入庫單產品入庫單D.折舊計算表折舊計算表o 8.下列屬于匯總原始憑證是下列屬于匯總原始憑證是( )o A.限額領料單限額領料單B.差旅費報銷單差旅費報銷單o C.領料單領料單 D.工資結算匯總表工資結算匯總表o 9.下列屬于一次憑證的原始憑證有下列屬于一次憑證的原始憑證有( )o A.領料單領料單B.限額領料單限額領料單C.收料單收料單D.購貨發票購貨發票o 10.企業的領料單屬于企業的領料單屬于( )o A.原始憑證原始憑證B.一次憑證一次憑證C.匯總憑證匯總憑證D.累計憑證累計憑證ABDABDACDAB三、原始憑證的基本內容三、原始憑證的基本內容1.1.名稱名稱2.2.日期日期3.

6、3.編號編號4.4.接受單位名稱接受單位名稱5.5.經濟業務的內容（包括：數量、計量單位、金額）經濟業務的內容（包括：數量、計量單位、金額）6.6.填制單位簽章填制單位簽章7.7.有關人員簽章有關人員簽章8.8.填制單位名稱或填制人姓名填制單位名稱或填制人姓名9.9.憑證附件憑證附件原始憑證的基本內容原始憑證的基本內容原始憑證的原始憑證的名稱名稱填制日期填制日期接收單位名稱接收單位名稱經濟業務經濟業務的內容的內容填制填制單位單位公章公章有關人有關人員簽章員簽章填制單位名稱填制單位名稱編號編號任務任務2 識別原始憑證識別原始憑證企業發生了什企業發生了什么事項？需要么事項？需要記賬嗎？記賬嗎？資金

7、投入資金投入投資者投入資金投資者投入資金向債權人（銀行）借入資金向債權人（銀行）借入資金資金運用資金運用購買設備（數控車床）購買設備（數控車床）購買材料購買材料材料驗收入庫材料驗收入庫償還前欠貨款償還前欠貨款領用材料領用材料分配工資及福利費分配工資及福利費 發放工資發放工資 產品完工入庫產品完工入庫銷售產品銷售產品結轉已銷商品的成本結轉已銷商品的成本支付廣告費支付廣告費資金退出資金退出償還借款償還借款繳納稅款繳納稅款向投資者分配利潤向投資者分配利潤o 會計對象會計對象（資金運動）（資金運動）o 會計要素會計要素 （6項）項）資產、負債、所有者權益資產、負債、所有者權益收入、費用、利潤收入、費用

8、、利潤進一步分類進一步分類反映財務狀況反映財務狀況的要素的要素（靜態要素）（靜態要素）反映經營成果反映經營成果的要素的要素（動態要素）（動態要素）資產的分類資產的分類 資產資產流動資產流動資產非流動資產非流動資產交易性金融資產交易性金融資產貨幣資金貨幣資金應收賬款應收賬款預付賬款預付賬款應收利息、應收股利應收利息、應收股利其他應收款其他應收款存貨（原材料、庫存商品等）存貨（原材料、庫存商品等）應收票據應收票據長期股權投資長期股權投資固定資產、在建工程、工程物資固定資產、在建工程、工程物資無形資產無形資產長期待攤費用長期待攤費用庫存現金庫存現金銀行存款銀行存款其他貨幣資金其他貨幣資金債權債權財物

9、財物負債的分類負債的分類 負負 債債流動負債流動負債非流動負債非流動負債短期借款短期借款應付票據應付票據應付賬款應付賬款預收賬款預收賬款應付職工薪應付職工薪酬酬應付股利應付股利應交稅應交稅費費其他應付款其他應付款長期借款長期借款應付債券應付債券長期應付款長期應付款債務債務會計上的資本：僅指會計上的資本：僅指投入資本投入資本（包括（包括實收實收資本和資本公積資本和資本公積）非日常非日常活動形活動形成的則為成的則為利得利得。非日常非日常活動形活動形成的則為損失。成的則為損失。辨別會計要素辨別會計要素序號序號項項 目目會計要素會計要素1企業存在銀行的款項企業存在銀行的款項3萬元萬元2應收取的貨款應收

10、取的貨款2萬元萬元3電話費電話費1萬元萬元4投資人的投資投資人的投資5萬元萬元5預收預收A公司的貨款公司的貨款4萬元萬元6提取的盈余公積提取的盈余公積6萬元萬元7生產生產B產品的專利權產品的專利權3萬元萬元8實現的利潤實現的利潤10萬元萬元9銷售產品獲得的收入銷售產品獲得的收入12萬元萬元資產資產所有者權益所有者權益負債負債所有者權益所有者權益資產資產利潤利潤收入收入資產資產費用費用習題訓練習題訓練o 1、下列項目中屬于流動資產的是、下列項目中屬于流動資產的是( )n A.預收賬款預收賬款 B.交易性金融資產交易性金融資產C.資本公積資本公積 D.生產成本生產成本o 2、（、（ ）屬于企業的流

11、動資產。）屬于企業的流動資產。n A.預收賬款預收賬款 B.機器設備機器設備 C.專利權專利權 D.庫存商品庫存商品o 3、下列屬于非流動性負債的有（、下列屬于非流動性負債的有（ ）n A.應付賬款應付賬款 B.應付票據應付票據C.應付債券應付債券 D.其他應付款其他應付款o 4、下列內容中，不屬于期間費用的是（、下列內容中，不屬于期間費用的是（ ）n A.管理費用管理費用 B.制造費用制造費用C.銷售費用銷售費用D.財務費用財務費用o 5、收入是日常活動中發生的，它可以表現為（、收入是日常活動中發生的，它可以表現為（ )n A.資產減少或負債增加資產減少或負債增加 B.資產增加或負債減少資產

12、增加或負債減少n C.所有者權益增加或負債減少所有者權益增加或負債減少D.所有者權益增加和資產增加所有者權益增加和資產增加BDCBBCDp是資金運動的靜態表現。是資金運動的靜態表現。會計恒等式真會計恒等式真的恒等嗎？的恒等嗎？經濟業務對會計等式的影響經濟業務對會計等式的影響 海城市恒易機電設備有限公司海城市恒易機電設備有限公司2011年年1月月31日，資產總額為日，資產總額為600萬元，負債和所有者萬元，負債和所有者權益總額為權益總額為600萬元，資產與權益總額相等，萬元，資產與權益總額相等，假設該公司在假設該公司在2011年年2月發生如下經濟業務。月發生如下經濟業務。o 5日，向銀行借入日，

13、向銀行借入50萬元存入銀行。萬元存入銀行。o 7日，收到海城市工業局投入的資金日，收到海城市工業局投入的資金20萬萬元，存入銀行。元，存入銀行。o 10日，以銀行存款償還上個月的購貨款日，以銀行存款償還上個月的購貨款15萬元。萬元。經濟業務對會計等式的影響經濟業務對會計等式的影響o 12日，因縮小規模減少注冊資本日，因縮小規模減少注冊資本10萬元，萬元，并以銀行存款發還投資者。并以銀行存款發還投資者。o 15日，向銀行提取現金日，向銀行提取現金30萬元。萬元。o 18日，將盈余公積日，將盈余公積10萬元轉增資本。萬元轉增資本。o 20日，從銀行借入日，從銀行借入15萬元直接用于償還萬元直接用于

14、償還所欠海城機電設備有限公司的貨款。所欠海城機電設備有限公司的貨款。o 25日，經與債權人協商并經有關部門批準，日，經與債權人協商并經有關部門批準，將所欠的將所欠的20萬元的債務轉成資本。萬元的債務轉成資本。o 27日，經研究決定向投資者分配股利日，經研究決定向投資者分配股利5萬萬元。元。序號序號經濟業務的類型經濟業務的類型資產資產=負債負債+所有者權益所有者權益1資產和負債同時增加資產和負債同時增加2資產和所有者權益同時增加資產和所有者權益同時增加3資產和負債同時減少資產和負債同時減少4資產和所有者權益同時減少資產和所有者權益同時減少5資產內部一增一減資產內部一增一減6所有者權益內部一增一減

15、所有者權益內部一增一減7負債內部一增一減負債內部一增一減8負債減少，所有者權益增加負債減少，所有者權益增加9負債增加，所有者權益減少負債增加，所有者權益減少+20萬萬+50萬萬+20萬萬+30萬，萬，-30萬萬-15萬萬-10萬萬+20萬萬-10萬萬-20萬萬+50萬萬-15萬萬+10萬，萬，-10萬萬+15萬，萬，-15萬萬5萬萬-5萬萬600萬萬600萬萬645萬萬645萬萬1-34-9經濟業務的四大類型，九種情形經濟業務的四大類型，九種情形序序號號經濟業務的類型經濟業務的類型序序號號資產資產=權益權益資產資產=負債負債+所有者權益所有者權益1資產和權益同時增加資產和權益同時增加資產和負債

16、同時增加資產和負債同時增加1資產和所有者權益同時增加資產和所有者權益同時增加22資產和權益同時減少資產和權益同時減少資產和負債同時減少資產和負債同時減少3資產和所有者權益同時減少資產和所有者權益同時減少43資產內部一增一減資產內部一增一減資產內部一增一減資產內部一增一減54權益內部一增一減權益內部一增一減所有者權益內部一增一減所有者權益內部一增一減6負債內部一增一減負債內部一增一減7負債減少，所有者權益增加負債減少，所有者權益增加8負債增加，所有者權益減少負債增加，所有者權益減少9課堂訓練課堂訓練o 1、取得借款、取得借款10萬元存入銀行。萬元存入銀行。o 2、用存款、用存款2萬元歸還前欠貨款

17、萬元歸還前欠貨款o 3、用存款、用存款4萬元購買材料萬元購買材料o 4、賒購、賒購C公司原材料公司原材料3萬元萬元o 5、從銀行提取現金、從銀行提取現金2萬元萬元o 6、借入款項、借入款項3萬元償還欠萬元償還欠C公司的材料款公司的材料款o 7、接受投資者的現金投資、接受投資者的現金投資15萬元萬元o 8、向投資者分配利潤、向投資者分配利潤6萬元萬元o 9、將盈余公積、將盈余公積7萬元轉成資本萬元轉成資本o 10、向投資者支付利潤、向投資者支付利潤6萬元萬元習題訓練習題訓練o 1、使資產和、使資產和權益權益總額發生同時增加變化的有（總額發生同時增加變化的有（ ）nA.用銀行存款購入固定資產用銀行

18、存款購入固定資產B.賒購原材料賒購原材料 nC.向銀行借入短期借款向銀行借入短期借款 D.收到投資者投入的新設備收到投資者投入的新設備o 2、不會引起所有者權益總額發生變動的是（、不會引起所有者權益總額發生變動的是（ ）nA.用盈余公積彌補虧損用盈余公積彌補虧損 B.向投資者分配利潤向投資者分配利潤 nC.提取任意盈余公積提取任意盈余公積 D. 提取法定盈余公積提取法定盈余公積o 3、下列能引起會計等式左右兩邊會計要素變動的有（、下列能引起會計等式左右兩邊會計要素變動的有（ ）nA.收到前欠貨款存入銀行收到前欠貨款存入銀行 B.償還銀行借款償還銀行借款 nC.收到設備投資收到設備投資 D. 以

19、存款購買材料以存款購買材料o 4、能引起資產和負債同時增加的有（、能引起資產和負債同時增加的有（ ）nA.支付工人工資支付工人工資 B.購買材料，款未付購買材料，款未付 nC.將資本公積轉增資本將資本公積轉增資本 D. 償還所欠貨款償還所欠貨款o 5、下列要素只引起會計等式左邊要素變動的有（、下列要素只引起會計等式左邊要素變動的有（ ）nA.到銀行提取現金到銀行提取現金 B.向股東支付股利向股東支付股利 nC.購買設備，以存款支付購買設備，以存款支付 D. 向銀行借入款項向銀行借入款項會計第二等式會計第二等式p 收入收入- -費用費用= =利潤利潤p注意：注意：收入收入-費用要經過調整（利費用

20、要經過調整（利得和損失）后才等于利潤。即：得和損失）后才等于利潤。即：p利潤利潤=收入收入-費用費用+（利得（利得-損失）損失）p會計第二等式是資金運動的動態會計第二等式是資金運動的動態表現。是編制利潤表的基礎。表現。是編制利潤表的基礎。 練習（分析各要素的變化）練習（分析各要素的變化）o 支付車間的水電費支付車間的水電費1000元。元。o 銷售商品，價值銷售商品，價值20萬，收到款項存入銀行萬，收到款項存入銀行o 銷售商品，價值銷售商品，價值25萬，貨款未收。萬，貨款未收。o 收到光明公司的預付貨款收到光明公司的預付貨款10萬元。萬元。o 向東風公司預付向東風公司預付14萬元萬元總結：六大會

21、計要素之間的關系總結：六大會計要素之間的關系 1.會計期初：會計期初： 2.會計期間內：會計期間內：習題訓練習題訓練o1.某企業某企業6月初的資產總額為月初的資產總額為60000元，負債總額為元，負債總額為25000元。元。6月初取得收入共計月初取得收入共計28000元，發生費用共計元，發生費用共計18000元，則元，則6月月末該企業的所有者權益總額為末該企業的所有者權益總額為( )oA.85000元元 B.35000元元 C.10000元元 D.45000元元o答案：答案：Do2.某企業年初資產總額為某企業年初資產總額為126000元，負債總額為元，負債總額為48000元。元。本年度取得收入

22、共計本年度取得收入共計89000元，發生費用共計元，發生費用共計93000元，月末元，月末負債總額為負債總額為50000元，則該企業年末資產總額為元，則該企業年末資產總額為( )oA.124000元元 B.122000元元C.128000元元D.131000元元o答案：答案：Ao3.企業月初資產總額企業月初資產總額300萬，本月生下列經濟業務萬，本月生下列經濟業務1）賒購材料）賒購材料10萬；萬；2）用銀行存款償還短期借款）用銀行存款償還短期借款20萬；萬；3）收到購貨單位償）收到購貨單位償還欠款還欠款15萬存入銀行，月末資產總額為萬存入銀行，月末資產總額為( )oA.310萬萬B.290萬萬

23、C.295萬萬D.305萬萬o答案：答案：B任務任務3 填制原始憑證填制原始憑證案例導入案例導入 2012年年1月月10日海城市恒易機電設備有限責任公司需要日海城市恒易機電設備有限責任公司需要到銀行提取現金到銀行提取現金100,329元，準備給工人發放工資。元，準備給工人發放工資。原始憑證是由原始憑證是由誰填制的？誰填制的？如何填制？如何填制？原始憑證的填制要求原始憑證的填制要求o 記錄真實合法記錄真實合法o 內容完整內容完整o 手續完備手續完備o 填寫規范填寫規范o 編號連續編號連續o 不得涂改、刮擦、挖補不得涂改、刮擦、挖補o 填制及時填制及時借款單的填制借款單的填制原始憑證的填制原始憑證

24、的填制入庫單的填制入庫單的填制出庫單的填制出庫單的填制支票的填制支票的填制差旅費報銷單的填制差旅費報銷單的填制普通發票的填制普通發票的填制進賬單的填制進賬單的填制記錄真實合法記錄真實合法o原始憑證上所填寫的日期、經濟原始憑證上所填寫的日期、經濟業務的內容和有關數據都要真實業務的內容和有關數據都要真實可靠，要符合有關經濟業務的實可靠，要符合有關經濟業務的實際情況，際情況，不可估計或匡算不可估計或匡算。o憑證所核算的經濟業務憑證所核算的經濟業務必須合法必須合法。內容完整內容完整o 原始憑證應按規定的格式和內容逐項填寫齊全，不原始憑證應按規定的格式和內容逐項填寫齊全，不得遺漏和省略，必須符合手續完備

25、的要求，經辦業得遺漏和省略，必須符合手續完備的要求，經辦業務的有關部門和人員要認真審查，簽名蓋章。務的有關部門和人員要認真審查，簽名蓋章。自制自制的原始憑證的原始憑證，應，應有經辦人員和經辦單位負責人的簽有經辦人員和經辦單位負責人的簽名或蓋章名或蓋章；從外單位取得的原始憑證從外單位取得的原始憑證，除某些特殊，除某些特殊的外來原始憑證如火車票、汽車票外，必須蓋有填的外來原始憑證如火車票、汽車票外，必須蓋有填制單位公章或財務專用章；制單位公章或財務專用章；從個人取得的原始憑證從個人取得的原始憑證，必須必須有填制人員的簽名或簽章有填制人員的簽名或簽章。o 職工因公借款收據，必須附在記賬憑證上，收回借

26、職工因公借款收據，必須附在記賬憑證上，收回借款時，應另開收據或退還借據副聯，不得退還借款款時，應另開收據或退還借據副聯，不得退還借款收據。收據。o 一式幾聯的發票和收據，必須套寫，并連續編號，一式幾聯的發票和收據，必須套寫，并連續編號，作廢時應加蓋作廢時應加蓋“作廢作廢”戳記，連同存根一起保存，戳記，連同存根一起保存，不得撕毀不得撕毀手續完備手續完備o 單位自制單位自制的原始憑證必須有的原始憑證必須有經辦單位負經辦單位負責人或者其他指定的人員責人或者其他指定的人員簽名蓋章；簽名蓋章；o 對外開出對外開出的原始憑證必須的原始憑證必須加蓋本單位公加蓋本單位公章章；o 從外部單位取得從外部單位取得的

27、原始憑證，必須蓋有的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章填制單位的公章；o 從個人取得從個人取得的原始憑證必須有的原始憑證必須有填制人員填制人員的簽名蓋章的簽名蓋章。填寫規范填寫規范o 原始憑證的填制，除需要復寫的外，必須用原始憑證的填制，除需要復寫的外，必須用鋼筆或碳素筆書寫鋼筆或碳素筆書寫。屬于套寫的憑證應一次套寫清楚，做到不串格、不串行。屬于套寫的憑證應一次套寫清楚，做到不串格、不串行。o 小寫金額要用阿拉伯數字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前小寫金額要用阿拉伯數字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前面要加面要加“￥”符號，符號， “￥”符號與阿拉伯數字之間不得留有空白，符號與阿拉伯數字之間不得

28、留有空白，金額數字一律寫到角、分。金額數字一律寫到角、分。無角、分的，寫無角、分的，寫“00”或符號或符號“”；有角無分，分位寫有角無分，分位寫“0”，不得用符號，不得用符號“”。o 會計數字書寫標準：會計數字書寫標準： o 大寫金額數字一律用大寫金額數字一律用正楷正楷或者或者行書行書字書寫。大寫金額數字前應字書寫。大寫金額數字前應當書寫有當書寫有“人民幣（大寫）人民幣（大寫）”字樣，與大寫金額數字之間不得留字樣，與大寫金額數字之間不得留有空格，大寫金額數字到元或者角為止的，有空格，大寫金額數字到元或者角為止的，在在“元元”或或“角角”字后字后應加應加“整整”或或“正正”字斷尾；大寫金額數字到

29、分的，其后不寫字斷尾；大寫金額數字到分的，其后不寫“整整”或或“正正”字。字。o 大寫字體標準：大寫字體標準： 壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、零。佰、仟、萬、零。 編號連續編號連續o各種憑證都必須連續編號，以備各種憑證都必須連續編號，以備查核。查核。o如果原始憑證已預先印好編號，如果原始憑證已預先印好編號，在寫壞作廢時，應加蓋在寫壞作廢時，應加蓋“作廢作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀。戳記，妥善保管，不得撕毀。不得涂改、刮擦、挖補不得涂改、刮擦、挖補o 原始憑證記載的各項內容均不得涂改、刮擦原始憑證記載的各項內容均不得涂改、刮擦或挖補

30、。或挖補。o 原始憑證有錯誤時原始憑證有錯誤時，應當由出具單位，應當由出具單位重開或重開或更正更正，更正處應加蓋出具單位公章。，更正處應加蓋出具單位公章。o 原始憑證原始憑證金額金額有錯誤的，應當由出具單位有錯誤的，應當由出具單位重重開開，不得在原始憑證上更正。，不得在原始憑證上更正。任務引領任務引領o 海城市恒易機電設備有限公司是一家以生產海城市恒易機電設備有限公司是一家以生產電動機為主的制造企業電動機為主的制造企業,其開戶銀行為海城其開戶銀行為海城市工商銀行城東分理處，賬號為市工商銀行城東分理處，賬號為124380098。o 該公司相關崗位設置如下該公司相關崗位設置如下:o 單位負責人單位

31、負責人:劉貴祥劉貴祥 財務主管：馮海霞財務主管：馮海霞 銷售發票開票人：尹香茗銷售發票開票人：尹香茗o 出納：王永剛出納：王永剛 材料保管員：楊林華材料保管員：楊林華借款單的填制借款單的填制o 2012年年1月月4日供應科陳國正因去鹽州采日供應科陳國正因去鹽州采購材料，預借差旅費購材料，預借差旅費1,500元。元。差旅費報銷單和收據的填制差旅費報銷單和收據的填制o2012年年1月月10日采購員陳國正出差回來，報銷差旅費：日采購員陳國正出差回來，報銷差旅費：1月月1日于海城市起日于海城市起程去鹽州，汽車票一張，計程去鹽州，汽車票一張，計80元；元；1月月10日鹽州起程回海城市，汽車票一日鹽州起程

32、回海城市，汽車票一張，計張，計80元；住宿單據一張，共元；住宿單據一張，共8天，計天，計1,120元；出差補助元；出差補助180元。余款元。余款40元已如數退回。元已如數退回。支票的填制支票的填制o 2012年年1月月8日開出轉賬支票支付前欠海日開出轉賬支票支付前欠海城電子器材廠貨款城電子器材廠貨款87,500元。元。支票的填制支票的填制o 2012年年1月月10日提取現金備發工資日提取現金備發工資100,329元。元。 入庫單（收料單）的填制入庫單（收料單）的填制o 2012年年1月月6日采購原材料入庫（入庫單日采購原材料入庫（入庫單編號：編號：1201001） o2012年年1月月24日銷

33、售給海城市機電商場多余材料日銷售給海城市機電商場多余材料1000千克千克,單價單價128.70元元,采用銀行匯票結算方式采用銀行匯票結算方式,收到機電商場的銀行匯票收到機電商場的銀行匯票 (支付票據號為支付票據號為00244),該機電商場的賬號是該機電商場的賬號是012445513,開戶銀行是市工行城西分理處開戶銀行是市工行城西分理處.開具收款收據開具收款收據,并辦理進賬手續并辦理進賬手續.發出甲材料發出甲材料(1號庫號庫1201001),實際單位成實際單位成本本100元元,領料人領料人:劉國威劉國威,銷售部門負責人：趙成樹銷售部門負責人：趙成樹.普通發票、出庫單、進賬單和收據的填制普通發票、

34、出庫單、進賬單和收據的填制任務任務4 審核原始憑證審核原始憑證審核結果審核結果審核真實性審核真實性o日期、內容、數據是否真實；日期、內容、數據是否真實；o外來原始憑證是否有填制單位的外來原始憑證是否有填制單位的公章和填制人員的簽章；公章和填制人員的簽章；o自制原始憑證是否有經辦部門和自制原始憑證是否有經辦部門和經辦人員的簽名或蓋章；經辦人員的簽名或蓋章；o通用憑證本身是否真實。通用憑證本身是否真實。審核合法性審核合法性o原始憑證上所記錄的經濟業務是原始憑證上所記錄的經濟業務是否有違反國家法律法規的情況；否有違反國家法律法規的情況；o是否履行了規定的憑證傳遞和審是否履行了規定的憑證傳遞和審核程序

35、；核程序；o是否有貪污腐化等行為。是否有貪污腐化等行為。審核合理性審核合理性o審核原始憑證所記錄的經濟業務審核原始憑證所記錄的經濟業務是否符合企業生產經營活動的需是否符合企業生產經營活動的需要；要；o是否符合有關的計劃和預算等。是否符合有關的計劃和預算等。審核完整性審核完整性o各項基本要素是否齊全，是否有各項基本要素是否齊全，是否有漏項情況；漏項情況；o日期是否完整；日期是否完整；o數字是否清晰；數字是否清晰；o文字是否工整；文字是否工整；o有關人員的簽章是否齊全；有關人員的簽章是否齊全；o憑證聯次是否齊全憑證聯次是否齊全審核正確性審核正確性o大小寫金額是否書寫規范；大小寫金額是否書寫規范；o

36、大寫金額與小寫金額是否相符；大寫金額與小寫金額是否相符；o憑證中有書寫錯誤的，應采用正憑證中有書寫錯誤的，應采用正確的方法更正，不得涂改、刮擦確的方法更正，不得涂改、刮擦和挖補。和挖補。審核及時性審核及時性o是否及時填制是否及時填制o是否及時傳遞是否及時傳遞原始憑證審核結果的處理原始憑證審核結果的處理審核原始憑證審核原始憑證符合要求符合要求不符合要求不符合要求填制記賬憑證，入賬填制記賬憑證，入賬真實、合法、合理真實、合法、合理但不正確，不完整但不正確，不完整不真實、不合法不真實、不合法退回更正退回更正或重開或重開不予接受，不予接受，并匯報并匯報審核內容審核內容練習（多選題）練習（多選題）o 1

37、.原始憑證的審核主要包括：審核原始憑證原始憑證的審核主要包括：審核原始憑證( )的等方面的等方面nA.真實性真實性 B.合法性、合理性合法性、合理性 C.正確性正確性 D.完整性完整性o 答案：答案： ABCDo 2.原始憑證真實性的審核內容包括原始憑證真實性的審核內容包括( )等等nA.原始憑證日期、業務內容、數據是否真實原始憑證日期、業務內容、數據是否真實nB.外來原始憑證，必須有填制單位公章和填制人員簽章外來原始憑證，必須有填制單位公章和填制人員簽章nC.自制原始憑證，必須有經辦部門和經辦人員的簽章自制原始憑證，必須有經辦部門和經辦人員的簽章nD.所記錄的經濟業務中是否有違反國家法律法規問題所記錄的經濟業務中是