1、教案2012/2013學年第二學期課 程納稅實務計劃學時72授課專業商貿、財經專業主講教師蔣耀琴2013年 2月 8日課程說明:本課程是職業學校商貿、財經專業的一門專業方向性課程, 涵蓋了納稅實務總論、增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人 所得稅、其他稅種和納稅實務申報。要求學生理解各稅種的特點、納 稅人、征稅對象、稅率、納稅地點、納稅期限和稅收減免，掌握各稅 種應納稅額的計算方法，明白各稅種會計核算所需要設置的相關賬 戶，能夠編制與納稅實務相關的會計分錄（記賬憑證），并會填制各 稅種的納稅申報表。為了使學生更好地理解和掌握這門課程，提高教學質量，在教學 過程中要求教師按時參加備課活動，嚴

2、格按照授課計劃和課改要求組 織教學，在授課時突出重點、邊講邊練、舉一反三、做學一體，并對 配套習題進行提問和講評。本學期授課內容第一章一第八章，與教材相比，沒有增減內容， 完全按照教材進行授課。重點章節及內容為：第一章納稅實務總論、第二章增值稅、第三 章消費稅、第五章企業所得稅、第六章個人所得稅以及第八章納稅實 務申報。本課程設有期中、期末兩次考試（均為閉卷考）。教學實 踐環節通過課堂習題、課外練習、綜合實訓等實施。 本學期節假日 比較多，故安排機動課，教師可根據實際情況進行安排和調整。具體課時安排如下:教學形式課時安排講授課（含課堂練習）50期中期末復習4測驗與考試6綜合實訓6國定假日或機動

3、6合計72教案首頁單元/章節名稱第一章納稅實務總論心第一節稅收基礎知識學期總課次72授課時間第周，星期，第 1、2 節學習目標通過木堂課教學，要求學生明確稅收的概念和特征，了解稅收的作用，掌握 稅收制度的構成要素如納稅人、征稅對象和稅率等。教學重點 及解決措施1、稅收的概念和特征2、稅收制度的構成要素通過對“稅”與“非稅”的辨別和對“稅收三性”之間的密切關系來強化學 生對稅收的概念和特征的理解。教學難點 及解決措施1、納稅人、征稅對象、稅率以某一稅種為例，使學生明白納稅人就是對誰征稅、征稅對象就是對什么東 西征稅、稅率就是征多少稅等，從而熟練掌握稅收制度的三個基本構成要素。教學反思在講授納稅實

4、務課程時，學生可能己經學過財經法規等課程，日常生活中也 會接觸到一些稅種如契稅、房產稅等，但沒有系統地學習過稅收知識，盡可能采 用啟發式教學方法，與實際生活中的案例連接起來，強調熟悉和了解稅收基礎知 識是商貿、財經專業學生的基本職業素質。授課內容及教學活動設計附注（教學方法、 活動形式、輔助手 段等）介紹納稅實務課程教學目標、授課計劃、教學要求、考核方式以及如何 學好這門課程的方法。上新課：第一章納稅實務總論第一節稅收基礎知識一、稅收的概念用名人名言引出稅收的概念：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公 共權力，運用法律手段，取得財政收入的一種方式。二、稅收的特征稅收具有無償性、強制性、固定性的

5、特征，亦稱稅收三性，是古今中外 稅收的共性，是判別稅與非稅的重要依據。簡單介紹。用名人名言吸引學 生對納稅的興趣， 從而引出稅收的概 念和特征。舉一些例子讓學生 判別什么是稅，什 么不是稅，強調須 同時滿足三個特征 才是稅。三、稅收的作用是組織財政收入的工具、調節經濟行為的杠桿、監督社會經濟活動的重 要保障。四、稅收制度的構成要素一般包括納稅人、征稅對象、稅目、計稅依據、稅率、納稅環節、納稅 期限、納稅地點、減稅免稅規定、附加與加成以及違法處理。其中納稅人、征稅對象和稅率是稅收制度的三個基木要素。納稅人表明國家向誰征稅，征稅對象表明對什么東西征稅，稅率代表征 稅的深度講納稅人時要講清楚與納稅人

6、有關的概念：負稅人和扣繳義務人： 講征稅對象時要講清楚與征稅對象有關的概念：稅目和計稅依據； 講稅率要講清楚我國現行稅率有三種：比例稅率、累進稅率、定額稅 率。小結：見PPT布置第一章第一節配套習題一般介紹重點講稅收制度的 三個基本要素，邊 講解邊舉例說明， 然后請學生舉一反 三，以達到預期教 學效果。PPT展示要點。 布置配套理論題。第1頁教案首頁單元/章節名稱第一章納稅實務總論 第二節我國現行稅收種類 第三節納稅實務工作的內容學時2學期總課次72 授課時間第周，星期，第3、4節學習目標熟悉稅收的各種分類方法，明確會計核算中使用的會計科目，了解納稅實 務工作的內容。教學重點 及解決措施1、按

7、征稅對象分類2、納稅登記的程序和內容按征稅對象分類通過強化是對商品或勞務流轉額征稅，還是對所得、對財 產、對某些行為、對自然資源征稅來達到教學效果；納稅登記的程序和內容通 過引導學生從企業開業、變更到注銷都要辦理稅務登記入手。教學難點 及解決措施1、直接稅與間接稅2、價內稅與價外稅。要使學生明確直接稅的納稅人與負稅人是一致的，納稅人無法將稅負轉嫁 給他人，用形象化的“蛋糕”來說明企業所得稅就是將“蛋糕”的四分之一分 給國家，剩下的四分之三歸企業。價內稅是稅金包含在價格當中，用公式表示為：價格=成本+利潤+稅金， 而價外稅的公式則是：價格=成本+利潤，這樣學生就容易掌握。納稅登記則通過開業、變更

8、、注銷登記表來直觀地介紹，增強感性認識。教學反思稅收的各種分類方法是為了將各稅種的特征和計稅依據更好地展現出來， 講解時既要不厭其煩，又要突出重點。這兩節中表格很多，要讓學生多觀察，使教學內容更加直觀和形象化。授課內容及教學活動設計附注（教學方法、 活動形式、輔助手 段等）復習提問：1、什么是稅收？提問。2、如何理解“稅收三性” ？請學生回答老師3、稅收制度的三個基本構成要素是什么？糾正。講評上堂課習題上新課：第二節我國現行稅收種類一、按征稅對象分類征稅對象即對什么東西征稅，是對商品或勞務流轉額征稅，還是對所得、啟發式講解。對財產、對某些行為、對自然資源征稅，由此分為五種稅收的分類，見P7圖表

9、1-1。二、按稅收管理與使用權限分類有中央稅、地方稅、中央地方共享稅三種。見P7圖表1-2。簡單介紹。三、按稅負能否轉嫁分類有直接稅和間接稅兩種，以企業所得稅為例說明什么是直接稅，以增值舉例說明。稅為例說明什么是間接稅。見P8圖表1-3。四、按計稅依據分類有從量稅和從價稅兩種，以資源稅、土地使用稅、消費稅部分稅目為例舉例說明。說明什么是從量稅：以增值稅、企業所得稅為例說明什么是從價稅。見P8圖表1-4。五、按稅收與價格的關系分類價內稅是稅金包含在價格當中，如消費稅、營業稅等，用公式表示為：舉例加公式說明。價格二成本+利潤+稅金；價外稅是稅金不包含在價格當中，如增值稅，用公式表示為：價格=成本+利潤。見P8圖表1.5。六、按會計核算中使用的會計科目分有銷售稅金、費用性稅金、企業所得稅三種。銷售稅金如消費稅、營業用圖表歸納。稅等，計提時借記“營業稅金及附加”賬戶；費用性稅金借記“管理費用”賬戶；企業所得稅借記“所得稅