1、2016年會計繼續教育石油石化行業內部控制操作指南試卷一、單項選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，多選、錯選，不選均不得分）1、下列各項中，不屬于石油石化行業投資的境外股權資產管理的是（）A、股權盈利能力監督R出資形式管理C、出資審批管理D、股權轉讓（受）審批正確答案：2、原油天然氣勘探與開發中，油氣資源勘探關鍵節點不包括的內容是（）A技術管理B、人才管理C、審批控制D、可行性研究正確答案：3、（）是指內容控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。A、全面性原則B、適應性原則C、重要性原則D、制衡性原則正確

2、答案：4、下列不屬于化工產品銷售主要風險是（）A、未建立完善的客戶管理體系，影響企業市場拓展或導致市場份額下降B、未根據市場需求合理制定，調整、審批和執行銷售計劃，導致產品結構和生產安排不合理，難以實現企業生產經營的良性循環C、各生產裝置不按計劃嚴格執行，或執行力不足導致生產不能按計劃完成D、產品結構的不合理，導致的企業競爭力下降，客戶流失和收益下降正確答案：6、下列不屬于影響企業發展戰略的環境因素是（）A匯率變動B、政治與法律因素C、社會文化因素D、經濟因素正確答案：7、（）是指建設內部控制體系，需研究并遵守各項法律法規及行業規范，恪守商業道德，防范法律風險，進一步提升企業形象。A合法性原則

3、B、成本效益原則C、重要性原則D、合規性原則正確答案：8、下列不屬于反舞弊主要內容的是（）A、直接移交司法部門進行處理B、進行舞弊違規調查并提出整改意見等工作C、測試反舞弊控制設計和執行的有效性D、進行舞弊風險分析、評估正確答案：9、（）是指企業將日常經營中的部分業務委托給本企業以外的專業服務機構或其他經濟組織完成的經營能力。A、業務外包B、鉆井工程外包C、礦區服務外包D、II業務外包正確答案：10、關于石油石化行業統計監督檢查，下列說法不正確的是（）。A、綜合統計機構應依據國家法律法規和相關規定組織定期或不定期的統計檢查，對企業統計活動進行調查、指導和監督B、綜合統計部門應定期或不定期地組織

4、本單位統計自檢C、統計檢查包括全面檢查、專項檢查和重點檢查等D、統計監督檢查內容限于：依法統計情況、統計基礎工作情況，統計調查執行情況正確答案：11、下列各項中，不屬于油品衍生業務控制目標的是（）。A、加強金融衍生業務的風險管理，規范套期保值業務操作流程B、嚴禁以投機為目的，嚴禁開展復雜衍生交易。開展套期保值，有效規避實貨風險C、 油品衍生品業務取得國家規定的相關資質，得到國家有關部門批準和集團公司批準，在批準的范圍內開展交易D、現金和銀行存款的會計記錄要真實、準確、及時、完整正確答案：12、下列各項中，不屬于石油、天然氣行業上游企業資本支出監督檢查的是（）。A投資節余資金審批B、資產清查管理

5、C、施工圖設計管理D、投資統計管理正確答案：13、關于原油天然氣勘探與開發企業內部控制目標，下列說法不正確的是（）。A、業務主管部門依據國家批復，辦理礦產資源勘查許可證，取得探礦權B、勘探并成功率控制在40%-45%之間，評價并成功率控制在60%-70%間，保證投資效益C、及時取得土地使用審批手續，落實油氣資源儲量及油氣田開發面積D、勘探開發過程中盡可能的不發生人亡事故正確答案：14、下列各項中，不屬于石油石化行業籌資管理控制目標的是（）。A、保障企業生產經營和持續發展所需資金；保持債務結構和籌資成本合理，提高資金使用收益；保證企業的持續發展B、籌資業務核算真實、準確、完整、財務處理及時C、籌

6、資業務符合國家有關金融法律，法規，確保資金合理使用和安全D、會計記錄是否準確和完整正確答案：15、 下列各項中，不屬于電力行業企業在反舞弊管理過程中應該關注的要點是（）。A、舞弊風險評估B、反舞弊情況的信息溝通C、建立反舞弊機制D、成立反舞弊小組正確答案：16、關于成品油銷售內部控制的主要風險，下列說法不正確的是（）。A、銷售計劃不經授權審批，導致產品結構和生產安排不合理，難以實現企業生產經營的良性循環B、銷售計劃缺乏導致產品結構和生產安排不合理，難以實現企業生產經營的良性循環C、各生產裝置不按計劃嚴格執行，或執行力不足導致生產不能按計劃完成D、銷售計劃不合理，導致產品結構和生產安排不合理，難

7、以實現企業生產經營的良性循環正確答案：17、關于石油石化行業稅收管理的控制目標，下列說法不正確的是（）。A、經營行為適用稅法不準確，沒有充分享受有關稅收優惠政策而承擔不必要稅負的風險B、納稅申報和稅款繳納符合稅法規定C經營決策和日常經營活動充分考慮稅收因素的影響，切實保障稅收遵從D、稅務籌劃具有合理的商業目的，并符合稅法規定正確答案：18、下列各項中，不屬于石油石化行業資產管理控制目標的是（）。A、保證資產安全、完整，提高運營效率B、保證資產的取得依據充分適當，決策過程科學規范C、保證資產的使用、保護、處置、報廢等環節控制流程清晰嚴D物資采購過程公開，規范有序，合法合規正確答案：19、標志著我

8、國在智能電網高端裝備方面取得重大突破的是（），A新能源綜合利用平臺投產使用B、結束西藏電網長期孤網運行的歷史C、亞洲首個柔性直流輸電工程正式運行D、利用清潔能源發電正確答案：20、關于原油天然氣煉制與加工的主要風險，下列說法不正確的是（）。A原油天然氣開采發生責任事故B、未嚴格按照質量標準體系執行石油天然氣過程中的產品質量控制，導致產品不合格，公司利益和聲譽受損或引發訴訟風險C、加工過程中計量管理不當，計量不準確，損害公司利益D、加工過程中缺乏對劇本費用的事前控制，不籃球實際成本費用的有效控制正確答案：二、多項選擇題（本題共30小題，每小題2分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確

9、答案。多選、少選、錯選均不得分）1、原油天然氣儲運與銷售業務監督檢查的內容有（）。A、結算的監督檢查B、天然氣銷售合同的監督檢查C、油氣田工程建設D、市場開發的監督檢查正確答案：2、企業對不能用途崗位要求的員工，應當（）。A按照規定的權限和程序解除勞動合同R及時暫停工作C、安排再培訓，或調整工作崗位，安排轉崗培訓D、直接解除勞動關系正確答案：3、石油石化行業財務報告的主要風險有（）。A、編制賬務報告違反會計法律法規和國家統一的會計準則制度，可能導致企業承擔法律責任和聲譽受損B、由于會計準則差異處理、合并報表、會計期間分類以及數據傳遞錯誤等原因，導致財務報告不完整、不準確C、提供虛假財務報告，誤

10、導報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序D、不能有效利用財務報告，難以及時發現企業經營管理中存在的問題，可能導致企業財務和經營風險失控正確答案：4、石油石化行業籌資管理監督檢查的內容有（）。A、籌資方案的檢查R償還債務及支付股利的檢查C、籌資執行過程的檢查D、籌資計劃的檢查正確答案：5、石油石化行業內部控制體系的基本要素有（）。A、風險評估B、信息與溝通C、D、正確答案：6、關于石油石化行業信息披露的控制目標，下列說法正確的有（）。A、公司披露的信息須內容完整、格式完備B、信息披露真實，即公司信息披露所表達的事項與事實相符C、及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息D、公司的信息披露應在相關

11、法律、法規及其他規范性文件規定的時間內完成正確答案：7、關于內部控制審計，下列說法正確的有（）。A、內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計B、非整合審計下，內部控制審計報告應與財務報告審計一同報送或披露C、整合審計下，內部控制審計報告應懷財務報告審計一同報送或披露D、非整合審計情況下，內部控制審計報告的報告日不能早于財務報告審計報告的報告日期，并盡量保持一致正確答案：8、科研類石油化工企業研究與開發的控制目標有（）。A、規范、合理、有效使用科技開發費用并推廣科研開發成果B、機構設置和人員配備科學合理、職責分工明確，權限范圍清晰，授權標準嚴格C、遵守

12、國家有關知識產權保護的法律，法規及公司內部規章制度，切實保護好知識產權D、提高科學技術水平，促進企業自主創新，增強核心競爭力，有效控制研發風險正確答案：9、原油天然氣勘探與開發企業內部控制的主要風險有（）。A、勘探評價落空并超過規定標準，導致投資無效益，給企業帶來經濟損失B、未取得探礦權或探礦權受損，無法落實石油天然氣儲量，影響企業的可持續發展C、機構設置和人員配備不合理，職責分工不明確，權限范圍不清晰缺少嚴格的授權標準D、勘探開發過程發生并涌、井噴以及井噴失控傷人等安全事故，給企業帶來人員傷亡及經濟損失正確答案：10、石油石化行業投資的境外資產管理的控制目標有（）。A、股權（資產）并購協議及

13、各項業務活動等符合國家及業務所在國的法律、法規B、提高實物資產管理水平，保證境外資產的有效運行，確保企業的各項實物安全，防止被挪用、轉移、侵占、盜竊以及被低價出售C、境外投資活動符合企業戰略目標，通過企業并購、股權投資。海外工程等形式，創造發展機遇和動力，促進企業競爭地位，經營效率，核心競爭力，業績水平和發展速度D、保證境外資產業務會計核算真實、完整、準確，各項資產計價準確正確答案：11、風險分析的主要內容（）。A、分析風險后果B、確定風險等級C、分析潛在的風險事件D、分析風險發生的可能性正確答案：12、石油石化行業物資采購監督的內容有（）。A、需求、采購計劃檢查R采購價格確定與合同簽訂檢查C

14、、供應商管理檢查D、物資采購職能檢查正確答案：13、礦區服務外包的控制目標有（）。A、會計核算及時、真實和準確 責清晰B、業務外包工作內容明確，分工合理，權限職C、礦區服務業務整體水平有明顯提升D、業務餐飲工作量計量方式明確，數據真實、準確正確答案：14、企業文化要求高級管理人員每季度召開一次經營形勢分析會，參會人員包括）。A全體管理人員B、全體職工C、總裁、高級副總裁、財務總監、總地質師D、規劃計劃部門、財務主管部門、審計部門和各專業分公司主要領導及財務負責人正確答案：15、石油石化行業統計管理的控制目標有（）。A、保障統計數據、資料的真實性、準確性、完整性和發布的及時性，充分發揮統計在企業

15、生產經營和決策過程中的信息、咨詢和監督職能B、符合統計法等國家法律、法規，上市公司對外披露規則和公司內部規章制度C、符合國家會計制度規定D、科學、高效地組織和規范統計調查、統計分析、統計評價和信息發布等統計工作正確答案：16、石油石化行業貨幣資金管理監督檢查的內容有（）。A、銀行賬戶的開立、使用、變更和撤銷情況的監督檢查B、貨幣資金管理人員及崗位職責情況檢查C、貨幣資金日常業務的監督檢查D、票據及印章管理及使用情況的監督檢查正確答案：17、關于原油天然氣勘探與開發企業內部控制目標，下列說法正確的有（）。A、機構設置和人員配備科學合理，職責分工明確，權限范圍清晰，授權標準嚴格B、勘探井成功率控制

16、在50%-55%之間，評價并成功率控制在80%-90%問，保證投資效益C、勘探開發過程中不發生人亡事故D、業務主管部門依據國家批復，辦理礦產資源勘查許可證，取得挖礦權正確答案：18、關于人力資源政策和程序，下列說法正確的有（）。A、依據勞動法和公司制度規定員工實施必要的管理B、人事部門通過組織開展競聘或招聘活動，對關鍵崗位和緊缺人才進行選撥C、企業通過與員工訂立勞動合同的形式確立勞動關系D、依據公司法和公司制度規定對員工實施必要的管理正確答案：19、石油石化行業合同管理的控制目標有（）。A、規范公司經營行為，防范法律風險，有效維護公司的合法權益B、規范合同的起草、審查、談判、會簽、批準、簽署、

17、履行、編號、備案、統計和歸檔等程序C、合同管理職責分工明確，權限范圍清晰，流程明確合理D、 正確答案：20、石油石化行業信息傳遞及控制的主要風險有（A、信息傳遞中泄露秘密，影響公司生產運營，造成公司損失B、信息安全措施不到位，缺乏網絡安全控制措施，導致泄密或系統故障，造成損失C、信息傳遞機制缺乏，信息傳遞內容不完整，影響信息收集、使用D、信息傳遞不暢，不及時，無法支持公司決策正確答案：21、油品衍生業務的控制目標有（）。A、嚴禁以投機為目的，嚴禁開展復雜衍生交易B、開展套期保值，有效規避補貨風險C、加強金融衍生業務的風險管理，規范套期保值業務操作流程D、根據已有的債務結構和成本水平，結合市場上

18、長期利率和短期利率水平變化趨勢，動態調整固定利率和浮動利率的比例，使公司整體債務成本保持在適宜水平正確答案：22、原油天然氣儲運與銷售業務監督檢查的內容有（）。A運輸計量的監督檢查B、運行方案的監督檢查C、信息統計的監督檢查D、銷售及運輸計劃的監督檢查正確答案：關于石油石化行業成本費用的控制目標，下列說法不正確的有（）。A、加強成本費用內部控制，降低成本費用耗用水平，提高企業經濟效益B、成本費用預測不科學、不合理，可能因成本費用支出超預算導致企業權益受損C、成本費用支出未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失D、機構設置和人員配備科學合理，職責分工明確，權限范圍清晰，制

19、空權標準嚴格正確答案：24、關于人力資源管理，下列說法正確的有（）。A、人力資源管理部門定期評價政策是否與公司職業道德規范相符B、行政管理部門定期評價政策是否與公司職業道德相符C、人力資源管理部門定期對相關人力資源政策進行全面的檢查D、行政管理部門定期對相關人力資源政策進行全面的檢查正確答案：25、石油石化行業投資的境外油氣資產管理內容有（）。A、應急預案及保險B、油氣資產清查C、維修、技術改造D、油氣資產賬冊管理正確答案：26、成品油銷售的主要風險有（）。A、銷售計劃未經授權審批，導致產品結構和生產安排不合理，難以實現企業生產經營的良性循環B、銷售計劃不合理，導致產品結構和生產安排不合理，難

20、以實現企業生產經營的良性循環C、銷售計劃缺乏導致產品結構和生產安排不合理，難以實現企業生產經營的良性循環D、各生產裝置不按計劃嚴格執行，或執行力不足導致生產不能按計劃完成正確答案：27、項目可研評估外包的主要風險有（）。A、IT研發外包范圍和價格確定不合理的風險B、業務外包監控不嚴，服務進度遲延，可能導致企業成果交付的滯后所帶來的遲延交付的違約責任C、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業遭受損失D、業務外包監控不嚴，服務質量低劣，可能導致企業難以發揮業務外包的優勢正確答案：28、企業對于在會計、財務控制或審計等方面的違規和舞弊行為的舉報，正確的做法有（）。A、對缺乏具體線索和

21、內容的，由審計部門分析潛在的違紀或舞弊風險，并在反舞弊審計中加以關注B、屬一般性問題的，由審計部門進行反舞弊審計C、對缺乏具體線索和內容的，由審計部門進行反舞弊審計D、屬重大問題或涉及企業高級管理人員的，由審計部門進行反舞弊審計正確答案：29、石油石化行業資產管理的控制目標有（）。A、資產（固定資產和無形資產）管理業務按規定的職責分工和業務流程進行B、保證資產的使用、保護、處置、報廢等環節控制流程清晰嚴密C、保證資產安全、完整，提高運營效率D、保證資產的取得依據充分適當，決策過程科學規范正確答案：30、石油石化行業物資采購的主要風險有（）。A、采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫

22、存短缺或積壓，可能導致企業生產停滯或資源浪費B、采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損C、供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規范，可能導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐D、正確答案：三、判斷題（本題共20小題，每小題1分，共20分。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0分，不判斷不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。）1、原油天然氣煉制與加工的內部控制的主要風險包括：設備使用不當，造成設備使用效率低下，產品殘次率高或資源浪費，甚至發生生產事故，導致生產停頓。（）正確答案：2、石油石化行業投資的境外資產管理控制目標包括：規

23、范對外投資管理，確保投資業務按規定程序進行，降低投資風險，保證投資安全，防止差錯舞弊，及時收取和提高投資回報。（）正確答案：3、成品油銷售內部控制的主要風險包括：銷售退回或折讓未經授權審批或超越審批，導致舞弊、重大疏漏或欺詐，公司利益受損。（）正確答案：4、石油石化行業籌資管理監督檢查內容包括：企業發行債券的核準。（）正確答案：5、成品油銷售內部控制的主要風險包括：未經授權發貨，發貨不符合合同約定，相關檢驗、租船訂艙、辦理出口手續的責任未履行等，導致貨物損失或客戶與公司的銷售爭議、銷售款項不能收回。（）正確答案：6、石油石化行業成本費用的主要風險包括：成本費用支出未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失。（）正確答案：7、企業的人力資源政策引導員工達到企業期望的職業首先水平和勝任能力，包括員工聘用、定崗、培訓、評價、晉升、考核、薪酬、退出等政策。（）正確答案：8、根據總體戰略，企業每年通過對包括招聘、培訓、考核、薪酬、職務晉升等制度在內的人力資源政策進行調整，使之能夠有效地支持公司戰略的實施。（）正確答案：9、石油石化行業信息系統的開發與應用的主要風險包括：信息系統規劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導