1、內部控制制度內部審計第一章 總則第一條 為了加強公司內部審計監(jiān)督， 根據(jù)中華人民共和國審計法 、中 華人民共和國審計法實施條例、審計署關于內部審計工作的規(guī)定，結合本 公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱的內部審計， 是指由公司審計部對集團公司各部門、 全 資和控股子公司等進行的審計。第三條 公司依法實行內部審計制度， 建立和健全內部自我約束機制， 以加 強內部管理和監(jiān)督，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，反對腐敗，促進廉政建設，維護公司合 法權益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。第二章 審計范圍與權限第四條 審計部在公司總裁和董事局的領導下， 依照國家法律、 法規(guī)和集團 公司有關規(guī)章制度，對公司職能部門

2、、全資子公司、控股子公司等單位的財務收 支、內部控制和經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督，獨立行使內部審計監(jiān)督權。第五條 審計部對公司、全資子公司、控股子公司單位的下列事項進行審計：1、對財務預算的編制、執(zhí)行情況進行審計；2、對資金、資產(chǎn)的使用、保管進行檢查，審查資產(chǎn)、負債、損益及有關財 務收支活動的真實性、合法性；3、進行經(jīng)濟效益審計，評價企業(yè)經(jīng)營成果、投資效益及財務狀況；4、對公司及所屬企業(yè)經(jīng)營情況和經(jīng)濟利益分配是否真實、合法、合規(guī)進行 審計；5、對基本建設投資項目、委外加工以及修理項目的工程預算、招投標、工程發(fā)包、資金、工程成本、竣工決算等進行審計；6、對公司財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行情況和內部控制制度進行評價，參

3、與本公司有關規(guī) 章制度的研究制訂工作；7、對各子公司的經(jīng)理任期經(jīng)濟責任進行審計（包括任期期中、任期期滿、 調離、晉升、免職、辭職、離退休） ；8、根據(jù)公司需要對重要問題進行調查；對各種專項資金的提取和使用進行 審計；配合有關單位進行經(jīng)濟大案、要案的調查；9、對公司與境內、外經(jīng)濟組織舉辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目等的合 同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營情況及其效益，依照有關規(guī)定進行審計；10、必要時配合監(jiān)事局和外部審計組織開展監(jiān)察與審計工作；11、公司領導要求辦理的審計事項。第六條 審計部的主要權限有：1、根據(jù)內部審計工作的需要，要求有關部門和單位按時報送計劃、預算、 決算、報表和有關文件、資

4、料等；2、審核憑證、賬表，檢查資金和財產(chǎn)，檢測相關軟件，查閱有關文件和資 料；3、參加有關會議；4、對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；5、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關 單位負責人同意，做出臨時制止決定；6、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，經(jīng)有關單位負責 人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；7、提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違規(guī)行為的意見；8、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接責任人員，提出處理 建議，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關依法追究刑事責任。第七條 公司授予審計部

5、如下實施經(jīng)濟處理、處罰的權力：1、全資子公司、控股子公司法定代表人國有資產(chǎn)保值增值指標，未經(jīng)審計 部審計，不得兌現(xiàn)年終效益獎；2、沒收賬外資金上繳公司；3、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為給予通報第八條 內部審計人員對在審計過程中知悉的商業(yè)秘密負有保密的義務。第九條 內部審計的工作結果和檔案資料，未經(jīng)總裁批準，不得向外披露。第三章 審計工作程序第十條 內部審計人員開展工作必須遵循下列標準工作程序：1、根據(jù)領導部署和公司的具體情況，采用風險評估的方法擬訂年度審計工 作計劃，經(jīng)總經(jīng)理和董事局批準后實施。2、審計部根據(jù)批準的審計工作計劃以及公司領導臨時安排的審計任務確定 具體審計對象，制定項目審計實施計劃（

6、審計工作方案） 。重要項目的審計實施 計劃，需經(jīng)總裁批準后實施。審計項目實施計劃主要內容包括：（1）審計項目名稱；（2）審計目的、內容、范圍和重點；（3）審計方式；（4）人員組織；（5）計劃審計時間；（6）其他應準備的事項。3、成立審計工作小組，明確審計分工，實行審計組組長負責制。4、審計組收集與審計事項有關的背景資料及相關的審計依據(jù)資料。5、實施審計三天前，審計組向被審計單位或部門下發(fā)審計通知書，特殊情 況下也可以不下發(fā)審計通知書，電話通知后直接進點。通知書內容主要包括：（1）被審計單位名稱；（2）審計范圍、內容和時間；（3）審計組長及其他審計人員；（4）對被審計單位配合審計工作的要求；（5

7、）其他工作要求。 被審計單位應按審計通知的要求積極配合審計，并提供必要的工作條件。6、實施審計時主要采用就地審計為主、送達審計為輔的方式，通過核對財 務賬簿、報表、憑證資料以及其他相關的經(jīng)濟資料，核查實物、調查訪問等方法 進行。審計實施過程中應做好以下工作：（1）核實有問題的事項，做好調查記錄或取得有關證實材料，取得的重要 證實材料應由相關人員簽章認證；（2）準確編寫審計工作底稿；（3）聽取被審計單位的意見，并在審計工作底稿上注明。7、所有審計工作底稿都應經(jīng)過審計組長的審核，編制者和審核者應在審計 工作底稿上簽署姓名和日期。8、審計人員發(fā)現(xiàn)問題，可向有關單位和人員詢問。審計中如有爭議應迅速 如

8、實向審計部和被審單位的領導反映。9、審計終結，審計組編寫審計報告，經(jīng)過審計部領導審核后，征求被審計 單位意見，最后形成正式審計報告。總裁辦公會根據(jù)審計部提交的審計報告， 形 成審計意見和決定，送達被審計單位執(zhí)行。10、在征求被審計單位對審計報告的意見時， 被審計單位對事實和數(shù)據(jù)是否 確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充；對審計報告的法規(guī)依據(jù)， 處 理建議的內容也可以提出不同的看法，審計部可以采納意見或維持報告。11、審計部必須對重要項目進行后續(xù)審計， 檢查執(zhí)行審計意見和決定的情況 及其效果。12、被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議， 可以在接到審計意見書 和審計決定七天內向公司分

9、管副總提出。 在公司未做出修改決定前， 被審計單位 必須執(zhí)行審計意見和審計決定。13、審計人員必須在審計項目結束一個月內將審計報告、審計工作底稿、審 計通知書、審計報告征求意見書、審計中的主要資料整理裝訂成冊，歸檔備查。 審計檔案的保管指定專門的內部審計人員負責。14、審計檔案的借閱，必須經(jīng)過總裁批準并加以記錄。第十一條 審計部在進行離任審計時，應當遵循下列離任審計程序：1、各企業(yè)負責人任期終結，按干部管理權限，由人力資源部提出離任經(jīng)濟責任審計通知書，審計部據(jù)此列入當年工作計劃；2、被審計單位在接到離任經(jīng)濟責任審計通知書后，按要求準備好有關 材料，包括：經(jīng)公司批準的國有資產(chǎn)增值保值責任書；離任

10、人的任職報告；任期 內經(jīng)濟指標完成情況資料； 任期內各審計機構做出的審計報告和有關部門做出的 調查報告；任期內重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等；3、審計結束后，審計組應提交離任經(jīng)濟責任審計報告 ，對被審計人的工 作業(yè)績、經(jīng)濟責任和審計通知中規(guī)定的其他內容作出客觀公正的評價；4、審計報告應由被審計人簽署意見；5、離任經(jīng)濟責任審計報告 應報送集團公司總裁，并抄送人力資源部、 被 審計人和所在單位；6、被審計人對離任經(jīng)濟責任審計報告有異議，可在接到審計報告后十 五日內，向集團公司總裁提出申訴；7、離任經(jīng)濟責任審計報告是考核干部的重要依據(jù)。第四章 工程審計第十二條 審計部工程審計的工作范圍：1

11、、負責貫徹執(zhí)行有關工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各概（預）算定額 及取費標準。并結合公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。2、負責公司所有工程預、結算的審計。造價在50萬元以下（含50萬元） 項目的預、結算由審計部負責審計，50萬元以上項目的預、結算一律由審計部 負責委托審計事務所審計， 經(jīng)審計事務所審定后， 甲乙雙方才能辦理工程總結算。3、檢查預算的執(zhí)行情況，幫助解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。4、監(jiān)督檢查基建程序是否合規(guī)合法。5、參與工程的投標招標會議，協(xié)助有關部門制定招標文件。6、參與工程的圖紙會審和竣工驗收。7、按時編報工程審計統(tǒng)計報表，定期向公司總裁匯報審計工作情況。 第十三條 工

12、程審計工作流程：1、根據(jù)公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程 概預算由工程管理職能部門負責報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責管 理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員 必須先自行審核（重點審核工程量）并簽署意見后才能送審計部審計。2、審計部接到工程概預算后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進行審核。 若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦； 若屬巧立名目，未經(jīng)批準擅自定項 的工程，則通知送審單位，取消該項目，并報告公司總裁。對資料齊全、手續(xù)完 備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。3、審計人員在審計過程中要深入現(xiàn)場。審計人員

13、審計完畢簽署審計意見后 通知被審計單位，被審計單位沒有意見后加蓋審計專用章生效。4、審計結束后應及時通知送審單位領回概預算，對較重要的概預算審計部 應有復印件存檔，一般概預算審計部只在登記受理本上記錄備查。5、工程竣工后應及時辦理竣工結算。結算書由施工單位編制，送審方法和 送審要求與第1條相同。6審計部接到結算書后必須先對結算資料進行審核，對資料不全者則退回 補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。7、結算的審計過程與第3、4條相同。8、工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加。9、工程開標會議必須要有審計人員參加。第

14、十四條對送審預、結算的資料要求：1、根據(jù)審計工作需要，在送審預、結算的同時必須報送有關資料。2、送審預算時必須提供的資料有：施工合同、設計圖紙、有關設計補充材 料、經(jīng)有關部門批準的項目建議書、可行性研究報告、投資計劃、工程量計算書、 甲供材料清單等；由外單位施工的工程，如是第一次進公司施工的，還應提供施 工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級別證明資料。3、送審結算時必須提供的資料有：經(jīng)有關人員簽署的竣工驗收報告、原審 定的預算書、設計變更資料、現(xiàn)場施工簽證、主要材料采購發(fā)票的復印件、倉庫 領料單、主要實物量完成表及施工組織設計文件等。第十五條爭議的裁定1、屬本公司內部爭議，報總裁裁定。2、涉及外單位的，由審計部提出我方意見后，報公司總裁審閱，再由總裁 與對方單位主要領導協(xié)商解決，解決不了時，可考慮送有關仲裁機關裁定。第五章審計人員第十六條 內部審計人員應當具備必要的專業(yè)知識。內部人員專業(yè)技術職務 資格的考評和聘任，按照國家和公司的有關規(guī)定執(zhí)行。第十七條 內部審計人員應當依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正， 廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職