1、1XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處：能夠建立相應的內部控制制度，現金收支與記賬的崗位分離；現金收入、支出有合理、合法的憑據；全部收支及時準確入賬，并且支出有核準手續；控制現金收支，每日盤點現金，對再現金庫存的控制，采用定額備用金制度并加強對報銷憑證的審查。其他如：制單、復核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報表等工作均進行不相容職務分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不良行為的發生。該賓館在貨幣資金管理中存在的問題：沒有建立完善的內部會計控制體系，或者雖然建立了內部會計控制體系，但沒有形成一個完整、嚴密的相互聯系、相互協調、相互制約的控制系統。例如：印鑒章雖然有專人保管，但沒有分

2、開保管；企業銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對要求、現金與銀行存款的日常管理規定；崗位分工不夠明確，批準授權制度的建立、執行沒有得到完善等。為保護貨幣資金的安全，健全和完善貨幣資金的內部控制制度，結合了XY賓館的具體管理狀況，設計出適合于該企業的賬務處理流程圖，如下： 步驟：業務部門收入貨款時，出具收據或發票，并填制收款憑證，編制收款日報表；將貨款及收款憑證交出納，出納將收入款項與收款憑證核對，將款項存入銀行，根據收款憑證，登記日記賬后送會計崗位；會計人員將出納崗位交來的收款憑證同業務部門交的收款憑證進行核對，并核對收款憑證和銀行回單等，編制記賬憑證。步驟：業務部門填制業務付款憑證，并獲得付款憑

3、證的批準，將付款憑證交會計崗位人員，會計人員審核付款憑證；會計人員將審核后的付款憑證交出納崗位人員，出納人員根據審核后的付款憑證付款，登記貨幣資金日記賬，將付款憑證送會計崗位人員，會計人員編制記賬憑證并登記有關賬簿；出納人員根據審核后的付款憑證，將款項交給客戶。2本公司公司簡介：ABC集團有限公司創建于1998年，是中國流體產業的骨干企業，現轄企業8家。集團以石油、石化、電力等領域流體設備為主導產業，同時開展制造業、建筑業、房地產業、進出口貿易等多元化經營。公司有26項產品被認定為國家新型專利產品，企業通過ISO9001質量管理體系認證，ISO14001環境管理體系認證和0HSMS18001職

4、業健康安全管理體系認證，獲得了國家特種設備制造許可證,化工石油設備管道安裝工程總承包，美國API標準證書。集團及現轄企業現有員工千余人，其中高、中級管理人員及技術人員150多人，有2人享受國務院政府津貼。幾年來集團不斷引進，創新，成功研發出適合油田，石油化工，電力，市政等廢水處理及污水回用工藝，水介質相變加熱設備和油氣水三相分離設備，熱泵等三十多項技術，并獲國家專利。ABC集團（上海）流體設備工程有限公司借助于集團成熟的產業平臺，以科技創新為先導，依托上海國際金融中心的優勢，致力于BOT、TOT等投資項目的運作，具有工程總包（EPC）能力，可進行工程的設計、安裝、調試、運行和運營。借助于集團成

5、熟的產業技術優勢，以科技創新為先導，已具有高水平的研發，制造，施工，服務及嚴謹的科學管理體制，致力于國內外市場的開拓，為廣大客戶提供優質的流體設備及工程相關的技術和服務，深得贊譽與信賴。結合本公司的財務狀況、經營狀況和組織結構的具體狀況，現設計如下現金管理制度：現金管理制度第一章 總則第一條 為加強現金管理，規范現金結算行為，根據國家現金管理暫行條例，結合本公司實際情況，特制定本制度。 第二條 本制度適用于集團公司總部及所屬分公司、子公司。 第二章 現金儲備和保管 第三條 根據上級規定，除財務部以及公司內獨立小法人單位允許設立庫存現金外，其他各分公司、部門未經財務部同意，均不得自設小金庫。 第

6、四條 庫存現金限額須經銀行核定，不得超儲。公司規定限額為2000元庫存現金，均由財務部出納管理。 第五條 財務部出納員在每日下午3時前預結現金數額，發現超儲，及時存人銀行，以保安全。第三章 現金使用范圍。 第六條 現金的使用范圍：1 支付員工工資;2 津帖;3 獎金;4 出差人員必須攜帶的差旅費;5 單位金額在1000元及1000元以下的零星支出;6 國家規定的對個人的其他支出;7 總經理批準的其他支出。凡不屬上述現金支付范圍，應當通過銀行進行轉帳結算。企業之間的經濟往采均須通過銀行轉帳結算。 第七條 下列范圍不受1000元以內限額的約束： 1職工醫藥費、撫恤金、喪葬費補助、困難補助。 2出差

7、人員按規定限額隨身攜帶的差旅費、探親職工預借車費等。 3招待協作單位費用等。 第八條 銷售貨款及運輸、勞務收入的現金必須當天解人銀行，不得坐支，抵扣庫存現金限額。第四章 現金報銷程序。第九條 提取備用金每天根據各部門預約的報銷金額和預約當天的零星報銷金額，報出納人員，由出納人員開出現金支票并在現金支票上蓋上公司財務專用章，然后由資金主管加蓋法人代表印鑒章后交給現金出納人員，由出納人員提取現金。第十條 醫藥費的報銷職工醫藥費、退休職工醫藥費、托費、困難補助等的報銷程序： 1報銷職工醫藥費，退休職工醫藥費，應根據衛生科審核的醫藥費單據和打印的電腦單金額進行核對，數據正確方可報銷，如金額不對，應重新

8、讓衛生科打印正確的金額單據，予以報銷。2報銷家屬醫藥費應由職工攜帶勞?？?，病歷卡去公司工會按規定審核并蓋審核章，由出納人員核準金額后方可報銷。3托費、困難補助由公司工會按規定審核并蓋章后方可報銷。 第十一條 全公司各項費用的報銷程序 1各部門應填寫各項費用報銷單，并加蓋部門負責人章，然后經財務部各相應的人員審核蓋章后，方可報銷。其中報銷金額在500元以下(含500元)單據，由現金審核人員審核并蓋章。報銷金額在500元以上的單據應由財務部經理審核并蓋章。 2各部門、分公司報銷金額在2000元以上時，應提前兩天向現金出納人員預約，否則不予報銷。 第十二條 差旅費報銷程序各部門、分公司報銷差旅費應填

9、寫差旅費報銷單，并加蓋部門負責人章后，報銷單送成本崗位人員審核后，由現金審核人員根據公司差旅費報銷標準審核并蓋章后，現金出納付款。第十三條 采購生產請款單的報銷程序零星采購材料，金額一般控制在1 000元以內，并填寫生產請款單加蓋部門負責人章，然后由現金審核崗位人員審核并蓋章后，方可報銷。第十四條 借款單借款程序各部門填寫借款單，并加蓋部門負責人章，然后由財務部經理審核并蓋章后，方可借款。第五章 結算紀律 第十五條 出納員辦理現金付出業務，必須以經過審核鑒證的會計憑證作為付款依據，未經審核憑證有權拒付，審核人員對原始憑證的審核包括日期、收款人名稱、稅務監制章、經濟內容、執行人簽字。對于違反財經

10、政策、財經法規及手續不全的開支一律拒收、拒付，對于發票涂改現象也一律不予受理。 第十六條 不準以白條抵留庫存現金，代收、代付貨款必須按規定入帳，不得宿留帳外。第十七條 發現偽造憑證的數字，虛報冒領款項，應及時報告監督部處理。第十八條 出納人員辦完收付款手續后，必須按經濟業務發生順序登記現金日記帳，當日下班之前，與會計交接“現金及銀行存款收付日報表”，并將收付款記帳憑證送交主辦會計統一保管?，F金收付憑證和現金日記帳必須做到“手續完備，憑證齊全，會計處理，帳戶登記”，要求準確及時，日清月結，庫存現金帳實相符。第六章 現金盤點制度 第十九條 財務部門應定期組織庫存現金的盤點，通常包括對已收到但未存入

11、銀行的現金、零用金等的盤點。盤點庫存現金的步驟是： 1.在進行現金盤點前，應由出納員將現金集中起來存入保險柜。必要時可以加封，然后由出納員按已辦妥現金收付手續的收付款憑證逐筆登賬，如企業現金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點。 2.由出納員根據現金日記賬結出現金余額。 3.盤點保險柜的現金實存數，同時編制“庫存現金盤點報告表”，分幣種面值列示盤點金額。 4.資產負債表日后進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。 5.盤點金額與現金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或適當調整。找不出原因立即上報所屬財務主管，。 第二十條 若有沖抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原

12、始憑證，應在“庫存現金盤點報告表”中注明或做出必要的調整。 加強對現金保管的檢查監督，財務主管每月不定期檢查出納庫存現金，填寫現金盤點報告，月末隨帳送至總財務。第七章 附則1本制度由財務部負責解釋。2本制度自頒布之日起施行。銀行管理制度第一章 總則第一條 為加強銀行存款管理，規范銀行結算行為，根據國家相關法律法規，結合本公司實際情況，特制定本制度。 第二條 本制度適用于集團公司總部及所屬分公司、子公司。 第二章 銀行存款管理制度 第三條 銀行存款的管理： 1執行國家對銀行存款的各項管理辦法，隨時了解和掌握銀行存款的收支動態和余額，搞好貨幣資金的調度，保證企業生產經營的需要。2在銀行開立的帳戶，

13、只供本企業業務經營范圍的資金收付，不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。第四條 支票的管理1認真按照付款申請書的收款單位進行填寫，原則上嚴禁收款單位空白，特殊情況須請示總經理同意。2支票必須由出納直接給收款單位來人，并要求收款單位人在支票存根聯簽收。如果不能直接給收款單位，需要給相關的部門人員攜帶，應做好備案登記，填寫出票號碼、日期、簽收人，二日內必須追回有簽收單位人簽收的支票存根，并做好記錄。3在開出期票的時候，做好備忘登記，注意期票的日期及銀行存款是否有足夠的存款可供支付。4預留銀行的印鑒章及財務專用章和法人專用章應當分開保管。5建立支票、匯票領用登記簿，手續齊備，方可領用。作廢支票應

14、辦理注銷手續。6專人負責保管空白支票、貸記憑證等各種付款憑證。 第五條 銀行存款的結算紀律 1嚴格遵守中國人民銀行頒布的結算紀律，既有結算憑證均按結算要求規范、正確地填列。當日填列的結算憑證，當日有效(支票除外)，隔日作廢。 2企業在銀行的帳戶必須有足夠的資金保證支付，不準簽發空頭的支付憑證，不準簽發遠期的支付憑證。不準簽發空白支票。第六條 銀行存款的核算 1遵守銀行信貸、結算和現金管理的有關規定。 2認真審核收付款的結算憑證，特別對原始憑證的審核，要按照結算紀律執行。發票有涂改現象一律不予受理。對于違反財經政策、財經規定及手續不完備的開支一律拒收、拒付。經過審核后的各項銀行結算憑證，應據以填

15、制銀行存款的收款憑證和付款憑證，并登記入帳。 3各種銀行存款的收付款憑證，必須如實填明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現金，套購物資，嚴禁用帳戶搞非法活動。 4及時、正確地登記“銀行存款日記帳”，重視對帳工作，發現不符，及時與銀行聯系，盡快查對清楚。月末，編制銀行存款余額調節表，調節表上的未達帳，此月處理完畢。 5銀行存款的收付憑證和“銀行存款日記帳”必須做到“手續完備，憑證齊全，會計處理，帳戶登記”，做到準確及時，日清月結。6辦理銀行存款支付業務，必須取得業務發生的合理原始單據（如無原始單據須填寫付款申請表由董事長、總經理審批后），經會計審核無誤，交付出納人員辦理支付款手續。7公司內部資金調撥或劃匯款項，應憑經董事長或總經理批準的“付款通知單”財務部才能辦理