1、目目 錄錄& 名詞介紹名詞介紹& 業務流程業務流程& 典型業務典型業務什么是會計？什么是會計？記錄經濟業務發生情況記錄經濟業務發生情況處理經濟業務發生數據處理經濟業務發生數據反映企業經營管理成果反映企業經營管理成果提供企業決策發展信息提供企業決策發展信息會計科目會計科目會計信息最基本的載體會計信息最基本的載體是對一類經濟事項的統稱是對一類經濟事項的統稱通過借貸方向增減變化反映財務數據的流動。通過借貸方向增減變化反映財務數據的流動。借貸的概念借貸的概念是一種復式記帳的一種表示方法；是一種復式記帳的一種表示方法；會根據不同性質的會計科目定義增或是減的變化；會根據不同性質的會

2、計科目定義增或是減的變化；只是一種會計上的硬性規定。只是一種會計上的硬性規定。 結合會計的六大要素：資產、負債、所有結合會計的六大要素：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤可以如下分類者權益、收入、費用、利潤可以如下分類資產資產= =負債負債+ +所有者權益所有者權益在企業經營過程中，延伸出新的會計擴展等式：在企業經營過程中，延伸出新的會計擴展等式：資產資產= =負債負債+ +所有者權益所有者權益+ +收入收入- -費用費用會計衡等式會計衡等式什么是資產？什么是資產？ 1、過去：在過去的交易或者是事項中形成的；、過去：在過去的交易或者是事項中形成的； 2、現在：能由企業控制和擁有的；、現在

3、：能由企業控制和擁有的； 3、將來：預期會給企業帶來經濟利益。、將來：預期會給企業帶來經濟利益。 例如：現金、銀行存款、其他貨幣資金、應例如：現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收帳款、固定資產、無形資產、庫存商品收帳款、固定資產、無形資產、庫存商品什么是負債？什么是負債？ 1、過去：在過去的交易或者是事項中形成的義務；、過去：在過去的交易或者是事項中形成的義務； 2、將來：當履行該義務時會導致經濟利益流出企業。、將來：當履行該義務時會導致經濟利益流出企業。 例如：短期貸款、應付帳款、應交稅金、應例如：短期貸款、應付帳款、應交稅金、應付工資、長期借款付工資、長期借款 1、現在：企業所有者在企業資產

4、中享有的經濟、現在：企業所有者在企業資產中享有的經濟利益；利益； 2、金額是資產減去負債的余額，又稱為凈資產。、金額是資產減去負債的余額，又稱為凈資產。 例如：實收資本、資本公積、股本、利潤分例如：實收資本、資本公積、股本、利潤分配配什么是所有者權益？什么是所有者權益？成本類：生產制造耗用的項目成本類：生產制造耗用的項目損益類：收入和支出還有各種費用。花的和賺的項目損益類：收入和支出還有各種費用。花的和賺的項目什么是成本和損益？什么是成本和損益？什么是會計分錄？什么是會計分錄？反映一筆經濟業務發生情況的一組標明了借貸方向和反映一筆經濟業務發生情況的一組標明了借貸方向和發生金額的相關會計科目。發

5、生金額的相關會計科目。核心原則：有借必有貸，借貸必相等。舉例：某員工借差旅費舉例：某員工借差旅費20002000元元 借：其他應收款借：其他應收款- -某員工某員工 20002000 貸：現金貸：現金 20002000如何分辨借貸方向？如何分辨借貸方向？為了便于記憶，我們可以引入會計衡等式的擴展等式為了便于記憶，我們可以引入會計衡等式的擴展等式資產資產= =負債負債+ +所有者權益所有者權益+ +收入收入- -費用費用資產資產+ +費用費用= =負債負債+ +所有者權益所有者權益+ +收入收入資產資產 + + 費用費用 = = 負債負債 + + 所有者權益所有者權益 + + 收入收入如何分辨借

6、貸方向如何分辨借貸方向增加，記借方增加，記借方減少，記貸方減少，記貸方增加，記貸方增加，記貸方減少，記借方減少，記借方如何分辨借貸方向？如何分辨借貸方向？會計分錄舉例會計分錄舉例借：現金借：現金 2000020000 貸：銀行存款貸：銀行存款 20000200001 1、從銀行提取現金、從銀行提取現金2000020000元：元：2 2、單位購買設備、單位購買設備1300013000元，支票支付：元，支票支付：借：固定資產借：固定資產 1300013000 貸：銀行存款貸：銀行存款 1300013000& 名詞介紹名詞介紹& 業務流程業務流程& 典型業務典型業務原始憑證合

7、格嗎？修改/更換審核否是編制會計分錄填制會計憑證會計憑證合格嗎？審核登記帳簿修改會計分錄編制會計報表會計報表會計報表期末結帳會計帳簿業務處理流程業務處理流程& 名詞介紹名詞介紹& 業務流程業務流程& 典型業務典型業務典型業務舉例典型業務舉例日常借款與報銷固定資產業務材料采購業務成本核算業務產品銷售業務借款：員工甲借差旅費1000元：報銷：發票800，還現金200： 借：其他應收款-員工甲 1000 貸：現金 1000 借：管理費用-差旅費 800 現金 200 貸：其他應收款-員工甲 1000日常借款與報銷日常借款與報銷固定資產業務處理固定資產業務處理借：固定資產-電子

8、設備 10000 貸：銀行存款 10000 借：制造費用-折舊費 160 貸：累計折舊 160購買設備：車間新購電腦一臺，價值10000元，支票付款：計提折舊：使用年限為5年，殘值為400，每月計提折舊（10000-400）/5/12=160采購業務處理采購業務處理 材料采購：采購2000元材料一批，支票付款，按實際價入庫： 借：原材料 2000 應交稅金-應交增值稅-進項 340 貸：銀行存款 2340 暫估業務：采購材料一批，未結算，按上次入庫價進行暫估入庫： 借：原材料 2000 貸：物資采購 2000 材料入庫業務：采購2000元材料一批，按計劃價1500入庫： 借：原材料 1500

9、材料成本差異 500 貸：材料采購 2000 采購結算業務：發票已到，但貨款暫不支付： 借：物資采購 2000 應交稅金-應交增值稅-進項 340 貸：應付帳款 2340采購業務處理采購業務處理采購業務處理采購業務處理 采購付款業務：一個月后用支票付清貨款： 借：應付帳款 2340 貸：銀行存款 2340 材料核算業務處理材料核算業務處理 材料領用：生產車間領用材料一批，價值1000元： 借：生產成本 1000 貸：原材料 1000 結轉制造：結轉本月發生間接費用500元： 借：生產成本 500 貸：制造費用 500 人工費用：本月發生直接人工費1000元： 借：生產成本 1000 貸：應付工

10、資 1000 成本核算：月末產成品入庫2200元： 借：產成品 2200 貸：生產成本 2200材料核算業務處理材料核算業務處理產品銷售業務處理產品銷售業務處理 銷售業務：銷售4000元產品一批，客戶直接用支票付款： 借：銀行存款 4680 貸： 產品銷售收入 4000 應交稅金-增值稅-銷項680 銷售業務：銷售4000元產品一批，客戶暫不付款： 借：應收帳款 -客戶A 4680 貸：產品銷售收入 4000 應交稅金-增值稅-銷項680產品銷售業務處理產品銷售業務處理產品成本結轉： 結轉此批產品銷售成本3000元： 借：產品銷售成本 3000 貸：產成品 3000 銷售收款業務：一個月后客戶

11、用支票交來貨款： 借：銀行存款 4680 貸：應收帳款 4680總賬企業財務會計提供企業日常財經業務的事后登記做賬工作。往來管理企業財務會計對企業往來款項的構成以及還款情況提供詳細分析功能。對企業賬齡提供詳細分析功能。現金銀行企業財務會計、出納銀行對賬、現金及銀行日記賬財務報表企業各相關財務人員可以自動出具各行業標準的財經報表。出具滿足企業個性化需求的多種其他形式的報表。數據分析。固定資產財務人員或相關人員登記企業固定資產，并進行固定資產的折舊計提、資產信息管理以及資產賬簿的統計分析。功能模塊適用角色核心功能工資企業行政勞資或相關財務人員提供企業人員工資的發放，所得稅的自動計算，銀行代發、工資分攤以及工資賬簿的統計分析。項目管理企業財務會計、相關項目負責人提供企業各種核算項目賬簿數據的查詢及統計分析。財務分析企業財務會計及相關決策者前期預算數的錄入。進行前期預算數與后期實際發生數的對比分析。用于揭示對經濟資源的配置是否合理。采購管理企業采購核算人員庫管人員（與庫存集成）或相關人員企業入庫單與采購發票的登記。入庫單與采購發票的采購報賬。對應付賬款提供登記、核銷。提供各種采購統計分析賬簿。銷售管理企業銷售顧問或相關人員提供企業發貨單、發票等對外銷售的產品和商品單據。提供各種價格管理。對應收賬款提供登記、回款