1、六大稅種（增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）的計(jì)算匯總 財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，2012 年，我國(guó)三大主要稅種（營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅）在稅收中所占的比例，分別為15.6%、 26.2%、 13.5%一、增值稅計(jì)算1 、稅率（必須背熟）一納稅人增值稅稅率：17%， 13%， 11%， 7%， 6%，小規(guī)模納稅人增值稅稅率：3%稅法規(guī)定：自 2014 年 10 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日， 對(duì)月銷售額2 萬(wàn)元至3 萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，暫免征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅，政策范圍涵蓋小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。優(yōu)惠政策不適用于增值稅一納稅人。2、計(jì)算公式

2、（1）小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算應(yīng)交增值稅=含稅銷售價(jià)/ （1+稅率）X稅率（ 2）一般納稅人增值稅的計(jì)算應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額* 稅率 不含稅銷售額=含稅銷售額/（ 1+稅率或征收率） 進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)（不含稅）*稅率 運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用和建設(shè)基金（不含其他雜費(fèi)）的 7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)口貨物的增值稅計(jì)算公式：應(yīng)交增值稅=（ 關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）* 增值稅稅率二、營(yíng)業(yè)稅計(jì)算1、稅率：(必須背熟)(1) 3%交通運(yùn)輸業(yè)(全部營(yíng)改增)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)(2) 5%金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)(部分營(yíng)改增)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)(3)5%20%娛樂(lè)

3、業(yè)營(yíng)改增之后一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額500萬(wàn)以上的為一般納稅人一般納稅人交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率為11%現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中有形資產(chǎn)租賃服務(wù)適用稅率為17%研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、咨詢鑒證服務(wù)使用稅率均為6%小規(guī)模納稅人營(yíng)改增范圍內(nèi)一律適用3%稅率。營(yíng)改增分項(xiàng)目稅率表行業(yè)名稱1行業(yè)名稱2行業(yè)名稱3一般納稅人稅率小規(guī)模納稅人稅率交通運(yùn)輸業(yè)陸路運(yùn)輸服務(wù)公路運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、纜車運(yùn)輸索道運(yùn)輸、其他陸路運(yùn)輸11%3%水路運(yùn)輸服務(wù)水路運(yùn)輸服務(wù)11%3%航空運(yùn)輸服務(wù)航空運(yùn)輸服務(wù)11%3%管道運(yùn)輸服管道運(yùn)輸服務(wù)11%3%務(wù)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)研發(fā)和技術(shù)服務(wù)研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓 服務(wù)

4、、技術(shù)咨詢服務(wù)、 合同能源管理服務(wù)、 工程勘察勘探服務(wù)6%3%信息技術(shù)服務(wù)軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì) 及測(cè)試服務(wù)、信息系 統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管 理服務(wù)6%3%文化創(chuàng)意服務(wù)設(shè)計(jì)服務(wù)、商標(biāo)著作 權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識(shí)產(chǎn) 權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)、 會(huì)議展覽服務(wù)6%3%物流輔助服務(wù)航空服務(wù)、港口碼頭 服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站 服務(wù)、打撈救助服務(wù)、 貨物運(yùn)輸代理服務(wù)、 代理報(bào)關(guān)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ) 服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)6%3%有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃、有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃17%3%鑒證咨詢服認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、6%3%務(wù)咨詢服務(wù)2、計(jì)算公式：營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額（或銷售額、轉(zhuǎn)讓額）x適用稅率三、消費(fèi)稅的計(jì)算1、稅率（不用背熟，題目給定

5、）2、計(jì)算公式：（1）消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額x稅率（2）進(jìn)口貨物的消費(fèi)稅計(jì)算公式：應(yīng)交消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）*消費(fèi)稅稅率四、關(guān)稅的計(jì)算：1、稅率（不用背熟，題目給定）2、計(jì)算公式：進(jìn)口貨物的關(guān)稅計(jì)算公式=完稅價(jià)格*關(guān)稅稅率五、個(gè)人所得稅計(jì)算：1、工資薪金所得應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅稅法規(guī)定：2011年9月1日起調(diào)整后，也就是 2012年開(kāi)始實(shí)行的7級(jí)超額累進(jìn)個(gè)人所得稅稅率表（個(gè)稅免征額 3500元）個(gè)人所得稅稅率表（工資薪金所得適用）級(jí) 數(shù)全月應(yīng)納稅所得額全月應(yīng)納稅所得額（不含 稅級(jí)距）稅率（%）速算扣 除數(shù)1不超過(guò)1,500元不超過(guò)1455元的302超過(guò)1,50

6、0元至4,500元的部分超過(guò)1455元至4155元的部分101053超過(guò)4,500元至9,000元的部分超過(guò)4155元至7755元的部分205554超過(guò)9,000元至35,000元的部分超過(guò)7755元至27255元 的部分251,0055超過(guò) 35,000 元至55,000元的部分超過(guò) 27255元至 41255元的部分302,7556超過(guò) 55,000 元至80,000元的部分超過(guò)41255元至57505元的部分355,5057超過(guò)80,000元的部分超過(guò)57505元的部分4513,505計(jì)算公式全月應(yīng)納所得稅額=（月薪金U入總額-3500-個(gè)人支付的社保和公積金費(fèi)用） X 適用稅率-速算扣

7、除數(shù)2、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅稅法規(guī)定：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，分月預(yù)繳， 年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。因此，年度終了后，李某應(yīng)將全年 收入?yún)R算清繳。個(gè)人所得稅稅率表（個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣 除數(shù)1不超過(guò)15000元的502超過(guò)15000元至30,000元的部分107503超過(guò)30,000元至60,000元的部分2037504超過(guò) 60,000 元至100,000元的部分3097505超過(guò)100,000元的部分:3514

8、750計(jì)算公式全年應(yīng)納稅所得額=(收入總額成本費(fèi)用支出)X稅率 -速算扣除數(shù)3、稿酬所得應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅稅法規(guī)定：稿酬所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%勺費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用比例稅率，稅率為20%弁按應(yīng)納稅額減征30%計(jì)算公式(1)每次稿酬所得不超過(guò) 4000元每次稿酬所得應(yīng)納稅額=(每次稿酬所得-800元)X 20% X ( 1-30 %);(2)每次稿酬所得4000元以上的每次稿酬所得應(yīng)納稅額=每次稿酬所得X (120%) X 20% X (1-30%)。次的界定：以每次出版發(fā)表取得的收入為一次；同一作品以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬

9、等形式取得的稿酬收入，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)合弁計(jì)算為一次；同一作品再版取得的所得，應(yīng)分別計(jì)征個(gè)人所得稅；同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合弁為一次；同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或者先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次；4、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅稅法規(guī)定：勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%勺費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。適用比例稅率，稅率為20%計(jì)算公式：（1）每次勞務(wù)報(bào)酬所得不超過(guò) 4000元每次勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額=（每次報(bào)酬所得-800元）X 20

10、%;（2）每次勞務(wù)報(bào)酬所得4000元以上的每次勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額 =每次報(bào)酬所得X （120%） X 20%。特殊：對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高（應(yīng)納稅所得額超過(guò) 20000元）的，要實(shí)行加成征收辦法，具體是：一次 取得勞務(wù)報(bào)酬收入，減除費(fèi)用后的余額（即應(yīng)納稅所得額）超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分，按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，加征五成；超過(guò) 5萬(wàn)元的部分，加征十成。勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)每次應(yīng)納稅所得額稅率（%速算扣除數(shù)（元）1不超過(guò)2萬(wàn)元的2002超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元3020003超過(guò)5萬(wàn)元的部分4070005、個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅稅法規(guī)定：財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)

11、4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%勺費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。適用比例稅率，稅率為 20%計(jì)算公式：（1）每次租賃所得不超過(guò) 4000元每次租賃所得應(yīng)納稅額=（每次財(cái)產(chǎn)租賃所得-800元）X 20%;（2）每次租賃所得4000元以上的每次租賃所得應(yīng)納稅額=每次財(cái)產(chǎn)租賃所得X （ 120%） X20%。財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。如果出租的是非住房，適用稅率20%如果出租的是住房，不區(qū)分用途，適用比例稅率，稅率減按10%6、偶然所得（個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得）稅法規(guī)定：偶然所得以每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%勺比例稅率。計(jì)算

12、公式：每次偶然所得應(yīng)納稅額=每次偶然所得收入額X 20%六、企業(yè)所得稅計(jì)算：1、稅率：基本稅率：25%優(yōu)惠稅率：20% （小微企業(yè)），15% （國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)）小微企業(yè)在稅收上的概念和其他部門略有不同，主要包括三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過(guò) 3000萬(wàn)元，其他企業(yè)不超過(guò) 1000萬(wàn)元；二是從業(yè)人 數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過(guò)100人，其他企業(yè)不超過(guò)80人；三是稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納 稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元。“符合這三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的才是稅收上說(shuō)的小微企業(yè)。稅法規(guī)定：自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%+入應(yīng)納稅所

13、得額，按20%勺稅率繳納企業(yè)所得稅。2、計(jì)算方法應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項(xiàng)扣除額-準(zhǔn)予彌補(bǔ)的以前年度虧損額或應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-納稅調(diào)整項(xiàng)目金額稅法規(guī)定：(1)納稅人的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12減內(nèi)的，允許扣除。超過(guò)12%勺部分則不得扣除。(2)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(3)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60喏口除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè)收入的5%(4)財(cái)政補(bǔ)貼收入和納稅人購(gòu)買國(guó)債利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(5)各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金

14、和罰款，不得在稅前扣除(6)納稅人用于非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，不允許扣除。(7)納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故，保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟糠郑?不得在稅前扣除。(8)各種贊助支出，不得在稅前扣除。(9)虧損彌補(bǔ)的扣除。納稅人發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)， 下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。各種稅計(jì)算練習(xí)題：1 .某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2014年6月，該商業(yè)零售企業(yè)銷售商品收入(含增值稅)61800元。該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額是多少？ 2、某商業(yè)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，本月購(gòu)進(jìn)服裝 100套，進(jìn)價(jià)150元/套， 取得普通發(fā)票，價(jià)款已付，

15、企業(yè)以 309 元 / 套的價(jià)格售完該批服裝，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額是多少？3、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，外購(gòu)原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180 萬(wàn)元、 增值稅稅額30.6 萬(wàn)元， 款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10 萬(wàn)元， 已收到運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。則外購(gòu)原材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人, 對(duì)外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬(wàn)元（含稅）。則對(duì)外銷售化妝品的增值稅銷項(xiàng)稅額是多少？5、 某企業(yè)為一般納稅人，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品20000 元， 可以抵扣多少增值稅？6某糧油加工企業(yè)（增值稅一般納

16、稅人），向一般納稅人銷售食用植物油40噸，每噸5000 元（不含稅）；則銷項(xiàng)稅額是多少？向消費(fèi)者個(gè)人銷售食用植物油 2 噸，每噸5650 元（含稅），則銷項(xiàng)稅額是多少？7、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2011 年 10月份生產(chǎn)銷售了一批化妝品，不含稅售價(jià)為100 萬(wàn)元。消費(fèi)稅稅稅率為30%。則該企業(yè)10 月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是多少萬(wàn)元。8、某公司進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅30 萬(wàn)元 （關(guān)稅稅率假定為20%），則進(jìn)口環(huán)節(jié)還需繳納消費(fèi)稅和增值稅各是多少元（ 消費(fèi)稅稅率為10%）。9、 某試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人2013 年 3 月取得交通運(yùn)輸收入111 萬(wàn)元 （含稅） ， 當(dāng)月外購(gòu)汽油1

17、0 萬(wàn)元，購(gòu)入運(yùn)輸車輛20 萬(wàn)元（不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票） ，發(fā)生的聯(lián)運(yùn)支出40 萬(wàn)元（不含稅金額，試點(diǎn)地區(qū)納稅人提供，取得專用發(fā)票） ，求該納稅人2013 年 3 月應(yīng)納稅額10、某試點(diǎn)地區(qū)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的起征點(diǎn)為20000 元，某個(gè)體工商戶(小規(guī)模納稅人)本月取得交通運(yùn)輸服務(wù)收入20001 元 (含稅) ， 該個(gè)體工商戶本月應(yīng)繳納多少增值稅？11、 劉某于 2002年 1 月將其自有的四間面積為150 平方米的房屋出租給張某全家居住，租期1 年，劉某每月取得租金收入2500 元，全年租金收入30000 元，計(jì)算劉某全年租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。12、東方家具公司為增值稅一般納

18、稅人。2000 年 2 月 , 該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 外購(gòu)用于生產(chǎn)家具的木材一批, 全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款( 不含增值稅) 為 40 萬(wàn)元 , 運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1 萬(wàn)元。(2) 進(jìn)口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批, 關(guān)稅完稅價(jià)格8 萬(wàn)元 , 已納關(guān)稅1 萬(wàn)元。(3) 銷售家具一批, 取得銷售額( 含增值稅)93.6 萬(wàn)元。已知：該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為零；增值稅稅率為17%；支付的運(yùn)輸費(fèi)用按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。(1) 計(jì)算該公司進(jìn)口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額, 并列出計(jì)算過(guò)程。(2) 計(jì)算該公司2 月份可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

19、, 并列出計(jì)算過(guò)程。(3) 計(jì)算該公司2 月份增值稅銷項(xiàng)稅額, 并列出計(jì)算過(guò)程。(4) 計(jì)算該公司2 月份應(yīng)納增值稅稅額, 并列出計(jì)算過(guò)程。( 答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)13. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2010 年 4 月 6 日，該企業(yè)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，結(jié)清3 月份應(yīng)納稅款。4 月 20 日，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)3 月份納稅情況實(shí)施稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：(1) 該企業(yè)銷售一批化妝品，銷售額為90000 元(不含稅)，未計(jì)入銷售收入計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅。(2) 該企業(yè)外購(gòu)一批用于生產(chǎn)化妝品的原料，己驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款30000 元、增值稅額5100

20、元。 經(jīng)核查， 原材料因管理不善被盜，其進(jìn)項(xiàng)稅額已從3 月份的銷項(xiàng)稅額中抵扣。(3) 該企業(yè)將新開(kāi)發(fā)的化妝品40 箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會(huì)，會(huì)后全部贈(zèng)送與會(huì)人員，該批樣品未計(jì)入銷售收入計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。樣品發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在 3 月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。該化妝品的市場(chǎng)售價(jià)每箱315.9 元(含稅)(4) 該企業(yè)銷售一批化妝品，取得承運(yùn)公司開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為5000 元該該企業(yè)計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為850 元(化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%)根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題下列各項(xiàng)中，關(guān)于上述業(yè)務(wù)是否應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅的分析正確的有()。A、第三筆業(yè)務(wù)中，將自產(chǎn)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送，屬于視同銷售的行為

21、，應(yīng)計(jì)算補(bǔ)繳增值稅B、 第四筆業(yè)務(wù)中，支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為350 元， 該公司多計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 500 元，需要補(bǔ)繳增值稅C、 第一筆業(yè)務(wù)中，銷售化妝品收入應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅，因?yàn)槠涫杖胛从?jì)入銷售收入計(jì)算繳納增值，應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅D、 第二筆業(yè)務(wù)中，外購(gòu)的原料因?yàn)楣芾聿簧票槐I，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該作轉(zhuǎn)出處理，應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅如果需要補(bǔ)交增值稅，則該公司3月份應(yīng)補(bǔ)交增值稅（）元該公司需要補(bǔ)交消費(fèi)稅嗎？如果需要，則該公司3月份應(yīng)補(bǔ)交消費(fèi)稅（）14、 2014 年 3 月，假定某公司某納稅人含稅工資6000 元人民幣，則該納稅人應(yīng)納個(gè)人所得稅是多少元？15、 2014 年 3 月， 某公司是小型個(gè)體工商

22、戶，賬證齊全。2012 年取得營(yíng)業(yè)額為80000 元，準(zhǔn)許其扣除的當(dāng)月成本、費(fèi)用及相關(guān)稅金合計(jì)60000 元，則該個(gè)體商戶3 月份應(yīng)交個(gè)人所得稅是多少？16、某歌星到某市演出，一月內(nèi)在該市演出3 次，第一次表演收入3000 元，第二次表演收入5000 元，第二次表演收入30000 元，共取得表演收入38000 元，計(jì)算該歌星應(yīng)納個(gè)人所得稅17、 某公司 2012 年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額700 萬(wàn)元， 經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)當(dāng)年有以下幾項(xiàng)項(xiàng)目需要調(diào)整：（ 1） 公益性捐贈(zèng)支出90 萬(wàn)元， 已全部列支；（ 2）稅收罰款支出9 萬(wàn)元， 已全部列支；（ 3） 國(guó)庫(kù)券利息收入10 萬(wàn)元， 已作為收入。計(jì)

23、算該公司2012 年度應(yīng)納所得稅。（該公司企業(yè)所得稅率25%）18、李某與張某共同編寫一本20 萬(wàn)字的著作現(xiàn)代企業(yè)管理，共取得稿酬10000 元，其中李某分得6000 元。張某分得4000 元，求兩人應(yīng)納個(gè)人所得稅。答案：1、 、 61800/（ 1+3%） *3%=18002、 309*100/ （ 1+3%） *3%=9003、 30.6+10*7%=31.34、586.17/ （1+17% X 17%=85.175、 20000*13%=2600 6、40*5000*13%=260002*5650/ (1+13% X 13%=13007、 100*30%=308、(30/20%+30) / (1-10%) X 10%=20(30/20%+30+20) *17%=349、111 + (1