1、金融企業會計習題集（20112012學年）會計學院會計學系財務會計課程組2011年6月說 明1、金融企業會計習題集供20112012學年會計學院金融企業課程教學使用。目 錄第一章 總論 1第二章基本核算方法 3第三章 存款業務的核算 4第四章 貸款業務的核算 6第五章 聯行電子匯劃與清算 8第六章 銀行機構往來的核算 10第七章 支付結算業務的核算 12第八章 現金出納業務的核算 15第九章 外匯業務的核算 16第十章 代理業務的核算 17第十一章 會計綜合與財務會計報告 18第一章 總論一、填空題1商業銀行會計，是對商業銀行的 活動，進行全面、連續、系統的核算 和 ，并進行分行預測，參與經營

2、決策的一種 活動。2商業銀行會計是具體應用于商業銀行這一經濟主體的 會計。3商業銀行財務會計報告使用者主要包括 、 、政府及其有關部門、社會公眾、銀行內部員工和經營管理者等。4基本準則規定，企業應當以 為基礎進行會計 、計量和報告。5商業銀行的會計要素包括： 、負債、 、收入、費用和 六項。6基本準則規定會計要素計量屬性包括 、 、 、 和公允價值。二、單選題1商業銀行作為一個獨立核算的集團化金融企業，目前一般采取（ ）會計主體制度。A一級法人 B三級 C四級 D分散式2（ ）假設，是為明確劃分會計所要處理的各項交易或事項的空間范圍提出的。A會計主體 B會計分期 C持續經營 D貨幣計量 3會計

3、期間分為（ ）。A年度 B年度、半年度 C年度、半年度、季度 D年度、半年度、季度和月度。4基本會計準則規定了（ ）條會計信息質量的基本要求。A8 B10 C12 D135客戶以現金存入某商業銀行，表明某商業銀行（ ）；客戶支取現金時，表明商業銀行（ ）。A資產和負債同時增加 B資產和負債同時減少 C資產增加，負債減少 D負債增加，資產減少6某商業銀行對其客戶發放一筆貸款，為客戶轉存到客戶存款戶內，表明某商業銀行（ ）；客戶以存款歸還時，表明（ ）。A資產和負債同時增加 B資產和負債同時減少 C資產增加，負債減少 D負債增加，資產減少7基本會計準則規定了（ ）條會計要素的計量屬性。A4 B5

4、C8 D108銀行在對會計要素進行計量時，一般應當采用（ ）。A歷史成本 B重置成本 C可變現凈值 D公允價值三、多選題1商業銀行會計，就其基本屬性而言，屬于（ ）會計的范疇。A生產企業 B金融企業 C集團企業 D流通企業2商業銀行會計與其他企業單位會計相比，具有許多獨特性。主要表現在（ ）。A核算內容的社會性 B核算過程的及時性 C核算形式的嚴密性 D核算方法的獨立性3權責發生制所依據的基本會計假設為（ ）。A會計主體 B持續經營 C會計分期 D貨幣計量 4謹慎性要求對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應當保持應有的謹慎，不應（ ）。A高估資產 B高估收益 C低估負債 D低估費用。5反映商

5、業銀行經營狀況的要素有（ ）；反映商業銀行經營成果的要素有（ ）。A 資產 B負債 C所有者權益 D收入 E費用 F利潤6資產是（ ）。A由過去的交易或事項所形成的現實資產 B是企業擁有或者控制的經濟資源C預期會給企業帶來未來經濟利益的資源 D企業的經濟資源7商業銀行的資產包括（ ）。A流動資產 B中長期貸款 C長期投資 D實收資本8 下列項目中，屬于商業銀行流動資產的是（ ）。A業務現金 B存放中央銀行款項 C固定資產 D無形資產9商業銀行所有者權益包括（ ）。A實收資本 B資本公積 C盈余公積 D一般風險準備10某商業銀行開戶的甲單位支付給乙單位一筆貨款，表明該商業銀行（ ）。A一項負債增

6、加 B一項負債減少 C一項資產增加 D一項資產減少第二章基本核算方法一、單選題1按現行制度規定，商業銀行的會計科目（ ）。A由財政部制定 B由商業銀行總行制定 C一級科目由總行制定，二級科目由一級分行制定 D分行可根據需要自行制定2銀行現行會計科目代號為（ ）位，其中一級科目為（ ）位，二級科目為（ ）位。A二位 B三位 C四位 D六位3商業銀行表內會計科目，按（ ）分為：資產類、負債類、資產與負債共同類、所有者權益類和損益類五類。A要素的流動性 B經濟業務內容 C科目的性質 D業務需要4商業銀行借方記賬憑證，用于（ ）。A本行內部的現金收入或轉賬借方事項 B本行內部的轉賬借方事項C本行內部的

7、現金付出或轉賬借方事項 D本行內部的轉賬貸方事項5科目日結匯總表，是在日終結賬時，由（ ）按當日發生的業務分會計科目匯總編制的。A各經辦行 B各管理行 C各營業網點 D核算主體行6核算不計息存款，應使用（ ）。A存款明細賬 B銷賬明細賬 C內部明細賬 D總賬7商業銀行辦理現金收入必須（ ）；辦理現金付出必須（ ）。A先收款，后記賬 B先記賬，后付款 C先記賬，后收款 D先付款，后記賬二、多選題1商業銀行會計核算的基本方法包括（ ）。A設置會計科目和賬戶 B貨幣計量 C復式記賬 D填制和審核憑證2商業銀行的賬戶，按開戶對象可分為（ ）。A對外賬戶 B對內賬戶 C基本賬戶 D專用賬戶 3借貸記賬法

8、，是用借方反映（ ）；是用貸方反映（ ）。A資產的增加 B負債的增加 C資產的減少 D負債的減少4會計憑證按填制的程序和用途可分為（ ）。A原始憑證 B專用憑證 C記賬憑證 D一般單證5商業銀行的記賬憑證，按用途和使用范圍可分為（ ）。A基本憑證 B結算憑證 C專用憑證 D一般單證6商業銀行賬簿分別設有（ ）。A總賬 B明細賬 C序時賬 D登記簿7下列賬戶中，屬于銀行內部賬戶的有（ ）；屬于銀行對外賬戶的有（ ）。A現金賬戶 B固定資產 C企業存款戶 D企業貸款戶三、業務題（一）目的：練習借貸記賬法在商業銀行的應用（二）資料：某商業銀行某支行當日發生下列業務。1開戶單位A 企業，交存現金100

9、 000元；2本行向開戶的人民銀行交存現金200 000元；3開戶單位A 企業，向開戶單位B 企業支付貨款300 000元；4為開戶單位A 企業，發放貸款400 000元，轉入A 企業存款帳戶；5儲戶張某來行支取儲蓄存款50 000元。（三）要求：1編制上述業務的會計分錄；2按發生額法編制試算平衡表。第三章 存款業務的核算一、單選題1活期儲蓄存款的金額起點為：（ ）。A100元 B10元 C1元 D不限2整存整取儲蓄的存儲起點為（ ）；零存整取儲蓄的存儲起點為（ ）；存本取息儲蓄的存儲起點為：（ ）；整存零取的存儲起點為（ ）。A5元 B50元 C5 000元 D1 000元3整存整取儲蓄的存

10、期分為：（ ）；零存整取儲蓄的存期分為：（ ）；存本取息儲蓄的存期分為：（ ）；整存零取儲蓄的存期分為：（ ）。A1年、3年、5年3個檔次 B3個月、半年、1年、2年、3年和5年6個檔次C1年、2年、3年3個檔次 D半年、1年、2年3個檔次。4存款人能夠辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶是：（ ）。A基本存款戶 B一般存款戶 C臨時存款戶 D專用存款戶5個人活期存款的計息時間是：（ ）。A上年7月1日至本年6月30日 B上季末月21日至本季末月20日C上季末月20日至本季末月21日 D上年6月20日至本年6月21日6活期存款的結息日為（ ）。A每月30日 B每季末了月的20日 C6月30日 D1

11、2月20日7計算利息的本金基數以（ ）為起點；利息金額計至 （ ）。A元 B分 C10元 D角8定期儲蓄存款，按（ ）利率計息；提前支取的部分，按（ ）利率計息。A開戶日 B到期日 C活期存款 D原利率9定活兩便儲蓄存款，按（ ）日整存整取同檔次利率打（ ）折計算。A開戶 B支取 C五 D六10結計活期存款利息的會計分錄為：（ ）。A借：利息支出 貸：庫存現金 B借：利息支出 貸：××活期存款C借：應付存款利息 貸：庫存現金 D借：應付存款利息 貸：××活期存款二、多選題1下列情況，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：（ ）。A外地臨時機構 B臨時經營活動需

12、要C在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的D與基本存款賬戶的存款人不再同一地點的附屬非獨立核算單位2定期儲蓄存款，根據存取本息形式不同，可分為：（ ）。A整存整取 B零存整取 C存本取息 D整存零取3存款人在銀行開立的存款賬戶按資金性質和管理要求，可分為（ ）。A基本存款戶 B一般存款戶 C臨時存款戶 D專用存款戶4存款利息的計算公式為：利息=（ ）。A本金×存期×利率 B積數×利率 C天數×利率 D存款金額×利率5下列儲蓄屬于利息所得稅計稅范圍的有：（ ）。A活期儲蓄 B通知儲蓄 C定期儲蓄 D教育儲蓄6預提定期存款利息，符合（ ）會計原則。A客

13、觀性 B相關性 C權責發生制 D配比7銀行存款的利息核算可采用：（ ）。A余額表 B日計表 C總帳 D乙種帳 E甲種帳三、計算題(一 資料：工商銀行某支行開戶的某工業企業存款戶3月21日余額為1 500 000元，第二季度又發生下列各項業務。(注：該種存款的利率為0.36%。3月22日，提取現金250 000元，備付工資。3月26日，支付本行開戶單位A公司貨款180 000元。4月5日，收到本行開戶市第一百貨公司轉來的貨款120 000元。4月25日，由企業流動資金貸款戶轉入貸款150 000元。5月12日，開出電匯憑證，匯出采購款26 000元。6月10日，公司交存超庫存現金11 000元。

14、要求：（1）依據上述業務登記該工業企業存款帳戶明細帳；（2）按規定的結息日結息，并編制結息的分錄，將利息登記入帳。(二資料：某人4月30日存入3個月的整存整取定期儲蓄存款1 000元，利率3.15，7月1日全部支取。掛牌活期利率2.85。要求：計算銀行需計付利息。(三資料：某單位2月1日存入3個月的定期存款100萬元，3月10日支取本金20萬元，5月5日支取全部存款，3個月定期存款利率3.15，掛牌活期利率2.85。要求：計算銀行到期需計付利息。第四章 貸款業務的核算一、填空題1貸款是商業銀行最主要的 資產。2貸款按貸款對象的主體，可分為： 和 。3擔保貸款根據采取的擔保形式不同，可分為 、

15、和 。4貸款按貸款資金的具體用途，可分為： 和 。5單位貸款按發放方式可分為： 和 兩種方式；6貸款按其償還方式可分為： 和 貸款。7按銀行發放貸款的自主權劃分，銀行貸款可分為： 和 。8會計部門開立貸款戶的兩個基本條件是： 和 。9個人貸款按發放方式可分為： 和 兩種方式；個人貸款按歸還貸款的方式分為： 和 方式。二、單選題11年期貸款，屬于（ ）；3年期貸款屬于（ ）；6年期貸款屬于（ ）。A短期貸款 B中期貸款 C長期貸款 D活期貸款2發放單位貸款的會計分錄為（ ）。A借：××貸款 貸：××存款 B借：××貸款 貸：×

16、×銀行往來C借：××存款 貸：××貸款 D借：××貸款 貸：現金3貸款結息時，借款單位無款付息時的會計分錄為（ ）；借款單位支付利息時的會計分錄為：（ ）。A借：××活期存款 貸：××利息收入 B借：應收貸款利息 貸：××利息收入C借：××活期存款 貸：待轉營業收入 D借：應收貸款得息 貸：待轉營業收入4銀行發生的非應計貸款，是指貸款本金或應收利息逾期超過（ ）天的貸款。A360天 B180天 C90天 D60天5正常貸款轉逾期貸款的會計分錄為：

17、（ ）。A借：逾期貸款 貸：××貸款 B借：××貸款 貸：逾期貸款C借：××貸款××借款人逾期貸款戶 貸：××貸款××借款人戶D借：××貸款××借款人戶 貸：××貸款××借款人逾期貸款戶三多選題1貸款按信用保障條件，可分為（ ）。A信用貸款 B擔保貸款 C票據貼現 D個人貸款2在下列貸款中，屬于不良貸款核算范圍的貸款有：（ ）。A關注貸款 B次級貸款 C可疑貸款 D損失貸款3會計部門開戶貸款賬戶的

18、基本條件包括：（ ）。A資信評估 B貸款合同 C貸款審批書 D貸款指標4結計貸款賬戶利息時的會計分錄：（ ）。A借：××活期存款 貸：××貸款利息收入B借：應收貸款利息 貸：××貸款利息收入C借：××活期存款 貸：應收貸款利息D借：××活期存款 貸：催收貸款利息四、業務題（一）資料：某商業銀行于3月15日對A 企業發放期限為6個月的短期貸款500 000元，A 企業于貸款到期日只歸還300 000元本金，其余200 000元本金及利息于10月15日才還清。假定該貸款的利率為4、2，貸款按季結計利

19、息，逾期貸款罰息率為每天萬分之五。（二）要求：1、計算貸款利息；2、依據此業務，編制各貸款業務環節的會計分錄。第五章 聯行電子匯劃與清算一、填空題1. 全國電子匯劃系統在組織體系上包括 、 、 三種主體。2電子匯劃業務是指系統內各行際間，通過 ，進行 資金電子匯劃。3電子匯劃業務范圍包括系統內行際間的異地 和 業務。4電子匯劃信息的傳輸，采用 進行 。5各級清算中心發送匯劃信息，可采取 、 和 三種方式。6 匯差資金管理遵循 、 、 的原則7. 電子匯劃往來匯差款項的計息包括 、 、 三部分。二、單選題1. “系統內存放款項”科目的性質是（ ）。A資產類 B負債類 C資產負債共同類科目 D損益

20、類2匯兌業務，屬于電子匯劃（ ）業務。A劃收款 B劃付款 C匯出行 D匯入行3解付銀行匯票業務，屬于電子匯劃（ ）業務。A劃收款 B劃付款 C匯出行 D匯入行4電子匯劃業務，在其匯劃主體的要求上，匯出行、匯入行必須是（ ）機構。A全國聯行機構 B縣支行以上 C二級分行以上 D一級分行以上5收報行收到劃收款業務信息，并審查無誤后，應做會計分錄（ ）。A借：××科目 貸：清算資金往來 B借：清算資金往來 貸：××科目C借：清算資金往來 貸：清算資金往來 D借：××科目 貸：同城票據清算6“清算資金往來”賬戶的余額出現在借方，且超出核定的匯

21、差額度，稱為（ ）。A超存匯差 B透支匯差 C超額度匯差 D以上均不對7“清算資金往來總行清算中心”科目，是（ ）使用的匯劃業務核算科目。A清算分中心 B總行清算中心 C發報經辦行 D收報經辦行三、多選題1系統內電子匯劃清算的作用在于（ ）。A能實現聯網機構24小時到賬 B能結計并清算當日匯差C能實現每筆匯劃款當日對賬 D能便于異地匯劃業務的迅速查詢查復2.電子匯劃業務的基本做法可概括表述為（ ）。A實存資金 B同步清算 C頭寸控制 D集中監督3.下列科目中，屬于資產負債共同類的有（ ）。A存放系統內款項 B轄內往來 C清算資金往來 D系統內借出4.下列科目中，屬于負債類的有（ ）。A系統內存

22、放款項 B清算資金往來 C系統內借入 D系統內借出5各級行清算中心間的信息傳輸方式和特點是：（ ）。A無紙方式傳輸 B全自動、全封閉傳輸 C逐級縱向傳輸 D橫向傳輸6電子匯劃業務，發報經辦行會使用的主要憑證包括：（ ）。A電子匯劃借方報單 B電子匯劃貸方報單C電子匯劃借方補充報單 D電子匯劃貸方補充報單7.下級行處可以從上級清算中心調回匯差，可能基于以下哪幾種情況（ ）。A“清算資金往來清算分中心”科目存在借方余額B“清算資金往來清算分中心”科目存在貸方余額C“清算資金往來經辦行戶”科目存在借方余額D“清算資金往來經辦行戶”科目存在借方余額四、業務題（一）練習一1資料：工商銀行廣東省分行因資金

23、融通需要，向工商銀行總行申請8 000萬元借款，總行批準并撥付資金。2要求：試編寫工商銀行廣東省分行的相關會計分錄。（二）練習二1資料： 農行銀行廣州天河支行2009年3月2日，為客戶甲公司辦理一筆金額為10萬元的匯兌業務，收款人是于農行山東青島分行開戶的乙公司，采用電子匯劃系統完成業務。2要求：假定兩行均具有電子匯劃聯行行號，試編寫相關會計分錄。（三）練習三1資料： 農行銀行廣州天河支行2009年3月10日，為客戶甲公司辦理一張實際結算金額為5萬元的銀行匯票解付，匯票出票銀行為農行江蘇省無錫分行開戶的丁公司，采用電子匯劃系統完成業務。2要求：假定兩行均具有電子匯劃聯行行號，試編寫相關會計分錄

24、。（四）練習四1資料：工商銀行廣東省分行清算中心于2009年3月15日獲悉，其在工商銀行總行清算中心的清算資金往來賬戶余額不足，須上劃1200萬資金用于結算。2要求：試編寫工商銀行廣東省分行與總行的各自相關會計分錄。第六章 銀行機構往來的核算一、填空題1商業銀行為核算存入開戶人民銀行的業務資金收支及結存情況，需設置 科目核算，該科目屬于 類科目。2商業銀行向人民銀行繳存的準備金分為 和 。3. 商業銀行于人民銀行開設存款賬戶，應按照 原則進行管理。4. 不同商業銀行之間相互交叉開戶，須設置 和 科目。5. 同城票據交換提出 票據，可幫助客戶完成主動付款業務。6同城票據交換，是同城有關行處之間，

25、將 的憑證票據，按規定的集中在某一場所進行交換。7. 中國現代支付系統包括 和 兩個子系統。8. 大額實時支付系統實行 處理支付指令， 清算資金。9. 小額批量支付系統實行 支付指令， 清算資金。10. 異地跨系統轉劃款包括 、 、 等三種具體方式。二、單選題1目前大型商業銀行向人民銀行繳存法定存款準備金的比例為（ ）；繳存財政性存款準備金的比例為（ ）。A16% B15% C14% D100%2目前商業銀行應由（ ）向人民銀行繳存法定存款準備金，由（ ）向人民銀行繳存財政性存款準備金。A二級分行 B總行 C各級經辦行 D一級分行以上機構3. 商業銀行總行向人民銀行總行繳存存款準備金，人民銀行

26、總行按（ ）進行考核。A年 B月 C旬 D日4.“存放同業”的科目性質屬于（ ）。A資產類 B負債類 C資產負債共同類 D所有者權益類5. 在票據交換中，發生超過當日最后一場交換提出時間受理的他行票據，應使用（ ）科目掛賬。A××科目 B待處理結算款項 C其他應收款 D其他應付款6日終，某商業銀行“同城票據清算”的余額結計在借方，本行直接清算當日交換資金差額的分錄為：（ ）。A借：同城面票據清算 貸：存中央銀行存款 B借：存中央銀行存款 貸：同城票據清算C借：同城票據清算 貸：存放系統內存款 D借：存款系統內存款 貸：同城票據清算7. 人民銀行小額支付系統運行的工作時間為（

27、 ）。A周一到周五早9晚5 B周一到周五24小時 C全周早9晚5 D7天×24小時8. 人民銀行大額支付系統運行的工作時間為（ ）。A全年24小時 B周一到周五 C法定工作日 D不確定9. “先直后橫再直”異地轉劃款業務方式，會進行（ ）次同城票據交換業務。A1次 B2次 C3次 D4次10. 在物理結構上，中國現代化支付系統的信息通訊以（ ）為主，（ ）備份。A郵政 B地面通訊 C衛星通訊 D集中交換三、多選題1下述業務中，屬于商業銀行與人民銀行往來的業務有（ ）。A與其他商業銀行資金清算 B商業銀行業務現金的收支 C拆借資金D繳存存款準備金 E轉貼現 F再貼現2下述業務中，屬于同

28、業往來的業務有（ ）。A結算資金往來 B資金拆借 C轉貼現 D委托代理3下列會計科目中，屬于資產類的有（ ）。A同城票據交換 B. 同業拆入 C. 同業存放 D. 系統內存放款項4同城票據交換的作用在于（ ）。A快速傳遞憑證 B加速結算業務處理C及時清算銀行間往來欠款 D使交換行獲得不足的經營資金5. 人民銀行大額支付系統的功能特點包括（ ）。A實時處理 B. 批量處理 C. 低成本 D. 高成本6. 人民銀行小額支付系統的功能特點包括（ ）。A實時處理 B. 批量處理 C. 低成本 D. 高成本7. 中國現代化支付系統的處理中心包括（ ）。A同城票據交換中心 B. 國家處理中心 C. 城市處

29、理中心 D. 鄉鎮處理中心8. 異地跨系統轉劃款的具體方式包括（ ）。A先直后橫 B. 先橫后直 C. 先橫后直再橫 D. 先直后橫再直四、業務題（一）練習一1資料：建設銀行廣東省分行因資金融通需要，向農業銀行廣東省分行申請2 000萬元借款，農行批準并撥付資金2要求：試編寫建設銀行廣東省分行與農業銀行廣東省分行的相關會計分錄。（二）練習二1資料：假定民生銀行總行2009年3月10日的一般性存款總規模23 100億人民幣，當期人民銀行要求的存款準備金率為15%，且當前民生銀行在人民銀行法定存款準備金金額為3420億人民幣。2要求：計算民生銀行應上劃或可調回的法定存款準備金額度，并作出相應會計分

30、錄。（三）練習三1資料： 工商銀行廣州天河支行8月15日收到開戶單位A企業提交的三聯進賬單及由建設銀行廣州天河支行開戶單位B企業簽發的轉賬支票，金額80 000元。經審查無誤，辦理同城票據手續，為A企業收款入賬。2要求：假定兩行均為會計主體行，直接在人民銀行開戶，該轉賬支票可正常支付。試編寫兩行的會計分錄。（四）練習四1資料：工商銀行廣州市天河支行開戶的A企業開來電匯憑證，委托銀行將款項匯給在農業銀行北京市西城區支行開戶的B企業支付購貨款50 000元。2要求：（1）試說明兩行通過人民銀行電子聯行轉劃時，相關行的處理手續。（2）試說明兩行分別通過“先直后橫”、“先橫后直”、“先直后橫再直”、“

31、先直后橫再直”方式轉劃時，相關行的處理手續。第七章 支付結算業務的核算一、填空題1銀行結算，即是結算的收、付款雙方，利用票據等信用支付工具和手段，以銀行為 ，通過結算銀行的業務活動，來完成的 行為。2支付結算的三條基本原則： 、 、 。3票據載明債務人要按指定期限向債權人 的信用證券。4商業匯票分為： 和 。5支票的付款人為支票上記載的 。6支票分為： 、 和 三種。7銀行辦理匯兌結算時，要求客戶在匯兌憑證上填寫的委托日期必須是 。8匯兌退匯分為 和 兩種情況。9托收承付的承付方式分為 和 付款。10銀行卡是商業銀行向個人和單位發行的，憑以 和 ，且具有 功能的特制載體卡片。11銀行卡一般具有

32、 、 和 三大功能。12銀行卡按載體材料，可分為 和 ；按信譽等級分，可分為和 ；按清償方式可分為 和 。二、單選題1銀行是支付結算的（ ）。A收付主體 B中介機構 C發起者 D墊款人2辦理結算，要求結算單位（ ）。A必須開戶賬戶 B向銀行交存現金 C開立賬戶或交存現金3銀行辦理支付結算，應堅持（ ）。A五個不準 B七個不準 C十個不準 D12個不準4銀行匯票的付款人為（ ）。A出票人 B付款銀行 C申請人 D承兌人5銀行匯票的提示付款期限自（ ）算起，提示付款期為 （ ）。A提示日 B出票日 C10天 D1個月6簽發“現金銀行匯票要求（ ）。A收款人為個人 B申請人為個人C收款人和申請人有一

33、人為個人 D收款人和申請人均為個人。7某匯票的出票日為1月10日，其提示付款期的到期日為（ ）；某匯票的出票日為1月31日，其提示付款期的到期日為（ ）。A2月10日 B2月11日 C2月28日 D3月1日8票據權利時效的時間為自出票日起（ ）。A一年 B二年 C半年 D一個月9出票銀行簽發銀行匯票時，應用（ ）科目核算，代理付款行代理付款時，應用（ ）科目核算。A應解匯款 B匯出匯款 C定期存款 D短期貸款10承兌是（ ） 的特有行為。A支票 B本票 C銀行匯票 D商業匯票11商業匯票的付款期限，最長不得超過（ ）。A1個月 B6個月 C一年 D二年12商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起

34、（ ）。A3日 B7日 C10日 D20日13銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（ ）。A一個月 B二個月 C六個月 D一年14某客戶簽發金額為10 000元的轉賬支票空頭，銀行應處以（ ）的罰款。A100元 B200元 C500元 D1 000元。15支票的提示付款期為（ ）。A7天 B10天 C一個月 D二個月16支票的持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書，其被背書人為（ ）。A背書人 B被背書人 C開戶行 D收款人17托收承付結算的金額起點為（ ）。A100元 B500元 C2 000元 D10 000元18托收承付中，驗單付款的承付期為（ ）；驗貨付款的承付期為（ ）；

35、付款人開戶行負責監督逾期未付款扣付的期限為（ ）。A3天 B7天 C10天 D一個月 E三個月19可以“先消費后還款”的銀行卡屬于（ ）；可以“先存款后消費”的銀行卡屬于（ ）。A借記卡 B貸記卡 C金卡 D普通卡三、多選題1下列結算中，適用于同城的有（ ），適用于異地的有（ ）。A銀行匯票 B銀行本票 C支票 D信用卡 E匯兌 F委托收款 G托收承付2票據的基本關系人包括（ ）。A出票人 B付款人 C收款人 D背書人3可以背書票據的票據包括（ ）。A轉賬支票 B銀行匯票 C銀行本票 D現金支票4（ ）的債務，可以依法由保證人承擔保證責任。A銀行匯票 B商業匯票 C銀行本票 D支票5票據持有人

36、，在（ ）時，可行使追索權。A到期被拒絕付款 B到期前被拒絕承兌C承兌人或付款人破產 D承兌人或付款人終止業務活動6下列票據，可以掛失支付的有（ ）。A商業承兌匯票 B填寫代理付款人的銀行匯票 C支票 D本票7支票的持票人可以（ ）。A委托開戶行收款 B直接向付款人提示付款C在票據交換范圍內背書轉讓 D申請貼現8委托收款的適用范圍包括（ ）。A開戶單位 B同城 C異地 D金額在10 000以上9使用托收承付結算方式，應滿足的條件有（ ）。A款項必須是商品交易款 B收付雙簽有購銷合同C國有企業或經銀行同意的企業 D銀行的開戶單位10銀行卡作為現代支付工具，其應具有的功能有（ ）。A支付結算 B存

37、取現金 C消費信貸 D清算銀行往來資金四、業務題（一）目的：練習主要結算方式的基本核算手續（二）資料：工商銀行廣州市天河支行本月發生如下業務：15日收開戶單位A 企業提交的銀行匯票申請書，為其簽開100 000元的銀行匯票，A 企業持票赴深圳采購。28日接開戶單位B企業提交的一式三聯的進賬單和由工商銀行上海浦東分行出票的二、三聯銀行匯票，金額20 000元，經審查為B企業全額解付該匯票。310日，接工商銀行深圳分行發來的匯劃信息，得知5日為A 企業簽開100 000元的銀行匯票，實際結算金額80 000元，經核對為A 企業結清該匯票。412日，開戶單位A 企業提交由開戶單位B企業為其簽開的轉賬

38、支票一張，金額30 000元，為兩單位辦理轉賬手續。513日，開戶單位A 企業簽開的轉賬支票一張，金額40 000元，委托銀行將款項付給在建設銀行廣州天河支行開戶單位廣州市供電局付電費。615日，開戶單位A 企業提交一張由建設銀行廣州天河支行開戶單位甲企業為其簽開的轉賬支票，金額50 000元。本行提出票據交換給建設銀行廣州天河支行如數收款。716日接客戶張強交來的現金50 000元，本行通過電子匯劃系統為其電匯至工商銀行北京西城支行。818日，收到工商銀行杭州分行的匯劃信息，為開戶單位B企業收進貨款60 000元。（三）要求：假定該行直接參加票據交換，直接參加工商銀行的電子匯劃。試編制上述業

39、務的會計分錄。第八章 現金出納業務的核算一、填空題1堅持按程序辦理現金收付要求，收入現金時， ；付出現金時， 。2. 整點票幣必須經過 和 兩道程序。3. 票幣兌換，應堅持 、 的原則。4商業銀行現行運鈔方式分為： 和 兩種形式。5金庫的余存現金量由金庫管轄行 會同 ，按相關因素核定 的正常庫存限額。6各營業機構的出納負責人每 對尾款箱庫存查庫不少于一次；分管行長每 對尾款箱庫存查庫不少于一次。7一級分行出納部門對二級分行每年查庫不少于 ，每年越級抽查面不少于 。二、單選題1日常本行開戶客戶來行支取現金時，使用（ ），客戶交存現金時使用（ ）。A現金出庫票 B現金支款單 C現金支票 D現金入庫

40、票 E現金交款單2 中心庫向人民銀行發行庫領取現金時，由（ ）根據庫存現金，填制現金調撥單；由（ ）簽開人民銀行現金支票取款。A柜臺出納 B管庫員 C計財部門 D會計部門3出納發生短款時，當日無法收回，營業終了前應辦理轉賬的會計分錄為（ ）。A借：現金 貸：其他應收款 B借：其他應收款 貸：現金C借：其他應收款 貸：營業外支出 D借：營業外支出 貸：現金4按現行規定，二級分行金庫的設置由（ ）審批驗收。A總行 B一級分行 C二級分行 D人民銀行三、多選題1“雙人經辦”要求做到“四雙”是指（ ）。A雙人復核 B雙人臨柜 C雙人管庫 D雙人守庫 E雙人押運2有關人員在辦理接送鈔業務時，應攜帶（ ）

41、。A接送鈔專用證 B身份證 C工作證 D會計證3兩名管庫員必須堅持雙人經辦原則管理現金庫，即（ ）。A同開庫 B同進庫 C同在庫 D同出庫 E同鎖庫4中心庫管轄行分管行長每月對中心庫和分金庫查庫時，要檢查（ ） 。A庫存現金 B代保管重要空白憑證 C尾款箱內的庫存數 D金庫安全5. 經復點整理的票幣，應達的標準包括（ ）。A點數準確 B殘幣挑凈 C平鋪整齊 D把捆扎緊 E印章清楚四、業務題1資料：建設銀行天河支行某柜員在當天營業結束后發現尾箱現金存在短款，尾箱中實際現金為38 535元整，而現金收付日記賬結計尾箱現金余額應為38 585元。2要求：（1）試編寫建設銀行天河支行該筆短款業務的相關會計分錄；（2）若事后未能查明短款原因，支行按規定將其列為營業外支出，作出相關會計分錄。第九章 外匯業務的核算一、填空題1外匯按是否可以自由兌換可分為 外匯和 外匯。2人民幣外匯牌價分為 、匯買價、 、 和鈔賣價五種。3外匯買賣傳票是以 、人民幣金額和 同時填寫，以反映一筆外匯買賣業務的全貌。二、單選題1我國商業銀行使用（ ）進行外匯業務的核算。A本幣統賬制 B外匯分賬制，2“外匯買賣”科目是（ ）的專用科目。A本幣統賬制 B外匯分賬制 C結匯 D售匯3“外匯買賣”科目是屬于（ ）性質的科