1、出納崗位職責和管理制度 第一章 總則 第一條 為加強公司各單位出納崗位規范管理，維護公司資金安全，根據國家和股份公司有關規定，結合公司財務管理辦法、資金管理辦法、銀行賬戶管理辦法等有關內容，特制定本辦法。 第二條 本辦法適用于公司及所屬各單位、直屬項目、全資子公司、控股公司、以公司為責任方的聯營體（簡稱“各單位”）。 第三條 公司所屬各單位的各級財務機構均必須設置出納工作崗位。 第四條 各單位（項目部）因不設出納或兼職出納出現的事故、造成的損失，各單位（項目部）主要負責人（項目經理）負全部責任并承擔全部損失。 第二章 出納工作制度 第五條 出納工作必須是具有財會專業知識并具備會計從業資格證書的

2、專職人員任職，其他人員一律不得從事出納崗位工作。 第六條 根據錢、賬分管的原則，會計和出納不能由一人兼任。 第七條 出納人員除了登記現金、銀行日記賬之外，不得負責收入、成本費用、債權債務等賬目的登記工作，不得兼管稽核和會計檔案保管工作。 第八條 出納人員應該根據審核無誤的會計憑證辦理銀行存款、現金收付工作。會計憑證審核工作應由會計主管人員或其他指定的會計人員負責。銀行存款或現金屬于收入性質的，還應及時給對方開具發票或收款收據。 第九條 出納人員應根據業務逐筆、順序登記現金和銀行存款日記賬，每天業務結束后，必須及時結賬并進行賬實核對工作。 第十條 合同結算約定的所有經濟業務，全部通過銀行辦理付款

3、手續，嚴禁將款項轉入合同規定以外的銀行賬戶，嚴禁用現金直接支付結算款項。 第十一條 確保現金賬實相符，如果發現庫存現金有盈余或短缺情況，應及時報告主管會計和財務負責人，查明原因，分別情況處理，不得私自取款或補款。 第三章 出納崗位工作職責 第十二條 在財務負責人或主管會計的領導下，按照國家財會法規、公司財會制度的有關規定，開展本職工作。 第十三條 負責辦理現金的提取、收付、保管和銀行存款收、付業務。 第十四條 登記現金和銀行存款日記賬，做到日清月結，保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符，發現差錯及時查清更正。 第十五條 認真復核借支資金的用途、金額和批準手續，對相關手續不完整的，有權拒絕辦理現金、

4、銀行存款收付業務。 第十六條 嚴格執行銀行票據領用工作，負責購買、使用保管現金支票，銀行存款支票，付款委托書等銀行票據和財務收據并做好造冊登記工作，負責有價證券保管和核對工作，負責有關財務印章 保管和使用工作，做好有關單據、賬冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。 第十七條 負責管理單位財務保險柜。 第十八條 完成財務負責人或主管會計交辦其他工作。 第四章 資金管理 第十九條 本章 所稱資金為各單位擁有或實際控制，用于生產經營業務的一切資金收支，包括庫存現金、銀行存款、應收票據、金融衍生品以及其他貨幣資金等。 第二十條 對外資金支付原則上要求各單位啟用銀行“大額資金集中支付”系統。一般的設備款、

5、材料款、分包結算款等大額資金支付，嚴格按公司資金管理辦法相關規定辦理。 第二十一條 各單位應加強經營結算工作，加大外部債權催收力度，確保結算資金的及時回籠和債權回收。同時，要加強分包結算管理，未簽訂合同、協議等手續的經濟業務，不得以“借款、預付款”等方式支付款項，嚴禁出現分包“超結、超付”現象。 第二十二條 財務部門辦理付款業務時，一是要有內部付款審批手續；二是必須以合同約定的單位名稱、銀行帳號、開戶銀行為依據進行付款，如果合同單位的單位名稱、銀行帳號、開戶銀行有變化，應有合同單位出具證明文件，否則，按原合同約定要素付款；三是在辦理付款的同時（或事后），必須向對方單位索要收款收據，作為會計憑證

6、附件保存。 第二十三條 各單位要高度重視資金運行風險，應結合本單位實際情況和管理要求，建立涉及資金安全的重大事項報告制度。生產經營過程中發生或即將發生可能對企業資金安全構成較大影響的任何事實或事件，應按隸屬關系及時報告上級領導和財務資金管理部門，并采取必要措施，確保公司資金安全。 第二十四條 操作風險。資金業務操作（包括網上銀行操作）過程中，可能會出現由于流程模糊、授權不清、錯誤操作以及信息系統因軟硬件故障等原因造成不可預見風險。各單位應明確資金管理崗位職責和操作細則，有效保障操作流程中的資金安全。 第二十五條 為保證資金安全，各單位應建立資金檢查制度，對所屬單位資金管理情況進行定期或不定期專

7、項檢查，并明確檢查責任追究制度，因檢查人員失職瀆職，致使存在的違紀違規事項未查出而造成損失的，將追究檢查人員的失職責任。 第五章 現金管理 第二十六條 現金使用范圍按現金管理條 例、公司資產管理辦法和資金管理部規定執行。 第二十七條 各單位到銀行提取現金必須由兩人或兩人以上負責辦理，并派專車護送；提取大額現金時須由單位保衛人員押運，路途不得兼辦其它事項。原則上禁止遠途提運現金。特殊情況需遠途提運現金的，盡量爭取由開戶銀行送達或由銀行和單位共同護送，確保現金的安全。 第二十八條 保險柜的庫存現金量根據單位業務量大小控制，每天現金余額最高不得超過日均三天的使用量，由財務負責人不定時檢查保險柜庫存現

8、金。 第二十九條 加強對庫存現金、現金支票和相關印鑒的管理。現金支票及相關印鑒的放置應規范，填開現金支票所需的各種印鑒應分開保管；開出現金支票并提現后應及時與銀行核對賬目。 第三十條 不得坐支現金，當天收取的現金或超過庫存限額的現金要及時存入開戶銀行。 第三十一條 財務保險柜中不得存放其他部門和個人的現金以及其他物品。 第三十二條 各單位加強對非財務部門收取現金業務的管理，因業務需要收取的現金必須及時交存對公銀行或交單位財務管理。 第六章 銀行賬戶和支付管理 第三十三條 銀行賬戶管理執行公司資金管理的有關規定。嚴禁出租、出借銀行賬戶。各單位不得擅自與其它單位開立共管賬戶，如確需開立，必須簽訂賬

9、戶共管協議，明確雙方權責、賬戶用途、使用期限等，并報請公司資金管理部門批準。同時要加強共管賬戶定期核對、確認，不得辦理共管協議規定以外業務，共管賬戶到期應及時撤銷。 第三十四條 因結算形成的各項資金支付，應以審核無誤的會計憑證和收款單位提供的收款信息要素，簽發轉賬支票、電匯、匯票等結算方式予以付款。 第三十五條 不得簽發空頭支票（含轉賬支票、電匯、匯票）、遠期支票（含轉賬支票、電匯、匯票等）。 第三十六條 加強對銀行各類票據的購買、使用、保管和登記工作。作廢票據按規定銷毀。 第三十七條 各單位應加強銀行賬戶對賬管理。主管會計每月初核對銀行賬簿，并編制“銀行賬戶余額調節表”，未達賬項應標注準確、

10、清晰，并注意跟蹤核對清銷，銀行對賬資料作為會計檔案妥善保管。 第三十八條 涉及賬戶管理的崗位設置要按照內控制度要求,堅持不相容職責分離原則，網上支付工作必須由二人以上審核完成，禁止單人操作賬戶結算業務全過程。資金管理信息系統的管理人員與會計操作人員為不相容崗位，其權限不得交叉設置。系統操作人員的CA認證證書和登陸操作密碼由本人妥善保管，不得丟失、泄露或轉交他人使用。 第三十九條 各單位應加強銀行預留印鑒的統一管理，嚴禁各單位擅自刻制、啟用、銷毀印鑒。財務印章 和私人名章 須分開保管，銀行預留印鑒不得用于銀行結算及會計業務之外的其他事項，嚴禁出租、出借印鑒。已失效的財務印章 由公司所屬各二級單位

11、財務部門保管，在履行審核批準手續后統一銷毀，建立銷毀清冊并由授權人員監銷。 第四十條 各單位不得在金融機構辦理定期存款，對于上存公司資金管理部的定期資金，按同期同品種的存款利率支付利息。 第四十一條 銀行賬戶撤銷，必須在賬務核對無誤，各種空白票據、結算憑證等清交手續辦清之后，方可辦理銷戶手續。銀行賬戶撤銷的賬務核對由各單位主辦會計辦理，財務負責人監督完成，銀行賬戶撤銷后，應按隸屬關系上報資金管理部備案。 第七章 財務收據管理 第四十二條 財務收據實行專人管理。領用和核銷收據應做到專冊登記，使用必須規范，不得借用收據，嚴防收據的丟失及混用，財務收據的存根應按會計年度存檔，不得上下年連用。 第四十

12、三條 凡辦理現金、銀行存款（含應收票據）收款的經濟業務，均應向交款單位或個人開具收款收據。 第四十四條 財務收據存根聯作為財務檔案，保管年限不得少于五年。 第八章 出納崗位調整 第四十五條 出納崗位調整，需辦理交接手續。凡涉及出納崗位的各項工作必須交接清楚。填寫交接備忘錄，經交接雙方簽字確認，財務負責人（主管會計）審核后才能有效。 第九章 辦公環境管理 第四十六條 財務出納辦公室應安裝防盜門、防護欄桿（窗戶）、紅外線報警器或感應報警器。 第四十七條 保險柜的密碼對外實行保密，知情范圍僅限于出納本人；出納崗位換崗交接后保險柜密碼必須重新設定。 第四十八條 其他部門及外來閑散人員，除正常領取工資及報銷費用外，不得隨便進入財務室，要加強對外來人員的警