1、 關于 *學校 *同志離任經濟責任的 審計報告 * 教審 201119 號 * 學校： 根據中華人民共和國審計法 、教育系統內部審計工作規 定和相關法律法規，我們于 2011 年 10 月 17 日至 10 月 25 日 對你校原任校長 * 同志 2006 年 9 月至 2011 年 8 月履行校長經 濟責任的情況以就地和送達兩種相結合的方式進行了審計， 現出 具如下審計報告： 一、基本情況 同志于 * 年* 月至* 年* 月任 * 學校校長， 負責學校全面工作，受托履行財務、會計、經營、管理、社會、 財經等經濟責任。 任期末，學校共有班級數 * 個，在籍學生 * 人，其中住宿生 * 人，教職

2、工 * 人，離退休人員 * 人。 二、審計情況 (一) 資產負債情況( 2011.08.31 ) 1. 資產：現金 10000.00 元、銀行存款 161653.43 元、 應 收及暫付款 603134.44 元、固定資產 8859465.45 元，合計 9634253.32 元。 2. 負債：應付及暫存款 157837.11 元，合計 157837.11 元。 3. 凈資產：資產減去負債，凈資產為 9476416.21 元。 （二）財務收支情況（2006.09-2011.08 ） 1. 收入：37559216.78 精品文庫 歡迎下載 2 項目 時 期 合計 2006.9-12 2007 2

3、008 2009 2010 2011.1-8 1.教育經費撥款 1501812.00 6330652.60 6882445.50 6840180.71 6889364.00 6222610.00 34667064.81 2.教育附加撥款 27500.00 20000.00 47500.00 3.上級補助收入 90000.00 140.00 90140.00 4.事業收入 250000.00 470000.00 270000.00 793438.08 300000.00 40000.00 2123438.08 5.其他收入 28513.17 279285.30 10000.00 263275.4

4、2 10000.00 591073.89 6.撥入?？?40000.00 40000.00 合計 1807825.17 7189937.90 7202585.50 7896894.21 7199364.00 6262610.00 37559216.78 2 .支出：36960277.33 項目 時 期 合計 2006.9-12 2007 2008 2009 2010 2011.1-8 1.事業支出 1279394.14 6025130.18 7362762.21 7835251.46 7435065.84 7022673.50 36960277.33 工資福利支出 1020018.00 524

5、8397.04 5353560.65 6074804.74 5627663.00 5231694.00 28556137.43 商品和服務支出 157451.14 638633.14 1030101.58 1011218.83 1106531.24 852295.40 4796231.33 對個人和家庭補助支出 101925.00 17620.00 727547.50 210438.00 219927.00 71130.00 1348587.50 其他資本性支出 120480.00 251552.48 538789.89 480944.60 867554.10 2259321.07 2.?？钪?/p>

6、出 合計 1279394.14 6025130.18 7362762.21 7835251.46 7435065.84 7022673.50 36960277.33 3.結余：收入 減去支出，5 年間學校收支結余 總額為 598939.45 元，其中：2006 年 9-12 月結余 528431.03 元；2007 年結余1164807.72 元；2008 年結余-160176.71 元；2009 年結 余 61642.75 元，2010 年結余-235701.84 ； 2011 年 1-8 月結余 -760063.50 元。 （三）商品和服務支出分析（2006.09-2011.08） 在日常

7、公用經費支出中，其他費用、辦公費用、維修費 用所占比例較大，教師培訓費所占比例為 3.88%，不足 5% 偏低（詳細分析情況見下表）。精品文庫 歡迎下載 3 項目 時 期 各項支出所占 比例 2006.9-12 2007.1-12 2008.1-12 2009.1-12 2010.1-12 2011.1-8 合計 辦公費 59574.90 127362.50 272704.42 414372.28 292787.25 132107.09 1298908.44 27.08% 水電費 27333.44 85421.65 88628.88 79057.12 85326.90 51429.87 417

8、197.86 8.70% 郵電費 1675.00 6070.00 21997.35 15722.00 11095.00 1512.00 58071.35 1.21% 差旅費 4486.00 9974.00 15948.50 5868.00 2217.00 198.00 38691.50 0.81% 租賃費 10125.00 10125.00 0.21% 會議費 1300.00 2540.00 1425.00 5265.00 0.11% 培訓費 9625.00 12889.00 69491.00 27478.00 60691.00 5959.00 186133.00 3.88% 勞務費 3980

9、.00 5589.00 11600.00 3200.00 24369.00 0.51% 招待費 3181.17 11285.11 8528.30 17905.00 21743.00 15766.00 78408.58 1.63% 維修費 49048.04 206183.48 50038.14 218288.91 234664.89 323985.54 1082209.00 22.56% 其他 1227.59 175467.40 497175.99 208262.52 393381.20 321337.90 1596852.60 33.30% 合計 157451.14 638633.14 103

10、0101.58 1011218.83 1106531.24 852295.40 4796231.33 100.00% （四）賬外欠款情況：213748.74 1.理化生儀器等 34943.00 元；2.電腦配件等 1980.00 元；3.牌匾15201.00 元；4.多媒體設備 50000.00 元；5. 招待費 6477.00 元；6LED顯示屏 53511.84 元；7.塑膠跑道 37635.90 元；8.監理費 14000.00 元。 （五）伙食收支余情況 *學?；锸呈罩Ыy計表 時間 收入 支出 結余 合計 伙食支出 其他支出 2007春季 730510.50 730357.95 544

11、143.70 186214.25 152.55 2007秋季 744620.00 744431.36 589880.16 154551.20 188.64 2008春季 650075.00 649900.15 495557.89 154342.26 174.85 2008秋季 659805.00 659309.80 556875.70 102434.10 495.20 2009春季 596330.50 596155.80 509401.80 86754.00 174.70 合計 3381341.00 3380155.06 2695859.25 684295.81 1185.94 （六）結算情況

12、 截止 2011 年 8 月 31 日，學校結余 421857.29元。 三、審計評價 精品文庫 歡迎下載 4 審計認為，*學校提供的 2006 年 9 月-2011 年 8 月間的 會計憑證、賬簿、報表等資料基本真實地反映了學校的財務收支 情況，財務收支基本符合財經法規的規定。 四、存在問題 1. 大額支出化整為零，逃避監管。如賬外欠款中 * 制作牌匾費用共計 15201.00 元，分成 4 次開票列支。 2. 大額支出無局領導審批。 如 2011 年 8 月 17#憑證，訂 購初中生世界支出 6480.00 元、2010 年 12 月購理化生 儀器支出 34943.00元均未經局領導審批。

13、 3. 發票報銷手續不齊全。該校一些較大數額的支出發票 均無經手人，僅有幾個副校長在大額支出審批表上簽字，且 很大一部分支出發票未注明事由。 4. 部分合同條款沒有得到履行， 主要表現在：2010 年 4 月 21 日所訂立的塑膠跑道工程建設合同約定： 工程竣工驗 收合格后付至合同價的 70%,余款在工程驗收合格經審計部 門審計結束后付至總價的 90%,余款作質量保證金，待保修期 滿無質量問題一次性付清（質保兩年） 。而實際情況是該工 程未經審計部門審計， 保修期未屆滿保證金未扣除就在 2011 年 7 月一次性提前結清余款 158351.90 元，同時至審計時止 會計中心也未就該項支出相應增

14、加固定資產； D 級危房拆 遷工程合同約定：簽訂拆遷合同時付清拆遷款。該合同是 2010 年 8 月 25 日簽訂的，理應于當日繳清拆遷款，而實際 精品文庫 歡迎下載 5 情況是至 2010 年 12 月 13 日才由陸偉業上繳該款項至國庫； 2007 年 2 月和 2007 年 6 月應交的商店承包費均為 68750.00 元， 2008年 3 月的商店承包費 35600.00 元三筆合 計 173100.00 元直至 2009 年 8月才上交。 5. 會計核算不準確。如 2008 年有撥入?？?40000.00 元， 卻無專款支出。 6. 學?；锸撤矫娲嬖诘膯栴}主要是擠占學生伙食費，主 要

15、表現為： 2007 年 2月支付蒸籠、 絞肉機 5900.00 元， 碗、 盆等 8735.00元，2007 年 5 月支付班級活動費 7740.00 元， 2007 年 9 月支付 8 人固定式餐桌 30 張，每張 350.00 元，合 計 10500.00 元；2008 年 1 月支付*購菜補助，每人 400.00 元，合計 2000.00 元，支付餐棚、餐廳漏雨維修費 5000.00 元，2008 年 3 月支付食堂改水及材料用 4205.00元， 餐廳玻璃門 2100.00 元，2008 年 4 月支付軟皮簾 3181.00 元， 涂墻費800.00 元，敵敵畏 2250.00 元，涂料 1420.00 元。 五、意見及建議 1. 嚴格執行大額支出審批制度。 5000.00 元上的大額支 出要報經局領導審批，未經審批不得支