1、第二章 貨幣資金及應收款項(1)一、單項選擇題1、月末終了，( )的余額應與“現金”總賬的余額核對相符。A“備用金” B“現金日記賬” C“銀行存款” D“其他應收款”2、企業在經營活動中發生的現金收入，不及時送存，直接用于支付自己的支出。這種行為稱為( )。A“白條頂庫” B“公款私存” C“小金庫” D“坐支”3商業匯票按照( )的不同，可以分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。A付款人 B承兌人 C收款人 D票據持有人4下列結算方式不得用于10萬元以上的商品交易和勞務供應款項結算的是( )。A銀行本票 B銀行匯票 C商業匯票 D信用卡5按照現行銀行支付結算辦法的規定，下列哪種支付方式有明確的金

2、額起點( )。A銀行本票 B銀行匯票 C、匯兌 D托收承付 E支票6企業向銀行申請辦理銀行匯票10000元，根據有關的憑證應作的會計分錄是( )。A借：銀行存款 10000 貸：其他貨幣資金 銀行匯票存款 10000B借：其他貨幣資金銀行匯票存款 10000 貸：銀行存款 10000C借：材料采購 10000 貸：其他貨幣資金 銀行匯票存款 10000D借：材料采購 10000 貸：銀行存款 100007我國會計上所說的“現金”是指企業的( )。A庫存現金和有價證券 B庫存現金和銀行存款C庫存現金 D庫存現金、銀行存款和有價證券8商業匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長不得超過( )。A三個月

3、 B六個月 C九個月 D一年9對于銀行已經入賬而企業尚未入賬的未達賬項，企業應當( )。A 編制自制憑證暫估入賬B待有關結算憑證到達后入賬C在編制“銀行存款余額調節表”的同時入賬D根據對賬單和調節表自制憑證入賬10下列各種結算方式中，既可用于同城結算，又可用于異地結算的是( )。A支票結算方式 B匯兌結算方式C銀行本票結算方式 D委托收款結算方式11某企業將銀行承兌匯票轉讓給其他企業用于購買原材料，應借記“材料采購”賬戶，貸記“( )”賬戶。A銀行存款 B應付賬款 C應付票據 D應收票據12下列資料是編制某公司2008年12月31日的銀行存款余額調節表時所發現的：銀行對賬單余額(12月31日)

4、 1 512.60 未兌現支票(企業已付款入賬銀行未入賬) 905.00 在途貨款（企業已收款入賬銀行未入賬） 320.00 銀行手續費(銀行已入賬企業未入賬) 7.50 銀行代收款(銀行已入賬企業未入賬) 25.00假定銀行與公司記賬都無錯誤，則公司賬在12月31日正確的銀行存款余額為( )元。A960.10 B945.10 C910.10 D895.1013企業在資金暫時不足的情況下仍能使用的結算方式是( )。A銀行本票 B銀行匯票 C商業匯票 D支票14銀行匯票的付款期限為自出票日起( )。A半個月 B1個月 C2個月 D3個月15除中國人民銀行另有規定外，支票的提示付款期限一般為自出票

5、日起( )。A7天 B10天 C15天 D20天16下列可以采用商業匯票方式的是( )。A、法人之間具有真實的交易 B個人之間具有真實的交易C只有法人之間的商品交易才可采用 D只有個人之間的商品交易才可采用17企業為購買股票向證券公司劃出的資金，屬于( )。A其他貨幣資金 B銀行存款C. 庫存現金 D外埠存款18無法查明原因的現金長款，經批準后應計入( )賬戶。A營業外收入 B管理費用 C其他應付款 D其他應收款19不單獨設置“備用金，”科目的企業，內部各部門、各單位周轉使用的備用金，應通過( )科目核算。A現金 B其他應收款 C應收賬款 D預付賬款20商業匯票的提示付款期限為( )。A5天

6、B10天 C20天 D30天21在有現金折扣（采用總價法核算）的情況下，應收賬款為10000元，付款條件為“1/10，n/30”，客戶在第12天付款，則實收金額為（ ）元。A9800 B9900 C10000 D900022未貼現的商業承兌匯票到期，如果付款人無力支付票款，銀行將其退回時，收款企業應轉作（ ）處理。 A.應收票據 B.預收賬款 C.應收賬款 D.預付賬款23企業持未到期的商業匯票向其開戶銀行申請貼現需支付貼現利息，計息期是指（ ）。A貼現日至匯票到期日的實際天數 B.貼現日至匯票到期日前一日的實際天數C.除貼現日和匯票到期日的該期間天數 D.出票日至貼現日前一天的天數24帶息商

7、業匯票到期值的計算與（ ）無關。A票面金額 B票面利率 C票據期限 D銀行貼現利率25某企業銷售產品一批，收到一張4個月期、利率9、面額35000元的商業承兌匯票。該企業借記“應收票據”科目的金額為（ ）元。A.35000 B.36050 C.33950 D.4760026某企業收到5月15日簽發的90天商業承兌匯票，其票據到期日是（ ）。A 8月16日 B8月15日 C8月14日 D8月13日27企業銷售商品收到商業匯票時，應以（ ）計價。 A到期值的現值 B到期值 C面值 D貼現值28采用總價法核算現金折扣時，銷貨方給予客戶的現金折扣，會計上應作為（ ）處理。A管理費用 B營業外支出 C銷

8、售費用 D財務費用29不設“預付賬款”科目的企業，可將預付的貨款直接記入“（ ）”科目的借方。A應收賬款 B其他應收款 C應付賬款 D其他應付款30備抵法下，已核銷的壞賬有收回時，應借記（ ）科目，貸記“壞賬準備”科目。A銀行存款 B應收賬款 C營業外支出 D營業外收入二、多項選擇題1下列哪些貨幣資金應作為“其他貨幣資金”核算。( )A存出投資款 B信用證保證金存款C信用卡存款 D收到的銀行本票存款2下列通過“其他貨幣資金”科目進行核算的有( )。A外埠存款 B銀行本票存款 C銀行匯票存款 D商業匯票存款3根據現金管理條例的有關規定，下列業務可使用現金結算的是( )。A個人勞務報酬 B出差人員

9、必須隨身攜帶的差旅費C零星支出 D收購農副產品和其他物資的價款E職工工資、津貼4貨幣資金收付業務可以采用下列哪些方式結算。( )A商業匯票 B支票 C托收承付 D匯兌 E委托收款5下列票據中，可以背書轉讓的是( )。A銀行匯票 B銀行本票 C商業匯票D現金支票 E轉賬支票6下列各項中，( )可能導致在同一日期企業賬上銀行存款的余額與銀行賬上企業存款的余額不一致。A托收貨款 B銀行代企業支付的公用事業費用C企業存入其他單位的轉賬支票 D企業已開出轉賬支票，對方尚未到銀行辦理轉賬手續的款項7銀行匯票適用于( )。先發貨后收款 B先收款后發貨 C錢貨兩清 D所有交易8以下可用信用卡結算的有( )。A

10、向供應商購貨 B向特約單位購物C向銀行存取現金 D購買辦公用品9、使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是( )。A國有企業 B供銷合作社 C集體所有制企業D經營管理較好，經開戶銀行審查同意的個體工商戶10商業承兌匯票可由( )簽發。A收款人 B付款人 C承兌人D收款人開戶銀行 E付款人開戶銀行11導致企業賬銀行存款的余額與銀行賬企業存款的余額在同一日期不一致的情況有( )A銀行已記作企業的存款增加，而企業尚未接到收款通知尚未記賬的款項B銀行已記作企業的存款減少，而企業尚未接到付款通知尚未記賬的款項C企業已記作銀行存款增加，而銀行尚未辦妥入賬手續的款項D企業已記作銀行存款減少，而銀行尚

11、未支付入賬的款項12在應收款項中，可能會減少收回金額的項目有（ ）。A銷方承擔的運費 B壞賬 C銷售折扣 D銷售折讓 E銷售退回13在我國會計實務中，作為應收票據核算的票據包括（ ）。A銀行本票 B商業承兌匯票 C支票 D銀行匯票 E銀行承兌匯票14商業承兌匯票可以由（ ）簽發。A收款人B付款人 C收款人開戶行 D付款人開戶行 E承兌人15“壞賬準備”科目貸方反映（ ）。 A.已發生的壞賬損失 B.按規定提取的壞賬準備 C沖銷多提的壞賬準備 D.收回的已確認并轉銷的壞賬損失三、判斷題1在任何情況下，企業在經營活動中發生的現金收入，應及時送存銀行，不得坐支。( )2如果外幣現金業務不多的企業，可

12、以把外幣現金與人民幣現金設置一本“現金日記賬”進行明細核算。( )3企業采用“托收承付”結算方式結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應款項，每筆結算的金額起點至少為10 000元，新華書店系統每筆金額起點為1000元。( )4我國會計上所說的現金僅指企業庫存現金，也就是庫存的人民幣。( )5存出投資款是指企業已存入證券公司已進行短期投資的資金。( )6對于銀行本票，在支付期內銀行必須無條件支付款項給持票人。( )7收款單位收到付款單位交來的銀行本票，可以不交到銀行辦理轉賬而背書轉給另一單位購買材料。( )8商業承兌匯票由購貨企業簽發，并由購貨企業承兌。( )9銀行匯票只能用

13、于轉賬。( )10未到期的商業承兌匯票不得貼現。（ ）11未達賬項是指企業與銀行之間，由于各種原因，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的賬項。( )12商業匯票的付款期限由出票人簽發，但最長不得超過6個月。( )13企業采用代銷、寄銷或者賒銷方式銷售商品的款項，不得采用托收承付結算方式結算貨款。( )14銀行匯票是由企業簽發的、見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。( )15、“銀行存款余額調節表”主要是用來核對企業與銀行雙方的記賬有無差錯，不能作為記賬的依據。（ ）16企業根據經營需要，可以在一家或幾家銀行開立基本存款賬戶。( )17托收承付結算方式既適用于同城結算，也適用于異地

14、結算。( )18企業采用托收承付結算方式購入材料，若在驗貨時發現與合同或發貨清單不符，即可向銀行提出拒付。( )19企業平時核對銀行存款只需以銀行對賬單為準，就不會有什么問題。( )20企業采用托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。( )21貼現的銀行承兌匯票到期時，如果付款人的銀行賬戶不足支付票款時，收款人或被背書人不負有連帶責任。（ ）22由于增值稅是價外稅，企業銷售商品收到的商業匯票面額中不應包括增值稅。（ ）23企業已經確認為壞賬的應收款項，意味著企業應該放棄其追索權。 （ ）24商業承兌匯票到期時，如果購貨企業的存款不足支付票款，其開戶銀行予以付款

15、，然后轉為購貨企業的逾期貸款，計收一定的罰息。 （ ）25企業銷售商品收到銀行匯票時，應記入“應收票據”賬戶核算。 （ ）四、計算分析題1企業委托當地開戶銀行匯款38 000元到采購地開立專戶，某日收到采購部門交來的采購材料的單據，其中貨款32000元，支付的增值稅為5440元，該項采購業務完成后，余款退回。請編制有關會計分錄。2企業辦理信用卡申領手續，繳存信用卡備用金存款60 000元，經辦人員持有關單據報銷信用卡支付的費用，共支付業務招待費22000元。根據以上資料編制有關會計分錄。3.（1）飛達公司3月7日，賒銷商品一批，增值稅率為17%，價稅共計84 000元，當即收到面值84 000

16、元的帶息(年利率9%)銀行承兌匯票一張，承兌期3個月。（2）6月7日，上列帶息票據到期，飛達公司收到全部票款和利息。（3）6月15日，賒銷商品一批，價稅共計50 000元，當即收到面值50 000元的帶息(年利率7.2%)商業承兌匯票一張，為期90天。（4）7月3日，飛達公司因資金緊張，持上項帶息票據向銀行申請貼現獲準，銀行年貼現率為9%。（5）9月18日，銀行傳來通知，上項貼現票據到期時對方無力償付，貼現銀行已從飛達公司銀行存款戶中收回了全部貼現票款。 要求：根據以上資料編制有關會計分錄。4某公司2002年6月30日銀行存款日記賬余額是265 400元，銀行送來的對賬單上本企業銀行存款余額是

17、270 420元，經逐筆核對，發現以下幾筆未達賬項： (1)企業6月29日送存轉賬支票3 800元，企業已入賬，銀行尚未登入企業存款賬； (2)企業委托銀行代收貨款6 000元，銀行已經收到入賬，企業尚未登賬； (3)企業6月30日開出現金支票一張，金額3 000元，用于支付勞務費，但持票人尚未去銀行支取； (4)銀行代付電話費180元，企業尚未接到付款通知。要求：根據以上資料，編制“銀行存款余額調節表5.甲公司從2004年開始采用備抵法進行壞帳損失核算，采用應收賬款余額百分比法估計壞帳損失，提取壞帳準備比例為5%。（1） 2004年末應收賬款余額為1000000元；（2） 2005年末應收賬

18、款余額為600000元；（3） 2006年發生壞帳損失200000元，年末應收賬款余額為800000元；（4） 2007年收回已沖銷應收賬款100000元，年末應收賬款余額為400000元；（5） 2008年年末應收賬款余額為6000000元。要求：進行有關賬務處理。第二章貨幣資金答案一、單項選擇題1B 2D 3B 4D 5D 6B 7C 8B 9B 10D 11D 12C 13C 14B 15B 16A 17A 18A 19B 20B 21C 22C 23B 24D 25A 26D 27C 28D 29C 30B二、多項選擇題1ABCD 2ABC 3ABCE 4ABCDE 5ABCE 6AB

19、CD 7BC 8BC 9AB 10AB 11ABCD12BCDE 13BE 14AB 15BD 三、判斷題1× 2×x 3 4× 5×6 7 8× 9× 10× 11× 12× 13 14× 15 16× 17× 18 19× 2021 22× 23× 24× 25×四、計算分析題 1(1)建立采購專戶時，應作如下的會計分錄： 借：其他貨幣資金外埠存款 38 000 貸：銀行存款 38 000 (2)收到采購單證時，應作如下的

20、會計分錄： 借：在途物資材料采購 32000 應交稅費應交增值稅(進項稅額) 5 440 貸：其他貨幣資金外埠存款 37 440 (3)退回余款時，應作如下的會計分錄： 借：銀行存款 560 貸：其他貨幣資金外埠存款 560 2(1)借：其他貨幣資金信用卡存款 60000 貸：銀行存款 60000 (2) 借：管理費用 22000 貸：其他貨幣資金信用卡存款 22 0003.（1）借：應收票據 84 000 貸：主營業務收入 71 795 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）12 205（2）借：銀行存款 85 890 貸：應收票據 84 000 財務費用（84 000×9%×9

21、0/360） 1 890 （3）借：應收票據 50 000 貸：主營業務收入 42 735 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 7 265（4）票據到期值=50 000+50 000×7.2% ×90/360=50 900（元） 貼現利息=50 900×9% ×72/360=912.2（元） 貼現額=50 900-912.2=49 983.8（元）借：銀行存款 49 983.80 財務費用 16.20 貸：應收票據 50 000（5）借：應收賬款 50 900 貸：銀行存款 50 9004銀行存款余額調節表 單位：元銀行存款對賬單余額270 420銀行存款日

22、記賬余額265 400加：企業已收銀行未收減：企業已付銀行未付3 8003 000加：銀行已收企業未收減：銀行已付企業未付6 000180調節后的余額271 220調節后的余額271 220致父母！出門在外，最牽掛最擔心我們的人是父母。不管飛到哪里，父母的愛就如手中的線始終牽著我們。父母在，人生尚有歸處，父母去，人生只剩遺憾。錢再多有何用？不如多陪陪父母，今生和他們的緣分只有一次，下輩子再也見不到了。中秋節，祝愿天下所有父母：身體健康，幸福開心！致愛人！因為有緣，才相遇，因為有愛，才相伴。夫妻是上輩子延續的緣分，今生能在一起過日子，就是最好的福分。雖然也會有磕磕絆絆，爭爭吵吵，但是只要互相包容

23、，彼此理解，就能恩愛幸福的走完一生。親愛的，感謝你一直陪著我，只要有你在，日子再苦，也是幸福，生活再難，也感覺甜！中秋節，許下心愿，愿我們白首偕老，恩愛永遠！致友人！久未聯系的朋友，你們還好嗎？雖然天各一方聯系少了，但你們永遠在我心里，不會忘，不會變，不會不思念！陪在我身邊的朋友，謝謝你的信賴，雖然我們沒有血緣關系，但卻像手足一樣親，希望此生永不分離！中秋節，祝認識我和我認識的所有朋友們：事業步步高升，愛情甜甜蜜蜜！致自己！月亮下面的金錢，從沒有使勞碌的人們有片刻的安靜。天是一大天，人是一小天，人隨天轉，天盡人意！千里煙波追逐心中的夢想。既然做出了選擇就要義無反顧、充滿信心，直至完全信了自己、

24、信了未來、信了肩負的使命，才能走向圓滿。中秋節，祝自己心想事成，幸福滿滿，相信自己，你一定行！皎月桂香迎中秋，花兒月圓合家歡；喜逢佳節福相顧，心情快樂悠閑步；窗含明月思飛度，幸福頻頻不止步；祝所有為愛打拼的人中秋節快樂！2019中秋佳節，我要送你最美的月色，但愿人長久千里共嬋娟。是緣分讓兩顆孤單的靈魂，穿越昔日無盡的等待，直到彼此相遇在時間的荒野里。然后，焚香凈手，清空寂寥，敞開心扉，以真誠，用遇見，滋養這片緣分的天空。這世間最好的愛情，應該是既能兩兩相吸，又能兩兩相惜。愛情，是紅塵里最美的情感，它是人生不可缺少的精神需要和心靈寄托。因為有愛，這塵世上的飲食男女，才會相依相戀。是真愛讓兩顆漸漸

25、靠近的心，遼闊了生活，柔軟了歲月。愛情，若撩人的春色，滿足了人們對美好情愫的所有想象。當我們青澀的心靈，慢慢注入愛的元素，說不上在哪一時，那個有緣人便會被我們請進自己的生命里！不過，并非所有的人，都能在恰好的年華遇見恰好的緣分。也不是所有恰好相愛的人，就一定會相守到白頭。倘若緣分可以安排，假如愛情可以解釋，就不會有這句：緣來緣去緣如水。愛情，本是一種很玄的東西。就連最厲害的心理學家，也無法掌控它的發展和走向。人與人相愛，充滿了無數未知的沒有理智的意外。于大千世界里，在茫茫人海中，有人是過盡千帆的等待，有人是一瞥驚鴻的尋找，有人是落花時節又逢花的驚艷，還有人是驀然回首，那人卻在燈火闌珊處的驚喜俗

26、話說，情人眼里出西施。凡是愛過的人都深有體會，我們喜歡并且真正愛上一個人的時候，是沒有任何附加條件的。一顆純粹的心，想的念的，都是他（她）最好的樣子。但所有以風花雪月開始的浪漫愛情，最終都會回到柴米油鹽的現實中來。日子長了，相戀時彼此隱藏的缺點，慢慢的全部顯露出來，時間久了，難免會有意見分歧，發牢騷抱怨，把吵架升級到不可收拾的時候。張愛玲說，生在這世上，沒有一樣感情不是千瘡百孔的。是的，人生的完美和圓滿只是保留在人的心理，愛情也無法脫離這個宿命。當愛情走遠，何人能甘于寂寞，能珍惜這份情緣？當激情不在，曾經驚天地泣鬼神的情感，往往是最先消亡于內心的空虛和日子的平淡。主持人涂磊曾經說過，相戀的時候

27、，是欣賞彼此的優點，但相愛就是，接受對方缺點的過程。我們深信愛情的美好。但人是會變的，環境也在變。誰能給自己的愛情上個萬能保險？誰又能保證愛上的那個人會一成不變？幾乎所有相愛后的分手，都是因為雙方沒有了初見時的心動，后來又得不到彼此應有的珍惜而結束。生活中有很多事情，我們只有經歷了才知道，愛情也是如此。惟有通過時光的梳理，歲月的打磨，以及思想的沉淀，方能領悟，在愛情的世界里，緣是天定，份在人為。愛是互相欣賞，亦是彼此珍惜。浮云歡愛，算不得真愛。只有深愛一個人時，才會為他（她）低到塵埃。是緣分讓兩顆孤單的靈魂，穿越昔日無盡的等待，直到彼此相遇在時間的荒野里。然后，焚香凈手，清空寂寥，敞開心扉，以真誠，用遇見，滋養這片緣分的天空。這世間最好的愛情，應該是既能兩兩相吸，又能兩兩相惜。愛情