1、一個會計做賬的實際過程ABC公司建賬如下ABC公司是一間由三名股東投資的,屬于商品流通的一般納稅人ABC公司從7月1日開始籌建.1、7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產發票上寫ABC公司借：固定資產4萬元貸：其他應付款一一老板A2、7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品借：治理費用一一開辦費1萬貸：其他應付款一一老板A1萬3、7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金借：銀行存款50貸：實收資本?A10B20C204、7月9日老板A代墊ABC公司注冊費1萬元借：治理費用一一開辦費1萬貸：其他應付款一一老板A月末結轉損益：借：本年利潤2萬貸：治理費用一一開辦費2

2、萬5、8月1日領到公司營業執照.6、8月末的賬務處理：籌建期所有的固定資產折舊計入治理費用,經營期按歸屬部門計提折舊,生產車間的計入制造費用,治理部門計入治理費用借：治理費用一一固定資產折舊貸：累計折舊借：本年利潤貸：治理費用一一固定資產折舊6. 9月1日領到國稅及地稅的稅務登記證并正式營業7. 9月2日,還款給股東A借：現金貸：銀行存款借：其他應付款一一老板A貸：現金8. 9月5日,ABC公司向甲購入商品一批,預付貨款價稅合計11.7萬借：應付賬款一一甲11.7萬貸：銀行存款11.7萬9、9月8日,收到甲公司運來的商品并驗收入庫,同時收到對方開具的增值稅發票借：庫存商品10萬應交稅費一一應交

3、增值稅進項稅額1.7萬貸：應付賬款A11.7萬10、9月9日,向乙公司銷售商品一批,價稅合計17.55貨已發出,貨款未收到借：應收賬款乙公司17.55萬貸：主營業務收入15萬應交稅費一一應交增值稅銷項稅額2.55萬11、月末結轉本錢借：主營業務本錢10萬貸：庫存商品10萬12. 9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：銀行存款17.55萬貸：應收賬款乙公司17.55萬1 3.9月30日計提,本月工資,并與當日發放借：治理費用銷售費用貸：應付職工薪酬一一工資同時應計提公司承當的社保及住房公積：借：治理費用銷售費用貸：應付職工薪酬一一公司承當員工社保及住房公積發放工資時：借：應付職工薪酬一一工資貸：

4、其他應付款一一代扣代繳個人所得稅其他應付款一一代扣員工應繳社保及住房公積銀行存款或現金14、新準那么,福利費不再計提,實際實際發生福利費如果實際發生額超過計稅工資的14%,超過局部要納稅調整借：應付職工薪酬一一福利費貸：銀行存款或其他把福利費結轉到應承當的對方當中：借：治理費用銷售費用貸：應付職工薪酬一一福利費14、新準那么,對于工會經費,教育經費,不再事先預提,按實際上繳要有繳款單的的發生額入帳：上繳時：借：應付職工薪酬一一工會經費,教育經費貸：銀行存款按承當對象分配：借：治理費用銷售費用工會經費,教育經費貸：應付職工薪酬15、9月30日銀行劃賬交社保等費用借：應付職工薪酬一一公司承當員工社

5、保及住房公積其他應付款一一代墊員工應繳社保及住房公積貸：銀行存款16、本月發生治理費用借：治理費用貸：現金17、本月固定資產折舊借：治理費用一一折舊貸：累計折舊18、計算本月應交增值稅銷項2.55萬-進項1.7萬借：應交稅金應交增值稅未交稅金0.85萬貸：應交稅金未交增值稅0.85萬19、計提城建稅、教育附加：借：主營業務稅金及附加貸：應交稅費應交城市維護建設稅0.0595萬0.85*7%應交稅費應交教育附加0.0255萬0.85*3%20、結轉本年利潤借：主營業務收入其他業務收入營業外收入財務費用貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業務本錢主營業務稅金及附加其他業務本錢營業外支出財務費用治理費用銷售費用21、計提企業所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費一一應交企業所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用21、下月銀行劃扣稅金借：應交稅費一一應交企業所得稅應交城市建設維護稅一一應交教育費附加應交增值稅未交增值稅其他應付款一一代扣代繳個人所得稅貸：銀行存款22、年底結帳時轉入未分配利潤借：本年利潤貸：利潤分配一一未分配利潤23、提取法定盈余公積借：利潤分配一一未分配利