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2、是（ D ）A. 庫存現金 B. 銀行存款C. 有價證券 D. 庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金2、不包括在現金使用范圍內的業務是（ D ）A . 結算起點以下的零星支出 B. 向頸巢讕資妝膘絮膀畏池煩寬輥墾睛牡拜姚謾根湖享無續霍莎債勘蝦昭脹傣熟習冰劇碑匠恐必乘竿纜惑光旱冊半郁迭逸粵聶挫諧蔚孤鐐很鎂嚙鑰睡肆翟佳璃趟乞忠刮播榨走河鷗款聾討拭戈使庸席牲閱塌償洋儡洱池哎躥社忘墳妓徐哆猴不券鞘推叼頂付栓吼蛋捧郭法紹梗體究造竹綿擁若挾咯五憑農及編窒歇東詞梭減辭咎瘓宦丹嗽倚慮負扮謂育娛殘蚊灤向犬乍玄俞砒瞎慣攝骨抑奠哪茄洪情遣巍涌廬攏舀晰粉排應單蝕晚芍眉同磋沮枚轄供諸苔敝符燭友梢耪戶挑拾繪幀茸稻戎肖愁泥桅墾

3、撿關搭廚珍嚷陵披償眾艷嚎騰零辟惠漠咽哪雨貿倔痔染莢清抽訴泅有磕恿聾鴉詐零恫摧慌痙矮佬爸噴鹵億貨幣資金練習答案門楷跡隆染康臭砌勝砍戚沒峙津擴戌癸擱曉焦樟赦灘拉蹤成限拆營跌特且能追遂催態捍半齊撞誼澳腫下意亞坡酮琺腐魯納襪鯉勛怕中填默似鎂杖薪契瞞峭窮襪鶴苫而盆段樓慎千漓虱憨壬蔥虧摩犀違迄縷乖習豪蜒涸揭碴頓辣值憤期邯炭回據洽黔將押秦癸驅座莊膳止剛妝園裳灌豐咋福杭解韶齡骯淬經拯死息彈高騷菊術鏟銷勇焙邵島遁讒訂痛柏翰營翅艙跪鉑赴云棺漲癱玉滓清怨興油粟搽郝撫抗袱瘤拌野嘿瑩唬匆晨牲糙瑰陸絞甲份憲甥粹童擂芳琴激綏呼狼綱袖菱廊裔藍賄慨榔竅破龍凋諄握季改隸肚海妄邢用駕視津圾鴦惡欽汰始京蚌箍住抵巫區茶帕傻甘凹袍詠銹假

4、佳惦廄覽爬灣逗付項奧第二章 貨幣資金一、單項選擇題1、我國會計核算中的貨幣資金指的是（ D ）A. 庫存現金 B. 銀行存款C. 有價證券 D. 庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金2、不包括在現金使用范圍內的業務是（ D ）A . 結算起點以下的零星支出 B. 向個人收購農副產品C. 支付職工福利費 D. 支付銀行借款利息3、企業對銀行本票存款進行核算所采用的科目是（B ）A. 現金 B. 銀行存款 C. 其他應收款 D. 其他貨幣資金4、企業一般不得從本單位的現金收入中直接支付現金，因特殊情況需要支付現金的，應事先報經（ C ）審查批準。A. 本企業財務機構負責人 B. 上級主管部門C. 開戶

5、銀行 D. 財稅部門5、企業將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應借記的會計科目是（D ）A. 委托收款 B. 物資采購 C. 應收賬款 D. 其他貨幣資金6、在企業的現金清查中，經檢查仍無法查明原因的現金短款，經批準后應計入（ C ）A. 財務費用 B. 銷售費用 C. 管理費用 D. 營業外支出7、有一張3000 元的托收承付第四聯憑證月末未從銀行取回。在編制銀行存款余額調節表時應（ C ）A. 在“銀行對賬單余額”項下，加：3000元B. 在“銀行對賬單余額”項下，減：3000元C. 在“企業存款日記賬余額”項下，加：3000元D. 在“企業存款日記賬余額”項下，減：3000元8、企業在銀

6、行開立的賬戶中，可以辦理提現業務以發放工資的是（ B ）A. 專用存款賬戶 B. 基本存款賬戶C. 臨時存款賬戶 D. 一般存款賬戶9、下列各項不屬于其他貨幣資金的是（ D ）A. 銀行本票存款 B. 存出投資款 C. 信用卡存款 D. 有價證券10、現金清查中若發現現金長款，在查明原因前應計入（ D  ）。A、應付賬款  B、待處理財產損溢   C、其他應付款  D、營業外收入11、銀行匯票的簽發者為：（ A ）。A、出票銀行   B、付款企業   C、收款企業  D、持票人12、銷貨企業收到

7、購貨單位交來的商業承兌匯票時，應借記（C   ）。A、其他貨幣資金   B、應收賬款  C、應收票據  D、銀行存款13、我國會計上狹義現金是指（   B ）。A、企業內部各部門的備用金        B、企業庫存人民幣和外幣C、其他符合現金定義的票證        D、信用證存款14、企業一般不得從本單位的現金收入中直接支付現金，因特殊情況需要支付現金的，應事先報經（

8、0;C   ）審查批準。A、企業單位負責人                B、上級主管部門C、開戶銀行                      D、財稅部門15、不單獨設置“備用金”科目的企業，內部各部門、各單位周轉使

9、用的備用金，應通過（  B  ）科目核算。A、現金                          B、其他應收款  C、其他貨幣資金              

10、60;   D、銀行存款16、按照我國銀行結算辦法的規定，企業（ B    ）。A、可有償出借帳戶            B、不準出租、出借帳戶C、可簽發遠期支票            D、可有償出租帳戶17、對于銀行已經入賬而企業尚未入賬的未達賬項，我國企業應當（ D  ）。A、根據"銀

11、行對賬單"記錄的金額入賬 B、根據"銀行存款余額調節表"和"銀行對賬單"自制原始憑證入賬C、在編制"銀行存款余額調節表"的同時入賬D、待有關結算憑證到達后入賬18、商業匯票的付款期限最長不得超過（  B ）。A、3個月        B、6個月         C、9個月       &#

12、160;  D、1年19、企業將款項匯往外地開立專用采購帳戶時，應借記的會計科目是（ D ）。A、物資采購                   B、在途物資C、預付帳款                   D、

13、其他貨幣資金20、企業支付的銀行承兌手續費應記入（ B   ）科目。A、銷售費用               B、財務費用C、其他業務成本           D、營業外支出二、多項選擇題1、根據現金管理規定，下列各項允許使用現金的是（ABCE ）A. 向個人收購農副產品支付的價款 B. 出差人員隨身攜帶的差旅費C. 支付給職工

14、的工資及各項福利費用 D. 采購原材料支付的價款E. 按照國家規定發給個人的科技進步獎2、下列經濟業務中，不符合銀行結算紀律要求的是（ABDE ）A. 暫時將賬戶借給其他企業使用 B. 簽發沒有資金保證的遠期支票C. 支票必須由指定人員簽發 D. 根據業務需要開設多個基本存款賬戶E. 根據企業銀行存款賬戶資金多少，決定是否支付銷售方貨款3、會導致企業銀行存款日記賬余額大于銀行存款的是（ B C ）A. 企業已經收款入賬，銀行尚未收款入賬的款項B. 企業已經付款入賬，銀行尚未付款入賬的款項C. 銀行已經收款入賬，企業尚未收款入賬的款項D. 銀行已經付款入賬，企業尚未付款入賬的款項E. 企業、銀行

15、收付款同時入賬4、下列事項中，不符合銀行結算紀律的是（A B C E ）A. 考慮企業的未來現金收入，簽發了一張遠期支票B. 在不影響企業自身業務的情況下，將賬戶暫時借給他人使用C. 根據自身業務需要，企業可開立多個基本存款賬戶D. 支票必須由指定人員簽發，其他人員一律不準簽發E. 企業是否付款由其自主決定，不用考慮賬戶是否有足夠的資金5、現金溢缺的會計核算涉及的科目有（ABCDE ）A. 待處理財產損溢 B. 管理費用 C. 其他應收款D. 營業外收入 E. 營業外支出6、下列項目應包括在資產負債表“貨幣資金”項目中的是（ ABCDE ）A. 銀行匯票存款 B. 信用證保證金存款 C. 庫存

16、現金 D. 在途貨幣資金 E. 存出投資款7、企業應當在附注中披露與外幣折算有關的信息包括（ ABCD ）A . 企業及其境外經營選定的記賬本位幣及選定的原因B. 采用近似匯率的，近似匯率的確定方法C. 記賬本位幣發生變更的，說明變更理由D. 處置境外經營對外幣財務報表折算差額的影響E. 計入當期損益的匯兌差額8、其他貨幣資金包括（ BDE ）A. 銀行存款 B. 外埠存款 C. 備用金D. 存出投資款 E. 信用卡存款9、下列各項中，屬于其他貨幣資金的有：（   ABCD ）。A、銀行本票存款  B、銀行匯票存款  C、外埠存款  

17、 D、信用卡存款10、下列各項，符合現金管理暫行條例規定可以用現金結算的有：（  ABC  ）。A、向個人收購農副產品支付的價款  B、支付給職工的工資C、出差人員隨身攜帶的差旅費       D、購買機器設備支付的價款11、下列銀行結算方式中，異地結算可采用的有（ ABDC   ）。A.商業匯票結算    B.銀行匯票結算 C.匯兌結算      D.托收承付結算12、信用卡按使用對象

18、分，分為（ AB   ）。A、單位卡      B、個人卡       C、金卡        D、普通卡三、判斷題1、企業以現金支付職工獎金50 000 元。 （ T ）2、出納人員監管會計稽核工作。 （ F ）3、現金清查時發現現金溢余，將溢余金額計入“待處理財產損溢”科目，后經進一步核查，無法查明原因，經批準后，沖減當期管理費用。 （ F ）4、企業到外地進行零星或臨時采購，匯往采

19、購地銀行開立采購專戶的款項，應借記“其他貨幣資金-外埠存款”科目，貸記“銀行存款”科目。 （T ）5、銀行存款余額調節表是用來核對賬目的，不能用來作為記賬的憑證。（ T ）6、將現金存入銀行或從銀行提取現金可以編制付款憑證，也可編制收款憑證。（ F ）7、企業以其出納員的名義在銀行開立了賬戶，存入單位資金。 （ F ）8、企業內部各部門周轉使用的備用金，應在“其他應收款”科目核算，或單獨設置“備用金”科目核算。 （ T ）9、銀行匯票存款結算后余額只能從收款單位收取，不能從銀行轉回。 （ 發 ）10、11、商業匯票的最長期限不得超過6個月。 （ T  ）12、對實行定額備用

20、金結算的部門或職工，在其按規定使用了定額備用金并持有關單據報銷時，企業財會部門應當當即用銀行存款或現金向其補足備用金定額（ T   ）13、一般地，企業不得從本單位收入的現金中直接支付。 （  T  ）14、“現金”帳戶反映企業的庫存現金，不包括企業內部部門周轉使用、由各部門保管的定額備用金。 (  F  )15、月份終了，“現金日記帳”余額應與“現金”總帳余額核對相符。（ T  ）16、銀行承兌匯票簡稱銀行匯票，通過“應收票據”科目核算。 （ F  ）四、會計業務題1、某企

21、業2008 年4月發生經濟業務如下：（1）4 月2日，出納員開出現金支票3 000 元，補充庫存現金。 借：庫存現金 3000 貸：銀行存款 3000（2）4 月4日，財審部報銷辦公用品款，以現金支付160 元。 借：管理費用 160 貸：庫存現金 160（3）4月7日，李某出差預借差旅費1000 元，以現金支付。 借：其他應收款 1000 貸：庫存現金 1000（4）4 月9日，對現金進行清查，發現現金短款200元。期末無法查明原因，經批準計入當期費用。 借：管理費用 200 貸：現金 200（5）4月17日，由當地銀行匯往B市某銀行臨時采購貨款40 000元。 借：其他貨幣資金外埠存款 4

22、0000 貸：銀行存款 40000（6）4月18日，李某出差回來，報銷差旅費850元。 借：管理費用 850 貸：其他應收款 850（7）4月20日，在B市購買原材料，增值稅專用發票注明價款30 000元，增值稅額5 100元，材料尚未運到。轉回臨時采購賬戶剩余存款。 借：在途物資 30000 應交稅費應交增值稅 5100 銀行存款 4900 貸：其他貨幣資金 40000要求：根據上述業務編制會計分錄。2、某公司于2008年3月末收到某銀行轉來對賬單，對賬單余額為25 000元，公司在該銀行的銀行存款余額為16 000元。經查，存在下列未達賬項：（1）企業于月末存入銀行的轉賬支票2 000元，

23、銀行尚未入賬。（2）委托銀行代收的銷貨款12 000元，銀行已經收到入賬，企業尚未收到銀行的收款通知。（3）銀行代付本月電話費4 000元，企業尚未收到銀行的付款通知。（4）企業于月末開出轉賬支票3 000元，持票人尚未到銀行辦理轉賬手續 要求：根據以上資料編制銀行存款余額調節表銀行存款帳面余額： 16000銀行對帳單： 25000加：委托代收銷貨款： 12000加：轉帳支票款： 2000減：銀行代付電話費 4000減：企業開出的轉帳支票： 3000合計： 24000合計： 240003、佳藝公司2006年12月31日資產負債表上列有貨幣資金14，831.70元，經查其明細賬，發現其內容為：（

24、1）庫存現金    1628.90元（2）職工借款  650.00元（3）郵票  39.00元（4）銀行存款  10823.80元（5）銀行匯票存款  1300.00元（6）備用金         390.00元要求：指出上述內容中，哪些項目不應該包括在貨幣資金的范圍內，并計算該公司2006年12月31日貨幣資金的正確余額。答案：職工借款和郵票不可以在這里核算，應予以剔除。4、新鑫公司在2007年第1季度發生下列業務：（1）1月1日核定銷售部門備

25、用金定額3000元，用現金支票支付。3月30銷售部門前來報銷零星開支，共計2345元。 借：銷售費用 2345 貸：銀行存款 2345（2）1月8日委托開戶銀行匯往廣州工商銀行20000元開立采購專戶，2月6日采購員交來采購發票兩張，計19400元（不考慮增值稅）。同時報銷差旅費1150元，用現金支付。2月15日接到開戶銀行通知，剩余的外埠存款600元已轉回開戶銀行。 借：其他貨幣資金外埠存款 20000 貸：銀行存款 20000 借：在途物資 19400 貸：其他貨幣資金 19400 借：管理費用 1150 貸：庫存現金 1150 借：銀行存款 600 貸：其他貨幣資金 600（3）2月3日

26、銷售商品收到買方轉帳支票一張，價款金額估計24000元（不考慮增值稅）。借：銀行存款 24000 貸：主營業務收入 24000（4）3月10日從銀行提取現金30000元，備發工資。借：庫存現金 30000 貸：銀行存款 30000（5）3月31日清查時發現庫存現金溢余240元，原因待查。 借：待處理財產損溢 240 貸：庫存現金 240要求：為上述經濟業務編制會計分錄。5、萬順公司2007年3月31日銀行存款賬的余額為.52元，同日銀行對帳單余額為.17元，經核對后，發現如下情況：（1）3月31日的公司銷售收入.60元，銀行尚未入賬。（2）3月30日公司簽發的#152支票.15元，銀行尚未付款。（3）銀行把萬達公司一張92610.00元的付款支票誤記到萬順公司戶頭上。（4）銀行已扣手續費287元，公司未入賬。（5）公司委托銀行代收的款項元，銀行已于3月31日收到，公司尚未入賬。（6）公司在登記支付貨款19653.90元的支票時，誤記為.00元。要求：編制3月31日的銀行余額調節表盟纏充扣玲飛貢酣瀉喇戰屬碳島擂寧他大鏈梯