1、2018 年會(huì)計(jì)分錄匯總1 、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2、銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、退回暫借多余現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款4、盤盈現(xiàn)金批準(zhǔn)前借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（無主款項(xiàng)）其他應(yīng)付款（有主款項(xiàng)）1 、現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金2、出差等暫借借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金3、發(fā)工資等借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：庫存現(xiàn)金4、購買或支付零星物資辦公費(fèi)等借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金5、盤虧批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

2、貸：庫存現(xiàn)金批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（企業(yè)承擔(dān)部分）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1 、現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金2、銷售產(chǎn)品收到貨款借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、向銀行借款存入銀行借：銀行存款貸：短期借款/ 長期借款1 、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2、用存款購買原材料3、用存款購買固定資產(chǎn)4、用存款支付相關(guān)費(fèi)用5、歸還銀行借款借：原材料貸：銀行存款 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 借：管理費(fèi)用貸：銀行存款 借：短期借款 貸：銀行存款/ 在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）/ 銷售費(fèi)用/

3、 財(cái)務(wù)費(fèi)用/ 制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （取得專票）/ 長期借款三、其他貨幣資金核算1 、存入2、使用3、剩余轉(zhuǎn)回借：其他貨幣資金×× 貸：銀行存款 借：原材料貸：其他貨幣資金×× 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金××/ 在途物資等 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）四、應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算1 、銷售貨物2、收回欠款3、應(yīng)收票據(jù)到期無法收回4、給予現(xiàn)金折扣5、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備6、沖銷多提壞賬準(zhǔn)備7、發(fā)生壞賬8、原壞賬又收回9、商業(yè)匯票貼現(xiàn)貨款未收借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入存入銀行借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款收回欠款存

4、入銀行借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款 借：銀行存款/ 應(yīng)收票據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）/ 應(yīng)收票據(jù)借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)金折扣）貸：應(yīng)收票據(jù)五、預(yù)付賬款核算1 、預(yù)付時(shí)借：預(yù)付賬款（預(yù)付額）貸：銀行存款（預(yù)付額）2、發(fā)貨時(shí)借：原材料（材料款）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款（全額）3、補(bǔ)付時(shí)借：預(yù)付賬款（全額預(yù)付額）貸：銀行存款（全額預(yù)付額）六、其他應(yīng)收款核算（一）定額備用金1 、借用時(shí)借：其他應(yīng)收款備用金 貸：庫存現(xiàn)金2、

5、報(bào)銷時(shí)借：管理費(fèi)用/ 銷售費(fèi)用/ 制造費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金1 、借用時(shí)借：其他應(yīng)收款備用金貸：庫存現(xiàn)金2、報(bào)銷時(shí)退回多余款借：管理費(fèi)用/ 銷售費(fèi)用/ 制造費(fèi)用（借大于用）庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款備用金補(bǔ)足差額借：管理費(fèi)用/ 銷售費(fèi)用/ 制造費(fèi)用（借小于用）貸：其他應(yīng)收款備用金庫存現(xiàn)金1 、支付時(shí)借：其他應(yīng)收款包裝物押金（租入包裝物）貸：銀行存款2、收回時(shí)借：銀行存款（退回包裝物）貸：其他應(yīng)收款包裝物押金七、存貨核算原材料（一）收入1 、發(fā)票已到貨已入庫（或在途）借：原材料（在途物資）（買價(jià)采購費(fèi)用）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款2、在途物資驗(yàn)收入庫借：原材料

6、貸：在途物資3、發(fā)票未到貨已入庫月末暫估借：原材料貸：應(yīng)付賬款下月初紅沖借：原材料貸：應(yīng)付賬款4、接受投入原材料借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：實(shí)收資本5、盤盈材料批準(zhǔn)前借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用（二）支出借：生產(chǎn)成本1 、領(lǐng)用原材料/ 制造費(fèi)用/ 管理費(fèi)用/ 在建工程等貸：原材料2、盤虧材料或庫存商品批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料/ 庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣）批準(zhǔn)后借：原材料（殘料部分）其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（正常損耗）營業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢庫存商品1 、

7、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本2、外購商品借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款等3、銷售商品借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品八、固定資產(chǎn)核算1 、投入借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本2、購入不需要安裝借：固定資產(chǎn)（買價(jià)運(yùn)雜費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款需要安裝支付貨款和稅費(fèi)借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款支付安裝費(fèi)借：在建工程貸：銀行存款完工交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程3、自建購入工程物資借：工程物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款領(lǐng)用工程物

8、資借：在建工程貸：工程物資發(fā)生其他費(fèi)用借：在建工程貸：銀行存款/ 應(yīng)付職工薪酬完工交付使用借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程4、盤盈借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整（二）減少1 、對外投資借：長期股權(quán)投資（凈值原值已提折舊）累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值2、盤虧批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（凈值原值已提折舊）累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）批準(zhǔn)后借：營業(yè)外支出（凈值）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（三）計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊）管理費(fèi)用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊） 銷售費(fèi)用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊） 其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）貸：累計(jì)折舊（四）處置1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：

9、固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)2、發(fā)生清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款3、收回出售價(jià)款、殘料、賠款等借：銀行存款原材料其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交營業(yè)稅4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理或借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入九、交易性金融資產(chǎn)核算1 、購進(jìn)借：交易性金融資產(chǎn)成本（公允價(jià)值）投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用）應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）貸：其他貨幣資金存出投資款2、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息宣告時(shí)借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息十、短期借款核算貸：投資收益收到時(shí)借：銀行存款貸：應(yīng)收股利/

10、應(yīng)收利息3、期末公允價(jià)值大于賬面余額借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)（市價(jià)與成本的差額）貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值小于賬面余額借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)4、處置公允價(jià)值大于賬面余額借：銀行存款（處置收入）貸：交易性金融資產(chǎn)成本公允價(jià)值變動(dòng)投資收益（差額）同時(shí)借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（尚未實(shí)現(xiàn)的損益）貸：投資收益（已實(shí)現(xiàn)的損益）公允價(jià)值小于賬面余額借：銀行存款投資收益交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)貸：交易性金融資產(chǎn)成本同時(shí)借：投資收益貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益1 、借入借：銀行存款貸：短期借款2、按月計(jì)提借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息3、季末支付借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息貸：銀行存款4、到期還本借

11、：短期借款十一、長期借款核算貸：銀行存款1 、取得借：銀行存款貸：長期借款本金2、計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（費(fèi)用化）在建工程（資本化）管理費(fèi)用（籌建期）貸：應(yīng)付利息（分期付息）長期借款應(yīng)計(jì)利息（一次付息）3、歸還本息借：長期借款本金貸：銀行存款應(yīng)計(jì)利息應(yīng)付利息（一次付息）（分期付息）十二、工資核算1 、提現(xiàn)備發(fā)工資借：庫存現(xiàn)金2、發(fā)放工資貸：銀行存款借：應(yīng)付職工薪酬工資3、代扣款項(xiàng)貸：庫存現(xiàn)金借：應(yīng)付職工薪酬工資4、上交代扣款貸：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅 其他應(yīng)收款5、分配工資貸：銀行存款 借：生產(chǎn)成本應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅貸：應(yīng)付職工薪酬工資制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 在建工程

12、研發(fā)支出6、以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣福利發(fā)放按公允價(jià)確認(rèn)借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利制造費(fèi)用 管理費(fèi)用實(shí)際發(fā)放借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利同時(shí)貸：主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：庫存商品7、將擁有的房屋等資產(chǎn)無償供職工使用借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 貸：累計(jì)折舊（自有固定資產(chǎn)）銀行存款（租賃固定資產(chǎn)）十三、應(yīng)付款項(xiàng)核算（一）應(yīng)付賬款1 、發(fā)生時(shí)借：原材料/ 管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款2、償還時(shí)借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款3、無法支付時(shí)借：應(yīng)付賬款貸：營業(yè)外收入1 、預(yù)收時(shí)借：銀行

13、存款貸：預(yù)收賬款2、發(fā)貨時(shí)借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入3、補(bǔ)收時(shí)借：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：預(yù)收賬款1 、發(fā)生時(shí)借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款2、退回時(shí)借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款十四、應(yīng)交稅費(fèi)核算（增值稅）1 、銷項(xiàng)（一般銷售）借：銀行存款/ 應(yīng)收票據(jù)/ 應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、進(jìn)項(xiàng)一般借：原材料/ 在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/ 應(yīng)收票據(jù)/ 應(yīng)收賬款免稅農(nóng)產(chǎn)品借：庫存商品（買價(jià)進(jìn)項(xiàng)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（買價(jià)×稅率）貸：銀行存款（買價(jià)）運(yùn)費(fèi)借：原材料/ 在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增

14、值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢等貸：原材料/ 庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4、月末處理余額在貸方，表示應(yīng)交而未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅采用預(yù)繳增值稅方式借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）不采用預(yù)繳方式不作處理5、上交稅費(fèi)當(dāng)月交當(dāng)月借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款當(dāng)月交上月借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸：銀行存款十五、成本費(fèi)用核算1 、支付管理費(fèi)用等2、生產(chǎn)車間發(fā)生的料工借：管理費(fèi)用（管理部門費(fèi)用）貸：銀行存款 借：生產(chǎn)成本 貸：原材

15、料銷售費(fèi)用（銷售部門費(fèi)用） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)） 制造費(fèi)用（車間一般耗用）/ 庫存現(xiàn)金3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用4、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本6、支付各種罰款7、計(jì)提所得稅8、上交所得稅借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品 借：營業(yè)外支出貸：銀行存款 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款應(yīng)付職工薪酬十六、所有者權(quán)益核算實(shí)收資本1 、接受投資借：銀行存款貸：實(shí)收資本原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)/ 股本資本公積2、資本溢價(jià)3、資本公積轉(zhuǎn)增資本借：銀行存款 貸：實(shí)收資本借：資本公

16、積 貸：實(shí)收資本資本公積資本溢價(jià)/ 股本/ 股本溢價(jià)盈余公積4、提取法定盈余公積5、盈余公積補(bǔ)虧6、盈余公積轉(zhuǎn)增資本借：利潤分配提取法定盈余公積 貸：盈余公積法定盈余公積 借：盈余公積 貸：利潤分配盈余公積補(bǔ)虧 借：盈余公積 貸：實(shí)收資本利潤分配十七、期末結(jié)轉(zhuǎn)7、用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利8、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤如發(fā)生虧損，作相反分錄9、提取法定盈余公積10 、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利11、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)賬宣告發(fā)放支付股利借：盈余公積貸：應(yīng)付股利 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款1 、結(jié)轉(zhuǎn)損益收益成本費(fèi)用2、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤3、提取法定盈余公積4、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利5、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)賬如發(fā)生虧損，作相反分錄借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤借：利潤分配提取法