1、稅務代理實務課程教學大綱適用：稅務、會計等財經類專業（學分：3；學時：54）一、課程性質與目的稅務代理實務課程屬于稅務、會計等財經類專業的專業核心基礎課程。也是稅務專業課程體系的重要核心組成部分。本課程的任務是通過對該課程稅務代理的系統理論教學和教學實踐（訓），使學生能夠系統掌握稅務代理實務內容的基本概念、各稅種應納稅額的準確申報代理和納稅審查代理及辦（報）稅程序能力基本方法的訓練和培養，為學好稅收實務及培養實用型、應用型人才打下堅實的理論和實踐基礎。二、教學內容和要求第一章導論【目的要求】1、了解稅務代理的概念與特點；了解稅務代理制度產生與發展的基本歷程，稅務代理在稅收征納關系中的地位與作用

2、；2、熟悉稅務代理的業務范圍和基本形式；掌握稅務代理的依法代理、獨立公正、合理收費的基本原則；3、熟悉稅務代理的法律地位，稅務代理法律關系確立、變更與終止的基本程序；4、掌握在稅務代理關系中，委托方與受托方各自應有的權利、義務與所承擔的法律責任；熟悉我國注冊稅務師制度和稅務代理機構管理的基本內容。【主要內容】第一節、稅務代理概述代理的內涵稅務代理的概念及特點稅務代理的特性及原則第二節、稅務代理制的產生與發展稅務代理制度產生與發展的歷史淵源稅務代理制度產生與發展的基本歷程稅務代理在稅收征納關系中的作用第三節、注冊稅務師與稅務師事務所注冊稅務師資格的取得稅務師事務所第四節、稅務代理的范圍與形式稅務

3、代理的范圍稅務代理的基本形式第五節、稅務代理的法律關系與法律責任稅務代理的法律關系稅務代理的法律責任重點與難點】在稅務代理關系中，委托方與受托方各自應有的權利、義務與所承擔的法律責任第二章稅務管理概述【目的要求】1 、了解我國分稅制財稅管理體制；熟悉我國現行國稅、地稅稅務管理機構的設置和稅收征管范圍的劃分。2 熟悉稅務管理的基本規程；熟悉稅務機關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式，掌握納稅人。扣繳義務人稅務違法行為的法律責任3、熟悉在征納關系中稅務機關的權利義務；納稅人、扣繳義務人的權利、義務【主要內容】第一節、稅務管理體制1、 稅務管理體制概述2、 我國稅務管理機構設置及其職能劃定第二節

4、、稅收征收管理程序及要求1、 稅務登記管理2、 賬簿、憑證管理3、 納稅申報4、 稅款征收5、 稅務檢查6、 稅務行政復議第三節、征納雙方的權利、義務和責任1、 稅務機關的權力、義務和責任2、 納稅人的權力、義務和責任【重點與難點】在征納關系中稅務機關的權利義務；納稅人、扣繳義務人的權利、義務第三章稅務登記代理實務【目的要求】1、了解開業、變更、注銷稅務登記的基本規程；掌握代理企業稅務登記的操作要點；2、 了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度；掌握代理一般納稅人認定登記的操作要點；3、了解代理稅種認定登記、代扣代繳登記。外出經營報驗登記的基本內容與操作要點；【主要內容】第一節、企業稅務登記代

5、理實務1、 開業稅務登記；2、 變更稅務登記；3、 注銷稅務登記；第二節、納稅事項稅務登記代理實務1、 增值稅一般納稅人認定登記2、 稅種認定登記代理實務【重點與難點】代理企業稅務登記的操作要點第四章發票領購與審查代理實務【目的要求】2、熟悉發1、了解發票種類。適用范圍與發票管理權限的劃分；熟悉發票領購操作規定；票填開的具體要求，掌握正確填開發票的操作要點；3、熟悉代理審查增值稅專用發票、普通發票的基本內容；掌握代理審查發票的操作要點；【主要內容】第一節、發票領購代理實務1、 發票的種類與使用范圍2、 發票領購管理規程3、 代理領購發票操作要點第二節、發票填開的要求及操作要點1、 發票的開具要

6、求2、 發票填開的操作要點第三節、發票審查代理實務1、 代理發票審查的基本內容2、 代理發票審查的基本方法【重點與難點】發票填開的具體要求，掌握正確填開發票的操作要點第五章建賬建制代理記賬實務【目的要求】1、了解代理建賬記賬的適用范圍；熟悉代理建立簡易賬或復式賬的操作規范；代理建立財務制度的基本內容；2、熟悉代制記賬憑證，代作賬務處理，代理編制會計報表的操作規范；【主要內容】第一節、代理建賬建制的適用范圍與基本要求1、 代理建賬建制的適用范圍2、 代理建賬建制的基本要求第二節、代理建賬建制的基本內容與操作規范1、 代理建賬建制的基本內容2、 代理計賬操作規范【重點與難點】代制記賬憑證，代作賬務

7、處理，代理編制會計報表的操作規范第六章企業涉稅會計核算【目的要求】1、了解企業涉稅會計核算的會計科目設置；熟悉各科目核算內容；掌握“應交稅金應交增值稅”各專欄與“應交稅金未交增值稅”的核算要點；2、熟悉工業企業供、產、銷環節的業務流程；掌握各環節增值稅涉稅會計核算；熟悉消費稅應稅消費品工業企業有關消費稅的涉稅核算；了解營業稅，掌握所得稅；了解其他稅費的核算3、熟悉商業企業購、銷環節的業務流程，掌握各環節增值稅涉稅會計核算；熟悉金銀首飾消費稅的涉稅核算；了解營業稅，掌握所得稅；了解其他稅費的核算；【主要內容】第一節、企業涉稅會計主要會計科目的設置一、“應交稅金”科目二、“產品銷售稅金及附加”科目

8、三、“所得稅”科目四、“遞延稅款”科目第二節、工業企業涉稅會計核算1、 工業企業增值稅的核算2、 工業企業消費稅的核算3、 工業企業營業稅的核算4、 工業企業所得稅的核算5、 工業企業其他稅的核算第三節商品流通企業的涉稅核算1、 商品流通企業增值稅的核算2、 商品流通企業消費稅的核算【重點與難點】企業涉稅會計核算的會計科目設置；熟悉各科目核算內容第七章流轉稅納稅申報代理實務【目的要求】1、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報，小規模納稅人納稅申報，出口貨物退（免）稅申報的操作規范；掌握增值稅納稅申報表與附表；生產企業出口貨物退（免）稅申報表計算填報的方法；2、了解消費稅自產或委托加工應稅消費品代理納稅

9、申報的操作規范；熟悉金銀首飾改在零傳環節的有關納稅申報規定；掌握消費稅納稅申報表計算填報的方法；3、熟悉營業稅代理納稅申報操作規范；掌握飲食服務企業、貨運企業、金融保險業、建筑安裝企業、外企商社納稅申報表計算填報方法；【主要內容】第一節、增值稅納稅申報代理實務增值稅應納稅額的計算方法出口貨物應退稅額的計算方法代理增值稅申報操作規范代理填制增值稅申報表的方法第二節、消費稅納稅申報代理實務消費稅應納稅額的計算方法代理消費稅納稅申報操作規范代理填制消費稅納稅申報表的方法第三節、營業稅納稅申報代理實務營業稅應納稅額的計算方法代理營業稅納稅申報操作規范代理填制營業稅納稅申報表的方法重點與難點】增值稅一般

10、納稅人納稅申報，小規模納稅人納稅申報，出口貨物退（免）稅申報的操作規范；掌握增值稅納稅申報表與附表；生產企業出口貨物退（免）稅申報表計算填報的方法第八章所得稅納稅申報代理實務【目的要求】1、了解企業所得稅年度納稅申報表的格式、內容；熟悉代理內資企業納稅申報操作規范；掌握一般內資企業和事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業所得稅納稅申報表，納稅調整項目表，聯營企業分利、股息收入納稅表，企業減免項目表計算填報方法；2、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規范；掌握工薪所得，勞務報酬所得，承包經營所得，個體工商戶生產經營所得，利息、股息、紅利等所得代理納稅申報的操作要點；掌握個人所得稅申報表的計算填報方法

11、；【主要內容】第一節、企業所得稅納稅申報代理實務1、 企業所得稅的計算方法2、 代理企業所得稅納稅申報操作規范3、 代理填制企業所得稅納稅申報表的方法第二節、個人所得稅納稅申報代理實務1、 個人所得稅的計算方法2、 個人所得稅代理納稅申報操作規范3、 代理填制個人所得稅納稅申報表的方法【重點與難點】代理內資企業納稅申報操作規范；掌握一般內資企業和事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業所得稅納稅申報表，納稅調整項目表，聯營企業分利、股息收入納稅表，企業減免項目表計算填報方法；第九章代理納稅審查方法【目的要求】1、 掌握代理納稅審查的基本方法；了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比

12、較分析法和控制計算法；2、 了解代理納稅審查的基本內容；熟悉代理審查會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內容；掌握不同委托人代理審查的側重點；3、熟悉調賬基本方法，了解調賬基本原則；掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調整的方法；【主要內容】第一節、納稅審查的基本方法順查法和逆查法詳查法和抽查法核對法和查詢法比較分析法和控制計算法第二節、納稅審查的基本內容代理納稅審查的基本內容會計報表的審查會計賬簿的審查與分析會計憑證的審查與分析第三節、賬務調整的基本方法賬務調整的作用賬務調整的基本方法錯賬的類型及調整范圍重點與難點】調賬基本方法，調賬基本原則第十章流轉稅納稅審查代理實務【目的要求】1、掌握代理

13、增值稅銷項稅額、進項稅額，應交稅金應交增值稅明細賬；納稅申報表審查操作要點，特別是出回貨物銷信額，視同銷信、混合銷售、增值稅應稅勞務銷作額，用于出日貨物、免稅貨物、簡易辦法征稅貨物、非應稅項目、平銷行為進項稅額審查的工作技巧：熟悉具有進出口經營權的企業出日貨物退免稅納稅審查操作要點；2、熟悉代理消費稅應稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環節審查操作要點3、掌握營業稅應稅勞務額，銷售不動產、轉讓無形資產銷售額代理納稅審查操作要點，特別是代理飲食服務企業、金融保險業、建筑安裝企業、貨運企業和外企商社納稅審查的基本方法；熟悉代扣代繳營業稅代理審查操作要點；【主要內容】第一節、增值稅納稅審查代理實務1、

14、增值稅一般納稅人的納稅審查2、 增值稅小規模納稅人的納稅審查3、 出口貨物退（免）稅的納稅審查4、 納稅審查報告第二節、消費稅納稅審查代理實務1、 計稅依據的審查2、 適用稅目、稅率、納稅環節的審查3、 出口貨物退免稅的審查4、 納稅審查報告第三節、營業稅納稅審查代理實務1、 應稅勞務額的審查2、 銷售不動產、轉讓無形資產的審查3、 納稅審查報告【重點與難點】代理增值稅銷項稅額、進項稅額，應交稅金應交增值稅明細賬；納稅申報表審查操作要點第十一章所得稅納稅審查代理實務【目的要求】1、掌握企業所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益，營業外收入代理審查操作要點，特別是會計所得調整為應稅所得審查的內容

15、、方法；熟悉應繳所得稅的審查要點；2、掌握代理個人所得稅工薪所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利等所得納稅審查操作要點，特別是代理外籍個人境內境外所得應納稅額審查的基本方法；【主要內容】第一節、企業所得稅納稅審查代理實務1、 收入總額的審查2、 稅前扣除項目的審查3、 應納稅所得額的審查4、 應繳入庫所得稅額的審查第二節、個人所得稅納稅審查代理實務1、 工資、薪金所得審查要點2、 其他應稅所得審查【重點與難點】企業所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益，營業外收入代理審查操作要點，特別是會計所得調整為應稅所得審查的內容、方法第十二章稅務行政復議代理實務【目的要求】1、了解涉稅文書特點、種類及適

16、用范圍，包括稅務登記文書、發票管理文書、納稅申報文書、減免稅申請審批文書的基本內容。2、熟悉制作涉稅文書的基本程序；掌握代理制作稅務登記文書、納稅申報文書、減免稅審批文朽的操作要點。【主要內容】第一節、稅務行政復議受案范圍、參加人與管轄1、 稅務行政復議的受案范圍2、 稅務行政復議的參加人3、 稅務行政復議的管轄原則第一節、稅務行政復議審理的基本原則1、 稅務行政復議的申請與受理2、 稅務行政復議的審理與決定第三節、代理稅務行政復議的基本前提與操作規范1、 代理稅務行政復議的基本前提2、 代理稅務行政復議的操作規范【重點與難點】制作涉稅文書的基本程序第十三章稅務咨詢與稅務顧問【目的要求】1、熟悉稅務咨詢的業務范圍和基本形式；2、了解稅務顧問的基本特點；熟悉稅政指導、財務咨詢的操作規范了解稅收籌劃的概念、特點、作用；3、熟悉稅收籌劃的方法，了解稅收籌劃的基本程序和操作要點。【主要內容】第一節、稅務咨詢一、稅務咨詢的內容二、稅務咨詢的形式第二節、稅務顧問一、稅政指導二、辦稅指導三、納稅籌劃【重點與難點】熟悉稅務咨詢的業務范圍和基本形式四、先修課程稅法、稅務會計五、教材及主要參考書授課教材：稅務代理實務全國注冊稅務師考試指定教材中國稅務出版社參考書：稅務代理黃河清主編經濟日報出版社中國稅制（第四版）黃衍電、林瑞斌主編中國財政經濟出版稅法（一）全