1、xx專業合作社會計報表附注2014年11月30日（單位：人民幣元）一、合作社簡介XX專業合作社松桃苗族自治縣工商行政管理局批準，于 2012年5月18取得注冊號xxxxX號企業法人營業執照。本單 位注冊資本500萬元，法人代表xx o本合作社經營場所：松桃 苗族自治縣蓼皋鎮紡織品宿舍。本公司經營范圍：曬煙種植、銷 售，組織采購社員所需的生產資料，為社員提供種植業有關的技 術信息服務。（國家法律行政法規禁止或限制的除外）。，二、不符合會計核算前提的說明本合作社無不符合會計核算前提的情況。三、主要會計政策、會計估計的說明1 .會計制度本公司執行小企業會計準則及其補充規定。2 .會計年度本公司會計年

2、度自公歷1月1日起至12月31日止。3 .記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。4 .記賬原則和計價基礎本公司以“權責發生制”為記賬原則，以“歷史成本”為計價基礎。5 .外幣業務的核算方法及折算方法本合作社對發生的外幣經濟業務 ，采用業務發生時當月月初 中國人民銀行公布的市場匯率(中間價)折合為記賬本位幣記賬， 年末按市場匯率(中間價)對外幣賬戶余額進行調整，按年末市場 匯率(中間價)折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間 的差額作為匯兌損益處理。其中屬籌建期間發生的匯兌損益計入 長期待攤費用；屬購建固定資產發生的匯兌損益，在固定資產達 到預定可使用狀態前計入各項在建工程成本；除上述情況

3、以外發生的匯兌損益計入當期財務費用。6 .現金及現金等價物的確定標準7 1)現金為本合作社庫存現金以及可以隨時用于支付的存款；8 2)現金等價物為本合作社持有的期限短 (一般為從購買日 起，三個月到期)、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價 值變動風險很小的投資。7 .應收款項(1)壞賬的確認標準：本合作社對債務人破產或死亡，以 其破產財產或遺產清償后， 仍然不能收回的應收款項；或因債務 人逾期未履行其清償責任，且具有明顯特征表明無法收回時經公 司管理當局批準確認為壞賬損失。(2)壞賬損失的核算方法及壞帳準備的計提方法和計提比例：本合作社采用備抵法核算壞賬損失，賬齡1年以內不計提壞賬準備；賬

4、齡1-3年計提比例10% ;賬齡3-5年計提比例50% ; 賬齡5年以上計提比例100% ;對于有證據證明確實無法收回的 應收款項，采用個別認定法計提壞帳準備。8 .存貨(1)存貨的分類：本合作社存貨主要包括曬煙原材料、產 成品。(2)存貨的核算方法：曬煙原材料、產成品均采用實際成 本法核算；發出時采用月末一次加權平均法。(3)存貨跌價準備的計提方法：采用成本與可變現凈值孰低法計價并計提跌9 .固定資產(1)固定資產標準：本公司的固定資產是指使用期限超過 一年，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的單位價 值較高的有形資產。(2)固定資產計價：固定資產以取得時的實際成本為原價 入賬；(3

5、)固定資產折舊政策：以年限平均法分類計提折舊。固定資產在不考慮減值準備的情況下，固定資產的類別、 估計的經濟使用年限和預計的凈殘值分別確定折舊年限和年折 舊率如下：固定資產類別預計凈殘值預計使用壽命年折舊率%房屋及建筑物機器設備運輸設備辦公設備辦公家具物流設備工具設備無形資產(4)固定資產減值準備的計提方法：期末對固定資產逐項進行檢查，如果由于市價持續下跌、技術陳舊、損壞或長期閑置 等原因，導致其可收回金額低于賬面價值的差額，提取固定資產減值準備。根據對固定資產的使用情況、 技術狀況以及為公司帶 來未來經濟利益的情況進行分析，如果固定資產實質上已經發生 了減值，則按照估計減值計提減值準備。對存

6、在下列情況之一的 固定資產，全額計提減值準備：A.長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的；B.或由于技術進步原因，已不可使用的固定資產；C.雖可使用，但使用后產生大量不合格品的；D.已遭毀損，不再具有使用價值和轉讓價值；E.其它實質上不能再給企業帶來經濟利益的固定資產已全額計提減值準備的固定資產，不再計提折舊。10 .在建工程本合作社的在建工程按工程項目分別核算，以實際發生的全部支出入賬，并在工程達到預定可使用狀態時，按工程全部成本結轉固定資產。為購建固定資產而借入的專門借款所發生的利 息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額在為達到預定可使用狀態所必 要的購建活動開始后至所購建的固定

7、資產達到預定可使用狀態 所發生的對應資產支出部分計入所購建固定資產的成本，其余部分及所購建的固定資產達到預定可使用狀態后計入當期損益。在建工程減值準備計提方法：公司于期末對在建工程進行全 面檢查，如果有證據表明在建工程已經發生了減值，則提取在建工程減值準備。11 .無形資產本合作社的無形資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的沒有實物形態的非貨幣性長期資產。包括專利 權、非專利權、商標權、著作權、土地使用權。無形資產按取得時的實際成本入賬。無形資產從開始使用之日起，在有效使用期限內平均攤入管 理費用。無形資產的有效使用期限按照下列原則確定：法律和合同分別規定有法定有效期限和受益年限

8、的，按照法定有效期限與合同規定的受益年限孰短的原則確定。法律沒有規定有效期限，企業合同中規定有受益年限的， 按 照合同規定的受益年限確定。法律和合同均未規定法定有效期限或者受益年限的，按照不超過10年的期限確定。無形資產減值準備的計提：年末本公司對無形資產按賬面價 值與可收回金額孰低計量，按單項資產預計可收回金額低于其賬 面價值的差額，分項提取無形資產減值準備，并計入當期損益。12 .短期借款本合作社的短期借款主要為向金融部門所貸期限在一年以 內及和因周轉急需向親朋好友借款期限在一年以內的民間借款 資金。13 .財務費用本合作社借款費用指因借款而發生的利息、折價或溢價的攤 銷和輔助費用，以及因

9、外幣借款而發生的匯兌差額。除為購建固 定資產和需要經過相當長時間的生產才能達到銷售狀態的存貨 而借入的專門借款和一般借款所發生的借款費用外，其他借款費用均應于發生當期確認為費用，直接計入當期財務費用。14、管理費用本合作社的管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理 生產經營活動而發生的各項費用。管理費用屬于期間費用，在 發生的當期就計入當期的損益。 具體包含合作社經費、職工教育 經費、業務招待費、稅金、技術轉讓費、無形資產攤銷、咨詢費、 訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業保險 費、董事會會費以及其他管理費用。總部管理人員工資、職工福 利費、差旅費、辦公費、董事會會費、折舊費、

10、修理費、物料消 耗、低值易耗品攤銷及其他公司經費等。期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額1 5、銷售費用本合作社的營業費用是指本合作社在銷售產品和提供勞務 等日常經營過程中發生的各項費用以及專設銷售機構的各項經 費。包括：運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、廣告費、展覽費、 租賃費（不包括融資租賃費），以及為銷售本公司商品而專設銷 售機構的職工工資、福利費、辦公費、差旅費、折舊費、修理費、 物料消耗、低值易耗品的攤銷等。期末，應將本科目余額轉 入“本 年利潤”科目，結轉后本科目應無余額16 .主營業務收入確認原則本合作社的商品銷售在商品所有權上的主要風險和報酬已 轉移給買

11、方，本合作社不再對該商品實施繼續管理權和實際控制 權，與交易相關的經濟利益很可能流入企業，弁且與銷售該商品相關的收入和成本能夠可靠地計量時，確認營業收入的實現。本合作社提供的勞務在同一會計年度開始并完成的，在勞務已經提供，收到價款或取得收取價款的證據時， 確認營業收入的 實現；勞務的開始和完成分屬不同會計年度的，在勞務合同的總收入、勞務的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關的價款能夠 流入，已經發生的成本和為完成勞務將要發生的成本能夠可靠地 計量時，按完工百分比法確認營業收入的實現； 長期合同工程在 合同結果已經能夠合理地預見時， 按結賬時已完成工程進度的百 分比法確認營業收入的實現。本合作社讓

12、渡資產使用權取得的利息收入和使用費收入，在與交易相關的經濟利益能夠流入企業，且收入的金額能夠可靠地 計量時，確認收入的實現。17 .所得稅的會計處理方法本合作社所得稅的會計核算采用資產負債表債務法，資產負債表日比較各項資產、負債的賬面價值和計稅基礎的差異， 分別 應納稅暫時性差異和可抵減暫時性差異按照未來差異轉回時的 適用稅率確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產，同時確認遞延所得稅費用。按照稅法規定應繳所得稅作為當期所得稅費用，遞延所得稅費用和當期所得稅費用共同構成利潤表上的所得稅費 用。本合作社所得稅分季預繳，在年終匯算清繳時，少繳的所得稅 稅額，在下一年度內繳納；多繳納的所得稅稅額，在下一年

13、度內抵 繳。四、主要稅項本公司使用的主要稅種及稅率列示如下：稅項計稅基礎稅率五、會計報表項目注釋1、貨幣資金項目年初余額年末余額現金314034148606銀行存款2500234.561316000.23合計2,814,268.561,464,606.232、應收賬款(1)年初、年末余額賬齡年初余額期末余額金額比例金額比例1年以內1230155.0064%1,845,070.100%1-3年682853.0036%合計1,913,0081,845,070(2)應收賬款前五名單位名稱金額備注貴州進出口有限責任公司1,845,070.001年以內合計1,845,070.003、存貨項目年初余額本年

14、增加額本年減少額年末余額原材料2,030,000974,964 .1,055,036.庫存商品合計2,030,000974,9641,055,0364、固定資產項目年初余額本年增加額本年減少額年末余額一、原價合計8,330,345.147,469.058,477,814.05其中:機器設備680000680000辦公設備20560020560010運輸設備12400001240000物流設備234145234145工具52000005200000房屋建筑物770600918068.05二、累計折舊合計1,328,660.1,328,660苴中工且1,328,6601,328,660辦公設備運輸

15、設備物流設備工具儀器房屋建筑物5、應付賬款(1)年初、年末余額賬齡年初余額年末余額金額比例金額比例1年以內2,030,000100%1,590,130.100%1-3年合計2,030,0001,590,130.(2)應付賬款前五名單位名稱金額備注貴州地緣道肥業技術有限公司7828501年以內x2750001年以內y1932441年以內z1890361年以內h1500001年以內合計1,590,130.6、實收資本投資者名稱年末余額本年增加本年減少年初余額投資金額所占比例投資金額所占比例甲400萬80 %乙25萬5 %丙25萬5 %丁25萬5 %25萬5 %合計500萬100 %50000007

16、、未分配利潤項目金 額上年年末余額2,876,430.61力口：年初未分配利潤調整數其中：會計政策變更前期會計差錯更正本年年初余額2,876,430.61本年增加數2,047,305.67其中：本年凈利潤轉入2,047,305.67其他增加本年減少數其中：本年提取盈余公積數本年分配現金股利數本年分配股票股利數其他減少年年末余額4,923,736.288、營業收入、營業成本項目上年度本年度營業收入25,443,022.0015,433,071.00營業成本19,145,478.5012,400,512.009、銷售費用項目上年數本年數工資305747204615足待費16500030660員工保險3605836058租金1800018000差旅費8055026000合計755,355.00405,633.0010、管理費用項目上年數本年數工資65000102000折舊費辦公費用8342556000公務接待費5023089000差旅費28633120000維修費2800038633合計255,288.00405,633.0011、財務費用項目上年數本年數銀