1、【全國稅收征管和科技工作會議】江蘇省國家稅務局材料全面實施稅收風險管理為提高稅收管理質量和效率開辟新空間江蘇省國家稅務局近年來，我們按照稅收管理科學化、專業化、精細化管理的總要求，緊密結合江蘇國稅稅收征管和信息化建設的實際，學習借鑒國際先進的稅收管理理念，全面實施稅收風險管理，進一步力完善稅收管理體制機制，創新稅收管理方式方法，為稅收管理注入了新的活力，也為提高稅收管理質量和效率開辟了新的空間。一、統一思想認識，找準全面實施稅收風險管理的切入點隨著社會經濟形勢快速發展變化，隨著稅收管理要求的不斷提升，稅收管理體制一些深層次的問題和矛盾不斷暴露出來。經濟高速發展帶來納稅戶急劇增長，與稅務干部人數

2、持續維持低增長、甚至階段性負增長之間形成鮮明的反差，基層稅務機關人少戶多的矛盾日益尖銳。傳統的分工方式導致稅源稅基控管缺乏針對性，管理效率和效益低下，征納成本居高不下，落實責任與監督制約難以取得統一。特別是，有限征管資源一方面嚴重短缺不足，一方面配置效率低下，壓縮了稅收征管質量和效率進一步提高的空間。風險管理的理念和方法強調優化配置有限的征管資源，強調充分發揮信息情報的作用，通過風險分析識別，定位管理中的薄弱環節，采取與風險類別等級相適應的應對策略，實施有針對的風險控管等，為我們破解上述突出矛盾和主要問題，提供了啟示和比較科學的路徑。(一)統一思想認識。全省各級國稅機關緊密聯系稅收征管工作實際

3、，緊緊圍繞影響稅收征管工作全局的主要矛盾，充分認識學習借鑒風險管理理念的現實價值和戰略意義，通過引入風險管理的思想、方法、手段，來破解當前稅收管理中的主要矛盾和問題。同時，把借鑒風險管理理念和方法與保增長、保民生、保穩定工作有機結合起來，通過應用風險管理的原理和方法，優化納稅服務、強化稅源管理，實現管理目標，使稅收風險管理成為江蘇國稅迎戰國際金融危機負面影響的一個重要舉措。(二)全面開展培訓。我們區分不同對象，全面開展風險管理理論原理和實踐應用知識培訓。一是以各市征管業務骨干為對象在無錫省稅校開展了2期300人次的師資培訓；二是在全省征管和信息化工作會議期間舉行了以分管征管工作的市局局長、市局

4、征管處處長和信息中心主任為對象的120人次的專題講座；三是在全省黨風廉政建設工作會議期間舉行了面向市縣局一把手局長、分管人事的局長、紀檢組長、市局人事處長、市局監察室主任的150人次的專題講座。在這些培訓和講座中，我們緊扣國際上稅收風險管理的通行做法和江蘇國稅的實際情況，逐一解答了什么是稅收風險管理，為什么要實施稅收風險管理，如何來實施稅收風險管理等問題。(三)切實強化領導。我們建立了稅收風險管理的領導機制和工作機制，切實加強對實施稅收風險管理的組織領導和部署落實。各級各部門和稅源管理的各環節，按照風險管理的程序要求，統一規劃，明確職責，分工協作，密切配合，努力形成以提高納稅遵從為目標，以風險

5、控管為導向，以信息平臺為依托，征管資源優化配置，專業分工清晰明確，上下互動、銜接有序、運行順暢的稅收遵從風險管理體系。(四)全面部署推進。在2009年全省國稅工作會議上提出了推進稅收風險管理的總體要求和重點環節，在全省國稅征管和信息化工作會議上對實施風險管理的必要性和有利條件進行了全面客觀地分析，進一步明確了實施稅收風險管理的具體工作內容。為全面貫徹落實兩次會議的精神，我們制定下發了關于全面實施稅收風險管理的工作意見。同時，我們按照稅收風險管理的基本流程，科學安排好2009年風險應對工作，制定下發了江蘇省國家稅務局2009年稅收風險管理重點工作規劃，確定今年全省國稅系統風險分析識別41個重點項

6、目，風險等級排序管理1個重點項目，風險應對30個重點項目，風險應對指南、模板編制12個重點項目，大企業管理3個重點事項。二、完善體制機制，發揮各管理層在稅收風險管理中的主導作用充分發揮省市局管理層的人力資源優勢和信息資源優勢，從行政管理為主的職能體制，向行政管理加實體管理的職能體制轉變，從政策制度管理為主的職能導向，向政策制度遵從管理的職能導向轉變。一是建立風險分析識別管理機制。建立省市局風險特征指標庫，目前省局已完成78個風險特征指標的開發工作；開展經濟稅收分析，跨稅種、跨部門以及重點稅源的綜合稅收風險分析；針對稅種管理、專業管理的特點、難點和熱點，開展稅種管理、專業管理中稅收風險分析識別；

7、針對稅收管理程序的薄弱環節，開展稅收程序性風險分析；通過典型稽查案例、納稅評估案例等解析，進行微觀稅收風險分析識別。省局對各地選送的40多個優秀稽查建議案例進行了全面分析梳理，確定了稽查建議關注的24個風險點，并針對這些風險點，制定下發了涉及各稅種管理、專業管理和基礎管理的應對措施23條。同時，各級先后整理發布300多個行業評估模板、指南和數據模型，形成具有針對性、系統性和時效性，覆蓋不同稅收管理業務要求的分析指標體系和評估模型體系。二是建立風險信息管理機制。重點是挖掘內部的沉淀信息，發掘納稅服務、稅收執法的過程信息，開展內部信息交流活動，提升跨地區信息交換、查詢功能，形成跨地區信息采集、交換

8、管理機制，提高信息共享度。省、市兩級先后整合發布了各類稅源監控147個聯動指標，各類稅源管理信息3681項，各類經濟稅收分析報告30多篇；同時，省局整合發布了455個行業涉及30.5萬戶企業的行業平均稅負和預警區間，443個行業14.7萬戶查賬征收企業的行業利潤率。拓展外部信息的采集渠道，開展國地稅信息交換；接入工商、統計等部門信息；采集行業管理部門、行業管理協會、證券交易等部門信息；關注媒體披露的與稅收風險有關的信息。一季度對工商國稅登記進行比對，將4萬多條異常信息分發到各地，目前已初步清理出1600多戶漏征漏管戶。三是建立協調統一的風險排序和應對管理機制。省轄市局建立風險等級排序管理工作機

9、制，根據本地區稅收風險發生的特點和人力資源分布狀況，做好風險等級排序相關參數的調整維護，及風險等級排序的日常管理工作。在風險應對管理方面，省市局做好對基層稅務機關風險應對的支持管理和上收管理。主要包括：強化部門聯動，做好年度專項檢查、行業納稅評估、稅務審計等風險應對的總體規劃和分部門風險應對的計劃安排，開展各稅種、各專業管理聯動納稅評估和整合開展專項檢查；深入研究不同時期主要稅收風險的應對策略，總結設計應對風險的方法和措施，做好數據模型、分析工具的研發工作，研究收集制定業務操作模本、評估審計指南等，提高對基層稅務機關風險應對的指導力和支撐力；對基層風險應對中遇到的復雜問題，及時提供專家指導幫助

10、；部分重要復雜應對事項實行上收管理，由省市局直接組織風險應對；對部分大企業直接上收風險分析監控和實施風險應對。截止4月底全省各級開展稅種聯動評估21600多戶，征退稅聯動評估1104戶，目前已評估入庫稅款7.2億元。四是建立風險管理工作目標管理和保障機制。做好全系統風險管理的規劃管理工作。分階段開展以納稅評估、稅收經濟分析、財務會計知識、稅務稽查、反避稅、計算機操作等為重點的業務培訓和技能練兵。對規劃期風險管理工作及時總結評估，為風險管理體系持續改進、持續完善提高提供依據。縣局機關精簡行政事務性管理職能，從行政管理職能為主的職能體制，向直接履行稅源稅基監控管理等實體職能為主的職能體制轉變，在全

11、縣稅收管理中發揮主導作用。三、轉變管理方式，發揮縣以下稅務機關在稅收風險應對中的關鍵作用按照稅收風險管理的總體要求創新管理員制度構架，優化配置人力資源，形成專業稅收管理與屬地稅收管理職能相分離的稅收管理員職能體制。一是探索適應專業稅收管理、屬地稅收管理等不同特點和要求的管理員崗位設置形式。在專業機構或縣局等更高層面上，建立具有專業化管理能力的管理團隊，不再實行劃片分戶的管理模式，實行根據風險等級排序針對不特定納稅戶，開展大企業(或重點稅源戶)管理、專業納稅評估、中小企業的行業管理等工作。二是探索細化從事專業化管理、從事屬地管理等稅收管理員的崗位職責，重點是把稅收風險分析、專業納稅評估、大企業(

12、或重點稅源戶)的風險監控應對、中小企業的行業性風險監控等專業化程度較高的風險管理職能，從屬地管理的稅收管理員職能中分離出來；把制度性安排的、事務性管理服務職能保留在屬地管理的稅收管理員職能中。三是探索優化稅收管理員人力資源配置的具體途徑。把綜合業務素質較好的管理員配置到風險等級高、業務復雜程度高、專業化管理要求高、綜合技術應用要求高的管理崗位。四、推進信息一體化建設，為全面實施稅收風險管理提供強大支撐我們按照信息化建設一體化的要求，借鑒流程再造等現代管理理念，整合稅收執法和納稅服務中的關鍵節點，優化稅收征管業務流程，設計開發了以CTAIS2.0為基礎、以流程管理系統和監控決策系統為主要應用平臺

13、為導向、覆蓋稅收征管全過程的CTAIS2.0江蘇優化版，為全面實施稅收風險管理的質量和效率發揮了重要的支撐作用。(一)依托流程管理信息系統，實施全過程跟蹤監控管理。全面梳理稅收管理和服務事項，在CTAIS2.0江蘇優化版-流程管理系統中，設計開發了覆蓋戶籍管理、申報征收管理、財稅差異管理、匯算清繳管理、政策服務管理等基礎環節的196條工作流。每個流程貫通受理、調查、審核審批等流程節點，監控條件設置嚴密，作業標準統一規范，程序步驟明確清晰，運轉軌跡全程記錄；各關聯流程之間可以進行有機整合、無縫銜接。以流程為導向的管理工作流的全面運行，不僅簡化優化了納稅服務流程，不斷提高辦稅服務的滿意度；同時，也

14、有效地規范了執法管理行為，形成稅務機關內部不同部門之間、不同環節之間、不同崗位之間相互監督制約的管理內控機制。(二)依托監控決策信息系統，實施全過程風險預警管理。在監控決策系統中設計開發了支持收入分析、稅源監控、執法監督、情報交換和查詢分析等功能應用模塊，實現了對稅收管理全過程風險預警的層級監控。各級通過張定制表格，可及時分析掌握戶籍變化、申報征收、稅款入庫、企業盈虧、優惠減免、稅負偏離度等稅源稅基變化情況，實現對納稅遵從風險的識別；通過適時監控稅源稅基的78個風險特征庫指標，掌握納稅人收入成本異常變動、所得稅與增值稅等其他稅種關聯異常變動、跨國交易相關指標異常變動等信息，實現對納稅遵從風險的預警預報。同時提供102個一戶式查詢指標和150個條件構成組合，可查詢納稅人登記認定、申報納稅、發票使用、財務報表、違章處罰等全方位信息，為深入開展所得稅稅源監控、納稅評估和稅務稽查提供信息支持。(三)依托基層管理平臺，實施全過程規范操作管理。按照風險管理理念，我們在CTAIS2.0江蘇優化版中開發了基層管理平臺，把主要由各級管理層使用的監控決策系統與主要由一線稅務機關使用的流程管理系統進行無縫對接。由196條工作流構成的流程管理系統產生的稅收管理全程記錄和由179項1549個數據項構成的綜合調查工具存儲的