1、采購與付款業(yè)務流程（一） 業(yè)務目標1。經(jīng)營目標通過規(guī)范采購業(yè)務流程，確保采購業(yè)務按規(guī)定程序和適當授權進行，實現(xiàn)預期目標。2。財務目標確保采購與付款業(yè)務及相關會計賬目的核算真實、完整、 規(guī)范、防止差錯和舞弊；保證帳實相符，財務會計報告合理揭示采購業(yè)務享有的折扣、折讓。3。合規(guī)目標保證采購及付款業(yè)務、相關采購、招標合同等符合國家有關法律法規(guī)。確保付款、與采購有關的貨幣資金管理符合中國人民銀行等國家有關部門的法規(guī)要求。（二）業(yè)務風險1。經(jīng)營風險由于采購業(yè)務流程設計不合理或控制不當，可能導致采購物資及價格偏離目標要求，或出現(xiàn)舞弊和差錯。2財務風險可能導致會計核算多記、錯記、漏記物資采購成本和應付帳款以

2、及其他應付負債，造成核算和反映不真實、不完整、不規(guī)范。3合規(guī)風險可能導致采購業(yè)務處理違反國家有關規(guī)定而受到行政處罰或法律制裁。（三）業(yè)務流程步驟與控制點1 采購申請和采購計劃（ 1 ） 使用單位根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、建設需要和預算，提出采購申請。注明所需物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、技術質(zhì)量標準與要求等，經(jīng)單位、部門領導審核后報倉儲部門審核。（2）倉儲部門根據(jù)物資儲備定額，符合儲備定額的給予辦理發(fā)貨手續(xù)；定額不足的編制物資請購計劃，經(jīng)部門領導審核后報采購部門。 （ 3） 采購部門根據(jù)采購申請計劃編制物資采購實施方案，報部門領導簽字后再報主管領導審批。2編制、審定采購實施方案（ 1） 經(jīng)審批的采購計劃，交財務

3、部申請資金計劃。采購計劃需按照貨幣資金內(nèi)部控制制度的規(guī)定審批。 （ 2） 采購部門依據(jù)經(jīng)審定的采購實施方案和資金計劃制定相關采購計劃。包括選擇確定采購價格、供應商、采購合同、采購物資的技術指標等。3選擇確定采購價格及供應商（ 1）采購部門依據(jù)批準的物資采購實施訂單和資金計劃，通過詢比價、招標、網(wǎng)上采購和公開采購信息等公平、透明的方式，并按公司物資采購的有關規(guī)定提出選擇和確定采購價格和供應商的方案，經(jīng)部門領導審核確定。 （2）需與供應商就價格、付款方式或供貨質(zhì)量及要求等進行談判確定的，由采購、財務及相關技術部門等人員組成談判組，提出初步意見，報授權領導審定后由采購部門前頭談判。 （3）對公司要求

4、實施統(tǒng)一采購的大宗或進口物資，應按公司的相關規(guī)定辦理。屬招標采購范圍的，應組織采標采購。4簽訂采購合同 （1）大宗、批量或比較重要的物資采購必須簽訂采購合同。合同文本由采購部門擬訂，傳送財務、法律或技術有關部門/ 崗位審核。 （2）財務、法律或技術部門/ 崗位依據(jù)職責權限對合同有關條款進行認真審核，提出修改意見交擬訂部門修改合同文本。 （ 3） 分管業(yè)務的領導和財務總監(jiān)審定合同，交授權人員簽訂合同。合同需報財務部、檢驗部、法律部門等備案。原件留采購部門。（ 4） 采購合同需要變更或提前終止時，應報原審批領導同意。重大合同變更需報公司總經(jīng)理辦公會研究同意。5跟蹤監(jiān)督合同執(zhí)行（1）采購部門采購人員

5、、合同管理人員及有關部門在合同簽訂后，應當跟蹤并監(jiān)督合同的執(zhí)行。（ 2）物資采購、技術、設計等部門和需用部門對長周期運行的關鍵重要設備、材料實行過程監(jiān)造，確定監(jiān)造方式，編制大綱，簽訂監(jiān)造協(xié)議，落實監(jiān)造責任人。（ 3） 采購人員按照采購合同中確定的制造周期、交貨時間、工程項目進度計劃落實催交催運措施，監(jiān)督合同按期執(zhí)行。6采購物資驗收入貨 （1）質(zhì)檢部門對到貨物資進行質(zhì)量檢驗，出具質(zhì)量檢驗報告書傳送給采購部門、倉儲部門、財務部門。 （2）采購部門編制物資入庫單或系統(tǒng)自動生成入庫單（入庫單應連續(xù)編號），倉儲部門對到貨物資進行外觀和數(shù)量檢驗并審核入庫單，對符合合同要求的合格物資辦理驗收入庫手續(xù)， 并將

6、入庫驗收單傳送給財務部門和采購部門分別審核編制入帳，經(jīng)會計主管復核后過帳；對檢驗不符合合同要求的物資，不得辦理入庫手續(xù)。 （ 3） 不合格物資由采購部門辦理退貨索賠事宜或提出折讓方案，報授權部門或人員審批后進行處理。7發(fā)票檢驗、貨款支付及核算記帳 （ 1） 財務部門對購貨增值稅發(fā)票進行校驗認證，未能通過發(fā)票認證的必須退回重新開具。 將校驗審核夠的發(fā)票、采購合同、貨物入庫驗收單等信息錄入系統(tǒng)中生成會計憑證或編制會計憑證，經(jīng)會計主管審核后過帳。（ 2） 采購部門根據(jù)采購合同規(guī)定的貨款支付方式及合同執(zhí)行情況，提出采購資金支付申請， 填制付款申請單并附采購合同、驗收單據(jù)等付款依據(jù)，經(jīng)采購部門領導審核簽

7、字后傳送到財務部門辦理貨款支付和結(jié)算手續(xù)。 （3）財務部門收到采購部門的貨款支付申請，首先要對采購合同、購貨發(fā)票、貨物入庫驗收單等進行審核，同時對應付、預付帳款和分期付款等付款約定，以及采購享有的折扣和折讓等進行審核，在審核確認無違反合同、程序和其他問題的情況下，編制付款會計憑證和填制銀行付款單據(jù)，經(jīng)會計主管復核、財務部門負責人審核簽字后付款入帳。若需提前付款、更改合同約定條件的以及金額較大的，按規(guī)定權限報批。 （4）月末財務部門與采購部門對采購預付款、備用金以及未結(jié)算的貨款進行核對，發(fā)現(xiàn)問題即使報告并查明原因和處理。享有采購折扣或折讓的，應在會計報表中恰當披露。 （ 5） 季末或半年末，倉儲部門和有關資產(chǎn)管理部門必須對存貨等實物資產(chǎn)進行盤點。財務部門應當派人監(jiān)督盤點。 （6）公司財務和采購部門應定期與客戶核對確認應付、預付帳款，發(fā)現(xiàn)問題即使查明原因和處理。（ 清理、