1、更多企業學院:中小企業管理全能版183套講座+89700份資料總經理、高層管理49套講座+16388份資料中層管理學院46套講座+6020份資料國學智慧、易經46套講座人力資源學院56套講座+27123份資料各階段員工培訓學院77套講座+324份資料員工管理企業學院67套講座+8720份資料工廠生產管理學院52套講座+13920份資料財務管理學院53套講座+17945份資料銷售經理學院56套講座+14350份資料銷售人員培訓學院72套講座+4879份資料后支付至合同金額的80%（80%的比例僅適用于省公司基建辦的土建項目，市州分公司基建項目施工合同均只能在完成竣工結算報告送審后支付至合同金額的

2、75%）,施工結算審計完畢后根據審計意見書支付至審計認定金額的97%,余3%的質保金待質保期滿后支付。4.2.6特殊行業類合同：針對供水、供電、拆遷、市政配套、規費、特殊工程施工等特殊服務類合同，由基建辦或分公司統一起草簽報，根據簽報內容支付款項。4.3零購資產財務管理規范4.3.1當月接收的零購資產（不包括工程物資）必須在當月提交物流報銷申請，原則上要求在每月25日前提交，以保證財務能在當月完成訂單匹配和資產信息維護，順利關閉當月的資產期間。4.3.2零購資產的類型編碼必須選擇501（固定資產）或601（無形資產）開頭的編碼。4.3.3零購資產管理參照固定資產管理辦法執行。4.4工程及零購資

3、產資金管理規范4.4.1工程類款項支付的用款部門：A. 設備采購類合同支付由采購和物資管理部門負責；B. 工程費用類合同支付由固定資產投資計劃下達的單項工程建設單位負責。4.4.2省公司工程資金用款部門、各市（州）分公司每月月底在工程資金預算管理系統中提交下月工程資金需求，并在該系統中完成工程類資金預算的追加、調整申請。逾期未發起資金需求申請的，次月將無法提起款項支付電子流程，工程資金屬集團剛性指標,不得突破年度預算。4.4.3現金使用應按照國務院頒發的現金管理暫行條例執行，企業與其他單位的經濟往來，除規定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉帳結算。4.4.4省公司財務部每月初將清理并

4、整理好的上月“工程類預付款”和“工程類應收賬款”明細發各級建設部門、采購和物資管理部門、分公司財務部，其應盡快進行清理，及時進行核銷及收款，對于工程類借款不得以工程未完工為借口而拒不退還，如供應商半年以上仍未退還應收賬款的，實行前款不清、后賬暫停支付的原則，要求供應商先行退還款項后方可支付后續款項。4.4.5如省公司部門需緊急支付、分公司需自行支付的，應按川移司2008999號關于下發緊急支付流程的通知執行。4.4.6為保證資本類款項及時的支付，原則上各部門報銷時間在每月的25日前，25日前紙質資料及電子報銷單到達核算中心審核通過的原則上保證支付出去，25日后到達的，審核無誤后，次月支付。4.

5、4.7各部門及分公司應每月對因施工結算審計等原因形成的工程類應收款進行清理，工程建設人員及時通知退（還）款，尤其應重點關注催收長期掛帳的應收款。省公司收款單位及賬戶為“收款人：中國移動通信集團四川有限公司；收款銀行：工行春熙支行營業室；收款賬號：4402209029024200861”；分公司收回分公司相應賬戶。4.4.8資本類借款與成本類借款嚴格區分，資本類借款歸口管理為省公司核算中心工程資產組。原則上資本類不借款，確因特殊情況需借款的，省公司部門應先快文經部門領導審批后轉發給核算中心對口專業組組長及財務人員，在得到回復后可借款；分公司應先快文經部門領導審批后，再經分公司財務經理轉至核算中心

6、對口專業組組長及財務人員，在得到回復后可借款（組長無法及時回復時可授權對口財務人員進行回復）。4.5工程資產類電子報銷規范4.5.1電子報銷審批流程：以不超過或優于以下條件為準A. 依據：川移財2010288號重點經營活動流程管理規范工程零購類預付及預付核銷、工程費用（包括差旅費）、資本類物流報銷及多次支付、暫收支付審批流程：a）省公司經辦人提交報銷單一經辦部門內審批一歸口部門負責人審批（關聯交易供應商有此步驟）一會計審核一財務部領導審批（支付金額有合同10萬以下，無合同2萬以下，借款、預付款5萬以下）一分管副總經理審批（支付金額有合同10萬-200萬,無合同2-5萬，借款、預付款5萬-20萬

7、）一總經理審批（支付金額有合同200萬以上，無合同5萬以上，借款、預付款20萬以上）一核算中心會計審核。b）市州分公司經辦人提交報銷單一經辦部門內審批一分公司會計A審核（未取消初核的有此步驟）分公司財務領導審批一分公司分管副總經理審批（根據川移財傳2008第005號關于開展電子報銷審批流程優化問卷調查的通知流轉）一分公司總經理（根據川移財傳2008第005號關于開展電子報銷審批流程優化問卷調查的通知流轉）歸口部門負責人審批（關聯交易供應商有此步驟）一省公司分管副總經理（根據川移財傳2008第005號關于開展電子報銷審批流程優化問卷調查的通知流轉）一核算中心會計B審核。c）如果是只列帳不付款的情

8、況，包括工程紅沖類及預付款核銷，不管列帳金額、紅沖金額或核銷金額是多少，均無分管副總經理審批和總經理審批步驟，其余步驟按上述流程流轉審批。B. 工程類暫收及預付收款審批流程a）省公司核算中心會計提交報銷單一核算中心會計審核一核算中心會計審核b）市州分公司經辦人提交報銷單一分公司會計A審核一核算中心會計B審核C. 工程資產類稅金計提支付流程a）省公司核算中心會計提交申請一財務部副總經理審批一核算中心會計審核b）市州分公司分公司會計A提交申請一分公司財務領導審批一核算中心會計B審核4.5.2電子報銷單填寫規范A. 附件張數：所有提交至財務部的各類報銷附件張數應為除電子報銷流程打印頁外所有A4大小紙

9、質附件張數。B. 成本中心：所有提交至財務部資本類的各類報銷都選擇缺省。C. 合同信息：凡已簽訂合同的，在電子流程界面必須關聯相關合同。D. 供應商信息：關聯合同后，務必仔細核對系統帶出的合同供應商信息與下面的付款供應商信息以及紙質合同所簽訂的供應商信息是否一致（包括供應商名稱，開戶行，銀行賬號）。如因合同供應商變更、重組、兼并等造成供應商信息不一致的，需與變更函上的供應商信息進行核對。E. 關聯交易類型：當供應商為關聯交易供應商時應正確的選擇關聯交易類型“通信服務”或“物流服務”。F. 支出類型：除局房土建項目屬基建大類外，其余一律選擇技改類下對應的明細科目。a）建筑工程投資支出是在建設期間

10、為建造房屋、建筑物等土建工程所發生的支出選擇。b）安裝工程投資支出是在建設期間進行設備安裝等發生的人工、材料、機械作業等費用。c）設備投資支出是工程領出的正在安裝的設備的實際成本。d）待攤投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的，按照規定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出，原則上不得列支建設單位管理費。G. 摘要：工程類應寫明項目編碼+項目名稱+款項性質+合同金額；零購資產應寫明*部門購*資產。H. 審核意見處：如是分公司自行支付，請會計A在電子審批單的處理意見處注明已由分公司*帳號支付。4.5.3電子報銷退單規范：不符合以下規定的，電子報銷單將實施退單處理。退單分為兩種:必須退單和規

11、定時間內不能補齊附件的退單。A, 必須退單：a）電子流程錯誤的，一律將電子流程及相關紙質單據退還發起人，重新提交；b）未提供標識有唯一條碼的電子流程頁的，無條件退單；c）經財務人員審核，發現與SOX控制點不相符的，一律退單；d）每年末對當年未處理的電子流程或紙質單據統一全部退單。B. 不能補齊附件的退單：a）報銷單附件不齊，在發起電子流程的次月20日前未補齊的，一律將電子流程及相關紙質單據退回發起人；b）當月只收到紙質單據，未見到電子流程的，在收到紙質單據的次月20日前，電子流程仍未到達省公司財務人員的，次月20日后一律將紙質單據退回發起人；c）當月收到電子流程，在發起電子流程的次月20日前仍

12、未收到紙質單據的，一律將電子流程退回發起人；d）其他情況需經辦人核實的，由省公司財務人員向經辦人發送快文核實，經辦人應于2個工作日內，無論通過什么方式必須答復，如2個工作日內未答復的，一律將電子流程及相關紙質單據退回發起人。4.5.4報銷附件等相關規范A. 報銷的四大基本原則：a）嚴格按照合同約定的付款條款付款，并提供相關紙質附件。b）任何與合同簽訂不符的變更，按合同審批流程簽訂補充協議。c）凡簽訂有合同的報銷，首次付款時必須提供完整的合同原件，后續付款可提供合同復印件，主要包括合同首頁，合同雙方蓋章頁及包含合同總金額、付款條款、銀行信息等重要信息的頁面。d）為便于系統管理資產，規避審計風險，

13、原則上凡是能形成固定資產的（包括房屋、鐵塔等）都應錄入采購訂單，并提交資本類物流報銷進行訂單匹配。B. 原始發票相關規范：a）原始發票必須粘貼在原始發票粘貼單上作為附件。b）原始發票合規性：發票總金額應與本次支付金額一致，保證付多少，開多少金額的發票；按照國家稅務總局關于發票專用章式樣有關問題的公告（國家稅務總局公告2011年第7號，2011年1月21日）規定執行；在原始發票及粘貼單交界的地方務必加蓋部門騎縫章；發票粘貼單上的內容必須全部填列，且保證填列報銷金額、附件張數無誤，經辦人簽字確認，應保證發票粘帖單的整潔，不允許隨意修改報銷金額和附件張數。c）建安類按稅務規定應屬地納稅，因此建安費應

14、由經濟業務發生當地的稅務局代開發西oC. 各類報銷附件的規范a）采購類報銷資本類采購（包括零購資產、工程物資及其中的服務費）發起人：采購和物資管理部門。-需提供的附件：原始發票。一mis系統已接收證明。合同原件或復印件。支付到貨款必須有到貨證明；09年以前項目支付初終驗款必須有相關部門蓋章的初終驗證書或報告，09年及09年以后項目必須提供從PMS系統中打印的初終驗報告；支付設備運行穩定款必須提供由建設單位和使用單位同時簽字蓋章，特殊情況有公司領導同意簽報的設備運行穩定報告，設備運行穩定報告的出具時間必須為到貨驗收證明簽署一年后。（附件2：工程物資全部到貨證明；附件3：初驗證書；附件4：終驗證書

15、，附件5：設備運行穩定報告）其他（參照合同約定）。按價格調整協議支付的采購類合同：發起人：采購和物資管理部門。-需提供的附件：原始發票。合同原件或復印件。價格調整協議復印件。其他（參照合同約定）。b）費用類報銷施工合同：發起人：相關工程建設人員。-附件要求：原始發票。合同原件或復印件。施工進度款嚴格按照合同約定支付，需提供施工單位、監理單位和建設部門三方蓋章確認的進度證明（附件6：工程進度報告），無監理單位的，應提供施工單位和建設部門雙方蓋章確認的進度證明；付至合同金額的70%時，必須提供從pms系統打印的內審部簽收的竣工結算送審證明，按審計意見支付尾款時，需提供內審部下達的審計意見書及對應的

16、項目材料平衡表。合同約定對施工費有折扣的，必須提供有計算過程的并經雙方簽字蓋章確認的結算表，08年4月以后出具的審計意見書內均有施工方讓利后的結算金額,以審計意見書中的結算金額為準，可不再提供結算表。其他合同約定達到付款條件需提供的證明文件。設計類合同：發起人：相關工程建設人員。-附件要求：一一原始發票。合同原件或復印件。支付設計會審款的，需提供設計批復文件；初驗后付尾款的，09年以前項目必須有相關部門蓋章的初驗證書或報告，09年及09年以后項目必須提供需提供從PMS系統中打印的初驗報告；按施工結算審計意見書支付尾款時，必須提供列明該項目施工合同的審定金額及列明計算邏輯的結算表，并經建設單位及

17、對方單位簽字蓋章確認后，與審計意見書一起作為支付依據。其他需提供的附件參照合同約定。監理類合同：發起人：相關工程建設人員。附件要求：原始發票。合同原件或復印件。按合同約定支付進度款的，需提供施工單位、監理單位和建設部門三方蓋章確認的進度證明；付至合同金額的70%時，必須提供對應的pms系統打印的內審部簽收的竣工結算送審證明；按竣工結算審計意見書支付尾款時，必須提供列明該項目施工合同的審定金額及列明計算邏輯的結算表，并經建設單位及對方單位簽字蓋章確認后，與審計意見書一起作為支付依據。其他需提供的附件參照合同約定。選點、可研、集成、二次開發軟件合同：發起人：相關工程建設人員。-附件要求：原始發票。

18、合同原件或復印件。按合同約定支付進度款的，需提供施工單位和建設部門雙方蓋章確認的進度證明；支付初終驗款的，09年以前項目必須有相關部門蓋章的初終驗證書或報告，09年及09年以后項目必須提供需提供從PMS系統中打印的初驗報告；支付可研費的需提供可行性研究報告。其他需提供的附件參照合同約定。賠補類合同：發起人：相關工程建設人員。-附件要求：原始發票，合同原件或復印件，以及合同約定達到付款條件需提供的證明文件。征地地塊上發生的青苗賠償費，并入土地款，地稅機關可代開票、征稅，參照下面c）征地類合同報銷規范；征地地塊以外的青苗賠償費，私人打收據、簽字、登記身份證號、村委會蓋章證明。特殊性：該類合同通常由

19、分公司代省公司簽訂，在省公司統一報銷，但目前省公司工程建設人員在電子報銷系統中尚無法選擇分公司合同，因此此類報銷無法關聯合同。此外，因該類合同通常會涉及路政大隊等性質比較特殊的供應商，應特別注意供應商信息的核對。未簽訂合同的零星搬運、安裝費：發起人：相關工程建設人員。附件要求：原始發票、收款人出具的收條。按照中移財20115號中國移動固定資產投資項目財務管理辦法第二十一條規定：“根據我公司建設項目的特點和實際情況，原則上不得列支建設單位管理費。”c）征地類合同報銷規范：公司購買的土地使用權，或以支付土地出讓金取得的土地使用權，按照實際支付的價款，加上發生的搬遷補償費、土地丈量費、土地憑證費及法

20、律手續費等支出作為無形資產一土地使用權入賬。與土地使用權相關的賠償費，在項目立項前發生的，計入土地使用權成本；工程項目立項后發生的，則計入在建工程成本。作為無形資產一土地使用權入賬的，應做訂單，支出類型選擇“無形資產一結算一土地使用權”，再在資本類物流報銷中關聯征地合同提起報銷。d）房產稅、土地使用稅、工程合同印花稅等稅金計提繳納規范：稅金的計提繳納均應通過電子報銷系統的稅金模塊進行，計提時應提供稅金計算明細表并打印簽字蓋章，繳納后分公司應及時將稅票按發票要求粘貼填列后提交至對應核算會計，e）工程招投標保證金收取退還規范：收取規范：招標部門經辦人在對外招標收取對方單位的招投標保證金時，應先快文

21、通知對應財務人員，快文內容應包括此次收取的保證金所對應的項目編碼、項目名稱、投標單位、金額。核算會計向資金組核實收款情況后回復保證金的收取情況，如MIS系統中無相關供應商信息時，經辦人應先提交供應商新增流程增加供應商信息，再由財務人員提交暫收申請完成帳務處理。退還規范：退還招投標保證金時，經辦人應提供暫收支付電子流程頁及該供應商開具的收據，收據按發票要求粘貼并填列。f）預付款支付核銷規范：支付規范：-政府規費、購房、購地等需先付款后才能開具發票的預付款：費用收取依據或合同原件。-設備等可提供發票但尚未到貨的預付款：原始發票、合同原件核銷規范：政府規費、購房、購地等需先收款后才能開具發票的預付款

22、的核銷：在取得發票后應及時提交流程進行核銷，尤其對半年仍未核銷的預付款要及時跟進督促核銷。所需附件：原始發票、費用收取依據或合同復印件-設備等可提供發票但尚未到貨的預付款的核銷：在設備到貨后應及時提交流程核銷。所需附件：到貨證明、MIS接收證明、合同復印件。g）工程項目形象進度暫估規范工程建設人員每季度末應根據工程進度填寫工程項目形象進度暫估表（詳見附件7“工程形象進度暫估表”），先發送至對應財務人員，由財務人員審核后返回,工程建設人員按審核后的表提交電子流程，并將唯一標識的條碼號補充在表中，再打印出來簽字蓋章作為列帳紙質附件提交財務部進行賬務處理。工程建設人員提供的紙質附件必須與審核后返回的

23、“工程形象進度暫估表”一致，若有更改需將電子表格重新提交至財務人員進行審核。如該工程進度已達100%,需100%形象進度暫估的，在提交工程項目形象進度暫估表列帳的同時，應按照完工或達到預定可使用狀態的工程在一個月內轉資的要求及時完成WBS維護及資產定義等轉資準備工作，并提交轉固通知單至財務人員，以保證資產交付的及時性。h）其他情況：只列帳不支付的工程類報銷，一律不需提供原始發票。按工程進度列帳的，只需提供施工單位、監理單位和建設部門三方蓋章確認的進度證明和合同復印件；如該施工項目確無監理單位的，僅需提供建設單位和施工單位雙方蓋章的進度證明和合同復印件。工程完工全額列帳的，需提供施工單位、監理單

24、位和建設部門三方蓋章確認的完工證明和合同復印件；如該施工項目確無監理單位的，僅需提供建設單位和施工單位雙方蓋章的完工證明和合同復印件，并保證在完工的一個月內對工程進行預估。根據施工結算審計意見補列帳或對原列帳金額進行紅沖的，需提供內審部下發的施工結算審計意見書和合同復印件；根據合同約定需由施工方承擔的審計費，在支付施工方尾款時予以扣除。為規范工程財務管理，原則上不允許在不同的工程項目間直接借料。4.6工程物資、在建工程減值和報廢規范ii4.6.1工程建設部門、采購物資管理部門對項目建設過程中發生的，以及清點過程中發現的毀損工程物資或工程廢料應及時辦理報廢審批和實物處理手續。4.6.2工程建設部

25、門每半年應對建設中的設備和在建工程毀損、技術性能等情況進行檢查，并生成相關報廢或減值準備報告，經適當權限的管理層審批通過后，財務部按照會計核算辦法對工程成本與可回收金額的差額計提減值準備或進行報廢處理。4.6.3在建工程減值和報廢規范在建工程減值和報廢審批權限a）所有在建工程減值，經省公司管理層批準后上報總部審批。b）在建工程報廢實行兩級管理，由總部財務部或省公司財務部根據權限分別歸口審批。建設項目中的重要資產（其含義與固定資產管理辦法相同）發生報廢的（無論是正常原因還是非正常原因引起），應經省公司管理層批準后上報總部審批。其余在建工程資產的報廢（無論是正常原因還是非正常原因引起）由省公司財務

26、部歸口，會同工程管理部門進行審核，并經省公司管理層批準后進行報廢處理。A. 在建工程減值和報廢流程a）在建工程減值、報廢應由工程建設部門通過0A系統提出報廢、減值的申請報告，經工程建設部門通過0A系統審核，出具意見，如屬技術問題引起的報廢、減值需獲得公司技術委員會審批意見，財務部獲得工程管理部門意見或技術委員會意見后，對報廢、毀損及減值金額進行確認，報公司管理層按各自權限在0A系統或書面報告上簽字審批，同時工程建設部門填制在建工程報廢、毀損清單（詳見附件8）、在建工程減值清單（詳見附件9）o如須上報總部審批的，由本公司財務部門歸口上報，總部財務部會同總部工程建設部門進行審核批復，省公司收到批復

27、后進行減值、報廢處理。b）省公司須于每年7月和次年1月底前，將自行審批通過并在本期入賬的在建工程報廢情況以正式公文形式（附“在建工程報廢、毀損清單”）上報總部備案。c）在建工程減值、報廢申請批準的當月，財務部進行相關賬務處理。工程建設部門在報廢申請批準后兩個月內組織對報廢或毀損的在建工程實物進行處理。總部、各公司應將處理過程和殘值收入等情況書面報公司管理層批準后作為財務處理的依據,財務部門要監督實物處理情況，保證報廢的實物能得到及時處置。4.7工程物資財務管理規范4.7.1工程物資訂單財務管理規范：A. 采購和物資管理部門在發放工程物資時，支出類型需按以下原則進行選擇：除局房土建選擇基建工程相

28、關類型外，其他項目支出均選擇技改工程相關類型；工程費用支出類型統一選擇相關類型的待攤投資，而不應選其他科目。B. 工程類采購訂單必須帶項目編碼。C. 工程物資物料類型應與建設項目的名稱和資產的功能屬性相匹配采購和物資管理部門對于同類不同批的物料進行接收退庫操作時，應嚴格按照相同單價進行收發退料，避免期末產生材料成本差異。更多企業學院:中小企業管理全能版183套講座+89700份資料總經理、高層管理49套講座+16388份資料中層管理學院46套講座+6020份資料國學智慧、易經46套講座人力資源學院56套講座+27123份資料各階段員工培訓學院77套講座+324份資料員工管理企業學院67套講座+

29、8720份資料工廠生產管理學院52套講座+13920份資料財務管理學院53套講座+17945份資料銷售經理學院56套講座+14350份資料銷售人員培訓學院72套講座+4879份資料l.oB的22.0適用范圍23. 0職責與權限24. 1固定資產投資合同管理規范34.2基建工程相關合同遵循的支付原則74.3零購資產財務管理規范8財務已匹配的采購訂單如需修改，應以快文方式通過部門分管領導審批后轉至對應財務人員撤銷匹配，不允許在撤銷匹配前關閉訂單。D. 原則上不允許在無合同無訂單或無ERP出入庫單的情況下進行工程物資的出入庫。若由于緊急原因發生上述情況，采購和物資管理部門應如實記錄臺帳，且工程物資管

30、理部門應在每季度末審閱無合同訂單的物資臺賬并對仍未簽訂采購合同的物資進行匯總，將相關信息反饋給采購部門，督促采購部門及時簽訂合同；同時將仍未出庫的暫收物資數量和價格提交給財務部門，由其對相應物資的成本進行賬務暫估處理，以確保工程物資核算的完整性。4.7.2工程物資管理相關原則嚴格按標準操作流程控制工程材料的退庫、轉移等調整的時限，在建設項目辦理暫估轉資之前必須處理完畢，后期不允許做主材剩余物資處理、輔材退庫、項目轉移，不允許項目間直接借料；嚴禁對施工費結算金額的任意、多次調整；在支付施工費尾款時，除提供施工結算審計報告、施工費結算表外，新增項目材料平衡表，且該表數據必須與決算編制時提供的數據一

31、致。A. 籌供材料以采購量與籌供商進行結算。必須在工程完工、施工送審前，引入第三方審計對材料進行清理，以項目中材料采購量為基數，同時施工單位編制材料平衡表，如實反映所有領用材料的去向，連同施工結算一并送審。第三方審計進行施工結算審計時，以項目材料的采購量為基數審計，包括材料的退貨、調動、分公司領用（明確用途）、非正常損耗量等。B. 每季度財務部門對暫估應付款明細進行審閱，采購人員或工程建設人員對長期掛賬的暫估應付款進行書面原因分析，并提出處理建議，簽字確認。C. 采購和物資管理部門在關閉物流期間前將數據傳送一次，以確保數據傳送的完整性。4.7.4材料平衡表規范：A. 該表先由施工單位填制，再交

32、由籌供材料供應商填制材料單價、服務費率、服務費等相關數據。施工單位、籌供材料供應商、建設單位的經辦人都必須簽字、蓋單位章。B. 因該表涉及計算籌供材費用的金額，施工單位在填表時，需將主材和籌供輔材分開填列。C. 籌供材料供應商在收到施工單位的審計后的材料平衡表后，10個工作日內完成合同單價、服務費率、服務費等數據的填制。籌供輔材金額應為籌供材供應商同采購和物資管理部門進行結算的金額。籌供材料按季度簽定合同供貨，如存在一個項目里同一材料的合同單價不一致的情況，按單價不同分別填列。D. 實際使用量是指施工單位實際使用的材料數量，審定使用量是指經第三方審計后的材料使用數量。兩者差異即為非正常損耗量。

33、E. 涉及項目間工程材料調動的，應同時提供調動雙方項目的審計后的材料平衡表，籌供材料按原調出項目的單價進行調整。F. 對于電纜等主設備所用輔材，實際業務操作中是由供應商配送至分公司，再由分公司發至施工單位，其中未發至施工單位且由分公司使用部分，在表中“分公司使用數量”一欄反映。G. 施工單位確認其領料數量，提交審計后的材料平衡表時，附與分公司辦理的材料平衡表（有分公司以及施工單位簽字蓋章），決算人員將對審計后的材料平衡表中施工單位領料量和收貨單進行核對。4.8接受贈送或捐贈資產管理規范接受設備供應商等商業伙伴贈予與建設項目相關的存貨或固定資產等，不屬于捐贈的范疇，應屬于正常商業活動中的贈送。對

34、于這種類型的贈送，以與該贈送相關的合同金額或與該商業伙伴的其他合同金額為依據，在購買資產或服務與贈送存貨或固定資產之間按照公允價值占比進行合理分攤，分別確認購買資產或服務的初始金額以及贈送存貨或固定資產的初始金額。如有確鑿證據表明，確實不存在與該贈送相關的合同、或在可預見的期間內不存在與該贈送方其他任何合同，商業伙伴贈送的存貨或固定資產應按照中國移動會計核算辦法中捐贈的相關規定處理。對接受贈送或捐贈的資產應按照購買資產進行管理，工程建設部門應嚴格做好設備驗收、出入庫和資產調撥等手續，并將其納入竣工決算報表，切實加強實物管理。4.9在建工程預估、決算管理規范4.9.1在建工程預估財務管理規范時間

35、要求，包括首次轉資、二次轉資、費用分攤：工程或者工程的某個任務站點達到預定可使用狀態或完工的一個月以內，由工程建設人員在每月的20日之前在PMS中將勾選本次轉資站點的轉固通知單提交至核算中心財務人員處，以及時預估資產，其中轉固通知單中的資產啟用日期以達到預定可使用狀態的時點為準。A. 規范要求a）預定可使用狀態的判定原則總體原則：所購建資產的整體或部分已具備使用條件或己實際開始使用，設備、施工等主要合同已簽定完成，且滿足以下條件之一時，則該工程資產的整體或部分應被認定為已達到預定可使用狀態，需進行暫估入賬：-資產的實體建造（包括安裝）工作己經全部完成或者實質上已經完成；-所購建的資產與設計要求

36、基本相符，個別與設計不相符的不影響其正常使用。在符合總體判定原則的情況下，各類通信工程達到預定可使用狀態應遵循以下原則：-傳輸管道、線路及傳輸設備工程、網管、計費和企業信息化類工程和電源設備工程達到預定可使用狀態的標準是，系統完全通過驗收測試，或基本通過驗收測試且使用部門對系統投入使用無異議。-交換、無線和數據業務設備安裝工程達到預定可使用狀態的標準是，系統割接入網并通過入網觀察期（在割接方案中已明確的觀察期）。-土建工程達到預定可使用狀態的標準是在樓宇的實體建造工作已經全部完成或者實質上已經全部完成。b）提交轉固通知單前的準備工作：工程建設人員必須清理剩余工程物資，并進行處理。剩余工程物資處

37、理意見書（附件10：剩余工程物資處理意見書）需經建設單位、計劃部、采購和物資管理部門及財務部簽字蓋章確認。工程建設中嚴禁購買備品備件。工程建設人員應該將E11訂單執行情況表、E12工程物資發放表及標簽打印表中的相關信息核對無誤，即所有工程物資已全部發放到具體站點，且生成的資產條數與站點上的資產數量一致，資產類別信息必須與實物資產保持一致。工程建設人員應該完成WBS維護，并對資產進行完整定義和維護。標簽打印報表中資產啟用時間必須與轉固通知單中資產啟用時間一致，資產詳細地點、歸屬區域等所有信息欄不能為“默認”。c）單點轉資是指工程的某個任務站點達到預定可使用狀態或完工的一個月內，可對該站點進行轉資

38、，同時提交本次轉資站點開通的支撐性文件（附件11：10XX站點開通模板）。d）軟件類轉資規范詳見川移司2008435號關于規范軟件轉資操作的通知。e）對于二次轉資或費用分攤的，應通過PMS系統；如果是單點轉資，需明確資產啟用時間，并將本次轉資的站點進行勾選；如果是最后一次單點轉資，應注明是否分攤費用；如果費用分攤涉及分公司，請注明各分公司的分攤比例；工程建設部門每月初應對所負責項目的進度進行清理，并將清理結果提交給財務部門，同時按照工程進度及時調整資本開支，對已達到預定可使用狀態或完工的項目及時準確完成WBS維護及資產定義并通知財務部門預估資產，以保證資產及時入賬折舊；財務部門每月初應對在建工

39、程余額進行分析，協助工程建設部門清理工程進度,分公司財務人員應于每月11日前將工程進度清理結果（包括當月可轉資項目清單）發送至對應的省公司財務人員，并督促工程建設部門及時按工程進度完成相關操作,以保證帳實相符。B. 資產交付及初步竣工決算的規范a）建設項目交付資產前，工程建設部門和資產接收部門須到現場對建設項目形成的資產進行逐項審核確認，確保實物資產與交付資產明細表相符，資產信息準確完整。資產管理員應及時對轉入的資產清單確認，PMS轉固通知單據中的資產確認單45日之內未處理，視同已確認，系統自動結束。b）工程只有轉資后，并與資產管理部門進行了資產交接，才能進行工程的初驗。c）資產巳達到預定可使

40、用狀態后，工程建設部門應及時組織初步竣工驗收工作。初步驗收前5個工作日內，工程建設部門應與財務部門匯總完成初步竣工決算的編制（附件12：初步竣工決算表），并提交初步驗收會議審議。d）工程初驗時，工程建設人員應對所有列入“預付賬款”、“其他應收款”等科目的工程款進行清理，同時對該工程所有己簽訂合同未列賬部份全部列帳。e）施工結算審計意見書下達后10個工作日，項目經理應根據審計意見書對施工、監理、設計費用計算調整，完成電子報銷單的提交。D.對于超過規定時限提交或未按照上述規范要求作好轉資準備或費用分攤的，由相關部門自行承擔責任。4. 9.2工程決算管理規范工程決算規范依據：中移財20115號文中國

41、移動固定資產投資項目財務管理辦法。A. 決算編制、正式驗收、決算送審、資料歸檔流程，如下圖：B. 編制正式竣工決算的要求:a）09年及以后的項目，必須通過PMS系統提交決算編制申請流程。b）工程建設部門應在正式竣工決算編制前，進行決算資料的收集、整理工作，并在項目終驗前10個工作日，將完整的符合決算編制要求的決算資料送交工程財務人員辦理竣工決算。正式竣工決算資料包括：工程項目竣工決算審計申請表。立項批復。設計批復。固定資產投資計劃（最后一批）。工程概況說明：項目立項、設計、施工建設等情況由工程建設部門出具；建設項目資金籌集、各項支出、工程價款支付等情況由工程財務人員在完成決算清理后出具。簽字蓋

42、章的合同清單（附件13）:必須為紙質件。合同文本。施工結算審計意見書和審計報告（包含定案表）。有計算過程且雙方簽字蓋章的施工、設計、監理等費用結算表。審計后的材料平衡表見附件14（若工程涉及甲供材料）：施工單位出具，且建設單位、籌供材料供應商、施工單位共同簽字蓋章確認。（該表具體規范見g）運保費結算金額表（附件15）。籌供材料費用結算金額表（附件16）:籌供材料費用結算金額應與審計后的材料平衡表中單價乘以實際領料量的金額一致。初驗報告。剩余工程物資處理意見書。終驗報告其他對該工程有情況說明的文件。c）在決算資料齊全、準確的前提下，項目會計應在5個工作日（關帳期間順延）內完成決算清理工作，并向建

43、設單位、分公司、采購和物資管理部門等相關部門發出補列帳通知。d）補列帳工作由建設單位、分公司、采購和物資管理部門等相關部門負責提交，并上傳相關附件。其具體要求如下：相關單位應在補列賬通知發出后5個工作日內發起補列帳申請，并提交齊全、準確附件至核算中心項目會計處。提交補列帳電子報銷流程的要求詳見本規范的“四、工程資產類電子報銷規范”。紅沖：己列帳金額大于應列帳金額。通過電子報銷系統中“紅字沖銷申請”的“工程報銷沖銷”發起申請。收款：將多付給對方單位的款項收回。暫不通過電子報銷系統。相關單位將對方單位提供的紅字發票連同原始發票粘貼單簽字蓋章后傳遞至項目會計；對方單位將銀行劃款的回單注明退款的項目編

44、碼，傳遞至項目會計。相關單位應按照項目會計發出的補列帳通知進行補列，不允許將補列賬通知中的金額合并或拆分。e）全部補列帳完成后，若有未維護資產信息、未提供分攤比例等情況，建設單位及分公司等相關部門應在收到財務人員通知后3個工作日內完成相應處理，并通知財務人員完成后續費用分攤和轉資。財務人員應在工程建設人員上述工作準確完成后5個工作日（關帳期間順延）內完成后續費用分攤和轉資工作。維護資產信息、提供分攤比例的要求詳見本規范“五、在建工程預估及決算管理規范”的“（一）在建工程預估財務管理規范”。f）以上工作完成后，財務人員應在5個工作日內完成正式竣工決算表表一、表二和工程概況說明中建設項目資金籌集、

45、各項支出、工程價款支付等內容的編制，并通知工程建設人員財務決算編制完成，同時將所有決算資料返回至工程建設人員，由工程建設人員在項目終驗后，將終驗報告作為決算資料一并送達內審部辦理決算審計。（附件17：正式竣工決算報表）工程項目正式竣工決算送審后，統一由財務人員關閉項目，不允許再關列任何費用。C. 實際投資超批復情況的，一律報計劃部處理，按照流程進行辦理，不能隨意調賬。D. 決算編制完成后，方可進行建設項目的正式竣工驗收。E. 建設項目正式竣工驗收后，如因驗收會議決定事項需要對竣工決算進行調整時，工程建設部門和財務部門應按照編制分工分別完成調整工作。F. 內審部應按照規定時間內完成對正式竣工決算

46、的審計工作，并出具審計意見書。各相關單位應于收到審計意見書后10個工作日內，根據審計意見書完成對正式竣工決算的修改及暫估資產價值的調整工作。G. 對于建設項目發生接受捐贈的情況，均須簽訂捐贈合同或協議，在合同中明確接受捐贈資產的實際公允價值。接受捐贈的資產要納入竣工決算報表。H. 集團公司決算表在未經工程會計審核前，不得擅自上報。其編制方式為：編制決算表要求：封面、表一、表二的標題和項目名稱應三表一致。決算表間數據邏輯關系應保持一致：表一“支出信息總金額”合計應等于“實際投資”金額；表一“接受捐贈”金額應等于捐贈信息中總金額的合計；表一“交付資產合計”應等于“實際投資”和“接受捐贈”之和；表一

47、“交付資產合計”應等于表二“資產價值總計”；表一“支出信息總金額”合計應等于“巳付金額”和“未付金額”之和；表一的固定資產、無形資產價值與表二的固定資產、無形資產價值應相等。資產名稱、支出內容應使用文字，不能用數字或字母表示。封面的編報單位、單位負責人、建設負責人、財務負責人，決算表一建設地址、設計單位、投資預算、填表人、填表日期，決算表二資產的類項目節、規格型號、資產標簽號、資產責任人、啟用日期、填表人、填表日期必須填寫。表二資產的類項目節應填寫準確：資產目錄規定“類”和“項”都是兩位數字，“目”是三位數字，“節”是五位數字；工程建設人員在維護資產信息時應準確進行資產分類，以保證資產的類項目

48、節準確。表二資產規格型號應填寫準確。資產的分攤價值應大于或等于0：待攤費用要按照資產合同價值的比例進行分攤,不允許分攤價值為負值。軟件資產的確認標準、核算方式應嚴格按照軟件資產財務管理辦法規定執行。應納入固定資產的軟件：交換（包括各類交換機、用戶歸屬位置寄存器、操作維護中心、智能網設備等）、無線設備、傳輸設備、數據設備（包括數據承載網絡設備和數據業務設備）上的軟件；支撐網設備購置硬件時自帶的Linix、Windows等操作系統軟件；各類辦公用計算機終端、音像、文字處理設備的軟件。應轉入無形資產的軟件：為滿足我公司業務管理需要開發的應用軟件，包括網管系統、BOSS系統、經營分析系統、客服系統、各

49、種監控系統以及企業信息化系統等；各類辦公用計算機終端、音像、文字處理設備上的應用軟件，如報表軟件、殺毒軟件等）。竣工報告中的設計批復金額應與決算表的投資預算金額相等；竣工報告中的完成投資金額應與決算表的實際投資相等。工程建設人員編制初步竣工決算表、正式竣工決算表后，應發送至工程會計處進行財務信息的審核。項目經理對決算表的建設信息負責，工程會計對決算表的財務信息負責。I. 決算資料歸檔的規范：根據建設工程項目檔案管理規范中“各建設工程項目管理部門負責收集，立卷、整理、移交本部門負責組織建設的建設工程項目檔案資料。歸檔的建設工程項目檔案必須反映其管理和項目建設的全過程，保證完整、準確、齊全。”的相

50、關規定,決算資料（包括各類費用結算表、材料平衡表等）作為工程項目管理全過程檔案資料中的組成部分，由各工程項目管理部門自行留存，作為項目檔案資料進行歸檔，以確保工程項目檔案資料的完整性、齊全性。若審計過程中提供該類資料，統一由工程項目管理部門自行提供。5. 0工程信息系統規范工程信息系統上線后，其使用人范圍為：省公司領導、分公司領導、工程管理相關部門（計劃部、財務部、物流中心、內審部、各建設單位）的項目負責人、工程項目經理、工程核算人員、KPI管理人員等。與工程管理相關的操作均應在該系統中進行，不得以任何理由不在系統中操作。從系統上線開始，涉及工程管理的信息包括立項報告、立項批復、設計批復、轉固

51、、初驗、施工結算送審及審計意見、剩余物資處理意見書、決算送審、終驗等均需在此系統提交流程，且資本開支、轉固率、決算率等考核指標將均以該系統中的數據為依據計算，并在系統中展示，供各級領導層參閱。5.1本規定自文件下發之日起執行，原以前下發的工程財務規范同時廢止，本規范的解釋權歸省公司財務部。4.4工程及零購資產資金管理規范84.5工程資產類電子報銷規范94. 5.1電子報銷審批流程94.5.2電子報銷單填寫規范114.5.3電子報銷退單規范114.5.4報銷附件等相關規范124.6工程物資、在建工程減值和報廢規范184.7工程物資財務管理規范194.8接受贈送或捐贈資產管理規范204.9在建工程

52、預估及決算管理規范214.9.1在建工程預估財務管理規范214. 9.2工程決算管理規范235. 0工程信息系統規范285.1本規定自文件下發之日起執行，以前下發的工程財務規范同時廢止，本規范的解釋權歸省公司財務部281.0目的為了加強和規范固定資產投資項目財務管理，防范財務風險和法律風險，保證工程資金及時支付及工程資產按時交付，提升工程管理水平，提高投資效益，根據企業會計準則、國家有關財務制度及中移財20115號中國移動固定資產投資項目財務管理辦法規定,并結合公司實際情況制定本規范。2.0適用范圍本規范適用于中國移動通信集團四川有限公司及中國移動通信集團四川分公司所屬的各職能部門、生產中心和

53、各級分公司，村通工程參照執行。3. 0職責與權限3. 1計劃部門負責確定年度固定資產投資計劃，組織建設項目可行性研究、立項等工作，負責科學合理地制定建設項目建設方案，控制投資規模，監控工程進度，提高投資效益。3.2采購和物資管理部門負責工程物資的采購、供貨、物流和倉儲管理，制定和維護ERP系統物料編碼，；牽頭制定工程余料和工程廢料的判定標準，科學安排庫存物資數量，進行工程物資、工程余料的出入庫管理；每季度末審閱無合同訂單的物資臺賬并對仍未簽訂采購合同的物資及時簽訂合同,同時將仍未出庫的暫收物資數量和價格提交給財務部門進行賬務暫估處理；每季度末采購人員對長期掛賬的暫估應付款進行書面原因分析，并提

54、出處理建議，簽字確認；及時根據合同結算或決算編制意見提交物資類補列賬流程；會同計劃、建設等部門妥善保管庫存物資并組織開展盤點清查，維護企業財產安全。3.3工程建設部門負責建設項目的具體實施和管理，負責合理請領工程物資，組織設備物資的收發、安裝、使用等現場實物管理；負責各管理環節中落實設備物資管理工作；定期核查工程物資報表，確保該表與實際一致；對由施工單位代收的工程物資，要及時與施工單位、采購和物資管理部門進行核對和簽收；及時簽訂或協助簽訂相關工程合同；對工程進度進行管控，根據工程進度做好資本開支的關列及相關款項的支付；做好工程余料退庫工作；及時收集整理工程結算送審資料至省公司內審部審計，并根據

55、審計意見書對施工、監理、設計費用重新計算后調整資本開支；工程完工后，及時核對合同清單和工程物資，在核對后的工程物資材料平衡表上與施工單位、籌供材料供應商簽字確認，及時完成WBS維護和資產定義等轉資準備工作后提交轉固通知單、并及時完成資產標簽粘貼，與資產接收部門合理準確地交付資產；組織建設項目竣工驗收；負責完成建設項目決算資料收集和送審工作，做好工程收尾工作。3.4財務部門3. 4.1參與年度固定資產投資規模的審定，跟蹤投資計劃變動情況，根據企業財務狀況和投資效益合理制訂投資資金預算，及時籌集建設資金，保證工程用款。3.4.2參與建設項目建設方案制定、可行性研究、立項、工程概（預）算審定和竣工驗

56、收等建設項目管理工作，積極研究解決工程建設過程中的各項財務問題；依據投資計劃、工程概（預）算文件及商務合同文本，監督執行情況，應嚴格監督控制成本支出。3.4.3對合同商務條款中有關付款條件及其他涉及財務事項的條款進行審查，在合同簽訂后根據建設項目進度及時支付工程款項；每月對工程各類往來款項進行核對清理，并對懸帳進行監控、分析，確保工程資金的安全。3.4.4負責零購資產信息維護及各類資產的調撥、報廢、減值及資產折舊、攤銷等工作，并對當月的折舊費用和攤銷費用進行合理性復核。3.4.5監控PMS系統中工程財務關鍵指標及工程進度情況，督促協調工程建設部門及時根據工程進度關列資本開支，完成轉資、決算等工作，確保帳實相符。3.4.6每月督促協調工程建設部門清理工程進度，分析清理工程物資、在建工程余額，提出管理建議。3. 4.7及時打印工程、零購資產標簽，做好標簽移交，收集相關資產交付接收簽收單。3.4.8財務部門應關注以下問題，并在符合財務會計原則的基礎上與相關部門共同商定處理方案：A、建設依據是否充分合理。B、投資主體是否恰當。C、是否存在不同公司主體之間的租用、結算關系以及如何處理。D、是否涉及關聯交易。E、涉及與外部其它公司往來是否經濟可行。F、列入建設項目預算的支出內容