1、高品質(zhì)文檔2022年銀行系統(tǒng)審計(jì)干部的工作匯報(bào) 記得86年入學(xué)時，系主任張亦春教授給我們講的第一次課就是“銀行是門高校問”，而現(xiàn)在我對內(nèi)部審計(jì)工作，也深深體會到其內(nèi)涵的深刻和廣闊，深深感覺到“內(nèi)部審計(jì)也是一門高校問”。我99年初參與農(nóng)業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作，在四年多的內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中，每年對內(nèi)部審計(jì)的理解和體會都有所不同，以下是本人這幾年從事內(nèi)部審計(jì)工作不同階段對內(nèi)部審計(jì)的熟悉和了解，與各位內(nèi)審?fù)袦贤ǎ云诠餐岣摺?第一階段，就是剛參與內(nèi)部審計(jì)工作的一年多時間里，對業(yè)務(wù)操作熟識，但對內(nèi)部審計(jì)了解不多。和大多數(shù)內(nèi)部審計(jì)同行一樣，在參與審計(jì)工作之前，都是從事在詳細(xì)業(yè)務(wù)操作，對各種業(yè)務(wù)的操作流程和方

2、法非常熟識，但對內(nèi)部審計(jì)的基本技術(shù)方法了解不多。由于對內(nèi)部審計(jì)缺乏較深化的理解，在實(shí)際審計(jì)工作中，往往是套用以前業(yè)務(wù)工作的閱歷和方法，這一階段雖然也能基本正常開展審計(jì)工作，也能審查出一些違規(guī)問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，但由于缺乏內(nèi)部審計(jì)的學(xué)問與技能，即缺乏一個合格內(nèi)部審計(jì)師的基本素養(yǎng)，在審計(jì)中往往以業(yè)務(wù)流程的符合性作為審計(jì)發(fā)覺的主要依據(jù)，過分注意操作過程的細(xì)節(jié)，結(jié)果是撿了芝麻丟了西瓜，常常會忽視了關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)掌握環(huán)節(jié)和掌握點(diǎn)，如對崗位職責(zé)的明確劃分和相互制約等基本的內(nèi)部掌握內(nèi)容。 第二階段，就是參與內(nèi)部審計(jì)工作2到3年時間之后，從各種渠道對內(nèi)部審計(jì)有了一些了解，包括參與了各種審計(jì)培訓(xùn)、自學(xué)了一些有關(guān)內(nèi)部審計(jì)

3、的書刊，把握了一些內(nèi)部審計(jì)的工作方法和技能，能部分將審計(jì)理論和技能應(yīng)用于實(shí)踐工作中，初步具有了對風(fēng)險(xiǎn)的熟悉和把握力量，能依據(jù)業(yè)務(wù)操作的閱歷，對被審計(jì)事項(xiàng)的一些重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行歸納和總結(jié)，并作出推斷和評價(jià)。這一階段，個人的內(nèi)部審計(jì)綜合素養(yǎng)提高了，但對詳細(xì)業(yè)務(wù)操作則逐步開頭有所生疏，因?yàn)闃I(yè)務(wù)品種及操作往往是不斷變化的，審計(jì)人員雖然也要常常學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)學(xué)問，但究竟時間、精力有限，不能對全部需要審計(jì)的業(yè)務(wù)都具體了解各種詳細(xì)的操作細(xì)節(jié)。這個階段對一些從業(yè)務(wù)操作崗位轉(zhuǎn)入新參與內(nèi)部審計(jì)工作的人員是一個關(guān)鍵時期，由于脫離了實(shí)際業(yè)務(wù)工作，對業(yè)務(wù)操作流程特殊是一些細(xì)節(jié)可能生疏，如何克服這個階段的困難，本人所在處室有位同

4、事曾經(jīng)說過：“審計(jì)人員有三類，一類是剛剛從業(yè)務(wù)崗位轉(zhuǎn)過來的審計(jì)人員，他們熟識實(shí)際操作，能按操作流程來進(jìn)行審計(jì)，雖然其審計(jì)發(fā)覺可能只局限在某一方面如操作流程、制度的遵守。第二類就是幾年前參與審計(jì)的人員，這些人在參與審計(jì)之前，有較豐富的業(yè)務(wù)操作閱歷，但由于近幾年脫離了業(yè)務(wù)實(shí)際操作，對實(shí)際業(yè)務(wù)操作流程開頭有所生疏，這一類人假如不開頭注意審計(jì)職業(yè)力量的提高，就可能變成既不懂業(yè)務(wù)又不懂審計(jì)，最終將被淘汰。 第三類人，就是參與審計(jì)工作多年，且對奶奶實(shí)際的原理和技能有深化的討論和了解，雖然對詳細(xì)業(yè)務(wù)可能不熟識，但能應(yīng)用這些學(xué)問和技能，按肯定的審計(jì)程序，分析討論被審計(jì)對象的有關(guān)背景資料和進(jìn)行現(xiàn)場檢查，分析評價(jià)

5、其內(nèi)部掌握，發(fā)覺掌握的弱點(diǎn)，這類審計(jì)人員可以勝任大多數(shù)的審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)，包括不熟識的業(yè)務(wù)的審計(jì)。”本人對這個理解非常認(rèn)同，在脫離實(shí)際業(yè)務(wù)操作幾年后，我也遇到了這個問題，即原有的操作閱歷可能會逐步忘卻，而審計(jì)工作的范圍卻在增加，不僅要參加原來熟識的業(yè)務(wù)，還要參與一些不很熟識的領(lǐng)域，為解決這個問題，我重點(diǎn)加強(qiáng)作為內(nèi)部審計(jì)人員所需要的基本素養(yǎng)的培育，包括較深化地學(xué)習(xí)了有關(guān)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部掌握的理論學(xué)問，學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理的原理和技術(shù)，并努力擴(kuò)大學(xué)問面。經(jīng)過這些學(xué)習(xí)和討論，對內(nèi)部審計(jì)的理解和把握層次上得到提升。對一項(xiàng)審計(jì)活動，不再只從操作層次上去審查評價(jià)，而是站在更高的層次上，從整體的內(nèi)部掌握制度角度，從內(nèi)部

6、掌握制度充分、合理、有效方面去查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和審計(jì)重點(diǎn)，從而使自己的審計(jì)工作效率和效果得到了很大的提高，對一些以前很少接觸過的業(yè)務(wù)項(xiàng)目也能依據(jù)審計(jì)的基本原理和技術(shù)，與其他同事一起開展審計(jì)工作。 第三階段，就是經(jīng)過肯定時期理論與實(shí)踐的結(jié)合，初步具備一個合格的內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)素養(yǎng)，包括把握相應(yīng)的理論學(xué)問和技能、具有職業(yè)的客觀性、審慎性和敏銳性。在審計(jì)實(shí)踐工作中，能從風(fēng)險(xiǎn)管理角度，發(fā)覺風(fēng)險(xiǎn)掌握方面的缺陷，并提出改進(jìn)建議。這個階段是一個提高的長期過程，本人自認(rèn)為也只處在初級階段。對審計(jì)的理解的深化的過程要經(jīng)受量變到質(zhì)變的過程，對我個人而言，我認(rèn)為不斷學(xué)習(xí)有關(guān)的內(nèi)部審計(jì)學(xué)問并不斷應(yīng)用到實(shí)踐中有助于促進(jìn)這個進(jìn)程，我在XX年參與了cia考試，用了近一年的時間廣泛學(xué)習(xí)各方面的學(xué)問包括組織管理、內(nèi)部掌握等方面的理論和方法，專心體會其中的內(nèi)涵，對自己的內(nèi)部審計(jì)職業(yè)素養(yǎng)的提高起到了很大的促進(jìn)作用。 從利用實(shí)際業(yè)務(wù)操作的閱歷進(jìn)行審計(jì)到忘掉實(shí)際操作，按內(nèi)部審計(jì)的基本原理、技術(shù)，依靠個人的具有的審計(jì)職業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)職業(yè)的推斷，我經(jīng)受了近五