1、人工成本管理暫行方法第一章 總 則第一條 為規(guī)范公司（以下簡稱集團公司）人工成本管理，合理地方案、使用、把握人工成本，結(jié)合國家相關(guān)法律、法規(guī)，特制訂本暫行方法。第二條 本方法適用于人工成本預(yù)算管理工作。第二章 人工成本的構(gòu)成第三條人工成本是指在肯定時期內(nèi)，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中因使用勞動力而發(fā)生的各項直接和間接費用的總和。納入人工成本范圍包括：職工工資總額、保險費用、職工福利費用、職工住房費用、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、勞動愛護費、企業(yè)年金費用、企業(yè)支付的內(nèi)退及下崗職工工資總額、企業(yè)支付離退休人員費用、勞務(wù)派遣費用和其他人工成本費用等。第四條 職工工資總額：指單位在肯定時期內(nèi)以貨幣形式直接支付給本單位

2、全部職工的勞動酬勞總額。具體包括:基本工資+績效薪酬+嘉獎性單列工資第五條 保險費用：指依據(jù)國家和地方有關(guān)規(guī)定由企業(yè)提取、交納的各項社會保險費(不含職工個人繳納部分)。包括社會統(tǒng)籌保險項目（基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險費、生育保險、大病保險）及因工作性質(zhì)為員工購買的其他保險（意外損害保險、其他保險等）。第六條職工福利費用是在工資以外依據(jù)國家規(guī)定開支的職工福利費用。主要用于職工困難補助、集體福利補貼、獨生子女費、伙食補助費、探親路費、喪葬補助費、撫恤金等。第七條 職工住房費主要指按國家有關(guān)規(guī)定，按職工上年度工資收入的12%比例為職工繳納的用于住房保障的住房公積金。 第八條職工教

3、育費指企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進技術(shù)和提高文化水平而支付的費用。包括就業(yè)前培訓(xùn)，在職提高培訓(xùn)、轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)、派外培訓(xùn)、職業(yè)道德等方面的培訓(xùn)費用和企業(yè)自辦大中專、職業(yè)技術(shù)院校等培訓(xùn)場所所發(fā)生的費用以及職業(yè)技能鑒定費用。 第九條工會經(jīng)費指依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定在實發(fā)工資總額2%以內(nèi)據(jù)實列支的，撥付工會的相關(guān)經(jīng)費。第十條 勞動愛護費指為職工供應(yīng)各項勞動愛護用品所支出費用，如工作服、平安愛護用品等。第十一條 企業(yè)年金費：指依據(jù)國家有關(guān)政策以及公司經(jīng)濟效益狀況為公司員工提取并交納的補充性養(yǎng)老金。第十二條勞務(wù)派遣費費用指依據(jù)企業(yè)需要對勞務(wù)派遣人員所支付的費用。第十三條 離退休人員費用：指為離退休人員支出的全部費用。第十四條

4、除以上所述項目外發(fā)生的，記入人工成本中的項目。如激勵方案、內(nèi)退及下崗員工工資（含保留勞動關(guān)系員工生活費）、解除勞動合同或終止勞動合同的補償費等。第十五條 人工成本各構(gòu)成指標均為實際發(fā)生的全部數(shù)額。資金來源不分渠道，計算人工成本總額時各項數(shù)據(jù)不能重復(fù)。第三章 人工成本管理的職責(zé)分工第十六條人力資源部為人工成本歸口管理部門，負責(zé)以下工作：（一）負責(zé)編制年度人工成本預(yù)算、審核并監(jiān)督執(zhí)行人工成本管理方法，對人工成本優(yōu)化負全面責(zé)任。 （二）依據(jù)地方法律法規(guī)確定社會統(tǒng)籌保險繳納方案。（三）依據(jù)集團公司需求以預(yù)算為基礎(chǔ)，合理管控培訓(xùn)、聘請費用。第十七條 財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)以下工作：（一）組織制訂人工成本相關(guān)財務(wù)

5、規(guī)定。（二）參與制訂和修訂人工成本及各項目的管理方法。（三）參與編制、調(diào)整集團公司年度人工成本預(yù)算，并依據(jù)人力資源部供應(yīng)的管理依據(jù)和費用標準對公司人工成本的列支渠道及標準嚴格審核。（四）依據(jù)人工成本管理需要供應(yīng)相應(yīng)財務(wù)數(shù)據(jù)，對于人工成本超出應(yīng)提額度的部分不予計提、發(fā)放。（五）參與檢查人工成本執(zhí)行狀況。第十八條相關(guān)部門協(xié)作人力資源部及財務(wù)資產(chǎn)部做好人工成本數(shù)據(jù)采集工作，加強溝通協(xié)調(diào)，做到數(shù)據(jù)采集精確、全面。第四章人工成本預(yù)算審批第十九條每年10月中旬預(yù)算管理部門依據(jù)集團公司下達的預(yù)算編制原則和要求，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況，提出下一年度的預(yù)算目標。其次十條人力資源部依據(jù)人工成本預(yù)算要求，形成人工成本

6、預(yù)算草案，提交預(yù)算管理部門匯總報集團公司總經(jīng)理辦公會審議。其次十一條人力資源部依據(jù)預(yù)算管理部門的審查意見對預(yù)算草案進行修改完善，直至預(yù)算管理部門審查通過。并于每年的11月中旬前上報能投集團審查。第五章人工成本預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整其次十二條預(yù)算一經(jīng)批準，必需嚴格執(zhí)行。其次十三條 應(yīng)建立人工成本管理臺賬，準時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行和資金使用狀況。其次十四條 預(yù)算一經(jīng)批準，原則上不得調(diào)整。當(dāng)遇到重大政策調(diào)整或不行抗力因素影響，以及市場環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營條件等發(fā)生重大變化，造成預(yù)算實際執(zhí)行已經(jīng)或即將消滅重大偏差時，可以對預(yù)算進行必要的調(diào)整。其次十五條 任何部門和個人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動預(yù)算方案。第六章人工成本預(yù)算的分

7、析評估其次十六條 發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，相關(guān)部門必需依據(jù)審批后的預(yù)算開展人工成本管理活動。人力資源部定期對預(yù)算和實際執(zhí)行狀況進行分析、評估（包括與上年同期比較、當(dāng)年度預(yù)算執(zhí)行狀況、相關(guān)考核指標完成狀況的分析等），發(fā)覺問題、查找緣由，提出改進管理的措施和建議，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。第七章 人工成本預(yù)算的考核與監(jiān)督其次十七條 經(jīng)營班子監(jiān)督相關(guān)職能部門的人工成本預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、把握等狀況，年度人工成本預(yù)算完成結(jié)果作為相關(guān)職能部門負責(zé)人年度工作業(yè)績考核參考依據(jù)。 其次十八條 財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)做好人工成本費用對應(yīng)會計科目列支，并幫忙人力資源部做好預(yù)算執(zhí)行、把握及工資總額、人工成本等的專項審計工作。其次十九條 紀檢監(jiān)察審計部負責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況的審計監(jiān)察、效能監(jiān)察，對發(fā)覺的問題督促準時整改。第八章 罰 則第三十條 人力資源部及其分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)對公司人工成本預(yù)算的合理性和完整性負責(zé)；公司人力資源部、財務(wù)資產(chǎn)部及其分管領(lǐng)導(dǎo)與總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對人工成本預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督工作負責(zé)。第三十一條 相關(guān)職能部門不按時編制上報人工成本預(yù)算，或上報的預(yù)算不符合集團公司要求，存在較大問題的，集團公司將責(zé)令整改；在預(yù)算編報工作中弄虛作假，或者上報的預(yù)算與集團公司預(yù)算不符的，集團公司將賜予通報批判；預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控不力