1、1Z101000工程經濟1Z101010資金時間價值的計算及應用1、利息額衡量資金時間價值的絕對尺度利率衡量資金時間價值的相對尺度2、社會平均利潤率是利率的最高界限3、現金流量三要素：大小、方向、作用點1Z101020技術方案經濟效果評價1、經濟效果評價包括盈利能力、償債能力、財務生存能力等評價內容。2、允許個別年份的凈現金流量出現負值，但各年累計盈余資金不應出現負值，這是財務生存的必要條件。3、經濟效果評價的程序：（1）、熟悉技術方案的基本情況（2）、收集、整理和計算有關技術經濟基礎數據資料與參數（3）、根據基礎財務數據資料編制各基本財務報表（4）、經濟效果評價4、獨立型方案絕對經濟效果檢驗

2、互斥型方案絕對經濟效果檢驗、相對經濟效果檢驗相結合只有在眾多互斥方案中必須選擇其中之一時才可單獨進行相對經濟效果檢驗。5、經濟效果評價確定性分析盈利能力分析靜態分析投資收益率總投資收益率資本金凈利潤率靜態投資回收期動態分析財務內部收益率財務凈現值財務凈現值率動態投資回收期償債能力分析利息備付率償債備付率借款償還期資產負債率流動比率速動比率不確定性分析盈虧平衡分析敏感性分析6、ROI=EBIT/TIROI：總投資收益率EBIT：息稅前利潤TI：總投資（建設投資、建設期貸款利息、全部流動資金）7、ROE=NP/ECROE：資本金凈利潤率NP：凈利潤=利潤總額-所得稅EC：資本金8、靜態投資回收期不

3、能反映投資回收之后的情況，只能作為輔助評價指標，或與其他評價指標結合應用。9、對獨立常規技術方案應用FIRR評價與應用FNPV評價均可，其結論是一致的。10、基準收益率最低限度不應小于資金成本11、確定基準收益率的基礎是資金成本和機會成本，而投資風險和通貨膨脹則是必須考慮的影響因素12、償還貸款的資金來源：可用于歸還借款的利潤、固定資產折舊、無形資產及其他資產攤銷費、其他還款資金來源13、利息備付率應大于1，我國不宜低于214、償債備付率應大于1，我國不宜低于1.31Z101030技術方案不確定性分析1、固定成本：工資及福利費（計件工資除外）、折舊費、修理費、攤銷費、其他費用2、可變成本：原材

4、料、燃料、動力費、包裝費、計件工資3、單因素敏感性分析的步驟：（1）、確定分析指標（2）、選擇需要分析的不確定性因素（3）、分析每個不確定性因素的波動程度及其對分析指標可能帶來的增減變化情況（4）、確定敏感性因素4、敏感度系數SAF0，表示評價指標與不確定因素同方向變化；SAF0，表示評價指標與不確定因素反方向變化。SAF越大，表明評價指標A對于不確定因素F越敏感；反之，則不敏感。臨界點絕對測定法敏感度系數相對測定法1Z101040技術方案現金流量表的編制1、技術方案現金流量表： 投資現金流量表 資本金現金流量表 投資各方現金流量表 財務計劃現金流量表2、投資現金流量表反映：技術方案在整個計算

5、期內現金的流入和流出計算指標：投資財務內部收益率、投資財務凈現值、靜態投資回收期3、資本金現金流量表 反映：一定融資方案下投資者權益投資的獲利能力，用以比選融資方案，為投資者投資決策、融資決策提供依據。 計算指標：資本金財務內部收益率4、投資各方現金流量表 計算指標：投資各方財務內部收益率5、財務計劃現金流量表 反映：技術方案計算期各年的投資、融資及經營活動的現金流入和流出 計算指標：累計盈余資金6、構成技術方案現金流量的基本要素：投資、經營成本、營業收入、稅金7、總成本費用=經營成本+折舊費+攤銷費+利息支出 經營成本=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用1Z101050

6、設備更新分析1、沉沒成本=設備賬面價值-當前市場價值2、N0=2（P-LN）/ N0：設備的經濟壽命 ：設備的低劣化值 P：設備目前實際價值3、設備租賃的兩種方式是：融資租賃、經營租賃4、租賃費用主要包括：租賃保證金、租金、擔保費5、影響租金的因素：（1）、設備的價格 （2）、融資的利息及費用（3）、各種稅金 （4）、租賃保證金（5）、運費 （6）、租賃利差（7）、各種費用的支付時間 （8）、租金采用的計算公式6、租金的計算主要有附加率法和年金法附加率法：R=P（1+N×i）/N+P×r1Z101070價值工程在工程建設中的應用1、價值工程中的“價值”是比較價值（不是使用價

7、值、交換價值）。 2、價值工程強調的是產品的功能分析和功能改進3、價值工程三要素：價值、功能、壽命周期成本4、價值工程的目標是：以最低的壽命周期成本，使產品具備它所必須具備的功能。5、價值工程的核心是：對產品進行功能分析6、提高價值的途徑：（1）、雙向型：提高功能、降低成本（2）、改進型：成本不變、提高功能（3）、節約型：功能不變、降低成本（4）、投資型：成本略升、功能大升（5）、犧牲型：功能略降、成本大降7、對于建設工程，應用價值工程的重點是在規劃和設計階段8、價值工程的基本工作步驟：確定目標功能分析功能評價制定創新方案方案實施與成果評價9、功能分析與評價階段的詳細步驟：功能定義功能整理功能

8、成本分析功能評價確定改進范圍10、價值工程對象選擇常用的方法有：因素分析法、ABC分析法、強制確定法、百分比分析法、價值指數法11、必要功能包括：使用功能、美學功能、基本功能、輔助功能不必要功能包括：多余功能、重復功能、過剩功能上位功能是目的性功能，下為功能是實現上位功能的手段性功能12、V1最佳，無需改進V1 存在過剩功能實現功能的成本大于功能的實際需要V1 已較理想有不必要的功能應提高成本13、價值工程需要改進的對象包括：（1）、F/C值低的功能（2）、C=（C-F）值大的功能（3）、復雜的功能（4）、問題多的功能14、價值工程實施階段應做到四個落實：組織落實、經費落實、物質落實、時間落實

9、1Z101080新技術、新工藝和新材料應用方案的技術經濟分析1、新技術、新工藝和新材料應用方案的選擇原則：（1）、技術上先進、可靠、適用、合理（2）、經濟上合理（選擇新技術方案的主要原則）2、新技術、新工藝和新材料應用方案的技術經濟分析包括：技術分析、經濟分析、綜合分析3、技術分析是通過對其方案的技術特性和條件指標進行對比與分析來完成的。4、新技術應用方案經濟分析常用的 靜態分析方法：增量投資分析法、年折算費用法、綜合總費用法 動態分析方法：凈現值（費用現值）法、凈年值（年成本）法5、增量投資收益率基準收益率，新方案可行，反之不可行。 折算費用最小的方案為最優方案1Z102000工程財務1Z1

10、02010財務會計基礎1、管理會計屬于經營型會計、財務會計屬于報告型會計。2、財務會計具有核算和監督兩項基本職能。3、會計計量屬性主要包括：歷史成本、重置成本、可變現凈值、現值、公允價值，企業在對會計要素進行計量時，一般應當采用歷史成本。4、會計信息應當反映：企業的財務狀況、經營成果、現金流量5、會計核算的基本假設包括：會計主體、持續經營、會計分期、貨幣計量6、會計核算的處理分為：收付實現制、權責發生制 企業應當以權責發生制為基礎進行會計確認。7、會計六要素：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤反映財務狀況的要素：資產、負債、所有者權益，通過資產負債表反映（靜態）反映經營成果的要素：收入、

11、費用、利潤，通過利潤表反映（動態）8、所有者權益的內容：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤9、資產=負債+所有者權益 收入-費用=利潤 資產=負債+（所有者權益+收入-費用）10、流動資產：現金、銀行存款、應收款項、短期投資、存貨長期資產：長期投資、固定資產、無形資產、長期待攤費用、其他資產固定資產：房屋建筑、機械設備無形資產：專利權、商標權、土地使用權、非專利技術、商譽其他資產：長期待攤費用、銀行凍結財產、訴訟中的財產11、流動負債：短期借款、應付款項、應付工資、應交稅金 長期負債：應付債券、長期借款、長期應付款1Z102020成本與費用1、期間費用一般包括營業費用、管理費用、財務費用

12、 施工企業的期間費用主要包括：管理費用、財務費用2、支出共分四種：資本性支出、收益性支出、營業外支出、利潤分配支出3、只有收益性支出才屬于費用，支出的范圍比費用大4、固定資產折舊影響因素：固定資產原價、預計凈殘值、固定資產使用壽命5、固定資產折舊方法：平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法 平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法折舊率不變 年數總和法折舊率逐年遞減 雙倍余額遞減法、年數總和法為加速折舊的方法6、無形資產有：專利權、非專利權、租賃權、特許營業權、版權、商標權、商譽、土地使用權 無形資產攤銷包括：攤銷期、攤銷方法、應攤銷金額 使用壽命有限的無形資產，其殘值應當視為零7、計入

13、工程成本的其他直接費包括：二次搬運費、臨時設施攤銷費、生產工具用具使用費、檢驗實驗費、工程定位復測費、場地清理費8、機械使用費分配方法主要有：臺班分配法、預算分配法、作業量分配法9、施工企業期間費用中的管理費用包括：管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產使用費、工具用具使用費、勞動保險費、工會經費、職工教育經費、財產保險費、稅金、其他10、施工企業期間費用中的財務費用包括：利息支出、匯兌損失、相關手續費、其他財務費1Z102030收入1、收入可分為：建造（施工）合同收入、銷售商品收入、提供勞務收入、讓渡資產使用權收入等2、施工企業收入主營業務收入（基本業務收入）建造（施工）合同收入其他業務

14、收入（附營業務收入）產品銷售收入材料銷售收入機械作業收入勞務銷售收入無形資產出租收入固定資產出租收入3、合同分立（1）、每項資產均有獨立的建造計劃（2）、單獨談判、接受或拒絕合同條款（3）、收入、成本可單獨辨認 合同合并（1）、合同按一攬子交易簽訂（2）、關系密切，已構成一項綜合利潤率工程（3）、同時或依次履行1Z102040利潤和所得稅費用1、營業利潤=營業收入-營業成本（或營業費用）-營業稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益（損失為負）+投資收益（損失為負）2、利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出3、營業外收入包括：固定資產盤盈、處置固定資產凈收益

15、、處置無形資產凈收益、罰款凈收入 營業外支出包括：固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、處置無形資產凈損失、罰款支出、債務重組損失、捐贈支出、非常損失4、凈利潤=利潤總額-所得稅費用5、法定公積金用途：彌補虧損、擴大公司生產經營、轉增資本6、利潤分配順序：彌補虧損提取法定公積金提取任意公積金分配利潤或股利未分配利潤7、暫時性差異分為：應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異1Z102050企業財務報表1、財務報表列報財務報表資產負債表利潤表（損益表）現金流量表所有者權益變動表附注2、現金流量表的現金包括：庫存現金、可以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金、現金等價物3、作為現金等價物的短期投資必須滿足的四個

16、條件：期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險小4、現金流量表的內容應當包括經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流量。5、經營活動、投資活動、籌資活動現金流量包含內容的區別P1271Z102060財務分析1、財務分析方法：趨勢分析法（水平分析法）、因素分析法、比率分析法（最基本、最重要）2、企業狀況與經營成果分析指標償債能力比率資產負債率速動比率流動比率資產管理比率總資產周轉率流動資產周轉率存貨周轉率應收賬款周轉率盈利能力比率凈資產收益率總資產報酬率發展能力比率銷售增長率資本積累率3、杜邦財務分析體系 該體系是以凈資產收益率為核心指標，以總資產凈利率和權益乘數為兩個方面，重點

17、揭示企業獲利能力及權益乘數對凈資產收益率的影響。1Z102070籌資管理1、籌資類別籌資特點籌資方式短期籌資籌資速度快籌資彈性好籌資成本較低籌資風險高商業信用短期借款長期籌資籌資速度快借款彈性較大借款成本較低限制性條款比較多長期借款籌資長期債券籌資融資租賃可轉換債券籌資2、商業信用的具體形式有：應付賬款、應付票據、預收賬款3、短期借款的信用條件有：信貸限額、周轉信貸協定、補償性余額、借款抵押、償還條件、其他承諾4、借款利息的支付方法：收款法、貼現法、加息法1Z102080流動資產財務管理1、企業置存現金的原因：交易性需要、預防性需要、投機性需要2、現金收支管理的目的在于提高現金使用效率，未達到

18、這一目的，應當注意做好以下幾方面工作：力爭現金流量同步、使用現金浮游量、加速收款、推遲應付款的支付3、信用政策包括：信用期間、信用標準、現金折扣政策4、企業儲備存貨有關的成本：取得成本、儲存成本、缺貨成本 存貨總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本5、經濟訂貨量：Q*=（2KD/K2）6、確定現金持有量的方法成本分析模式機會成本隨現金持有量的增加而增加管理成本固定成本短缺成本隨現金持有量的增加而下降、減少而上升存貨模式隨機模式機會成本、管理成本、短缺成本之和的最小值就是最佳現金持有量。1Z103000建設工程估價1Z103010建設工程項目總投資1、建設工程項目總投資建設投資建筑安裝工程費用直接

19、費間接費利潤稅金設備及工器具購置費用（積極部分）設備購置費設備原價（抵岸價）設備運雜費工器具及生產家具購置費工程建設其他費土地使用費與項目建設有關的其他費用與未來企業生產經營有關的其他費用預備費基本預備費漲價預備費建設期利息固定資產投資方向調節稅流動資產投資鋪底流動資金（一般按流動資金的30%計算）（非生產性建設工程項目不含此項）2、在計算設備原價時，一般按帶有備件的出廠價計算3、國產非標準設備原價計算方法：成本計算估價法、系列設備插入估價法、分部組合估價法、定額估價法4、征用耕地的補償費用包括：土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費5、基本預備費=（建筑安裝工程費用+設備及工器具購置

20、費用+工程建設其他費）×基本預備費率6、設備及工器具購置費設備購置費設備原價設備抵岸價國產設備原價國產標準設備原價國產非標準設備原價進口設備抵岸價進口設備的貨價國外運費國外運輸保險費銀行財務費外貿手續費海關監管手續費進口關稅消費稅增值稅設備運雜費包裝和包裝材料費運輸費裝卸費采購費及倉庫保管費供銷部門手續費成套公司的服務費工具、器具及生產家具購置費CIF=FOB+國外運費+國外運輸保險費銀行財務費=FOB×匯率×銀行財務費率外貿手續費=CIF×匯率×外貿手續費率關稅= CIF×匯率×關稅稅率消費稅=（CIF×匯率+關

21、稅）/（1-消費稅稅率）×消費稅稅率增值稅=（CIF×匯率+關稅+消費稅）×增值稅稅率7、工程建設其他費用土地使用費農用土地征用費土地補償費安置補助費土地投資補償費土地管理費耕地占用稅取得國有土地使用費土地使用權出讓金城市建設配套費房屋征收與補償費與項目建設有關的其他費用建設管理費建設單位管理費工程監理費工程質量監督費可行性研究費研究試驗費不包括：1、科技三項費2、在建安費里列支的材料、構件一般鑒定、檢查費3、技術革新的研究試驗費勘察設計費環境影響評價費勞動安全衛生評價費場地準備及臨時設施費引進技術和進口設備其他費工程保險費建筑安裝工程一切險進口設備財產保險人身意

22、外傷害險特殊設備安全監督檢驗費市政公用設施建設及綠化補償費與未來企業生產經營有關的其他費用聯合試運轉費不包括：1、設備安裝工程費用開支的調試及試車費用2、在試運轉中暴露出來的因施工原因或設備缺陷等發生的處理費用生產準備費辦公和生活家居購置費1Z103020建筑安裝工程費用項目的組成與計算建設安裝工程費用項目組成直接費直接工程費人工費基本工資工資性補貼生產工人輔助工資職工福利生產工人勞動保護費材料費材料原價材料運雜費運輸損耗費采購及保管費檢驗試驗費施工機械使用費折舊費大修費經常修理費安拆費及場外運費人工費燃料動力費養路費及車船使用稅措施費環境保護費安全文明施工費文明施工費安全施工費臨時設施費夜間

23、施工費二次搬運費大型機械設備進出廠及安拆費混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費腳手架費已完工程及設備保護費施工排水和降水費間接費規費工程排污費工程定額測定費社會保障費養老保險費失業保險費醫療保險費住房公積金危險作業意外傷害保險費企業管理費管理人員工資辦公費差旅交通費固定資產使用費工具用具使用費勞動保險費（含6個月以上的病假）工會經費職工教育經費財產保險費財務費稅金（房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅）其他稅金（營業稅、城市維護建設稅、教育費附加）利潤2、工資性補貼：物價補貼、煤燃氣補貼、交通補貼、住房補貼、流動施工津貼3、生產工人輔助工資：學習、培訓期間的工資，調動、探親、休假期間的工資，氣候影

24、響停工工資，女工哺乳時間的工資，病假6個月以內的工資，產、婚、喪假期的工資4、取費基礎是間接費、利潤的取費基礎1Z103030建設工程定額1、建設工程定額分類按生產要素消耗內容分類人工定額材料消耗定額施工機械臺班使用定額按編制程序和用途分類施工定額預算定額概算定額概算指標投資估算指標按主編單位和使用范圍分類國家定額行業定額地區定額企業定額按投資的費用性質分類建筑工程定額安裝工程定額建筑安裝工程費用定額工器具定額工程建設其他費用定額2、人工定額的時間必要消耗的時間（計入定額）有效工作時間基本工作時間輔助工作時間準備與結束工作時間休息時間不可避免中斷時間損失時間多余和偶然工作時間（“偶然”適當考慮

25、計入定額）停工時間施工本身造成的停工時間非施工本身造成的停工時間（適當考慮計入定額）違背勞動紀律所引起的損失時間3、擬定施工的正常條件包括：擬定施工作業的內容、擬定施工作業的方法、擬定施工作業地點的組織、擬定施工作業人員的組織4、人工定額的制定方法包括：技術測定法、統計分析法、比較類推法、經驗估計法5、材料消耗定額指標的組成：主要材料、輔助材料、周轉性材料、零星材料6、材料消耗定額包括：材料凈用量、施工現場內運輸及操作過程中的不可避免的廢料和損耗7、材料凈用量確定的基本方法：理論計算法、測定法、圖紙計算法、經驗法8、損耗率=損耗量/凈用量×100% 總消耗量=凈用量+損耗量=凈用量&

26、#215;（1+損耗率）9、機械臺班定額的時間必要消耗的時間有效工作時間正常負荷下工時的消耗有根據地降低負荷下的工時消耗不可避免中斷時間與工藝過程的特點有關與機械有關工人休息時間不可避免的無負荷工作時間損失時間多余和偶然工作時間停工時間施工本身造成的停工時間非施工本身造成的停工時間違背勞動紀律所引起的損失時間低負荷下的工作時間10、施工定額的作用：（1）、施工定額是企業計劃管理的依據（2）、施工定額是組織和指揮施工生產的有效工具（3）、施工定額是計算工人勞動報酬的依據（4）、施工定額有利于推廣先進技術（5）、施工定額是編制施工預算的基礎11、施工定額水平必須遵循平均先進的原則，企業定額是施工企

27、業進行施工管理和投標報價的基礎和依據，是企業核心競爭力的具體表現12、建安工程費綜合單價=直接工程費+間接費+利潤+稅金單位估價表綜合單價=直接工程費+措施費+間接費+利潤+稅金工程量清單計價綜合單價=直接工程費+管理費+利潤全費用綜合單價=直接工程費+管理費+利潤+措施費+規費+稅金1Z103040建設工程項目設計概算1、 建設工程項目總概算單項工程綜合概算單位建筑工程概算土建工程概算給排水采暖工程概算通風空調工程概算電氣照明工程概算弱電工程概算特殊構筑物工程概算單位設備及安裝工程概算機械設備及安裝工程概算電氣設備及安裝工程概算熱力設備及安裝工程概算工器具及生產家具購置費概算工程建設其他費用

28、概算預備費、建設期利息概算經營性項目鋪底流動資金概算2、設計概算的作用：（1）、設計概算是制定和控制建設投資的依據（2）、設計概算是編制建設計劃的依據（3）、設計概算是進行貸款的依據（4）、設計概算是簽訂工程總承包合同的依據（5）、設計概算是考核設計方案的經濟合理性和控制施工圖預算和施工圖設計的依據（6）、設計概算是考核和評價建設工程項目成本和投資效果的依據3、單位建筑工程概算編制方法：概算定額法、概算指標法、類似工程預算法4、設備及安裝工程概算編制方法：預算單價法、擴大單價法、概算指標法（設備價值百分比法、綜合噸位指標法）5、設計概算的審查方法：對比分析法、查詢核實法、聯合會審法6、總概算價

29、值=工程費用+其他費用+預備費+建設期利息+鋪底流動資金-回收金額1Z103050建設工程項目施工圖預算1、施工圖預算的作用對建設單位：（1）、是施工圖設計階段確定建設工程項目造價的依據（2）、是建設單位在施工期間安排建設資金計劃和使用建設資金的依據（3）、是招標的重要基礎，既是工程量清單的編制依據，也是標底的編制依據對施工單位：（1）、是確定投標報價的依據（2）、是施工單位進行施工準備的依據（3）、是控制施工成本的依據對造價管理部門：（1）、是監督檢查執行定額標準的重要依據2、施工圖預算的審查重點：工程量計算、單價計算、定額套用及取費標準3、施工圖預算審查方法：全面審查法、標準預算審查法、分

30、組計算審查法、對比審查法、篩選審查法、重點審查法1Z103060工程量清單編制1、工程量清單包括：項目編碼、項目名稱、項目特征、計量單位、工程量2、項目編碼分12位5級 一級為工程分類順序碼（2位）建筑工程01裝飾裝修工程02安裝工程03市政工程04園林綠化工程05礦山工程06 二級為專業工程順序碼（2位） 三級為分部工程順序碼（2位） 四級為分項工程順序碼（3位） 五級為工程量清單項目順序碼（3位）3、工程量清單組成分部分項工程量清單措施項目清單其他項目清單暫列金額暫估價計日工總承包服務費規費項目清單稅金項目清單4、項目特征的重要意義：（1）、是區分清單項目的依據（2）、是確定綜合單價的前提（3）、是履行合同義務的基礎5、清單項目特征主要涉及：項目的自身特征、