1、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制制度第一章總則為規(guī)范公司風(fēng)險(xiǎn)管理， 建立規(guī)范、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系， 提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保證公司安全穩(wěn)健運(yùn)行，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、公司章程及相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第一條本制度旨在公司為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證：（一）將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)。（二）實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實(shí)、可靠。（三）確保法律法規(guī)的遵循。（四）提高公司經(jīng)營(yíng)的效益及效率。（五）確保公司建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，使其不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。第二條公司風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)的不確定性對(duì)公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。第三條按照公司目標(biāo)的不同

2、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類， 公司風(fēng)險(xiǎn)分為：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。（一）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)： 沒(méi)有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確， 影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的負(fù)面因素。（二）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營(yíng)決策的不當(dāng)，妨礙或影響經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)： 包括財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)、 資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。1. 財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有完全按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、 會(huì)計(jì)制度的規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，沒(méi)有按規(guī)定披露相關(guān)信息， 導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時(shí)。2. 資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、 存貨和其他資產(chǎn)的使用價(jià)值和變現(xiàn)能力的降低或消失。3. 舞弊

3、風(fēng)險(xiǎn)以故意的行為獲得不公平或非正當(dāng)?shù)氖找妗７娠L(fēng)險(xiǎn)：沒(méi)有全面、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，影響合法性目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。第四條按風(fēng)險(xiǎn)能否為公司帶來(lái)盈利機(jī)會(huì)， 風(fēng)險(xiǎn)可分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。第五條按照風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，風(fēng)險(xiǎn)分為一般風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)。第六條本制度適用于公司本部及下屬子公司。第二章風(fēng)險(xiǎn)管理及職責(zé)分工第七條 公司各職能部門為風(fēng)險(xiǎn)管理第一道防線； 公司決策委員會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第二道防線；董事長(zhǎng)為風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線。第八條公司項(xiàng)目投資部在風(fēng)險(xiǎn)、控制管理方面的主要職責(zé)：（一） 公司項(xiàng)目投資部按照公司內(nèi)控部門制定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的總體方案， 根據(jù)業(yè)務(wù)分工， 配合內(nèi)控項(xiàng)目組識(shí)別、 分析相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)，

4、確定風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。（二） 根據(jù)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)和確定的風(fēng)險(xiǎn)方案，按照公司確定的控制設(shè)計(jì)方法和描述工具，設(shè)計(jì)并記錄相關(guān)控制，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，修改完善控制設(shè)計(jì)。包括：建立控制管理制度，制定業(yè)務(wù)流程，編制風(fēng)險(xiǎn)控制文檔和程序文件等。（二） 組織、監(jiān)督控制制度的實(shí)施情況，發(fā)現(xiàn)、收集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改進(jìn)意見并予以實(shí)施， 對(duì)于重大缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞， 立即向項(xiàng)目投資部負(fù)責(zé)人匯報(bào)， 同時(shí)向公司內(nèi)控項(xiàng)目組反饋情況， 以便公司內(nèi)控項(xiàng)目監(jiān)控內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況。（三） 配合內(nèi)部審計(jì)等部門對(duì)控制失效造成重大損失或不良影響的事件進(jìn)行調(diào)查、處理。第九條 子公司、控股公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和職責(zé)分工的設(shè)置， 分別參照上述

5、第八條、第九條的規(guī)定制定。第三章風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的收集第十條 廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、 外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè)， 應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門。第十一條 在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國(guó)內(nèi)外公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，并收集與公司相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)環(huán)境、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)狀況等方面的重要信息， 重點(diǎn)關(guān)注本公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、 投融資計(jì)劃、 年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)。第十二條在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國(guó)內(nèi)外公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例，收集與公司獲利能力、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力、償債能力、發(fā)展能

6、力指標(biāo)的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注成本核算、 資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。第十三條在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面， 廣泛收集國(guó)內(nèi)外公司忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，收集與公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、主要客戶和供應(yīng)商等方面的重要信息，對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況進(jìn)行的監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持續(xù)改進(jìn)，分析公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。第十四條在法律風(fēng)險(xiǎn)方面， 廣泛收集國(guó)內(nèi)外公司忽視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例， 收集與公司法律環(huán)境、 員工道德、 重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。第十五條 公司對(duì)收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、 提煉、對(duì)

7、比、分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。第四章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第十六條 公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要經(jīng)過(guò)確立風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度、 目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)等五個(gè)基本程序來(lái)進(jìn)行。第十七條確立公司風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度是公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)。（一） 公司風(fēng)險(xiǎn)管理理念是公司如何認(rèn)知整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程 ( 從戰(zhàn)略制定和實(shí)施到公司日常活動(dòng) ) 中的風(fēng)險(xiǎn)為特征的公司共有的信念和態(tài)度。公司實(shí)行穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目采取謹(jǐn)慎介入的態(tài)度。（二）風(fēng)險(xiǎn)接受程度是指公司在追求目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)程度。一般來(lái)講，公司可將風(fēng)險(xiǎn)接受程度分為三類： “高”、“中”、或“低”。公司從定性角度考慮風(fēng)險(xiǎn)接受程度

8、， 整體上講，公司把風(fēng)險(xiǎn)接受程度確定為 “低”類，即公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中， 采取謹(jǐn)慎的風(fēng)險(xiǎn)管理態(tài)度， 可以接受較低程度的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。公司的風(fēng)險(xiǎn)接受程度選擇也與公司的風(fēng)險(xiǎn)管理理念保持一致。第十八條目標(biāo)制定是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、 風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的前提。 公司須首先制定目標(biāo)，在此之后，才能識(shí)別和評(píng)估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)并且采取必要的行動(dòng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制。 公司目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)、 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)四個(gè)方面。 目標(biāo)確定須符合國(guó)家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃， 符合公司戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃。第十九條 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是識(shí)別可能阻礙實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)、 阻礙公司創(chuàng)造價(jià)值或侵蝕現(xiàn)有價(jià)值的因素。公司可采取問(wèn)卷調(diào)查、小組討論、

9、專家咨詢、情景分析政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、訪談法等識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。第二十條風(fēng)險(xiǎn)分析主要從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)公司目標(biāo)的影響程度兩個(gè)角度來(lái)分析。 風(fēng)險(xiǎn)分析方法一般采用定性和定量方法組合而成。 在風(fēng)險(xiǎn)分析不適宜采取定量分析的情況下， 或者用于定量分析所需要的足夠可信的數(shù)據(jù)無(wú)法獲得，或者獲取成本很高時(shí)，公司通常使用定性分析法。公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，確認(rèn)哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)引起重視、 哪些風(fēng)險(xiǎn)予以一般關(guān)注，對(duì)于需要重視的風(fēng)險(xiǎn)，再進(jìn)一步劃分，分別確認(rèn)為“重要風(fēng)險(xiǎn)”與“一般風(fēng)險(xiǎn)” ，從而為風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策奠定基礎(chǔ)。 風(fēng)險(xiǎn)的重要程度的判斷主要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度來(lái)確定的。（一） 如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于 “極小可能發(fā)生”

10、 的該風(fēng)險(xiǎn)就可不被關(guān)注。 （二） 如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生” ，且風(fēng)險(xiǎn)的影響程度小，就將該類風(fēng)險(xiǎn)確定為一般風(fēng)險(xiǎn)。（二）如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性等于或高于“風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生”，且風(fēng)險(xiǎn)的影響程度大，就將該類風(fēng)險(xiǎn)確定為重要風(fēng)險(xiǎn)。第二十一條風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。公司在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析后，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、 減少風(fēng)險(xiǎn)或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。（一）規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：退出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種活動(dòng)。（三）減少風(fēng)險(xiǎn)：采取行動(dòng)減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性或降低風(fēng)險(xiǎn)影響程度或兩者同時(shí)降低。減少風(fēng)險(xiǎn)一般涉及大量的日常經(jīng)營(yíng)決策。（四）分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或者分擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響。（五）接

11、受風(fēng)險(xiǎn)：不采取任何行動(dòng)去影響風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響。風(fēng)險(xiǎn)分析后，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案時(shí)，公司應(yīng)考慮以下因素：（一）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能性和風(fēng)險(xiǎn)程度的影響，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案是否與公司的風(fēng)險(xiǎn)容忍度一致。（二）對(duì)方案的成本與收益比較。（三）對(duì)方案中可能的機(jī)遇與相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較。（四）充分考慮多種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的組合。第五章風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案第二十二條公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略， 針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo)， 所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具。第二十三條根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策

12、略一致、 風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)效率及效果相平衡的原則， 公司制定風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案， 針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施； 對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。第二十四條公司制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括以下內(nèi)容：（一） 建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。 對(duì)內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對(duì)象、條件、范圍和額度等，任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)作出風(fēng)險(xiǎn)性決定；（二） 建立內(nèi)控報(bào)告制度。 明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人， 報(bào)告時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線，負(fù)責(zé)處理報(bào)告部門和人員等；（三） 建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。 對(duì)內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng)， 明確規(guī)定批準(zhǔn)的程

13、序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任；（四） 建立內(nèi)控責(zé)任制度。 按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則， 明確規(guī)定各有關(guān)部門、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度；（五） 建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。 結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、 方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計(jì)檢查的對(duì)象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門等；（六）建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度。把風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績(jī)效薪酬掛鉤；（七） 建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。 對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測(cè)， 及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施；（八） 建立健全公司法律顧問(wèn)制度。 大力加強(qiáng)公司法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，形成由公司決策層主導(dǎo)、 公司法

14、律部牽頭、 公司法律顧問(wèn)提供業(yè)務(wù)保障、 全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系。完善公司重大法律糾紛案件的備案管理制度；（九） 建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約；明確該崗位的上級(jí)部門或人員對(duì)其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任；將該崗位作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)等。第二十五條公司應(yīng)當(dāng)按照各相關(guān)部門的職責(zé)分工，認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位。第六章風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)第二十六條公司建立貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，連接各上下級(jí)、 各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通渠道，確保信息溝通的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，為風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)奠定基礎(chǔ)。第二十七條 公司各相關(guān)部門應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工