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文檔簡介

1、整理課件1整理課件21整理課件3請購請購（計劃）（計劃）采購采購驗收驗收倉儲倉儲復核與復核與記錄記錄付款付款整理課件4整理課件5整理課件6整理課件7整理課件8整理課件9整理課件10整理課件11整理課件12整理課件13整理課件14整理課件15整理課件16（錯報錯報整理課件17整理課件18整理課件19整理課件20整理課件21分析性復核的方法及其可能發現的問題：分析性復核的方法及其可能發現的問題：方法方法發現的潛在錯誤發現的潛在錯誤1、固定資產的總成本、固定資產的總成本與新產品總產量之比與新產品總產量之比總體合理性總體合理性整理課件222、固定資產與產品、固定資產與產品 銷售成本之比銷售成本之比總體

2、合理性總體合理性、固定資產增加額、固定資產增加額增加的合理性增加的合理性、固定資產減少額、固定資產減少額減少的合理性減少的合理性、當期的折舊額與、當期的折舊額與固定資產總成本之比固定資產總成本之比折舊額錯誤折舊額錯誤、累計折舊額與固、累計折舊額與固定資產原值之比定資產原值之比折舊額錯誤折舊額錯誤、比較各月的修理、比較各月的修理及維護費與前期同期及維護費與前期同期水平相比水平相比資產支出收益支資產支出收益支出的劃分錯誤出的劃分錯誤整理課件23整理課件24外購固定外購固定 資產的資產的 原始價值原始價值=買買價價+ 增值稅增值稅進口關稅等進口關稅等 +其他其他支出支出固定資產的增加渠道有：購入、自

3、制自建、固定資產的增加渠道有：購入、自制自建、投資者投入、更新改造增加、債務人抵債增投資者投入、更新改造增加、債務人抵債增加等。加等。整理課件25整理課件26整理課件27整理課件28整理課件29整理課件30整理課件31以固定資產明以固定資產明細賬為起點細賬為起點實地實地追查追查證明固定資證明固定資產確實存在產確實存在提供存提供存在性證在性證據據以實地為以實地為起點起點固定資產固定資產明細賬明細賬獲取實際存在的固定獲取實際存在的固定資產均入賬即完整性資產均入賬即完整性證據證據、確定被審計單位估計的固定資產使用期、確定被審計單位估計的固定資產使用期限和殘值是否合理限和殘值是否合理整理課件32整理課件33整理課件34整理課件35整理課件36整理課件37整理課件38整理課件39整理課件40整理課件41=（1000000100000）5/15=300000（元）（元）該機床用直線法該機床用直線法

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