1、收支業務管理制度(試行)第一章 總則第一條 為了加強收支業務管理工作，強化廉政風險防控機制建設，根據中華人民共和國預算法和行政事業單位內部控制規范（試行）等有關法律法規規定，制定本制度。第二章 收入管理第二條 收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政補助收入、其他收入。第三條 積極組織收入。各項收入應全部納入單位預算編制范圍，全面真實反映單位實際收入情況。第四條 加強收入管理。各項收入由財務股歸口管理并進行會計核算，其他部門和個人不得辦理收款業務，嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。（一）嚴格執行“收支兩條線”管理規定。非稅收入開具財政收款票據，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳國庫或財政

2、專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。（二）簽訂的收入合同，需交財務股做為賬務處理的依據。（三）定期檢查收入合同執行情況，加強往來款項的清理，對應收未收項目查明情況，落實催收責任，確保各項收入應收盡收，及時入賬。第五條 嚴格收入票據管理。財政票據、稅務發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀等，必須履行規定手續。收入票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣等，不得擅自擴大票據使用范圍，做好廢舊票據管理工作。第六條 應確保收款、開票與會計核算崗位相互分離，收入和票據定期核對。第三章 支出管理第七條 單位支出是指行政事業單位為保障機構正常運轉和完成工作任務所發生的資

3、金耗費和損失，包括經費支出和撥出經費。第八條 加強預算管理。各項支出應全部納入部門預算編制范圍，并嚴格按照批復的預算執行。第九條 明確審批權限。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。鎮機關所有預算支出 ，經副鎮長或鎮長審批。第十條 支出事前申請。（一）申請支出事項必須有預算指標，無指標或超指標的支出不能進行申請。（二）申請支出相關辦公室憑依法取得的合法票據，送財務股審核，按照授權審批權限進行逐級報批。第十一條 按照審核批準后的支付憑證支付款項，進行會計核算。出納人員復核原始憑證和會計憑證，按照規定的資金支付方式進行資金支付。實行國庫集中支付的，按照國庫集中支付管理規定辦理；使用公務卡結算的

4、，按照公務卡使用管理規定辦理業務，原則上不準使用現金支付。第十二條 根據支出憑證及時準確登記賬簿，進行會計核算。會計檔案應按照有關規定妥善保管，嚴防毀損、散失、泄密或不當使用。第十三條 對票據不合法、簽批手續不規范、違反財務制度規定的，應當及時制止和糾正。制止和糾正無效的，應當向單位負責人或上級主管部門報告。第四章 債務管理第十四條 鎮機關和直屬單位原則上不得對外舉借債務，不得對任何企事業單位及個人提供資金擔保業務。第十五條 按照規定可以舉借債務的鎮直屬事業單位，債務項目需進行充分論證和評估，編制債務融資和償還方案，經單位領導班子集體研究決定，報縣財政局批準。第十六條 加強債務管理和監控。（一)經批準的舉借債務，不得由一人辦理債務業務的全過程。(二）按照規定的債務資金用途使用資金，不得擠占和挪用。（三）根據債務融資和償還方案按時還本付息，定期核對債務賬目，及時進行債務償還和清理，防范控制債務風險。第十七條 及時進