1、( 除作業以外，請盡快上網下載復習資料 )中國稅制一、簡答題1、 稅收的職能和作用有哪些？2、 什么是稅制？有哪些構成要素？3、 論述資源稅的作用4、 闡述資源稅的征收范圍5、 簡述我國關稅制度的基本原則6、 論述現行企業所得稅制度存在哪些問題7、 根據企業所得稅法規定，計入企業收入總額中的哪些收入，可以不征收企業所得稅？8、 印花稅的征稅范圍9、 土地增值稅的稅率10、 城鎮土地使用稅和耕地占用稅有何區別？二、計算題1、某商業企業是一家國有企業，擁有獨立的法人資格，主要從事糧食及副食品的購銷業務，屬增值稅的一般納稅人。該企業在1996年共取得銷售收入565萬元，其中：(1)小麥銷售收入192

2、.5萬元；(2)面粉銷售收入134.8萬元；(3)餅干及糖果銷售收入237.7萬元；取得有增值稅專用發票的進項稅額共68.9萬元。另外，該企業還通過提供農產品保鮮知識培訓獲得收入12.48萬元。該企業在作收人賬時，沒有分別核算以上幾部分收入，而將其全年收入577.48萬元，全部按13的稅率進行納稅申報，繳納增值稅6.1724萬元。問題1該商業企業按13的稅率計繳增值稅的行為合法嗎?2我國增值稅稅率的種類有哪些以及該如何適用?2、某生產企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，2004年7月銷售A產品給某商場，取得的增值稅專用發票上注明：不含稅銷售額80萬元；另外，因A產品的送貨運輸，獲得

3、運輸費收入5.85萬元，開具的普通發票。并且，向農業生產者購進免稅農產品一批，支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關合法票據，農產品已驗收入庫。本月下旬將購進農產品的20%用于本企業的職工福利。請計算該企業2004年7月應繳納的增值稅稅額。某商店為增值稅小規模納稅人，2004年8月，取得零售收入總額12.48萬元。請計算該商店2004年8月應繳納的增值稅稅額。3、某摩托車生產企業為增值稅一般納稅人，3月份將生產的排氣量為300毫升的某型號摩托車30輛，以每輛出廠價12000元(不含增值稅)的價格劃撥給自設非獨立核算的門市部；門市部又以每輛16380元(含增值稅)的價格銷售給消

4、費者。請計算摩托車生產企業3月應繳納消費稅稅額。4、某卷煙生產企業，某月初庫存外購應稅煙絲金額20萬元，當月又外購應稅煙絲金額50萬元(不含增值稅)，月末庫存煙絲金額10萬元，其余被當月生產卷煙領用。請計算當月準予扣除的外購煙絲已納的消費稅款。5、 有兩位演員，應邀參加某公司慶典活動的演出。根據協議，兩位演員各演出四場，每次出場后付出場費。出場費為：一般演員甲每場500元，著名演員乙每場9000元。此時，悉聞某地遭受海嘯災害，兩位演員通過相關部門進行募捐：甲演員捐贈400元，乙演員捐贈8000元。請計算兩位演員各自應繳納的個人所得稅。6、夏某將自有的一套房屋（經主管部門核定房屋原值21萬元）轉

5、讓，售價30萬元，按售價的5支付給中介機構中介費，在轉讓過程中按規定繳納各種稅費1.2萬元。請計算夏某應當繳納的個人所得稅。電算化會計學名詞解釋1會計信息系統2結構化設計方法簡單題1、某企業1998年初將其手工會計信息系統轉化為電算化系統。初始建賬時，在賬務子系統中，將科目代碼設置為3-22的編碼結構。采購、應付賬款與存貨子系統的存貨類別采用的是 222編碼結構。這一編碼方式的可行性如何?為什么?若不可行，該如何調整?2、設計工資子系統時一般需建立哪些數據文件?3、什么是ABC分類?簡要說明ABC分類的基本原理.審計學簡答題1在審計監督體系中，為什么政府審計、內部審計和CPA審計三方既相互聯系

6、，又各自獨立、各司其職、徑渭分明地在不同領域實施審計？2注冊會計師的違約、過失和欺詐會使其承擔什么法律責任？ 3注冊會計師對鑒證業務為什么不能絕對保證？ 4、應收賬款函證和應付賬款函證有何異同? 綜合題1、注冊會計師李新在對ABC存貨項目的相關內部控制進行評價研究后，發現ABC公司存在以下六種可能存在導致錯誤的情況：(1)所有存貨都未經認真盤點；(2)接近資產負債表日前入庫的產成品可能已計入存貨項目，但可能未進行相關的會計記錄；(3)由XYZ公司代管的A材料可能并不存在；(4)XYZ公司存放在ABC公司倉庫的B材料可能已計入ABC公司的存貨項目；(5)存貨方法已作變更；(6)ABC公司以前年度

7、未曾接受審計。2、X公司系公開發行A股的上市公司，主要經營計算機硬件的開發、集成與銷售，其主要業務流程通常為：向客戶提供技術建議書簽署銷售合同結合庫存情況備貨委托貨運公司送貨安裝驗收根據安裝驗收報告開具發票并確認收入。注冊會計師于2003年初對X公司2002年度財務報表進行審計。經初步了解，X公司2002年度的經營形勢、管理及經營架構與2001年度比較未發生重大變化，且未發生重大重組行為。其他相關資料如下(金額單位：萬元)（2003年）資料一：X公司2002年度未審利潤表及2001年度已審利潤表如下：項目2002年度(未審數)2001年度(審定數)一、主營業務收入10430058900減：主營

8、業務成本9184553599主營業務稅金及附加560350二、主營業務利潤118954951加：其他業務利潤4056減：營業費用28001610管理費用23803260財務費用180150三、營業利潤6575（13）加：投資收益補貼收入980營業外收入100150減：營業外支出260300四、利潤總額7395（163）減：所得稅(稅率33%)800 五、凈利潤6595（163）資料二：X公司2002年度1-12月份未審主營業務收入、主營業務成本列示如下：月份主營業務收入主營業務成本178007566276006764374006512477006768578006981678506947779

9、50711587700683097600683210790071111181007280121890015139合計10430091845【要求】(1)為確定重點審計領域，注冊會計師擬實施分析程序控制程序。請對資料一進行分析后，指出利潤表中的重點審計領域，并簡要說明理由；對資料二分析后，指出主營業務收入和主營業務成本的重點審計領域，并簡要說明理由。(不要求列示分析過程)(2)注冊會計師在了解X公司銷售與收款循環內部控制后，準備對X公司銷售業務的內部控制進行測試，以驗證其能否確保已入賬的銷售確系已經實現的銷售。請列示該項測試的主要程序。3、注冊會計師李新在對ABC存貨項目的相關內部控制進行評價研

10、究后，發現ABC公司存在以下六種可能存在導致錯誤的情況：(1)所有存貨都未經認真盤點；(2)接近資產負債表日前入庫的產成品可能已計入存貨項目，但可能未進行相關的會計記錄；(3)由XYZ公司代管的A材料可能并不存在；(4)XYZ公司存放在ABC公司倉庫的B材料可能已計入ABC公司的存貨項目；(5)存貨方法已作變更；(6)ABC公司以前年度未曾接受審計。【要求】按照下列要求，將答案填列題后表格中。事項審計程序主要能證明的認定（1）（2）（3）（4）（5）（6）經濟法簡答1、 簡述我國法律體系的構成（即我國的法律體系包括那幾個部門法）2、 簡述有效的民事法律行為的構成要件案例分析題第1題 A公司、B

11、公司、C公司3家各出資500萬元，設立了D公司。A公司派人擔任董事長，B公司派人擔任總會計師兼任監事，C公司派人擔任經理。后，董事長認為，公司章程對A公司不利，也不利于公司的經營，于是作出修改公司章程的決定，會計師與經理不同意。于是董事長找借口解除經理的職務，自己兼任經理，獨攬大權。后，董事長之朋友陷入債務糾紛，請求董事長幫忙。董事長以D公司的財產為其債務擔保。B公司與C公司知道以后，提出疑義。請回答：本案存在哪些不符合公司法規定之處？并說明理由。第2題1995年11月初，A公司向B銀行申請貸款300萬元，并以A公司位于該市平江路328號已出租給C公司的一幢500平方米的臨街三層樓作為抵押。該

12、樓房經有關部門評估價值320萬元，A公司與C公司簽訂為期4年的房屋租賃合同，合同到期日為1998年底。A公司與B銀行在簽訂的抵押借款合同中約定：B銀行貸給A公司300萬元，期限1年，月息為10.95 。雙方在合同中還約定：A公司以上述房產作抵押，如到期不能償還，則將房屋按市價轉讓給B銀行。雙方在房地產管理部門辦理了抵押登記。B銀行按約定發放了貸款。借款到期后，A公司除支付25萬元利息外，其他本息約350萬元未能歸還。雙方按照合同約定，同時B銀行考慮該樓可以作為分支機構營業地，遂將該房屋折價350萬元充抵全部借款本息，并辦理了產權轉讓手續。此后，B銀行提出要求C公司騰出房屋供其使用。C公司則以租

13、賃合同尚未到期，且A公司與B銀行的房屋轉讓行為侵犯其優先購買權為由，不同意退出房屋，并認為該房地產抵押及轉讓合同無效。B銀行遂向法院提起訴訟，法院受理后，在詢問過程中征詢C公司意見時，該公司只同意出300萬元購買該樓。請回答：(1)抵押合同中是否存在絕押條款？為什么？(2)本案中，B銀行要求C公司騰房的訴訟主張能否得到法院的支持?為什么？(3)本案中，C公司是否享有優先購買權？為什么？第3題 案情簡介某股份有限公司注冊資金為6000萬元，1995年以募集方式設立。在設立過程中，經國務院證券管理部門批準，以超過股票票面金額1.5倍的價格發行，因此實際募集到9000萬元，超過票面金額發行股票所得溢

14、價款為3000萬元，該溢價款在當年經董事會決定被作為股利分配。因為經營管理不善，到1999年該公司虧損了1000萬元。后公司轉換經營機制，調整經營策略，經過一年的經營，2000年盈利800萬元，公司考慮股東這幾年來因為公司虧損一直沒有分配股利，于是將該利潤拿出200萬元作為經營資本，其余600萬元分配給股東。此后，該公司年年盈利，不僅彌補了多年的虧損，且逐年提取了法定公積金和法定公益金，累計提取的法定公積金占注冊資本48，法定公益金占注冊資本的45，公司決定不再提取法定公積金和法定公益金。2001年，公司經股東大會決定把全部法定公積金轉為公司資本，按股東原持有股份的比例派送給股東。本案中的某股

15、份有限公司在利潤分配方面存在哪些違法之處？請說明理由。第4題某洗衣機廠庫存500臺優質名牌洗衣機。1994年7月3日，洗衣機廠給天鵬商場發函詢問其是否愿意以每臺750元的價格購買，備有現貨，只要數量在500臺以下，可保證供應，限期在7天內答復。天鵬商場恰逢本商場的洗衣機脫銷，急需進一批洗衣機，在收函的第二天即7月6日遂回電稱愿意購買400臺洗衣機，價格為每臺740元并要求洗衣機廠送上門。洗衣機廠在接到天鵬商場的電文后，當天即發函稱愿意接受天鵬商場提出的價格條件，但因生產任務繁忙，無法送貨上門，要求天鵬商場自己支付運費，自己到洗衣機廠提貨，并要求立即答復。天鵬商場接到回函后，因忙于購進其它貨物，

16、將該函擱置一邊。到1994年10月，洗衣機價格調整，上漲幅度為20。天鵬商場組織車輛到洗衣機廠提貨，要求洗衣機廠按每臺740元的價格供應洗衣機400臺。而此時，洗衣機廠僅剩下庫存的100臺，其他已經售完。天鵬商場為此訴至法院，要求洗衣機廠履行合同，并賠償損失。洗衣機廠則辯稱：它與天鵬商場的合同根本沒有成立，因此不存在承擔違約責任或履行合同問題。 請回答：(1)1994年7月3日，洗衣機廠向天鵬商場發函的行為屬何種性質?為什么?(2)1994年7月6日，天鵬商場給洗衣機廠的回電行為的性質如何?為什么?(3)1994年10月底，天鵬商場組織車輛到洗衣機廠提貨的性質如何?為什么?(4)洗衣機廠和天鵬商場的