1、中國重工（集團）有限公司財務會計治理制度 2004.02.032004.02.03 目錄 第 1 1 章總則 第 2 2 章企業財務治理體系及權限 第 3 3 章會計核算與會計監督 第 4 4 章會計機構與會計人員 第 5 5 章會計基礎治理 第 6 6 章企業預算治理3 3 / 22/ 22 第 7 7 章資本金籌集與治理 第 8 8 章資金治理 第 9 9 章存貨治理 第 1010 章固定資產治理 第 1111 章在建工程治理 第 1212 章無形資產及遞延資產治理 第 1313 章投資治理 第 1414 章 成本費用治理 第 1515 章收入治理 第 1616 章利潤及利潤分配治理 第

2、1717 章財務報告 第 1818 章會計電算化治理 第 1919 章合并會計報表治理 第 2020 章會計檔案治理 第 2121 章附則 第一章總則 第一條 為了適應社會主義市場經濟的客觀要求 ，按現代企業制 度規范集團公司所屬企業（事業）單位的會計核算和財務行動，完 善財務制度體系，保證會計資料真實、完整，依照中華人民共 和國會計法、中華人民共和國公司法、 企業財務通則、 企業會計準則和會計基礎工作規范的有關規定，并結合 集團公司所屬企業（事業）的生產經營特點和治理要求，特制定 本制度。 第二條 本制度適用于中國紡織機械（集團）所屬企業、公司、 控股公司及其所屬單位和實行企業化治理的事業單

3、位。 集團公司設在開發區或境外的獨資或控股企業以及中外合資企 業除執行本制度和有關規定外，還應遵照有關財務制度和會計法 規。經營業務以旅游、施工、房地產、金融、運輸業等為主的企 業應執行相應的行業財務會計制度。 第三條 集團公司及所屬企（事）業單位的主管財政機關是財政 部及財政部駐企（事）業所在地中央企業監察處。主管稅務機關 為企業所在地的國稅局和地稅局。 5 5 / 22/ 22 第二章企業財務治理體系及權限 第四條 集團公司所屬企（事）業應建立嚴密、科學的財務治理 體系，實行財務總監的監管制度，以保證治理工作正常開展。 第五條企業財務部門是企業財務治理中心，負責組織、監督本 企業財會治理工

4、作；編制、執行、分析企業財務預算；對資金實 施集中治理，統一調度；參與經營決策，并做好企業成本、費用、 利潤指標的考核；監督企業財務收支，如實反映企業財務狀況和 經營成果，依法正確計算、繳納各項國家稅（費）；配合其他部 門做好各項基礎治理工作。 財務總監的治理按集團公司財務總監治理方法執行。 第六條集團公司所屬企（事）業的財務治理權限應按以下原則 確定： 第一節企業負責人財務治理權限 （一）認真遵守國家法律、法規，樹立以財務治理為中心，以資 金治理為重點的企業治理觀念; （二） 依照集團公司整體進展而確定的企業年度財務預算， 生產 經營打算和財務成本費用打算組織好企業生產經營活動， 確保財 務

5、預算和年度利潤目標的順利實現，確保企業資產保值、增值； （三） 依照企業規模、經營方式和組織形式設置企業財務治理機 構； （四） 負責組織企業投資的決策，并對決策結果承擔要緊責任； （五） 依法保障財務部門和財會人員履行職責； （六） 同意財務、稅務、審計機關等外部和上級財務部門的檢查 監督，對本企業發生的經濟損失和重大違紀事項負要緊責任。 （七） 組織企業制定具體財務治理方法。 （八） 加強對獨立核算部門負責人的治理， 督促所屬單位認真執 行有關財務制度。 第二節企業財務負責人是指總會計師或行使總會計師職權的企 業領導人員，其權限如下： （一） 宣傳貫徹落實國家有關財經政策、法規，組織制訂企

6、業財 務治理和會計核算實施細則；并及時研究國家的各項政策對企業 經營過程中產生的阻礙； （二） 組織領導企業財務部門開展財務治理和會計核算， 協調企 業各職能部門的關系，保證財務部門正常的工作秩序； （三） 組織制定企業年度財務預算和財務成本打算， 并負責組織 實施和考核； 7 7 / 22/ 22 （四）審核企業重要財務事項， 對發生的重大違紀事項負有直接 責任。 1.1. 審核企業月、季、年度各類會計報表和財務報告，并對報表 和報告的正確性負責； 2 2 .審簽限額以上資金的劃轉； 3 3 .負責企業各類資產盤盈、盤虧及損失的審批，并負責組織查 明責任； 4 4 .負責各類資產的轉移和租賃

7、的審批； 5.5. 確定企業內部價格的定價原則，簽發企業內部結算價格； 6.6. 正確計算企業產品成本，并對成本變動情況查明緣故。 （五）參與企業經營決策和項目投資決策， 對項目效益可行性提 出主導意見，并承擔相應決策責任； （六） 負責企業籌資活動，權衡籌資成本，掌握企業資產負債結 構，發覺問題負責向企業負責人提出解決意見； （七） 組織領導企業會計電算化工作，并做好有關部門的協調； （八） 搞好企業各級財會人員的崗位技術培訓工作， 不斷提高財 會隊伍政治和業務素養。 第三節 企業財務部門負責人權限： （一）宣傳貫徹落實國家各項財經政策、法規，制訂落實會計人 員崗位責任制，并負責實施與考核，

8、隨時捕捉各種會計信息，并 運用到財務治 理的各項工作。 （二） 負責制定企業財務治理方法，組織正確會計核算，并對獨 立核算單位的財務治理和會計核算負責指導， 落實規范的會計基 礎治理工作； （三） 及時籌措和統一調度資金，不斷提高資金使用效果，如實 反映企業財務狀況和經營成果， 監督財務收支，按期報送會計報 表，并對報表計算的及時性、正確性負責； （四）參與企業的經營決策和項目決策， 為決策提供準確的會計 資料； （五） 負責企業財務預算和財務成本費用打算的編制工作， 定期 檢查各獨立核算單位的成本費用、 利潤的執行情況，研究并及時 解決執行過程中存在的冋題； （六） 具體組織企業會計電算化工

9、作， 運用現代化治理手段及科 學方法，不斷提高企業會計電算化水平； （七） 合理組織人員，科學分工，統籌處理會計核算中出現的各 種問題，保證企業財會工作的正常進行。 第七條集團公司對子企業和控股公司實行財務總監派出制，以 加強對企業財務狀況的監督，并對企業財務報告的合法、真實、 正確、完整性同企業負責人共同承擔責任。 9 9 / 22/ 22 第三章會計核算與會計監督 第八條 企業必須據實核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，編 制財務會計報告；不得以虛假會計資料設置帳簿， 不準設置帳外 帳，私設“小金庫”。 第九條 企業必須實行會計監督，建立健全企業內部財務治理制 度和內部牽制制度實施細則。 在

10、同意企業外部監管部門監督的同 時，加強內部審計的作用，真正做到防患于未然 第十條 具體要求按照集團公司會計核算基礎工作的規定執 行。 第四章會計機構與會計人員 第十一條 集團所屬大中型企業必須設置總會計師。 第十二條 企業應依照各自規模及生產經營特點設置會計機構， 企業總會計師，負責協助企業負責人領導企業財務工作。 第十三條 企業會計人員上崗必須符合 會計法的差不多要求， 并承擔相應法律責任。 第十四條具體要求按集團公司企業財務負責人和會計機構負 責人治理方法和企業財務機構職責范圍及崗位責任制 執行 第五章會計基礎治理 第十五條 企業必須建立適應競爭環境的內部治理制度，扎實做 好會計基礎工作，

11、全面加強生產、技術、成本、質量、財務、營 銷等各項治理工作。 第十六條企業生產經營活動過程必須建立完整的原始記錄，健 全會計核算資料及各類物資消耗定額和費用開支標準， 按月對各 項定額進行考核分析，并定期對各項定額進行修改和補充。 第十七條 企業必須建立健全內部價格治理體系，并積極開展各 項工作。 第十八條企業必須建立定期和不定期各類財產物資盤點制度， 一般情況季度、年度必須對各類資產進行清查盤點，進行帳物核 實，帳帳核對。對盤盈、盤虧、毀損、報廢應履行報批手續，確 保帳、卡、物相符。 第六章企業財務預算治理 第十九條企業為保證生產經營活動的正常開展，必須依照企業 經營打算大綱編制企業年度財務

12、預算。 第二十條 正確執行預算，監督檢查財務預算執行情況，并通過 會計信息予以操縱，以提高財務預算治理的科學性。 第二十一條企業財務成本費用可能是依照企業年度財務預算確 定的全年1111 / 22/ 22 生產經營活動和經營目標的系統化、 具體化體現，是企 業組織經營活動的依據。通過財務收支預算和財務成本費用打算 下達，作為對各部門工作的考核依據。 財務部門必須依照企業的 年度經營打算，編制年度（季度）財務可能。年度財務成本費用 可能的內容包括： 1 1、長期投資和短期投資預算； 2 2、固定資產購建預算; 3 3、現金流量預算; 4 4、 成本預算； 5 5、 治理費用、財務費用、銷售費用預

13、算； 6 6、 銷售收入和利潤預算； 7 7、 其他預算等。 第二十二條 企業財務預算應在上年四季度開始編制， 經廠長（總 經理）或董事長審批后執行，并在次年元月底之前上報集團公司 財務部和有關部門。 企業財務部門要將各項預算按季、月進行分解，下達各部門，定 期進行檢查、分析，并將打算的執行情況及時向經營者和集團公 司財務部匯報，保證年度財務預算的實現。 遇到實際情況確需調 整時，必須報集團公司財務部批準。 第七章資本金籌集與治理 第二十三條集團公司及子企業資本金按照投資主體分為法人資 本金、個人資本金和外商資本金。 集團公司擁有的全部國有資產 所形成的及同意其他企業投入的資本金均為法人資本金

14、， 所屬企 業同外商合資或實行股份制形成的資本金為外商資本金或個人 資本金。資本金的核算與治理按會計制度有關規定執行。 第二十四條 企業應按照國家法律、法規和章程、協議的有關規 定，及時足額籌集資本金。資本金也可一次或分次籌集。一次籌 集的，從營業執照簽發之日起六個月以內籌足。 分期籌集的最后 一期出資應當在營業執照簽發之日起三年內繳清， 其中，第一次 不低于出資額的 15%15%并要在營業執照簽發之日起三個月內交清。 籌集資本金一般有以下幾種方式： 1 1、 貨幣資金投資。 2 2、 實物投資。在實物投資當中，不得汲取投資者的已設立有擔 保物權及租賃資產的出資。 3 3、 無形資產投資（不包