1、企業所得稅網上申報系統操作手冊適用于納稅人申報山東省國家稅務局山東和華中稅信息技術有限公司2009.2目錄1系統概述11.1系統運行環境11.2系統適用范圍12WEB申報方式優點12.1全省統一模式12.2多種申報方式22.3操作方便簡單22.4軟件升級方便32系統登錄及公共操作說明42.1系統登錄42.2確認信息72.3公共操作說明8功能描述8操作說明8必錄項、非必錄項、顯示項103報表填寫103.1報表填寫說明103.2A類查賬征收企業12中華人民共和國企業所得稅年度申報表12附表一14附表二17納稅調整項目明細表（附表三）20企業所得稅彌補虧損明細表（附表四）23稅收優惠明細表（附表五）

2、25境外所得稅抵免計算明細表（附表六）26以公允價值計量資產納稅調整表（附表七）27廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表（附表八）28資產折舊、攤銷納稅調整明細表（附表九）29資產減值準備項目調整明細表（附表十）30股權投資所得（損失）明細表（附表十一）313.3B類核定征收企業32中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（B類）32稅收優惠明細表334申報上傳345申報狀態查詢355.1未申報狀態355.2數據提交成功狀態355.3等待寫入征管系統365.4申報成功狀態365.5被退回的狀態365.6未成功寫入征管系統376打印377技術支持411 系統概述根據國家稅務總局關于印發中華人民共和國

3、企業所得稅年度納稅申報表的通知（國稅發2008101號）、關于印發中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表的補充通知（國稅發20081081號）要求， 2008年年度所得稅申報表有較大調整，考慮到年度所得稅時間緊，工作量大的現狀，為了能夠全面做好2008年度所得稅申報工作，充分發揮網上辦稅平臺優勢，山東省國家稅務局擬采用全省統一申報的模式解決2008版年度所得稅申報工作，做到統一平臺、統一軟件、統一培訓、統一支持、統一服務的"五統一"模式。1.1 系統運行環境l 硬件 企業端建議配置： CPU：Pentium III 1GB以上 內存：256MB以上 硬盤：1GB可用空間 網

4、絡：一個調制解調器（56k）和一根電話線（程控）或ISDN、DDN專線l 軟件 操作系統：WindowsXP/Windows2003/ Windows2000/ Windows98/Windows Vista； 瀏覽器：Microsoft Internet Explorer 6.0；1.2 系統適用范圍本系統適用于企業所得稅征收方式為查賬征收納稅人（A類）、核定征收納稅人（B類）。2 WEB申報方式優點2.1 全省統一模式山東省國稅局網上辦稅平臺下的企業季度所得稅申報及年度所得稅申報，是采用全省統一申報的模式解決2008版年度所得稅申報工作，做到統一平臺、統一軟件、統一培訓、統一支持、統一服務

5、的“五統一”模式。2.2 多種申報方式根據省局的決定，2008版年度所得稅申報在提供多種申報方式的前提下，優先鼓勵納稅人采用省局開發的2008版所得稅直報系統進行申報，大廳柜臺申報和大廳自助申報作為輔助申報方式。納稅人可以自己選擇適合自己的申報方式。2.3 操作方便簡單新的申報系統，基礎數據來源于CTAIS，包括納稅人基本信息、季度預繳數、減免數等，系統可根據以往的填報數據及各附表自動生成主表，填寫量大大減少，頁面操作更人性化，頁面顯示簡單直觀，左側為功能列表，右側為操作區，報表為所見即所得式，表內及表間關系均已根據總局下發的標準進行開發，確保上報數據的準確性及可靠性。2.4 軟件升級方便WE

6、B版的軟件升級用戶不必做任何操作，大大減輕了軟件升級的工作量，因此WEB版的軟件廣泛推行。所得稅申報即采用最新的JAVA語言開發，WEB版升級只需后臺技術開發人員做出維護，用戶不需做任何操作即可使用升級后的軟件。2 系統登錄及公共操作說明2.1 系統登錄納稅人可以通過登陸山東省國家稅務局門戶網站，進入所得稅申報平臺。如下圖所示：單擊此處登陸單擊所得稅申報，將打開山東省國家稅務局門戶網站所得稅申報網頁。如下圖所示：納稅人根據自己所在的網絡，單擊“網通：所得稅申報”或“電信：所得稅申報”；進入所得稅申報平臺。納稅人也可以在Internet Explorer瀏覽器中選擇以下網址之一登錄本系統：htt

7、p:/8:8080/(新聯通)；41:8080/（電信）。按照以上方式系統即出現山東省國家稅務局網上辦稅平臺V1.0的登錄界面，如下圖所示： 輸入本企業的納稅人識別號和正確的用戶口令，凡已辦理網上辦稅平臺使用許可的用戶均得到一組16位的注冊碼，注冊碼的啟用更能保護用戶信息的安全。凡有注冊碼的用戶，第一次登錄時需點擊按鈕進行輸入，否則出現如下提示：點擊如下圖所示：完成注冊碼輸入后，單擊按鈕。之后輸入本系統初始密碼，完成登錄。之后返回登錄界面，輸入納稅人識別號，密碼登錄本系統。如果點擊按鈕，則系統自動關閉該網頁。注意：第一次登陸本系統后請及

8、時修改密碼。2.2 確認信息當用戶登錄系統以后，系統將企業的基本信息顯示出來，如下圖所示：l 納稅人基本信息先確認納稅人基本信息，并在功能操作區我的權限2008企業年度所得稅，查看顯示的報表類型是否與企業實際情況相符，如若發現有不符之處可上報所屬稅務機關，到稅務局大廳做更改。稅務局大廳修改后，企業年度所得稅系統更新該企業的基本信息即可，企業不需做任何改動，再次登錄后即為更新后的信息。l 稅局公告信息稅局公告欄顯示了國家稅務機關發布的公告信息，用戶點擊鏈接可查看各類消息。l 當期應申報狀態稅種：納稅人所申報的稅種。所屬期：納稅人申報稅種的所屬期。申報期限：納稅人需要在什么時段申報此稅種。申報狀態

9、：提示納稅人當前申報的狀態。2.3 公共操作說明2.3.1 功能描述窗口控制按鈕當納稅人完成登錄并通過身份認證后，就進入了山東省國稅局網上辦稅平臺操作主界面，所有企業所得稅年度申報操作均在此操作平臺中完成。如下圖所示： 各工作區的名稱工作區功能菜單2.3.2 操作說明操作平臺分為三部分：（一）功能操作區在整個界面的左邊功能操作區，樹狀顯示該納稅人的所有功能模塊。點擊具體功能模塊樹節點即可在右邊的工作區里打開相應的操作模塊界面。（二）工作區窗口在整個界面的右邊，用于顯示業務模塊界面?？刂乒ぷ鲄^大?。豢刂撇藛螜诘娘@示。具體按鈕說明如下：工作區關閉各工作區左右滾動鍵功能操作區窗口的切換工作區全屏幫助

10、按鈕（三）工作區控制臺在整個界面的右上方，顯示納稅人名稱、主管稅務機關；和個人設置、退出功能。 點擊相應功能即可進入。個人設置：單擊個人設置，系統打開如下圖所示窗口：輸入原密碼、新密碼、確認新密碼；單擊保存即可修改密碼。退出：單擊退出按鈕，如下圖所示：單擊是，則關閉該對話框。特殊說明：在下面的說明中，為方便表示計算公式，用L表示列，H表示行。例如：第1行3列表示為：H1L3。2.3.3 必錄項、非必錄項、顯示項在本系統中，通過不同的界面顏色表示該項目的錄入屬性，如下圖所示：· 淺青綠表示該項內容可填寫項或可修改。 · 天藍色表示該項內容不可填寫，是系統自動計算或者從別的附表

11、中提取的。· 在表格內不可填寫項，已被控制，用戶不可操作。可填寫項：系統自動計算項： 不可填寫項3 報表填寫3.1 報表填寫說明本系統根據從CTAIS中獲取的納稅人基本信息判斷納稅人申報類型，目前A、B兩大類，其中A類包括以下三種類型：l 一般企業l 金融企業l 事業單位系統將分別顯示各類型企業應申報的報表。A類一般企業如下圖所示：A類金融企業如下圖所示：A類事業單位如下圖所示：B類如下圖所示：注意事項：l 根據國家稅務總局下發的填表說明，軟件中設置的A類填寫報表順序為：附表一、附表二、附表十一至附表三、主表。l 如果A類企業為零申報時，必須要填寫的報表為：主表、附表五。l 如需改動

12、主表中的數據，要確定該項是否與附表相關聯，有關聯的要在相關附表中先做修改，再打開主表重新保存。同樣，若修改了附表中的數據，要重新保存主表。3.2 A類查賬征收企業3.2.1 中華人民共和國企業所得稅年度申報表本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人填報。中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類），由附表信息、相關信息維護自動計算帶出主表的大部分項目，部分項目手工錄入。申報表的表樣及填寫方法與紙質報表相同。如下圖：按鈕說明：在申報表各數據確認無誤后，點擊此鍵，數據即被保存，此報表填寫完畢。保存成功顯示如下： 打印此報表。 點擊此鍵，此報表將生成一個EXCEL文件。 點擊此鍵，將出現一個空

13、表的頁簽，可以打印一張空表。當對某行不明白怎么填寫的時候，對這行的空白處雙擊，出現此行的填表說明，第1行的填表說明如下圖所示：3.2.2 附表一 收入明細表（附表一（1）概要說明：本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人填報。稅務登記表的單位性質為“企業”、“其他”和“自收自支的事業單位”（通過納稅人信息補錄，區分是否自收自支的事業單位）的，且納稅人行業不屬于銀行業、證券業、保險業、其他金融活動，需要按一般企業所得稅年度申報的要求報送收入明細表。本表適用于執行企業會計準則、企業會計制度或小企業會計制度的納稅人填報。納稅人根據會計制度核算的“主營業務收入”、“其它業務收入”和“

14、營業外收入”，以及根據稅收規定應在當期確認收入的“視同銷售收入”和“其他收入”填報此表。如下圖所示：注意表間關系：l 第1行附表八第4行l 第2行主表第1行l 第13行附表三第2行第3列l 第17行主表第11行 金融企業收入明細表（附表一（2）概要說明：本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人填報。稅務登記表的單位性質為“企業”、“其他”和“自收自支的事業單位”的，且納稅人稅務登記的行業為銀行業、證券業、保險業、其他金融活動，需要按金融企業所得稅年度申報的要求報送金融保險企業主營業務收入明細表。本表適用于執行企業會計準則、金融企業會計制度的銀行業、證券業、保險業、其他金融活動

15、等企業并實行查帳征收的企業所得稅居民納稅人，根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例和會計制度核算的有關明細科目分析填報，應準確歸集收入分別填寫入相關項目。如下圖所示：注意表間關系：l 第1行主表第1行。l 第138行附表八第4行。l 第38行附表三第2行第3列。l 第42行主表第11行。 事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入明細表（附表一（3）概要說明：本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人填報。納稅人稅務登記表的單位類型為事業單位（非自收自支）、社會團體、民辦非企業單位，需要按事業單位企業所得稅年度申報的要求報送事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出明細表。如下圖所

16、示：注意表間關系：l 第3+4+5+6+7行=主表第1行。l 第8行= 主表第9行。l 第10行=主表第16行= A3第14行第4列。3.2.3 附表二 成本費用明細表（附表二（1）概要說明：本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人填報。稅務登記表的單位性質為“企業”、“其他”和“自收自支的事業單位”（通過納稅人信息補錄，區分是否自收自支的事業單位）的，且納稅人行業不屬于銀行業、證券業、保險業、其他金融活動，需要按一般企業所得稅年度申報的要求報送成本費用明細表。如下圖所示：注意表間關系：l 第27行主表第2行。l 第12行附表三第21行第4列。l 第16行主表第12行。l 第

17、26行主表第4行。l 第27行主表第5行。l 第28行主表第6行。 金融企業成本費用明細表（附表二（2）概要說明：本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人填報。稅務登記表的單位性質為“企業”、“其他”和“自收自支的事業單位”的，且納稅人稅務登記的行業為“銀行業”、“證券業”、“保險業”、“其他金融活動”，需要按金融企業所得稅年度申報的要求報送金融企業成本費用明細表。如下圖所示：注意表間關系：l 第1行主表第2行；l 第41行附表三第21行第4列；l 第45行主表第12行。 事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出明細表（附表二（3）概要說明：本表適用于實行查賬征收

18、企業所得稅的居民納稅人填報。納稅人稅務登記表的單位類型為事業單位（非自收自支）、社會團體、民辦非企業單位，需要按事業單位企業所得稅年度申報的要求報送事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出明細表。如下圖所示：注意表間關系：l 第14行主表第2行“營業成本”3.2.4 納稅調整項目明細表（附表三）概要說明：本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人填報。依據中華人民共和國企業所得稅法第二十一條規定：“在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算?！碧顖蠹{稅人按照會計制度核算與稅收規定不一致的，應進行納稅調整增加、減少項目的金

19、額。如下圖所示：注意事項：l 納稅調整項目明細表中的數據來源于附表一、附表二、附表四至附表十一，所以要先填寫這些表，再填寫附表三。如若對某張表進行了新的操作，均需對附表三重新提取或填寫數據并保存。l 當用戶填寫賬載金額后，系統默認將該值賦予稅收金額欄，但稅收金額可根據實際情況進行修改。l H55L3=H1L3+ H20L3+H41L3+H51L3+H52L3+H53L3+H54L3l H55L4=H1L4+ H20L4+H41L4+H51L4+H52L4+H53L4+H54L4注意表間關系：l 一般企業：第2行第3列附表一（1）第13行。金融企業：第2行第3列附表一（2）第38行。l 第6行第

20、4列附表十一第5列“合計”行的絕對值。l 第12行第4列附表六“合計”行第2列的絕對值。l 附表七第10行第5列為正數時：第10行第3列附表七第10行第5列。附表七第10行第5列為負數時：第10行第4列附表七第10行第5列負數的絕對值。l 第14行第4列附表一（3）第10行。l 第15行第4列附表五第1行。l 第16行第4列附表五第6行。l 第17行第4列附表五第14行。l 第18行第4列附表五第39行。當主表23行為負數時：且23行負數的絕對值大于附表三第18行第4列，則附表三第18行第4列附表五第39行0；當主表23行為負數時：且23行負數的絕對值小于附表三第18行第4列，則附表三第18行

21、第4列附表五第39行主表23行負數絕對值l 一般企業：第21行第4列附表二（1）第12行。金融企業：第21行第4列附表二（2）第41行。l 第27行第3列附表八第7行。27行第4列附表八第10行。l 第39行第4列附表五第9行。l 附表九第1行第7列為正數時：第43行第3列附表九第1行第7列。附表九第1行第7列為負數時：第43行第4列附表九第1行第7列負數的絕對值。l 附表九第7行第7列為正數時：第44行第3列附表九第7行第7列。附表九第7行第7列為負數時：第44行第4列附表九第7行第7列負數的絕對值。l 附表九第10行第7列為正數時：第45行第3列附表九第10行第7列。附表九第10行第7列為

22、負數時：第45行第4列附表九第10行第7列負數的絕對值。l 附表九第15行第7列為正數時：第46行第3列附表九第15行第7列。附表九第15行第7列為負數時：第46行第4列附表九第15行第7列負數的絕對值。l 附表九第16行第7列為正數時：第48行第3列附表九第16行第7列。附表九第16行第7列為負數時：第48行第4列附表九第16行第7列負數的絕對值。l 第51行第3列附表十第117行第7列為正數時：第49行第3列附表九第17行第7列。附表九第17行第7列為負數時：第49行第4列附表九第17行第7列負數的絕對值。l 附表十第17行第5列合計數為正數時；第51行第3列=附表十第17行第5列。附表十

23、第17行第5列合計數為負數時：第51行第4列附表十第17行第5列的絕對值。l 第55行第3列主表第14行l 第55行第4列主表第15行3.2.5 企業所得稅彌補虧損明細表（附表四）概要說明：本表適用各類查賬征收的納稅人填報本年及本年度納稅申報前5年度發生的尚未彌補的虧損額。本表反映納稅調整后所得為正數，按規定可彌補以前年度結轉的虧損額。如下圖所示：注意表間關系：l L4L2L3l 當L40時，L5L4的絕對值（L50）L6L4的絕對值（L60）L7L4的絕對值（L70）L8L4的絕對值（L80）當L40時，L50，L60，L70，L80l L9（L90）當L40時，L9L5L6L7L8，且L9

24、L4的絕對值當L40時，L90l L10（L100）當L4H1至50，且L4H60時，H1L10H1L4負數的絕對值H1L9，且H6L4H2L10H2L4負數的絕對值H2L9, 且H6L4H1L10H3L10H3L4負數的絕對值H3L9, 且H6L4H1L10H2L10H4L10H4L4負數的絕對值H4L9, 且H6L4H1L10H2L10H3L10H5L10H5L4負數的絕對值H5L9, 且H6L4H1L10H2L10H3L10H4L10l 當L40，且L4H60時，L100l L11（L4的絕對值L9L100，填列時改以負數填入）當L40時，L11（L4的絕對值L9L10）當L40時，L1

25、10l L10H6 L10H1L10H2L10H3L10H4L10H5 且H6L10H6L4l L11H7 L11H2L11H3L11H4L11H5L11H6，第11欄按設定公式自動計算，也可根據實際情況修改填寫。l H6L2主表23行l H6L10主表24行3.2.6 稅收優惠明細表（附表五）概要說明：本表適用各類查賬征收納稅人填報本年度發生的按稅收規定應免稅的收入、減計收入、加計扣除、減（免）稅項目所得、減免稅、創業投資企業抵扣的應納稅所得額及購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資抵免稅額。如下圖所示：注意事項：1. 第45行、第46行、第47行必須填寫，其中第47行為下拉列表

26、，用戶直接選擇。注意表間關系：l 第1行附表三第15行第4列主表第17行；l 第6行附表三第16行第4列主表第18行；l 第9行附表三第39行第4列主表第20行；l 第14行附表三第17行第4列主表第19行；l 第39行附表三第18行第4列；l 第33行主表第28行；l 第40行主表第29行。3.2.7 境外所得稅抵免計算明細表（附表六）概要說明：本表適用于查賬征收的各類納稅人填報本年度發生的來源于不同國家和地區的境外所得按稅收規定應繳納和抵免的所得稅額。如下圖所示：按鈕說明：增加行次；把光標定位在某一行上，單擊增加，就可在這行的下面增加一行。刪除某行次；把光標定在某一行上單擊刪除即可，但至少

27、要保留一行。注意表內關系：l L6>=0時,L7<=L6；L6<0時,L7=0l L12<=L11,L13=L12；L12>=L11,L13=L11l L12-L13<0,L14=0；L12-L13>=0,L14=L12-L13l L15>=0且<=L14注意表間關系：l 合計行L2 A3表H12L4l 合計行L7 主表H22l 合計行L10 主表H31l 如果設置項為(境外所得已納稅款抵扣方法)“分國不分項抵扣”，則合計行L13合計行L15 主表H32。特殊操作要求：l 本表增加設置對“境外所得已納稅款抵扣方法”的兩個選擇項：一是分國不分

28、項抵扣；一是定率抵扣。u 選擇“分國不分項抵扣”方法，L17各行不可錄入。u 選擇“定率抵扣”方法，L11至 L16各行不可錄入。l 間接抵免各行中第4列、第5列、第14列、第15列、第16列不能錄入。3.2.8 以公允價值計量資產納稅調整表（附表七）概要說明：本表適用于查賬征收的各類納稅人填報本年度以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、金融負債以及投資性房地產的公允價值、計稅基礎以及會計與稅收差異。如下圖所示：注意表內關系：l L5（L4L2）（L3L1）l H1H2H3H4l H5H6H7H8l H10L1H1 L1H5 L1H9L1l H10L2H1 L2H5 L2H9L2l H

29、10L3H1 L3H5 L3H9L3l H10L4H1 L4H5 L4H9L4l H10L5H1 L5H5 L5H9L5l H10L50時：H10L5A3表H10L3l H10L50時：H10L5的絕對值A3表H10L43.2.9 廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表（附表八）概要說明：本表適用于各類查賬征收納稅人填報本年度發生的全部廣告費及業務宣傳費支出的有關情況、按稅收規定可扣除額、本年納稅調整額、本年結轉以后年度扣除額及以前年度累計結轉扣除額等。如下圖所示：注意表間關系：l 廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表中的數據來源于附表一、附表二，所以要先填寫這些表，再填寫附表八。如若對其中一張表更

30、改了數據，均需對附表八刷新頁面并保存。l 第4行u 填報A1（1）的納稅人，第4行A1（1）表第1行；u 填報A1（2）的納稅人，第4行A1（2）表第1行第38行u 填報A1（3）的納稅人，主表第1行=第4行3.2.10 資產折舊、攤銷納稅調整明細表（附表九）概要說明：對實行查賬征收企業所得稅的納稅人，在年度終了后5個月內，向其所在地主管稅務機關報送資產折舊、攤銷納稅調整明細表。 如下圖所示：注意事項：l H1=H2+H3+H4+H5+H6,第1行按設定公式自動計算，也可根據實際情況修改填寫。l H7= H8+H9, 第7行按設定公式自動計算，也可根據實際情況修改填寫。l H10=H11+H1

31、2+H13+H14，第10行按設定公式自動計算，也可根據實際情況修改填寫。l L7=L5-L6l H18=H1+H7+H10+H15+H16+H17l 當用戶填寫賬載金額后，系統默認將該值賦予計稅基礎欄，但計稅基礎可根據實際情況進行修改。l 第1行第7列為正數時：第1行第7列附表三第43行第3列；第1行第7列為負數時：第1行第7列負數的絕對值附表三第43行第4列。l 第7行第7列為正數時：第7行第7列附表三第44行第3列；第7行第7列為負數時：第7行第7列負數的絕對值附表三第44行第4列。l 第10行第7列為正數時：第10行第7列附表三第45行第3列；第10行第7列為負數時：第10行第7列負數

32、的絕對值附表三第45行第4列。l 第15行第7列為正數時：第15行第7列附表三第46行第3列；第15行第7列為負數時：第15行第7列負數的絕對值附表三第46行第4列。l 第16行第7列為正數時：第16行第7列附表三第48行第3列；第16行第7列為負數時：第16行第7列負數的絕對值附表三第48行第4列。l 第17行第7列為正數時：第17行第7列附表三第49行第3列；第17行第7列為負數時：第17行第7列負數的絕對值附表三第49行第4列。3.2.11 資產減值準備項目調整明細表（附表十）概要說明：本表適用于實行查賬征收的企業所得稅居民納稅人填報。根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例以及企業會

33、計制度、小企業會計制度和企業會計準則計提的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出，以及會計核算與稅收差異填報，據以填報納稅調整明細表第49行。如下圖所示：注意表間關系：l 第17行第5列如為正數：第17行第5列附表三第51行第3列；l 第17行第5列如為負數：第17行第5列附表三第51行第4列。l L5=L3-L23.2.12 股權投資所得（損失）明細表（附表十一）概要說明：本表適用于實行查賬征收的各類納稅人填報核算的長期股權投資初始成本、持有收益、處置收益，以及上述業務會計核算與稅收的差異調整情況。納稅人應根據股權投資的持有收益或轉讓收益（損失）分類填報，據以填報納稅調整項目明細表及稅收優惠

34、明細表的相關項目。如下圖所示：注意表間關系：l 合計行L5的絕對值A3表H6L4l 合計行L8A5表H3注意事項：l 以前年度結轉在本年度前扣除的股權投資轉讓損失=投資損失補充資料下的已彌補金額列+本年度彌補金額第一年。l 以前年度結轉在本年度前扣除的股權投資轉讓損失也可以修改。l 增加和刪除按鈕和附表六一樣3.3 B類核定征收企業3.3.1 中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（B類）概要說明：本表適用于核定征收企業所得稅的居民納稅人填報。中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（B類），由表內關系自動計算帶出主表的大部分項目，部分項目手工錄入。如下圖所示：3.3.2 稅收優惠明細表概要說明：本表適用于核定征收企業所得稅的居民納稅人填報。本年度發生的按稅收規定應免稅的收入、減計收入、加計扣除、減（免）稅項目所得、減免稅、創業投資企業抵扣的應納稅所得額及購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資抵免稅額。如下圖所示：注意事項：l 填寫該表時，必須填寫第45、46、47行數據。4