1、企業業務流程評述：庫存成本調整流程 > 信息化管理 > 軟件應用    企業業務流程評述：庫存成本調整流程 字號顯示：大 中 小2008-12-09 10:18:00來源：IT專家網    【一大把網站】庫存成本調整在ERP系統中的地位流程雖小但是影響深遠。本文作者對庫存成本調整流程中的注意事項進行逐一的講解。企業通過這個講解，可以這個流程的重要性有一個更加深刻的認識，也可消除操所上的失誤。    庫存成本調整在ERP系統中的地位，可以用一句話概括，“流程小但是影

2、響深遠”。這主要是因為庫存成本是成本管理的基礎。若庫存成本不準確的話，則在ERP系統中，任何一個涉及到成本的內容，都會受到影響。故在一些采用了成本模塊的企業來說，庫存成本調整是一個關鍵流程。 下圖是筆者一家客戶的庫存成本流程圖。筆者將對這個流程中的注意事項進行逐一的講解。希望通過這個講解，可以讓大家對這個流程的重要性有一個更加深刻的認識。也幫助大家消除一些操所上的失誤。    庫存成本流程圖 第一步：庫存成本調整需求。 在什么時候需要進行庫存成本調整呢?如企業有時候會發現，ERP系統中有些材料有數量但是沒有金額;或者數量為零，但是卻有金額，等等。遇到這種

3、情況，就需要運行庫存成本作業對庫存成本金額進行調整。一般情況下，如果企業遇到如下情況的話，就需要進行庫存成本調整作業。 一是人為疏忽所導致的。如當某個材料的原材料價格錯誤，但是財務已經結帳并且進行了庫存成本結帳的情況下。為了使得庫存成本與實際帳務成本一致，就需要利用“庫存成本調整作業”，對原材料的庫存成本進行調整。這是企業在工作中，遇到的最常見的一種情形。 二是在成本模塊剛上線的時候，也需要用到這個作業。由于ERP分階段實施，進銷存管理與成本模塊往往在不同的時候上線。如筆者在實施ERP項目的時候，成本模塊往往在其他模塊上線后半年到一年內才進行成本模塊的實施。因為成本模塊結果的正確性要依賴與其他

4、模塊的正確結果。故在成本模塊上線之前，ERP系統中的庫存成本跟財務帳上的庫存成本就會有一定的差異。此時，就需要運行庫存成本調整作業，進行調整。如此的話，成本模塊才能夠得出正確的結果。而且，在成本模塊剛上線的幾個月內，成本會計手工帳要跟一系統帳一起做。在月底的時候，由于系統操作不熟悉，兩套帳之間往往還會存在一定的差異，此時，也需要利用庫存成本調整作業進行調帳。到一個磨合期過了，庫存成本調整作業發生的頻率就可以大幅度的減少。 三是一些會計上的處理。如國家會計法規規定，需要在一個會計期末對企業的庫存存貨進行評估，要按可變現凈值與庫存成本疏低的原則，確定庫存成本金額。有些企業為了處理的方便，這個往往是

5、手工進行處理。結果出來后，再用庫存成本調整作業調整ERP系統帳上的庫存成本。在一些上市企業以及國有企業中，這種情況發生的比較多。而在中小企業中，往往視國家的法規與不顧，在月底不會對庫存存貨進行評估。 四是對半成品成本的歸集。有些企業為了處理方便，在ERP系統中不進行半成品成本的歸集，而是靠人工統計。對此，為了把半成品中的發生的人工費用與制造費用歸集到半成品的成本中去，就需要利用成本調整作業，把這些費用歸集到半成品中。這也是企業經常用到的一種情況。 另外需要注意一點，庫存成本調整只是調整庫存的金額，而不調整庫存的數量。這在ERP系統維護的時候，要特別進行提示。若庫存數量不準的話，則需要通過其他單

6、據，如庫存調撥單或者入庫單等單據進行調整。 第二步：調整單輸入。 在ERP系統中，調整單的生成有兩種方式。一是手工生成，二是自動生成。當成本會計在平時工作的時候，發現某種材料的庫存成本有錯誤，就需要手工開立成本調整單進行調整。而自動生成成本調整單的話，則往往是對應一些特殊的作業。如對于一些無數量有金額或者有數量無金額的物料，可以讓系統自動生成成本調整單，進行調整。由于ERP系統中，成本金額往往還考慮到制造費用、人工費用等等，所以，由于運算精度的原因，往往企業庫存中沒有原材料或者半成品了，但是，系統帳上還存在一定的成本金額。所以，針對這些物料自動生成成本調整單的作業非常的有用。一般在月底的時候，

7、成本會計都要運行一下這個作業，以確保庫存成本的準確性，減少這些特殊材料的干擾。 在調整單金額輸入的時候，需要注意，這里輸入的是一個總金額，而不是單位成本。ERP系統接受這個總金額之后，就會根據一定的原則，對材料的庫存成本進行調整。以滿足發料成本、產品成本統計的需要。 第三步：相關人員審核。 ERP系統中的成本調整單，支持多個級別的審核。因為成本調整單涉及到企業資產的增加減少，所以，企業往往對這個單據的審核比較重視。如筆者這家企業，就采取了兩個級別的審核。 當庫存調整單填寫無誤后，成本會計就要把單據遞交給財務總監進行審核，然后再給總經理進行審核。兩道審核關，可以保障成本調整單的準確性。最重要的一

8、點就是不發生返工現象。筆者在以前系統維護中，有時會財務部門審核了，但是，總經理卻不同意這么處理。畢竟莫名其妙的企業資產減少了，總經理當然不同意了。所以，由于跟總經理溝通不暢，導致需要對庫存調整單進行反向調整。那么，處理起來就比較復雜的了。為了避免這種情況，在實際工作中，企業還是需要在總經理等高層領導確認過后，再對成本調整單進行處理。 第四步：系統調整單確認。 當成本會計把成本調整單給各個領導審核過后，系統還不會對系統帳進行調整。而是需要成本會計在成本調整單上運行“調整單確認”作業，才會在系統中進行帳務的調整。這主要是因為： 一方面，庫存成本調整是一個比較專業的內容。若系統在帳務調整的時候，出現

9、什么問題的話，往往只有財務部門的專業人員才可以進行處理。所以，把庫存帳務調整跟系統單據審核區別開來，以提高庫存成本調整的準確性。這種情況，在ERP系統中是特列。大部分的單據，都是審核的時候進行帳務的調整。 另一方面，若ERP系統帳務調整成功后，系統會對結果進行一些提示，以方面財務人員后續的處理。如會提示調整的差額計入到哪個會計科目，自動生成的調整單憑證單號是多少，等等。這些信息對于成本會計處理后續的作業來說，是非常重要的。 綜合以上兩方面的原因，就把系統帳務處理跟單據審核獨立開來。讓成本會計手工的觸發系統帳務調整后臺作業。當然，不同的ERP產品在這方面可能有不同的設計。用戶還是需要跟自己ERP系統的實施顧問進行溝通，尋找一個合適自己的解決方案。 第五步：調整單憑證。 在財務處理中，庫存調整單不能夠作為他們做帳的依據。財務人員在做帳的時候，必須要依靠調整單憑證。在ERP系統中，可以根據庫存成本調整單自動生成調整單憑證。如此的話，可以省去用戶手寫憑證的麻煩。 為了提供憑證制作的效率，用戶最好能夠遵循如下規則。 一是在調整憑證單據初始化設置時，指定具體的會計科目。如此的話，系統自動生成調