1、精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-國家稅收第1 平時作業一、單項選擇題（每小題0.5 分，共 10 分1稅收是憑借（C）取得財政收入的一種形式。A）國有資產所有權B）國家對納稅人提供的服務C）政治權力D）財產權力2稅收三性的核心是（C）。A）固定性B）強制性C ）無償性D ）穩定性3稅收采取的是（A）方式。A ）強制征收B ）有償籌集C）自愿繳納4稅收原則是指一個社會治稅的指導思想，包括（A）。A）效率、公平、穩定B）文明、公平、穩定D ）自愿認購C）效率、公平、法治D）效率、公平、經濟5納稅人的最終稅收負擔是指（B）。A）名義稅負B）

2、實際稅負C）宏觀稅負D）微觀稅負6根據我國的立法體制，我國稅收立法的最高國家權力機關是（D）。A）國務院B）財政部C）國家稅務局D）全國人民代表大會及其常務委員會7稅制與稅法（D）。A）是兩個完全相同的概念B）在調整對象上存在差異C）在構成要素上存在差異D）在稅收法律級次和法律效力方面存在差8負有代扣代繳義務的單位、個人是（B）。A）實際負稅人B）扣繳義務人C）納稅義務人D）稅務機關9區別不同稅種的最基本標志是(D）A) 納稅人B) 稅率C)負稅人D)課稅對象10（B）的特點是稅率不隨著征稅對象數額的變動而變動。A）比例稅率B）定額稅率C ）累進稅率D）邊際稅率11某稅種規定對納稅人實際收入征

3、稅，稅率為10%，免征額為2000元，如果某納稅人取得實際收入為10000元，則其應交稅款為(C)。A) 1000元B) 200元C) 800元D) 2000元12在特定稅種中，多征一部分稅款稱為(B)。A) 附加B)加征C)加成D)綜合負擔13在稅率一定的條件下，流轉稅的納稅額與（A）。A）流轉額有關，與成本費用無關B）流轉額有關，與成本費用有關C）流轉額無關，與成本費用有關D）流轉額無關，與成本費用無關14在計算增值稅時，允許將當期購入的固定資產價款一次全部扣除的增值稅類型是（-精品文檔C）。-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-A

4、）生產型增值稅B ）收入型增值稅C）消費型增值稅D ）擴展型增值稅15從事貨物的批發或者零售的企業，額為（C）以下。經過稅務機關核定的小規模納稅人，該企業的增值稅年應稅銷售A ）100 萬元B） 150 萬元C） 180 萬元D）200 萬元16我國增值稅征稅范圍包括（A ）僅限于生產一個環節C）生產、批發、零售三個環節D）。B ）生產、批發兩個環節D ）生產、批發、零售、進口四個環節17我國增值稅對購進農產品的扣除稅率為（A） 7%B）10%C） 13%C）。D） 17%18增值稅的納稅人在銷售下列貨物中，適用13%低稅率的貨物是（D）A）鋼材B）汽車C）體育器材D）糧食19進口貨物的增值稅

5、由(B)征收。A）進口地稅務機關B）海關C）交貨地稅務機關D）進口方機構所在地稅務機關20屬于只免稅不退稅的貨物是（C）。A）天然牛黃B）援外出口貨物C）古舊圖書D）白金二多項選擇題（每小題1 分，共12 分）1稅收同國家取得財政收入的其他方式相比，具有（A ）自愿性B）無償性）的形式特征。C）有償性D ）強制性E ）固定性2稅收法律關系是由這種關系的（）構成。A ）主體B ）立法機關C）客體D ）立法權限E）內容3稅制基本要素包括（）。A ）納稅環節B ）納稅人C）納稅期限D ）稅率E ）課稅對象4按經濟實體的形式不同，納稅人可分為（B.C）A ）國有經濟B ）法人C）自然人D ）集體經濟E

6、）外商投資經濟5稅率的基本形式包括（）。A）名義稅率B）比例稅率C）定額稅率D）實際稅率E）累進稅率6納稅人與負稅人的關系是（）。A ）有時一致B ）始終一致C）完全不一致D）在稅負部分轉嫁時，納稅人與負稅人的分離是有限的、部分的-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-E）在稅負完全轉嫁時，納稅人與負稅人的分離是完全的7劃分一般納稅人和小規模納稅人的基本依據有（A.C）。A ）納稅人年銷售額的大小B ）納稅人年生產量的大小C）納稅人的會計核算水平D）納稅人的稅務管理水平E）納稅人的職工人數的大小8從增值稅計稅方法看，小規模納稅人與

7、一般稅人的相同點有(A.B)。A)銷售額的確定方法一致C)對專用發票的使用規定一致B) 進口貨物應納稅額和計算方法一致 D) 對稅款抵扣的規定一致E) 使用的稅率一致9我國增值稅出口貨物的退稅率包括（）。A） 4%B） 5%10下列項目中屬于免征增值稅的有A)一般納稅人銷售初級農產品C) 中國書店銷售古舊圖書C）13%D）15%E） 17%() 。B)農民銷售自產的農產品D)制藥廠銷售計劃生育藥品E）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口物資和設備F) 農藥廠銷售農藥G）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備11屬于既不免稅也不退稅的貨物有（）。A）原油B）援外出口貨物C）古舊圖書D）銅E

8、）糖12在哪種情況下，只開具普通發票而不開具增值稅專用發票（）。A ）向消費者銷售貨物或者提供應稅勞務的B）銷售免稅貨物的C）將貨物用于集體福利或個人消費D ）轉讓無形資產E）向小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的三名詞解釋（每小題2 分，共 20 分）1稅收的無償性答：指國家征稅后，其收入就成為國家所有，不再直接歸還給納稅人，也不給納稅人支付任何報酬。2稅收的強制性答：指國家憑借政治權力，以法律形式確定了政府作為征稅人和社會成員作為納稅人之間的權利和義務關系。3稅收的固定性答：指國家通過法律形式，預先規定實施征稅的標準，以便征納雙方共同遵守。4納稅人答：是稅制中規定的負有納稅義務的單位和個

9、人。5課稅對象答：是稅制中規定的征稅的目的物，是國家據以征稅的依據。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-6計稅依據答：是指稅制中規定據以計算各種應征稅款的依據或標準。7起征點答：是根據稅制的規定在課稅對象確定的免于征稅起點，達到起征點的按課稅對象全部數額征稅；達不到起征點的不征稅。8免征額答：是根據稅制的規定在課稅對象確定的免于征稅的數額。9銷項稅額答：是納稅人根據實現的計稅銷售額和規定的稅率計算出來的，并向購買方收取的增值稅。10進項稅額答：是指納稅人因購進貨物或應稅勞務所支付或者負擔的增值稅稅額。四簡答題（每小題3 分，共

10、 24 分）1簡述稅收定義所包含的含義。答：稅收是國家為了實現其職能和任務，憑借政治權力，按照法定標準，向單位和個人無償地征收實物或貨幣，以取得財政收入的一種方式。具體包括的含義如下：1 ）明確了稅收的目的；2）國家征稅憑借的是政治權力；3）稅收必須按照法定標準，借助法律實施；4）稅收是國家財政收入的最主要形式； 5）稅收的物質內容是實物和貨幣。2簡述稅收的形式特征。答：稅收具有無償性、強制性和固定性三種形式特征；1）稅收無償性：是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不給納稅人支付任何報酬。2）稅收強制性：是指國家憑借政治權力，以法律形式確定了政府作為征稅人和社會成員作

11、為納稅人之間的權利和義務關系。3）稅收固定性：是指國家通過法律形式，預先規定實施征稅的標準，以便征納雙方共同遵守。3從立法權限的角度分析我國稅收制度的法律級次。答：稅收制度的法律級次是指稅收法律規范的外部表現形式。由于制定各種稅收法律規范的國家機關擁有的立法權限不同，因而各種稅收法律規范的表現形式和效力也有所區別。我國的立法體制分為：全國人民代表大會及其常委會是最高國家權力機關，有權制定法律；國務院是最高權力的執行機關，是國家最高行政機關，根據憲法法律和全國人大常委會的授權，有權制定行政法規和法規性文件；國務院各部委，根據法律的規定在本部門權限內，有權制定行政規章；地方人民代表大會及其常委會，

12、授權地方政府及有關職能部門，根據憲法、 法律和行政法規的規定，結合本地區具體情況，有權制定地方性法規和規章。4為什么說課稅對象是稅收制度的基礎性要素？-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-答： 1）課稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志； 2）課稅對象決定著征稅范圍； 3）其他稅制要素的內容一般都是以課稅對象為基礎確定的。5比較起征點和免征額的區別。答：起征點是根據稅制的規定在課稅對象確定的征稅起點， 達到起征點的按課稅對象全部數額征稅，達不到起征點的不征稅。免征額是根據稅制的規定在課稅對象中預告確定的免于征稅的數額。實行免

13、征額規定時，無論課稅對象數額多少，每個納稅人都可以按規定扣除等量數額的課稅對象，對扣除的部分免于征稅，只就超過的部分征稅。起征點和免征額的區別在于：實行起征點規定時，只有達不到起征點的才能享受一定數量的免稅待遇，達到起征點的則按規定納稅。實行免征額規定時，每個納稅人都可以享受一定數量的免稅待遇。6簡述小規模納稅人的認定。答：根據規定，凡符合以下條件的視為小規模納稅人：1）從事貸物生產或提供勞務的納稅人，以及從事貸物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貸物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在100 萬元以下的； 2）從事批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在180 萬元以下。年應稅銷售額超過小規模納稅人標準

14、的個人、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，視同小規模納稅人納稅；3）自 1998 年 7 月 1 日起，凡年應稅銷售額在180 萬元以下的小規模商業企業，無論財務核算是否健全，一律不得認定為一般納稅人，均按小規模。7簡述劃分一般納稅人和小規模納稅人的基本依據。答：根據增值稅條例和細則的規定，劃分一般納稅人和小規模納稅人的基本依據是看納稅人的會計核算是否健全，是否能夠提供準確的稅務資料以及企業規模的大小。而衡量企業規模的大小一般以年銷售額為依據。因此，現行增值稅制度是以納稅人的年銷售額的大小和會計核算水平這兩個標準為依據來劃分一般納稅人和小規模納稅人的。8簡述增值稅專用發票的特殊作用。答：

15、增值稅專用發票發揮著普通發票的作用，同事又不同于普通發票，具有自己的特殊性；1）對購銷雙方來說，專用發票既是納稅的依據，又是扣稅的憑證；2）增值稅專用發票的特殊性還表現在它可以將一種貨物從最初的生產到最終消費之間的各個環節聯結起來。五計算題（共34 分）1某納稅人三月份取得收入為12000 元，稅率為10%，規定以納稅人的收入額減除8000 元后的余額作為計稅收入額，求其本月應納稅額是多少？并指出該項規定屬于起征點還是免征額。解：屬于免征額應納稅額 =（12000-8000 ）*10% = 400( 元)2某種稅規定，月營業額在 5000 元以上的（含 5000 元）按 10%的稅率征稅， 5

16、000 元以下的不征稅。某納稅人 4 月份取得營業收入 10000 元，計算本月應納稅額是多少？并指出該項規定屬于起征點還是免征額。解：屬于起征點3某批發企業應納稅額 =10000*10 = 1000200×年 5 月發生以下經濟業務：（元）-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-(1) 向一般納稅人批發 A 產品 2000 件，每件售價 260 元；(2) 清理出一年以上沒有退還的包裝物押金收入16000 元；(3) 發生銷貨退回 6400 元，并收回購貨方退還的增值稅發票；(4) 向個體戶批發 B 產品 100 件，

17、每件售價 46.8 元 (含稅價 )；(5) 5 月份發生的進項稅額為60012 元。要求：根據以上資料計算該批發企業5 月份應納增值稅稅額。解：1 ）計稅銷售額= （260*2000 ） + 16000-6400+46.8/=533600（元）（ 1+17%） *1002）銷項稅額 =533600*17%=90712（元）3）本月應納稅額=90712-60012=30700 （元）該企業 5 月份應納增值稅額：30700（元）4某裝飾材料公司當月購進裝飾材料價款200 萬元，當月銷售裝飾材料銷售額為400 萬元，另完成一項裝修工程獲得裝修款50 萬元，裝修中購進一些貨物供使用，有電器、五金材

18、料合計3 萬元，輔助材料4 萬元，電焊機一臺0.3 萬元，金屬切割機一臺0.2 萬元。假設上述各項購銷貨物稅率均為17%，購銷價款均為不含稅價款。如該公司的銷售業務與裝修業務未各自單獨核算，請計算該公司當月應納增值稅額。解： 1) 銷項稅額 =（400+50）*17%=76.5（萬元）2) 進項稅額 =（200+3+4）*17%=35.19 （萬元）3) 當月應納稅額 =76.5-35.19=41.31 （萬元）該公司當月兩項業務合并增值稅額：41.31 （萬元）5某企業為一般納稅人，200×年12 月份發生以下購銷業務：(1)從一般納稅人手中購進各種原材料，取得的專用發票上注明的稅

19、款為進低值易耗品，取得的專用發票注明的稅款為4.2 萬元。52.7 萬元；從一般納稅手中購(2)從一般納稅人手中購進設備一臺，取得的專用發票上注明的稅款為13.5 萬元。(3)本月銷售貨物取得貨款為425.8 萬元。(4)本月將價值5.6 萬元的自產產品用于企業職工的集體福利。試根據以上資料計算該企業12 月份應納增值稅稅額。解：1)計算進項稅額：購進固定資產不得抵扣，故進項稅額=52.7+4.2=56.9（萬元）2) 計算銷項稅額：用于本企業職工福利的產品視同銷售，則：銷項稅額=(425.8+5.6) *17%=73.338（萬元）3) 應納增值稅額=73.338-56.9=16.438（萬

20、元）該企業12 月份應納增值稅額為：16.438 （萬元）6某工業企業為增值稅一般納稅人，200×年3 月份發生以下購銷業務：（1）購進各種原材料并驗收入庫，取得的增值稅專用發票上注明的稅款為3.072萬元，支付運費0.4-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-萬元，并取得運輸發票；（2）購進一項專利，支付價款5 萬元；（3）用自產的元器件組裝成10 臺音響用于本企業集體福利，該批元器件的成本為1 萬元，國家規定的成本利潤率為5%；（4）銷售產品取得銷售收入91.95 萬元（不含稅價） 。要求：計算該企業3 月份應納的增

21、值稅。解： 1 ）進項稅額 =(3.072+0.4)*7%=3.1（萬元）2）視同銷售的元器件的組成計稅價格=1*（ 1+5%）=1.05 （萬元）3 ）銷項稅額 =（ 91.95+1.05 ） *17%=15.81（萬元）4 ）應納稅額 =15.81-3.1=12.71( 萬元 )該企業 3 月份應納稅額為：12.71( 萬元 )7某糧油加工廠為一般納稅人，200×年 10 月份發生以下經濟業務：（1）從農民手中購進玉米，收購憑證上注明的收購價款為14 萬元并按規定繳納了收購環節的農業特產稅 1 萬元；從糧食收購部門購進小麥，取得的增值稅專用發票上注明的稅款為3.5 萬元，購進的農

22、產品均已驗收入庫；（2）清理出一批霉爛變質的雜糧，經核實該批雜糧不含稅的購進價款為6 萬元，進項稅額已經抵扣；（3）外購鋼材20 噸，已驗收入庫，取得的專用發票上注明的價款8 萬元，稅款為1.36 萬元，本月份將該批鋼材轉移送本廠糧食倉庫的在建工程；（4）本月銷售大米、面粉取得不含稅銷售額20 萬元，為其他單位加工糧食取得不含稅加工費收入萬元。要求：計算該加工廠10 月份應納的增值稅。解： 1) 進項稅額 = （14+1） *13%+3.5-(6*13%)=4.67（萬元）42) 銷項稅額 =(20*13%)+(4*17%)=3.28 （萬元）3）應納稅額 =3.28-4.67=1.39（萬元）本月不繳納增值稅，期末未抵扣完的進項稅額為1.39%（萬元）8某化工廠為增值稅一般納稅人，4 月份發生以下業務：（ 1）向一般納稅人銷售溶劑油2000 桶，每桶不含稅收入268 元（其中包裝物價款為8 元尚未逾期），該企業包裝物不隨同產品銷售，而是采取收