1、2016年上半年上海內審師內部審計基礎：組織結構類型考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共 50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1 .下列關于用磁盤介質作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？A: a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。B： b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數據不被錯誤地寫入。C: c.磁盤存儲器可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的方法來修改記錄。D: d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續的順序進行處理。2 .內部審計師將一個部門的員工水平與行

2、業標準相比以得出以下結論A:對工資處理程序控制的充分性B:該部門現有的績效水平C:對雇用控制的充分性D:遵守人力資源政策的程度3 .在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據最具說服力A:肯定的應收賬款確認書B:否定的應收賬款確認書C:應收賬款賬齡明細表D:運單4 .生產率統計數據每季度向董事會提交一次。某內部審計師對最近 4次報告中的比率及其他統計數據進行查驗。他用草稿和董事會報告的副本來驗證計算的準確性，并比較了計算過程中使用的數據及相關的輔助文件。然后，在工作底稿中做了一個工作說明后就將草稿和報告 副本都丟棄了。他的說明是最近一年內的季度董事會報告中的比率及其他統計數據均已驗證， 相應的輔助

3、性文件均已查驗，所有賬目看來都是恰當的。在此情況下A: 4個季度的樣本不足于作為得出結論的依據；B:內部審計師的工作底稿不充分，不利于對其工作進行有效檢查；C:內部審計師應將草稿放在工作底稿內；D:內部審計師未考慮董事會報告的信息是否經過有效地編輯。5 .依據審計準則，內部審計部門活動報告應當包括A:列示主要審計工作的重要發現；B:列示未決問題；C:報告每名審計人員的周工作；D:比較實際完成的審計工作與計劃的審計工作；6 .在對限制進入的工作場地的控制進行實地測試時，有兩名員工向內部審計師反映某工序 所用的化學品引起頭痛和其他癥狀。內部審計師應該A:詳細聽取每個人的陳述，并調查事實；B:告訴他

4、們內部審計活動不涉及此類事情；C:建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計經理； D:建議他們去找公司法律部門。7 .作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執行官應該A:按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題；B:拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；C:在工作報告中僅向審計委員會披露與內部審計活動的支出和財務預算有關的事項；D:在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發現。8

5、.概念模式、內部模式。下列哪一項是內部模式的唯一屬性？A： a.它描述了數據庫某部分的用戶視圖。B： b.它描述了所需要的數據的用戶模型。C: c.它描述了數據在數據庫中的物理存儲方式。D： d.它描述了數據庫全面的邏輯視圖。9 .內部審計師通常要在其工作底稿中包含若干的小結。對這類小結的目標做出最佳表述的 是A:小結的編制要符合標準；B:對于每部分業務工作方案的完成，通常都要求有小結；C:小結從許多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的內容；D:小結記錄了內部審計師所考慮的所有相關信息。10 .某公司正對各責任中心進行評價，方法是應用投資回報衡量業績。中心經理可以采取行動，提高投資回報

6、，但這些行動不包括A： a.增加投資基數B： b.增加銷售額C: c.減少開支D： d.減少總資產11 .近年全球發生了一些災難，鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內部審計師應該鼓 勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？A:制定應急計劃B:開展風險分析C:創建危機管理小組D:練習對危機的反應12 .確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。n、再進一步審查時排除 以前已經審計過的領域。出、了解被審計領域的業務程序和控制活動。VI、理解管理層關注的問題或提出的要求。A:只有出是對的。B：只有n和出是對的。C:只有I和出是對的。D:只有I、出和V!是對的。

7、13 .在應收賬款函證的摘要頁列出了僅使用的積極性的函證程序函證發送情況總數金額第一次寄送 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函證（無例外情況）39 $227000用替代程 序證實的應收賬款 5 $23000上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因為它沒有A:采用消極性函證程序；B:確定總體數，并指出所需函證的應收賬款的總金額部分；C:對積極性函證中沒有回函的應收賬款實施的替代程序進行描述；D:函證暫時不用的賬戶樣本。14 .在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？A:審查自上次內部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。B:與管理層會談，確認

8、有關投資或貸款活動政策的變化。C:審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。D:以上都是。15 .某審計師正設計抽樣計劃，以測試過去三年中日常生產報告的準確性。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外一星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產經理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產活動在接近每月月末時達到高峰。如果審計師希望應用間隔抽樣計劃每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術能降低樣本出現偏差的可能性？A:推算總體的錯誤率B:應用多少隨機啟動方法C:提高置信度D:提高準確度16 .撰寫書面正式審計報告的目的是A:有利于被審計方采取行動B:明確說明高級管理層應采取的改進措施

9、C:有利于外部審計師評估內部審計報告的可信賴性D:記錄審計發現，提出改進建議17 .以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映：A:趨勢分析透露：(1)銷售額增長50%, (2)銷售成本增長25%;B:比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C:同等規模的行業分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%, (2)行業平均銷售成本占銷售額的50%D:同等規模的行業分析顯示：(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2溝業平均銷售成本占銷售額的40%。18 .在傳統的ERP系統中，客戶訂單的接收可能導致I。客戶跟蹤訂單進程。n。供應商自 動補充存貨。出。雇員的雇傭或重新配置。Wo產量計

10、劃的自動調節。A：只有I、n和w。B:只有I和出。C:只有出和IV。d： I、n、出和iv。19 .根據以上信息可知，新的賬戶管理系統需要具備的特征是下列哪一項？A： a.不確定的需求和用戶高度理解的任務。B： b.確定的需求和用戶較少理解的任務。，C: c.不確定的需求和非結構化的任務。D： d.確定的需求和非結構化的任務。20 .公司的某生產部門被發現在檢查和確認簽收商品數量方面措施不得力。為了評估生產部門控制盲點的嚴重性，審計師應當復核部門的哪一類賬戶A:存貨年末余額B:年度存貨采購C:年末總資產D:年度運營成本21 .在考慮綜合兩家公司電腦系統的能力時，以下哪項內容是最不重要的風險因素

11、？A:現有操作系統與數據庫結構的兼容性；B:電子數據轉換與賣方連接的程度；C:每家公司所雇用的編程員和系統分析師數量；D:公司數據庫規模以及已應用的數據庫服務器數量。22 .在六西格瑪方法中，流程規劃方法用于A:改進產品設計和可信賴性B:測量流程性能C:實施統計流程控制 D:改進組織流程 23.內部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計。空白支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務經理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機生成支票都需財務經理簽字。在此金額以下的

12、計算機生成的所有 支票使用電子傳真簽字章即可。財務經理的簽字權不受限制。內部審計師要評價與上述簽字 程序有關的內部控制的恰當性。內部控制經確定是A:不恰當的。不應授權財務經理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名； B:恰當的。根據所提供的信息，財務經理的職責是可以接受的； C:不恰當的。不管支票金額的數額大小，財務經理應簽發所有的支票； D:不恰當的。財務經理不應具有簽發支票以及接觸支票簽字工具的權力。 24.下列哪項是最不能用于預測組織中壞帳數目的方法？ A:發表的顯示商業普遍衰退的經濟指數 B:這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額 C:過去六個月每月銷售總額D:信貸經理關于未來

13、預期現金流入的書面預測25 .某審計師正設計抽樣計劃，以測試過去三年中日常生產報告的準確性。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外一星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產經理而不是車間主任編寫。 在正常情況下，生產活動在接近每月月末時達到高峰。如果審計師希望應用間隔抽樣計劃每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術能降低樣本出現偏差的可能性？A:推算總體的錯誤率 B:應用多少隨機啟動方法 C:提高置信度 D:提高準確度26 .以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應A:加強由外部董事組成的審計委員會；B:將內部審計視為一項暫時的職業一管理職位的基石；C:要求內部審計師向

14、首席執行官報告所有重大的違法活動結果； D:使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持獨立性。27 .假如債券折價出售，折價攤稍采用實際利率法，那么利息費用 A:等于現金利息支付。B:每期將小于現金利息支付。C:將逐期增加。D:保持不變。28 .如果執行有效的話，以下控制程序中最有可能降低上述環境下舞弊發生可能的是 A:要求采購業務在不同供應商之間定期輪換。B:要求三個采購代理進行崗位輪換。C:要求將驗收報告直接傳遞給應付帳款部門。D:要求由收貨部門進行存貨永續盤存的更新記錄。29 .公司的內部審計師近期用自動的人力資源系統檢查了退休福利計劃，并確定在過去10年間退休金與醫療福利已變動過好多次。

15、內部審計師想要確定進一步的調查是否正當，最恰當的業務程序是A:審核過去10年間退休金支出趨勢。如果費用支出增加，就需要進一步的調查；B:運用通用審計軟件對退休金進行貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準確的支付；C:以每個人為依據，審核退休金與醫療費用的合理性，以確保退休福利計劃在每位員工退休時都還有效；D:運用通用審計軟件對退休金進行屬性抽樣，并進行詳細測試，以確定所抽取的每個人是 否得到了恰當的福利。30 .首席審計執行官在準備工作安排時可以運用風險分析。以下哪項在開展風險分析時不予考慮A:與組織的治理有關的問題；B:內部審計人員的適用技能；C:以前業務的結果；D:主要的運營變動

16、。31 .如果某審計師希望測試是否只有經過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序 應該是A:應用通用審計軟件來隨機選擇現有應用程序的樣本，根據樣本追蹤程序修改授權表格；B:選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤C:將現有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發現不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；D:獲取信息系統管理員在過去 6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追 蹤至程序修改授權表格。32 .下列對內部審計中使用的“風險評價” 一詞的陳述不正確的是A:風險評價是將被審計活動中發現的風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它,首席審計執行官可以選取能導致

17、審計節約額最大的被審計單位。B:首席審計執行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理當局、外 部審計人員的討論，審查法規，分析財務/經營數據。C:風險評估是一個評價并匯總有關可能對組織不利的條件和/或事件的職業判斷，并為形成內部審計日程安排提供手段的系統過程。D:作為審計或初步調查的結果，首席審計執行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平， 并對工作日程表進行適當調整。33 .鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內部審計部門發現其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項內容？A:馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源

18、，滿足年度審計計劃的相關需求B:將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估C:將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優先排序系數，請求后者重新 考慮這些額外的審計要求D:繼續執行年度審計計劃，尋找機會調整工作重點，并重新進行資源配置34 .下列關于有效的控制系統的陳述錯誤的是？A:控制應該針對所有領域的工作情況。B:控制應該盡量簡單。C:過度的控制既浪費時間又浪費金錢。D:過時的信息是不恰當的。35 .為正確地評估內部審計部門的運營，質量保證程序應包括A:定期抽查監督內部審計工作。B:由獨立于內部審計職員的人員進行內部復核，以評估部門運營的質量。C:至少每

19、三年一次由獨立于本組織的合格人員進行外部審查。D:審計經理的定期輪換。36 .以下哪項行為損害了內部審計師的獨立性？A:某內部審計師由于升職將很快會負責某分部，但目前仍繼續對該分部實施審計。B:基于預算限制而縮小審計范圍。C:加人某任務小組，為新分銷系統的控制標準提供建議。D:在采購代理合同生效之前審查其草稿。37 .以下哪個屬于文件信息的例子A: 一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信；B: 一張業務客戶工作場所的照片；C:由舞弊者留下的含有違規行為的一頁總分類賬；D:內部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規的工作底稿。38 . 一份有關一家制造公司廢物處理職能的經營性審計報告應該強調A:廢料的

20、實物盤存量是否與賬面記錄一致。B:廢料存貨是否被當作流動資產加以報告。C:廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發現。D:廢料存貨是否按成本和市價孰低法計價。39 .某大型制造公司的內部審計主管考慮修改本部門審計章程關于審計人員教育與經驗最 低要求水平的資格規定。內部審計主管希望改為要求所有內部審計人員均具有會計方面的專業訓練，以及審計方面的職業證書，諸如注冊內部審計師（CIA）、特許會計師（CA）。這項要求的不利影響包括A:該政策可能對內部審計部門開展公司財務系統與會計系統質量檢查的能力有不利影響；B:該政策不會促進內部審計部門的職業化進程；C:當內部審計部門不具備某些審計情形

21、所要求的技術與知識時，該政策會阻礙內部審計部 門使用外部專家；D:該政策將導致內部審計部門專業特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進行審 計的活動領域。40 .在內部審計師為獲取信息所進行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是A:快速記錄，盡量把所說的每個細節都詳細記下來，面談后再標記出重點；B:通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機作為證明文件；C:請一個專業的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；D:圍繞面談計劃確定的主題作記錄，在適當的地方記錄下回答，會談后再復核記錄并進行 補充。41 .公司

22、內部審計部門已初步斷定 ，公司內部的一個重要部門存在不當會計做法。此后，公司總裁指示首席審計執行官停止針對該領域的任何一步調查，不要將此問題向外部審計師通報以保持內部審計職業的保密性針對此情況，首席審計執行官可以采取的最恰當行動是：A:將總裁的上述指示向國際內部審計師協會報告，并請求后者提供職業道德解釋和指導B:繼續調查上述領域，直到搞清所有事實，并在審計業務工作底稿中記錄所有相關事實 C:告知總裁，內部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向審計委員會主席報告D:將上述問題通報外部審計師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾42 .慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈

23、并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當的是A:運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。B:抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進行統計抽樣，然后函證他們向該組織 和其附屬組織捐贈的總額。C:對現金收入進行發現抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。D:運用分析性檢查程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小， 對現金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。43 .在評估供應商的業績時，最不可能使用的審計步驟是A:確定供應商的送貨量是否令人滿意B:確定是否從供應商處收到的都是經批準的項目C:

24、確定應付供應商賬款余額是否正確D:確定從供應商處購得貨物的質量是否令人滿意44 . 一旦內部審計師有足夠理由相信發生了這種貪污行為，下一步他應該A:立即將此事報告給有關司法機關，因為涉及到犯罪。B:不作任何評價，但在審計報告中描述可疑的貪污行為。C:立即將此事報告給適當級別的管理局。D：立即與懷疑發生了貪污行為 (defalcation)的職員討論此事來證實審計發現。45 .下列哪項是審計方案中的恰當步驟。A:聲明這項審計。B:觀察有關的程序。C:定義審計目標。D:對審計報告進行規劃。46 .采購代理商從供應商那里收受了貴重的禮物，作為回報他將一筆大額的業務給了該供應商。以下哪項組織政策最能有