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文檔簡介

1、會計綜合模擬實實 訓訓 四四 銀行存款余額調理表的銀行存款余額調理表的編編 制制會計綜合模擬銀行存款的清查銀行存款的清查清查方法：與“銀行對賬單核對。清查手續：編制銀行存款余額調理表 核對企業“銀行存款日記賬與“銀行對賬單的余額，看其能否相符。兩者余額不符的緣由有二：一為存在未達賬項；二為記賬有誤。查找企業與銀行之間的未達賬項。 編制“銀行存款余額調理表，調整未達賬項。 假設“銀行存款余額調理表調理不平衡，查找企業或銀行賬簿記錄的錯誤，找出緣由，進展處置。清查步驟：會計綜合模擬未達賬項：未達賬項： 對于同一項業務，企業與銀行之間一方已登記對于同一項業務，企業與銀行之間一方已登記入賬，另一方由于

2、沒有接到有關結算憑證而尚未記賬入賬，另一方由于沒有接到有關結算憑證而尚未記賬的事項。未達賬項的四種情況：的事項。未達賬項的四種情況：銀行存款的清查企業記添加，銀行未記添加。企業記減少，銀行未記減少。銀行記添加，企業未記添加。銀行記減少，企業未記減少。會計綜合模擬“銀行存款余額調理表的編制銀行存款余額調理表的編制 銀行存款日記賬 2019年5月 賬號：14679例例某企業2019年5月的銀行存款日記賬與對賬單的資料如下：2019年憑證摘要借方貸方余額月日51略略10000320000552000111000020300002320003140000 銀行對賬單 2019年5月 賬號：146792

3、019年憑證摘要借方貸方余額月日51略略100003200006500001110000203000025 50003135000圖中標號為未達賬項。企業記添加企業記減少銀行記減少銀行記添加核對核對會計綜合模擬“銀行存款余額調理表的編制 將“銀行存款日記賬借方發生額與“銀行對賬單的貸方發生額相核對， “銀行存款日記賬貸方發生額與“銀行對賬單的借方發生額相核對，找出以下未達賬項。解析：企業記添加，銀行未記添加52000企業記減少，銀行未記減少2000銀行記添加，企業未記添加50000銀行記減少，企業未記減少5000。將上列未達賬項登記記入以下“銀行存款余額調理表：會計綜合模擬銀行存款余額調理表2

4、019年5月31日項目金額項目金額銀行存款日記賬余額加：銀行記增加企業未記增加減：銀行記減少企業未記減少40000500005000銀行對賬單余額加：企業記增加銀行未記增加減：企業記減少銀行未記減少35000520002000調整后余額85000調整后余額85000留意 “銀行存款余額調理表的二個作用：一是用來核對銀行存款的工具，它不是原始憑證，不可以作為企業銀行存款核算的根據。二是其調整后余額反響了企業可以動用的銀行存款數額。案案 例例 教教 學學 將實訓三“賬簿的設置與登記中已登記的“銀行存款日記賬與“銀行對賬單逐筆核對，找出未達賬項，編制“銀行存款余額調理表。會計綜合模擬銀行對賬單銀行對賬單會

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