1、 武漢市四環(huán)線武湖至吳家山段審計(jì)二標(biāo)段 “三位一體”跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 一、編制說明受武漢北四環(huán)線高速有限公司的委托，我公司對武漢市四環(huán)線武湖至吳家山段審計(jì)二標(biāo)段（起點(diǎn)樁號K41+584，終點(diǎn)樁號K57+407）項(xiàng)目進(jìn)行“三位一體”跟蹤審計(jì)。為確保本項(xiàng)目基本建設(shè)資金的有效投入，促進(jìn)工程建設(shè)的順利進(jìn)行，結(jié)合工程建設(shè)項(xiàng)目的基本情況，充分發(fā)揮我公司作為社會(huì)中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)作用，特編制本項(xiàng)目造價(jià)跟蹤審計(jì)總體實(shí)施方案。二、項(xiàng)目概況武漢市四環(huán)線武湖至吳家山段位于四環(huán)線北部區(qū)域，也稱武漢北四環(huán)線，概算總投資為81億元。項(xiàng)目東起于黃陂區(qū)武湖農(nóng)場農(nóng)科所北側(cè)的維爾福種苗中心附近（起點(diǎn)樁號K2

2、5+270），對接青山長江公路大橋北岸接線，線路自東向西延伸，沿經(jīng)黃陂區(qū)武湖農(nóng)場北、后湖北、航空企業(yè)總部北，西止于東西湖區(qū)十一支溝與東西湖大道（G107國道）交叉（終點(diǎn)樁號：K72+660.184），與武漢西四環(huán)線吳家山至沌口段相接，線路全長47.407km。本段采用雙向8車道高速公路標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，設(shè)計(jì)時(shí)速100公里/小時(shí)，路基寬41米，全線設(shè)互通式立交7處，匝道收費(fèi)站3處，服務(wù)區(qū)與停車區(qū)各1處，監(jiān)控管理分中心與養(yǎng)護(hù)工區(qū)各1處，總投資118.35億元，平均每公里造價(jià)2.50億元。建設(shè)工期48個(gè)月。1、本項(xiàng)目施工共劃分為13個(gè)施工合同段，其中土建標(biāo)為8個(gè)，路面標(biāo)為2個(gè)，交通機(jī)電、房建、環(huán)保綠化各為1

3、個(gè)合同段。2、本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)共劃分為3個(gè)標(biāo)段。其中：跟蹤審計(jì)一標(biāo)段訖樁號K25+270.00K41+584.00（土建13合同段），長度16.31KM，總建安費(fèi)約245146.20萬元（含土建三標(biāo)跨鐵路建安費(fèi)）；跟蹤審計(jì)二標(biāo)段訖樁號K41+584.00K57+407.00（土建45合同段），長度15.823KM，總建安費(fèi)約184053.60萬元；跟蹤審計(jì)三標(biāo)段訖樁號K57+407.00K72+660.18（土建68合同段，路面標(biāo)為2個(gè)，交通機(jī)電、房建、環(huán)保綠化各為1個(gè)合同段），總建安費(fèi)約348834.40萬元。3、跟蹤審計(jì)二標(biāo)段中TJ-04標(biāo)和TJ-05標(biāo)具體情況如下：（1）TJ-04合同段起

4、點(diǎn)樁號K41+584，終點(diǎn)樁號K48+223.7，路線全長6.64km；主要包括：后湖一號特大橋、跨岱黃高速立交橋、鞠家咀互通、后湖二號大橋、林家灣互通等工程。（2）TJ-05合同段起點(diǎn)樁號K48+223.7，終點(diǎn)樁號K57+407，路線全長9.183km；主要包括：后湖三號特大橋、跨機(jī)場高速立交橋、三店互通（預(yù)留）、任凱湖特大橋、墨家湖特大橋、墨家湖互通等工程。三、項(xiàng)目的組織模式及咨詢審計(jì)項(xiàng)目組針對上述重難點(diǎn)的分析，對本項(xiàng)目咨詢審計(jì)工作的實(shí)施我公司擬采用“前方駐點(diǎn)+后方支援”的組織模式來完成。具體做法：派駐現(xiàn)場的咨詢審計(jì)人員相對固定，承擔(dān)日常的咨詢審計(jì)工作，當(dāng)現(xiàn)場遇到大量的咨詢審計(jì)工作需要突

5、擊完成、或者專業(yè)性強(qiáng)的工作需要專業(yè)工程師完成時(shí)，公司隨時(shí)調(diào)集后方人員跟進(jìn)支持。（一）咨詢審計(jì)項(xiàng)目組架構(gòu)1、我公司將安排一名副總經(jīng)理全盤負(fù)責(zé)項(xiàng)目業(yè)主委托項(xiàng)目的咨詢審計(jì)工作，對外負(fù)責(zé)與項(xiàng)目業(yè)主銜接協(xié)調(diào)，對內(nèi)負(fù)責(zé)安排、督導(dǎo)具體的咨詢審計(jì)工作。2、我公司將為本項(xiàng)目指派一名具有全國注冊造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格，有10年以上造價(jià)咨詢工作經(jīng)歷，有大型項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目經(jīng)理。3、我公司為本項(xiàng)目配備的咨詢審計(jì)人員均具有注冊造價(jià)工程師、造價(jià)員、全國注冊會(huì)計(jì)師等執(zhí)業(yè)資格。工程師具有市政工程造價(jià)咨詢的經(jīng)驗(yàn)，以保證咨詢審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。會(huì)計(jì)師具有本專業(yè)3年以上的工作經(jīng)歷。4、承擔(dān)本項(xiàng)目咨詢審計(jì)的人員均為我公司在冊正

6、式員工，具有良好的職業(yè)道德、較強(qiáng)的工作責(zé)任感和敬業(yè)精神，具有較強(qiáng)的協(xié)調(diào)溝通能力，能勝任本項(xiàng)目的咨詢審計(jì)工作。（二）咨詢審計(jì)項(xiàng)目組人員工作職責(zé)1、公司副總經(jīng)理在本項(xiàng)目中的工作職責(zé)·負(fù)責(zé)調(diào)配公司的人、財(cái)、物資源，為項(xiàng)目組開展咨詢審計(jì)工作創(chuàng)造必備的條件。·負(fù)責(zé)與項(xiàng)目業(yè)主的高層管理人員溝通，解決咨詢審計(jì)工作中的重大問題。·審核并簽發(fā)咨詢成果文件。2、項(xiàng)目經(jīng)理的工作職責(zé)·根據(jù)項(xiàng)目業(yè)主對咨詢審計(jì)工作提出的具體要求細(xì)化咨詢審計(jì)工作方案，確定項(xiàng)目組成員的具體分工，確定開展咨詢審計(jì)工作所依據(jù)的政策法規(guī)、工作方法等，向項(xiàng)目組成員進(jìn)行工作方案的交底。·負(fù)責(zé)與項(xiàng)目業(yè)主

7、相關(guān)管理部門的管理人員進(jìn)行日常工作聯(lián)絡(luò)和溝通，及時(shí)報(bào)告工作的進(jìn)展情況，報(bào)告日常工作中出現(xiàn)的重大問題，尋求合理的解決辦法，對項(xiàng)目業(yè)主提出的具體服務(wù)要求負(fù)責(zé)組織落實(shí)。·協(xié)調(diào)解決在咨詢審計(jì)過程中由項(xiàng)目組成員提出的技術(shù)性問題。·在咨詢審計(jì)全過程中負(fù)責(zé)控制工作質(zhì)量，對咨詢成果文件的質(zhì)量進(jìn)行一級復(fù)核。·對咨詢審計(jì)工作的進(jìn)度進(jìn)行有效的控制。·隨時(shí)向公司匯報(bào)咨詢審計(jì)工作的進(jìn)展情況，重大問題尋求公司技術(shù)援助。3、造價(jià)工程師的職責(zé)·根據(jù)咨詢審計(jì)工作方案的要求開展本專業(yè)的咨詢審計(jì)工作，負(fù)責(zé)本專業(yè)的跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施及其質(zhì)量管理工作。·遵守政府和行委托人管部門

8、有關(guān)工程造價(jià)咨詢的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度；·在項(xiàng)目經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)人員擬定項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則，核查資料使用、咨詢原則、計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算公式、軟件使用等是否正確；·動(dòng)態(tài)掌握本專業(yè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題；·組織編制本專業(yè)的跟蹤審計(jì)成果文件，檢查成果文件是否符合規(guī)定，負(fù)責(zé)審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件。 4、造價(jià)員的職責(zé)·依據(jù)業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行控制規(guī)劃和實(shí)施細(xì)則，遵守行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與原則，對所承擔(dān)的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)；·根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施細(xì)則要求，開展本職工作，選用正確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序，做到內(nèi)

9、容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、結(jié)果真實(shí)可靠；·對實(shí)施的各項(xiàng)工作進(jìn)行自控，成果文件經(jīng)校核后，負(fù)責(zé)進(jìn)行修改；·完成作業(yè)計(jì)劃后及時(shí)整理，收集齊全咨詢資料，交項(xiàng)目經(jīng)理或?qū)Ｈ宿k理歸檔和移交歸檔手續(xù)；·規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，遵守職業(yè)道德。四、造價(jià)咨詢服務(wù)實(shí)施方案（一）項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)1、審計(jì)內(nèi)容根據(jù)湖北省、武漢市審計(jì)局審查相關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)履行里程范圍內(nèi)的各施工標(biāo)段施工圖預(yù)算審查、竣工結(jié)算審查以及造價(jià)跟蹤審查。包括但不限于：（1）后期需招標(biāo)工程或服務(wù)招標(biāo)控制價(jià)的審核；（2）管線遷改預(yù)算及合同價(jià)款審核；（3）工程進(jìn)度款（含建安工程、工程建設(shè)其他費(fèi)）計(jì)量審核；（4）0#臺賬的審核；（5）設(shè)計(jì)變更審核；（

10、6）工程索賠的審核；（7）現(xiàn)場簽證與見證；（8）設(shè)計(jì)變更價(jià)款、施工組織、技術(shù)方案的審核及經(jīng)濟(jì)合理性審核論證。2、審計(jì)要點(diǎn)（1）后期需招標(biāo)工程或服務(wù)招標(biāo)控制價(jià)的審核搜集編制依據(jù)文件，主要包括：·公路工程標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件（2009年版 上、下冊）（交公路發(fā)2009221號）；·建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范（GB 50500-2013）；·高速公路機(jī)電工程招標(biāo)文件范本；·隨招標(biāo)文件發(fā)布的工程量清單；·擬建工程的常規(guī)施工方案；·國家或省級、行業(yè)建設(shè)主管部門頒發(fā)的計(jì)價(jià)定額和計(jì)價(jià)辦法、計(jì)價(jià)文件等；·工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程造價(jià)信息；工程

11、造價(jià)信息沒有發(fā)布的參照市場價(jià)；·建設(shè)工程設(shè)計(jì)文件及相關(guān)資料；·與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、技術(shù)資料；·其他的相關(guān)資料。編制招標(biāo)控制價(jià)要點(diǎn)·公路工程、機(jī)電工程工程量清單各子目的單價(jià)為完全綜合單價(jià)，單價(jià)中包含了規(guī)費(fèi)和稅金；房建工程工程量清單各子目的單價(jià)為不完全綜合單價(jià)，單價(jià)中不包含規(guī)費(fèi)和稅金。·清單各子目的綜合單價(jià)按照現(xiàn)行的消耗量定額、費(fèi)用定額、人材機(jī)（或設(shè)備）的價(jià)格等確定，綜合單價(jià)中應(yīng)考慮招標(biāo)文件中要求投標(biāo)人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用，招標(biāo)文件提供了材料（或設(shè)備）暫估單價(jià)的，按暫估的單價(jià)計(jì)入綜合單價(jià)。·公路工程和機(jī)電工程的工程量清單“第100章總則

12、”中各子目、房建工程的工程量清單“措施項(xiàng)目清單”中各列項(xiàng)的總額或綜合單價(jià)結(jié)合擬建工程的實(shí)際情況，參考現(xiàn)行計(jì)費(fèi)依據(jù)的規(guī)定估算。·“計(jì)日工”根據(jù)現(xiàn)行計(jì)價(jià)依據(jù)計(jì)算。·“不可預(yù)見費(fèi)（暫定金額）”按招標(biāo)文件中的規(guī)定估算。·將工程量、組價(jià)套用定額項(xiàng)目等信息錄入專業(yè)工程預(yù)算軟件中，應(yīng)用預(yù)算軟件自動(dòng)生成招標(biāo)控制價(jià)，完整地打印招標(biāo)控制價(jià)各種明細(xì)表。（2）管線遷改預(yù)算及合同價(jià)款審核本工程沿線既有的供水、供電、供氣、通信等管線可能因工程建設(shè)的需要而遷改。由于上述管線權(quán)屬單位都是壟斷、強(qiáng)勢單位，如何合理、迅速地確定各項(xiàng)遷改工程費(fèi)用，及時(shí)為工程施工提供工作面，是審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)之一。解決方

13、案和措施手段：·執(zhí)業(yè)工程師應(yīng)建議發(fā)包人對遷改方案的技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行評審，以經(jīng)評審的遷改方案作為確定遷改工程預(yù)算費(fèi)用的依據(jù)。·執(zhí)業(yè)工程師應(yīng)建議發(fā)包人和遷改工程實(shí)施單位簽訂據(jù)實(shí)結(jié)算的“開口”合同，少采用總價(jià)包干的“閉口”合同。·執(zhí)業(yè)工程師應(yīng)建議發(fā)包人在遷改工程承包合同中明確約定結(jié)算原則、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算方式等，尤其是對預(yù)算中暫估價(jià)材料（或設(shè)備）的價(jià)格、工程建設(shè)其他費(fèi)用（如：設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、管理費(fèi)、專項(xiàng)措施費(fèi)等）兩項(xiàng)內(nèi)容在結(jié)算時(shí)如何認(rèn)定要明確約定。·在跟蹤審計(jì)過程中，執(zhí)業(yè)工程師應(yīng)密切關(guān)注遷改方案的實(shí)施情況。當(dāng)實(shí)際遷改工作內(nèi)容和經(jīng)評審批準(zhǔn)的遷改方案內(nèi)容不

14、一致時(shí)，做好詳細(xì)的記錄并及時(shí)向發(fā)包人反映，以避免遷改工程實(shí)施單位以“大方案報(bào)批，小方案實(shí)施”、“表面有方案、實(shí)際無實(shí)施”等手段來套取遷改工程費(fèi)用。·當(dāng)遇到遷改“釘子戶”阻礙工程建設(shè)時(shí)，執(zhí)業(yè)工程師應(yīng)建議發(fā)包人召開專題會(huì)議商討確定對策，通過合法合規(guī)的決策程序解決遷改“釘子戶”的不合理訴求，杜絕通過虛擬工程、虛報(bào)工程量、虛報(bào)材料或設(shè)備價(jià)格等手段隱性抬高遷改工程費(fèi)用來解決問題。（3）工程進(jìn)度款（含建安工程、工程建設(shè)其他費(fèi)）計(jì)量審核執(zhí)業(yè)工程師對經(jīng)監(jiān)理工程師初審后的工程進(jìn)度計(jì)量資料進(jìn)行復(fù)審并出具工程進(jìn)度款付款意見。審核任務(wù)·嚴(yán)格按照施工承發(fā)包合同協(xié)議條款約定的時(shí)間、計(jì)量計(jì)價(jià)方法審查計(jì)量

15、與支付文件，審查并確認(rèn)進(jìn)度款的支付額；·深入工程現(xiàn)場，收集計(jì)量支付審查的第一手資料，審查工程量計(jì)量與現(xiàn)場形象進(jìn)度是否相符，是否存在進(jìn)度款超前支付的現(xiàn)象。審核方法·執(zhí)業(yè)工程師要按合同約定的時(shí)間及方法參與工程計(jì)量，負(fù)責(zé)按時(shí)審查并確認(rèn)進(jìn)度款的支付金額，向發(fā)包人提交進(jìn)度款支付建議，并建立相應(yīng)的工程計(jì)量支付管理臺帳。·審核當(dāng)期計(jì)量的工程量是否與工程的實(shí)際進(jìn)度同步，有無提前計(jì)量的現(xiàn)象。對于未實(shí)施但提前超報(bào)的工程量應(yīng)予核減。·審核當(dāng)期計(jì)量的分部分項(xiàng)工程是否為經(jīng)監(jiān)理工程師確認(rèn)的合格工程。對于監(jiān)理工程師未評定質(zhì)量的分部分項(xiàng)工程或經(jīng)監(jiān)理工程師評定為質(zhì)量不合格的分部分項(xiàng)工程不

16、予計(jì)量。·審核可計(jì)量的分部分項(xiàng)工程的工程量計(jì)算是否正確。對于不符合計(jì)量規(guī)則的計(jì)量、重復(fù)計(jì)量、計(jì)量過程中的計(jì)算錯(cuò)誤等應(yīng)糾正。對于工程量清單中出現(xiàn)漏項(xiàng)、清單工程量的計(jì)算偏差，以及工程變更引起工程量的增減，應(yīng)按合同約定正確判定并計(jì)量。·審核計(jì)量支付報(bào)表中相關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系是否正確。當(dāng)相關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)矛盾、匯總數(shù)據(jù)無相應(yīng)的分項(xiàng)數(shù)據(jù)支持的，及時(shí)通知施工方整改。以下數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系應(yīng)厘清：本周期已完成工程的價(jià)款；累計(jì)已完成的工程價(jià)款；累計(jì)已記賬的工程價(jià)款；本周期已完成計(jì)日工金額；應(yīng)增加和扣減的變更金額；應(yīng)增加和扣減的索賠金額；應(yīng)扣減的質(zhì)量保證金；根據(jù)合同應(yīng)增加和扣減的其他金額；本付款

17、周期實(shí)際應(yīng)記賬的工程價(jià)款。 ·計(jì)日工、變更和索賠款項(xiàng)的計(jì)量支付應(yīng)按合同約定辦理。·審核計(jì)量支付資料結(jié)構(gòu)是否完整，有無缺漏。當(dāng)施工方提交的計(jì)量支付資料不完整的，及時(shí)通知施工方補(bǔ)充完善。·審核監(jiān)理單位是否按項(xiàng)目管理流程的規(guī)定對施工方報(bào)送的中期計(jì)量支付資料進(jìn)行了審核，審核后簽署的意見是否明確，簽字蓋章手續(xù)是否完備。對于不符合項(xiàng)目管理流程要求的中期計(jì)量支付資料退回監(jiān)理單位整改。·應(yīng)及時(shí)建議發(fā)包人按期對已審定的工程進(jìn)度款支付，以免造成發(fā)包人違約。（4）0#臺賬的審核本工程的路基、路面、橋梁、涵洞、隧道、安全設(shè)施及預(yù)埋管線、綠化及環(huán)境保護(hù)設(shè)施等分部工程0#臺賬根據(jù)公

18、路工程標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件（2009年版 上、下冊）（交公路發(fā)2009221號）中“第五章 工程量清單”和“第七章 技術(shù)規(guī)范”的要求進(jìn)行審核。本工程的房建項(xiàng)目0#臺賬根據(jù)建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范（GB 50500-2013）的要求進(jìn)行審核。由于公路工程標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件（2009年版 上、下冊）（交公路發(fā)2009221號）中不涉及機(jī)電工程的內(nèi)容，機(jī)電工程（包括監(jiān)控系統(tǒng)、通信系統(tǒng)、收費(fèi)系統(tǒng)、隧道機(jī)電系統(tǒng)、供配電系統(tǒng)、防雷與接地系統(tǒng)等）的0#臺賬可參考國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省市制定的高速公路機(jī)電工程招標(biāo)文件范本的要求進(jìn)行復(fù)核，也可借鑒本省其他高速公路建設(shè)項(xiàng)目機(jī)電工程招標(biāo)文件專用本中工程量清單編制要求進(jìn)行審核。（

19、5）設(shè)計(jì)變更審核·執(zhí)業(yè)工程師應(yīng)充分理解合同，了解發(fā)包人有關(guān)變更管理的內(nèi)部文件，掌握發(fā)包人對變更控制的流程。·執(zhí)業(yè)工程師對工程變更的審核包括對變更事由的合理性、有效性進(jìn)行審核，對變更費(fèi)用的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。·執(zhí)業(yè)工程師應(yīng)根據(jù)承發(fā)包合同條款的約定，了解變更事項(xiàng)提出的背景，分析所提出的變更事項(xiàng)是否符合合同約定的按變更處理的情形，分析所提出的變更理由是否與合同條款相沖突。（6）工程索賠的審核·執(zhí)業(yè)工程師應(yīng)依據(jù)建設(shè)工程施工發(fā)承包合同的約定和國家的相關(guān)規(guī)定辦理工程索賠，注意索賠理由的正當(dāng)性，即：驗(yàn)證索賠事項(xiàng)是否成立，有無合同條款支撐。·執(zhí)業(yè)工程師應(yīng)關(guān)

20、注工程索賠的程序及其時(shí)效是否符合合同的約定。·在收到索賠申請報(bào)告后，執(zhí)業(yè)工程師應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)根據(jù)發(fā)承包合同約定予以審核，或要求承包商進(jìn)一步補(bǔ)充索賠理由和證據(jù)。辦理時(shí)應(yīng)關(guān)注證據(jù)的有效性及時(shí)效性。·執(zhí)業(yè)工程師需要搜集以下索賠依據(jù)：發(fā)承包合同、招投標(biāo)文件及其附件，施工圖、技術(shù)規(guī)范、工程施工組織設(shè)計(jì)等；施工過程中相關(guān)的往來函件、會(huì)議紀(jì)要及備忘錄等；施工記錄、監(jiān)理日記、工程簽證單等有關(guān)文件；工程驗(yàn)收資料和相關(guān)技術(shù)鑒定報(bào)告；有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料；建筑材料的采購、訂貨、運(yùn)輸、進(jìn)場和使用等方面的憑證；同期項(xiàng)目所在地物價(jià)指數(shù)、工資指數(shù)等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。·執(zhí)業(yè)工程師應(yīng)與各方積極配合，采用合理

21、的索賠費(fèi)用計(jì)算方法，工程索賠價(jià)款的計(jì)算應(yīng)按遵循下列方法處理：合同中已有適用的價(jià)格，按合同中已有價(jià)格確定；合同中有類似的價(jià)格，參照類似的價(jià)格確定；合同中沒有適用或類似的價(jià)格，由承包商提出價(jià)格，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行。 ·執(zhí)業(yè)工程師應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定審核索賠費(fèi)用，并與發(fā)包人、承包商進(jìn)行協(xié)調(diào)和溝通，及時(shí)將審核結(jié)論和溝通結(jié)果向發(fā)包人匯報(bào)。針對索賠事項(xiàng)所提出的專業(yè)意見或?qū)徍顺晒麘?yīng)具備合法性、合理性和可實(shí)施性，取得發(fā)包人的認(rèn)可，并能最終被承包商接受。·執(zhí)業(yè)工程師對于工程索賠要加強(qiáng)主動(dòng)控制，避免索賠費(fèi)用的擴(kuò)大。·執(zhí)業(yè)工程師應(yīng)關(guān)注承包商的履約行為，當(dāng)發(fā)現(xiàn)承包商有違約行為時(shí)，要及時(shí)提醒

22、發(fā)包人依據(jù)合同進(jìn)行索賠，并協(xié)助發(fā)包人做好索賠的相關(guān)工作，包括搜集索賠證據(jù)資料、提供支撐索賠事由的合同條款依據(jù)、計(jì)算索賠費(fèi)用等。·針對工程實(shí)際，協(xié)助發(fā)包人、監(jiān)理單位分析本工程可能出現(xiàn)索賠的各種情況，并提前做好預(yù)防措施。·對承包商已經(jīng)提出的索賠事項(xiàng)，會(huì)同發(fā)包人與監(jiān)理單位做好審核、鑒定，從嚴(yán)把關(guān)。（7）現(xiàn)場簽證與見證·對因設(shè)計(jì)變更及其他原因?qū)е鹿こ态F(xiàn)場發(fā)生變化，執(zhí)業(yè)工程師要及時(shí)與發(fā)包人及監(jiān)理單位做好溝通協(xié)商，督促其及時(shí)做好簽證工作，為今后工程結(jié)算提供證明與依據(jù)。·執(zhí)業(yè)工程師要督促發(fā)包人、監(jiān)理單位在簽證單上規(guī)范地簽署各自的意見，保證簽證資料的合法、規(guī)范、有效。&

23、#183;簽證事件的表述要定量化，不要定性化；要清晰、具體、詳盡，不要含糊不清；要按照施工合同條款、招投標(biāo)文件、相關(guān)定額明確工程發(fā)生的事實(shí)、背景。工程量簽證應(yīng)表明工程量發(fā)生的依據(jù)和原因、所在的工程部位和實(shí)際發(fā)生量；材料簽證應(yīng)將材料名稱、規(guī)格、品種、質(zhì)量、產(chǎn)地、價(jià)格、供應(yīng)方式、時(shí)間、地點(diǎn)等信息表述清楚。·支持簽證事項(xiàng)的附件資料（如：圖紙、工程量計(jì)算式、記錄簽證事項(xiàng)實(shí)施情況的影像資料等）要完整。·簽證的事項(xiàng)、內(nèi)容、計(jì)量單位、數(shù)量等要滿足將來結(jié)算計(jì)價(jià)的要求。能套用合同綜合單價(jià)（或定額子目單價(jià)）的簽證項(xiàng)目，按相應(yīng)的計(jì)量規(guī)則簽工程量；無法套用合同綜合單價(jià)（或定額子目單價(jià)）的簽證項(xiàng)目，

24、應(yīng)按實(shí)際發(fā)生的工、料、機(jī)消耗量簽工程量。·現(xiàn)場簽證應(yīng)及時(shí)辦理，做到“一事一簽”、“一單一簽”，杜絕積壓簽證單、事后回憶補(bǔ)簽。（8）設(shè)計(jì)變更價(jià)款、施工組織、技術(shù)方案的審核及經(jīng)濟(jì)合理性審核論證設(shè)計(jì)變更的經(jīng)濟(jì)合理性審核論證：·論證設(shè)計(jì)變更對工期指標(biāo)的影響，包括：變更設(shè)計(jì)工期、方案實(shí)施工期、本工序工期影響值、相鄰工序工期影響值、總工期影響值。·論證設(shè)計(jì)變更對財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響，包括：變更設(shè)計(jì)費(fèi)用、方案實(shí)施費(fèi)用、項(xiàng)目預(yù)期收益變化值、項(xiàng)目預(yù)期運(yùn)營成本變化值。·論證設(shè)計(jì)變更對功能指標(biāo)的影響，包括：主要設(shè)計(jì)指標(biāo)影響度、環(huán)境協(xié)調(diào)性、工程選材環(huán)保性。·論證設(shè)計(jì)變更對工

25、藝指標(biāo)的影響，包括：技術(shù)先進(jìn)性、施工可操作性、機(jī)械化施工程度、工廠化施工程度。·論證設(shè)計(jì)變更對安全指標(biāo)的影響，包括：結(jié)構(gòu)安全影響度、施工安全影響度。·施工組織、技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)合理性審核論證。3、審計(jì)方法重點(diǎn)審計(jì)法、現(xiàn)場檢查法、對比審計(jì)法。4、審計(jì)重點(diǎn) （1）審查初步設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算編制范圍是否完整，編制依據(jù)及采用規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)是否正確，設(shè)計(jì)方案是否經(jīng)濟(jì)合理。 （2）審查是否存在隨意變更、惡意變更、推倒算賬，損害國家利益問題；是否存在不按變更程序報(bào)批，未批先建、管理混亂造成工程造價(jià)失控問題；是否存在隱瞞工程造價(jià)和因設(shè)計(jì)變更造成損失浪費(fèi)問題；設(shè)計(jì)單位是否認(rèn)真履行職責(zé)，是否存在勘

26、察設(shè)計(jì)工作不到位、不合規(guī)問題；監(jiān)理人員是否存在協(xié)調(diào)承包商弄虛作假，虛增變更工程量，侵占國家建設(shè)資金問題。 （3）審查工程價(jià)款計(jì)量、支付是否真實(shí)、合規(guī)，是否嚴(yán)格按合同條款和實(shí)際完成情況辦理；結(jié)算手續(xù)是否齊全完備；有無超合同、未簽合同付款情況；工程計(jì)量是否準(zhǔn)確，有無超計(jì)量支付工程款。 （4）審查開工預(yù)付款和材料、設(shè)備預(yù)付款手續(xù)是否齊全，是否按規(guī)定程序預(yù)付、扣回。 （5）審查質(zhì)量保證金等是否按合同規(guī)定扣留，扣留比例、金額是否符合合同要求及有關(guān)規(guī)定。（6） 審查概算是否存在超估算、施工圖預(yù)算超概算、結(jié)算超預(yù)算的問題。（7） 審查概算調(diào)整是否經(jīng)過論證，是否經(jīng)過政府主管部門審批。（二）建設(shè)管理審計(jì)1、審查

27、項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制等制度是否落實(shí)、執(zhí)行是否規(guī)范。2、審查內(nèi)部控制制度是否健全、執(zhí)行是否嚴(yán)格、到位。3、審查項(xiàng)目進(jìn)度是否按計(jì)劃完成，項(xiàng)目完成投資額是否真實(shí)準(zhǔn)確。4、審查設(shè)備、材料等是否按設(shè)計(jì)要求和合同規(guī)定進(jìn)行采購，有無違規(guī)采購、無合同無計(jì)劃采購，采購的物資種類、質(zhì)量、數(shù)量與采購計(jì)劃是否相符；是否存在高價(jià)采購、低價(jià)倒賣等損害國家利益的問題；設(shè)備、材料使用是否合規(guī)、有效。5、審查工程質(zhì)量是否依照國家規(guī)定得到有效控制，環(huán)境（生態(tài)）保護(hù)工作是否按相關(guān)環(huán)保部門要求實(shí)施。6、審查承包商是否存在承諾的進(jìn)場人員和設(shè)備不到位、不按技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或工藝施工、偷工減料等合同履行問題；安全生產(chǎn)費(fèi)使用

28、是否合理，是否專款專用。7、審查監(jiān)理單位是否按合同規(guī)定履約、監(jiān)理工程師是否按執(zhí)業(yè)要求履職問題，隱蔽工程記錄、關(guān)鍵工程和控制工程的控制記錄、監(jiān)理日志、監(jiān)理檢測報(bào)告是否完整、及時(shí)、真實(shí)。8、審查工程檔案是否設(shè)專人管理，檔案目錄、分類是否真實(shí)，資料是否完整，資料借閱制度是否規(guī)范。（三）跟蹤審計(jì)其他工作內(nèi)容1、審計(jì)工作檔案整理總體原則：在跟蹤審計(jì)過程中注意收集與工程造價(jià)的控制和管理密切相關(guān)的重要文件和資料，分類整理并妥善保管，以方便委托人的檢查和執(zhí)業(yè)人員的日常使用。執(zhí)業(yè)人員應(yīng)注意完整地搜集：（1）政府有關(guān)部門對本建設(shè)項(xiàng)目下發(fā)的批準(zhǔn)性文件。（2）委托人制定的內(nèi)部控制管理文件。（3）招投標(biāo)文件、工程施工合

29、同、各種采購合同。（4）現(xiàn)場踏勘記錄、取證記錄等資料。（5）項(xiàng)目建設(shè)過程中的與確定工程造價(jià)相關(guān)的“會(huì)議紀(jì)要”。（6）重大設(shè)計(jì)變更、涉及較大金額的現(xiàn)場工程量簽證。（7）材料、設(shè)備的價(jià)格簽證。上述文件和資料應(yīng)保存原件，并掃描保留電子版。2、配合財(cái)務(wù)審查工作及委托人安排需要審查的其他事項(xiàng)（1）我司中標(biāo)后與委托人簽定審計(jì)協(xié)議書進(jìn)場后，對進(jìn)場日之前委托人的建設(shè)項(xiàng)目管理情況、投資情況進(jìn)行審計(jì)（包括但不限于各項(xiàng)規(guī)章制度的建立、執(zhí)行情況，資金籌集及使用情況，工程變更情況審核，費(fèi)用開支及計(jì)量支付審核等），并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)審計(jì)報(bào)告和工程審核報(bào)告。（2）項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)包括項(xiàng)目資金的籌集、投入、使用、分配和回收情況，

30、具體為：項(xiàng)目準(zhǔn)備階段資金運(yùn)用情況審計(jì)；資金籌集情況審計(jì)；資金使用情況審計(jì)；項(xiàng)目設(shè)備、材料采購和管理情況審計(jì)；項(xiàng)目應(yīng)繳稅費(fèi)情況審計(jì)；項(xiàng)目執(zhí)行環(huán)境保護(hù)法規(guī)、政策情況審計(jì)；項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)；施工單位財(cái)務(wù)收支延伸審計(jì)；對設(shè)計(jì)、監(jiān)理、材料供應(yīng)商等相關(guān)單位的延伸審計(jì)，核對上述單位的項(xiàng)目資金往來情況，確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，核實(shí)成本支出和資金流向，檢查違法轉(zhuǎn)包分包問題。審計(jì)單位開展上述審計(jì)工作若需要造價(jià)工程師配合的，我司將安排人員全力配合協(xié)助。（3）本項(xiàng)目若接受國家交通部、國資委、審計(jì)署等部委的審計(jì)、監(jiān)督的，我司將安排人員全力配合。3、負(fù)責(zé)里程范圍內(nèi)跟蹤審查的月報(bào)、年報(bào)及與發(fā)包人、審計(jì)局協(xié)調(diào)及對接工作。（

31、1）每月10日前將上月跟蹤審計(jì)情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理的意見和建議等書面報(bào)告委托方，同時(shí)報(bào)審計(jì)局；（2）每半年向委托方提交管理建議書（包括但不限于工程、財(cái)務(wù)方面），年度終了后30日內(nèi)另出具審計(jì)報(bào)告（含年度報(bào)表審計(jì)報(bào)告），上述半年報(bào)、年報(bào)同時(shí)報(bào)審計(jì)局；（3）報(bào)告內(nèi)容與格式：審計(jì)報(bào)告包括交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法和本項(xiàng)目“三位一體”跟蹤審計(jì)約定的審計(jì)內(nèi)容。格式分為審計(jì)報(bào)告（含財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告或工程造價(jià)審核報(bào)告）和管理建議書。工程造價(jià)審核報(bào)告按招標(biāo)文件反映計(jì)量支付、變更令等送審金額、核減金額及核減理由、核定金額等內(nèi)容、審定的基本建設(shè)結(jié)算書或基本建設(shè)竣工決算書等；管理建議書應(yīng)包括內(nèi)部控制制度符合性、有效性評審

32、以及存在的主要問題和管理建議等。五、人員配備、委托審計(jì)工作總進(jìn)度安排1、人員配備（1）我公司成立專門項(xiàng)目組，項(xiàng)目組人員不少于7人，根據(jù)工程進(jìn)展和審計(jì)要求，委派經(jīng)驗(yàn)豐富且具有足夠?qū)I(yè)勝任能力的審計(jì)人員組成審計(jì)組開展審計(jì)工作，審計(jì)人員包括注冊造價(jià)師，路基、路面、橋梁、涵洞等專業(yè)工程師，所有人員按時(shí)進(jìn)場。（2）我司派遣到本項(xiàng)目的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人肖蓮具備注冊造價(jià)師資格和高級工程師職稱，并具有2條以上高速公路項(xiàng)目或市政道路項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)人經(jīng)驗(yàn)。（3）跟蹤審計(jì)結(jié)束之前，我司按照委托人的要求，委派不少于2名人員（具有注冊造價(jià)師資質(zhì)和工程師以上職稱，且均需具有2條以上高速公路或市政道路項(xiàng)目審計(jì)經(jīng)驗(yàn)）常駐委托人單位，以滿足審計(jì)工作的需要。常駐人員按委托人的工作作息要求管理。2、委托審計(jì)工作總進(jìn)度安排 （1）按委托人的具體要求，我司組建本項(xiàng)目審計(jì)組并進(jìn)場。（2）審計(jì)組進(jìn)場后，對進(jìn)場日之前委托人的建設(shè)項(xiàng)目管理情況、投資情況進(jìn)行審計(jì)（包括但不限于各項(xiàng)規(guī)章制度的建立、執(zhí)行情況，資金籌集及使用情況，工程變更情況審核，費(fèi)用開支及計(jì)量支付審核等），并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)審計(jì)報(bào)告和工程審核報(bào)告。（3）在收到委托人設(shè)計(jì)變更單后，