1、篇一：整改報告案例 2014三、審計發現問題的整改情況 對審計發現的問題，湖南省局召開辦公會議，通報總局審計決定，采取四項措施：一是省局 向各被審計單位轉發了審計決定，強調被審計單位要高度重視、認真討論，制定整改措施， 落實審計決定；二是對審計決定中指出的部分問題，省局已進行了直接督辦，并責成對個別 違規行為進行嚴肅處理；三是督促被審計單位整改，完善各項管理制度；四是充分利用審計 結果，促進財務管理，省局將對審計中查出的有關問題在全省進行通報，并結合領導班子考 核對審計情況進行講評。根據整改情況報告，對機關人均基本支出超規定標準和超比例留用預備費問題，湖南省局在 編制 2005年預算時已進行了

2、糾正；對調劑的基建項目資金，已于 2004 年底用自籌資金進行 了安排，按總局的預算批復落實到位；對能夠及時清理的大部分往來款項已清理完畢，如雜 志社借款、長沙市局暫存款、株洲市局和株洲縣局暫存款等；違規銀行賬戶已進行了清理， 撤銷了違規賬戶，對違規借用銀行賬戶的經辦人提出了嚴肅批評；對基建管理修改了相關制 度，完善了政府采購程序，對隨意追回投資違規行為在全省進行了通報批評；對辦案經費的 管理，在全省系統財務工作會議和稽查會議上進行了強調，對個別相關責任人進行了處理， 同時，制定了相關制度，進行了賬務調整等。此外，對往來款項中“促產周轉金”問題，因企業倒閉等原因，暫不能解決；對投資保證金 等有

3、關往來款項尚在清理之中；但對個人借款 3.6 萬元尚未及時清理完畢。 財務工作整改報告一、工會財務管理中出現的問題我市工會所轄 13 個區縣和 3 個開發區工會。近年來 , 各區、縣工會在加強財務管理工作方面 進行了一些有益的探索 ,取得了一定成效 ,但也存在一些問題 ,主要表現在 : 區、縣財政劃撥工 會經費尚未全部到位 ; 部分區、縣工會財務預算管理粗放、 預算約束不強、 配套制度還不完善 ; 鄉鎮、街道、社區及新建企業工會會計基礎工作薄弱等。這些問題與市場經濟形勢下工會工 作的發展不相適應 , 其弊端日漸凸顯 ,亟待改善和加強。（ 一 ） 財政劃撥工會經費不到位目前在我市十三個區、縣工會

4、中 , 城三區及雁塔區工會財政劃撥工會經費相對解決得較好 , 其 他區、縣或只解決區、縣工會機關人員的工會經費或定額劃撥經費 , 與足額劃撥相差甚遠 , 臨 潼區及 3 個開發區至今尚未解決。（ 二 ） 稅務代收的覆蓋面不夠廣稅務代收工會經費后 , 各區、縣及開發區工會的建會率及工會經費收繳率與以往相比有了大幅 度提高 , 但仍然存在經費收繳空白點。據調查顯示, 碑林區工會所屬基層單位已成立工會的有4000 多家,而繳經費的只有 1600 多家,不到 40%;雁塔區工會所屬基層單位已成立工會的有多 家, 而繳經費的單位只有 600 多家 , 也只達到 30%。（ 三 ） 財務管理制度尚不完善

5、, 經費支出隨意性較大 有的區、縣多年來沒有制訂相關的財務制度 ,有的區、 縣財務制度制訂的不全面、 財務報銷及 審批制度不明確 , 尤其缺少預決算管理制度 , 直接導致了經費支出隨意性大。決算情況表明,有的區、縣工會行政費、工會業務費超支達200%,有的經費支出不足預算的 5%。有的開發區工會會計、出納一人擔任 , 不符合會計核算規定 , 財務管理基礎薄弱。（ 四 ） 財務審批報銷制度不夠規范有的區、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核 , 經辦人直接讓領導簽字報銷 , 待會計人員作賬 時發現問題 ,為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴 , 存在白條報賬及無效票據報賬的現 象。有的未嚴格執行現

6、金管理規定 , 支出時超限額使用現金 , 發放物品未附發放明細單。 （ 五 ） 鄉鎮、街道工會財務工作薄弱我市區、 縣工會有 181 個鄉鎮、 街道工會 , 單獨建立工會賬戶的單位很少 , 總體上不足 10%,工 會獨立管理經費的要求落實得不好。地稅代收后 , 工會組織迅猛發展 , 但也存在集中建會、突 擊建會的情況。有的區、縣工會審批工會組織不規范 ,2-3 人就成立單獨的工會委員會 , 有的 將 49 個單位組成一個聯合會 , 這些單位既不在一個地域 , 也無共同的行業特點 , 工會組織難以 單獨建立銀行賬戶 , 也難以對工會財務進行有效的管理和監督。（ 六 ） 人員素質不高 , 會計基礎

7、工作薄弱有些區、縣工會財務人員不具備相應專業知識 , 業務水平低 , 人員變動頻繁 , 同時又身兼多職。 加之有的財務人員責任意識不強 , 存在會計核算不及時、 科目使用不準確、 憑證裝訂不規范等 現象。有的單位未制訂票據的管理、 使用制度。 收經費時每人一本收據 , 開出的收據無人監督 和管理 , 有的長達數年票據和錢無法收回 , 同時還存在提前開收據和票據丟失的現象。縣級文 化宮的財務人員很少參加業務培訓 , 無法適應財務管理工作發展的需要。二、原因及分析（ 一 ） 財政劃撥工會經費的問題地稅代收后 , 各單位的經費收入主要分為三大塊 , 即地稅代收經費、 財政劃撥經費及自收經費。 在財政

8、劃撥工會經費問題上 , 各區、縣工會都不同程度地做了一些工作 , 但由于區、縣財政比 較困難 , 加之我們的協調溝通工作也不到位 , 導致財政劃撥的工會經費不能全部到位。（ 二 ） 工會經費收繳率不高的問題 區、縣及開發區工會認為地稅代收后經費已經比原來多了, 夠花就行 , 認為稅務局代收多少就收多少 , 收不上來也沒有辦法 , 催繳經費工作不到位。 有些單位趁著稅務局抓的不嚴 , 工會經費 想交多少就交多少 , 有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經費。 地稅代收工會經費的信息 化、網絡化工作未步入正軌 ,財務人員每次對代收信息進行手工分類及匯總, 這樣就很難及時掌握應繳未繳及未足額繳納單位

9、的信息 , 工作效率不高。（ 三 ） 財務管理基礎薄弱的問題一是多年來對如何管好、 用好工會經費重視不夠 , 沒有制定相應的制度來確保工會經費的合理、 有效使用 ; 二是縣級工會財務人員大多缺乏專業知識 , 加之培訓工作未能跟上 , 因此 , 縣、區工 會財務工作不能適應形勢發展的要求。（ 四 ） 鄉鎮街道一級工會財務管理問題我市鄉鎮、街道工會工作范圍廣, 肩負的任務重 , 人員編制少 ,非公企業多問題多。 如工會經費開支由行政領導審批 ,工會經費無法正常保證 ,只能依靠 區縣工會的補助等 , 管理起來困難很大。三、對策及建議（ 一 ） 采取有效措施 , 提高代收經費收繳率及財政劃撥工會經費到

10、位率 各區、縣及開發區工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想 , 充分發揮收繳經費的主動作用 , 及時掌握基層單位的職工人數、 工資總額情況。針對代收經費過程中存在的問題 , 采取與稅務 局聯合下發催撥通知或與稽查局聯合檢查的方式 ,督促基層單位足額繳納工會經費 , 逐步減少 收繳經費的盲區。 要采取有效措施 , 加大財政劃撥工會經費工作力度 , 在調查研究 , 摸清底數的 基礎上 ,向同級黨委和政府匯報 , 與同級財政部門進行協調 , 切實將財政統發工資的行政事業 單位的工會經費納入財政預算 , 力爭全面實現行政事業單位計撥工會經費由財政統一劃撥。（ 二） 加強領導 , 為財務人員履行職責創造

11、條件 各單位領導要切實加強對財務工作的領導 , 認真研究解決經費收繳、 財務管理、 資金使用中的 重點和難點問題 ;要對存在的問題 ,逐一檢查 ,尋找差距 ,分析原因 ,制定措施 ,限期整改 ; 要充 分調動財務人員的積極性和創造性 , 為財務人員依法按章履行職責創造條件。（ 三 ） 強化財務管理 , 建立健全工會各項財務制度制度重在管理 ,管理重在規范。市總工會財務部已針對檢查中存在的問題, 制定了一系列強化區、縣工會財務管理的工作制度。 要求各單位逐步聯系實際建立和完善內部控制制度 , 建立健 全符合當前工篇二：財務整改報告財務部整改報告集團公司領導：2008 年，aaaa 財務部在工作中

12、發生一些錯誤，均因工作人員能力有限， 導致錯誤后果，經過集團公司財務部檢查及我公司財務部人員自查，有許多內容不符合規定并有重大紕漏，需要 立即整改，在集團財務中心的指導和督察下，我部門對發生的問題進行整改，現將整改情況 匯報如下：一、整改內容1、2、 收購期間票據審核不嚴， 發生收款人在付款書上未簽字現象。 價格或者扣雜有變動， 對 原始磅單未加變更，而直接在付款環節進行變動，致使地磅室臺帳與財務結算噸位及金額都 發生差異。 3 、4、 成品庫房入庫數量不準確， 經過實物盤點發現賬實不符。 地磅室匯總臺帳漏計一車原料， 單據號碼為 702#。二、 事件發生原因1、 工作態度不夠嚴謹，不能嚴格認

13、真的執行財務制度，未能仔細謹慎的審核財務票據，加 之勞動強度超過負荷，付款業務過程和手續繁瑣，金額小，客戶多，而工作人員只有出票人 及付款人，沒有專職的開發票人員及審核人員，集團和公司都曾經考慮過聘請銀行專業人員 付款或者招聘財務人員一名，本部門考慮費用加大原因，決定自己克服困難努力辦理，結果 出票人出具錯誤結算單，而付款人未能認真審核便直接付款，忙亂中出錯誤，事后又未能在 開具發票和賬務處理中復查原始票據，導致未能及時發現失誤而失去最佳糾錯時機。2、 價格和扣雜發生變化，由于時間問題未能在第一時間到地磅室修改磅單，但是均由康大 公司領導簽字認可，事后修改磅單當事人不在，失去了修改的客觀條件及

14、意義。3、 成品庫房產成品入庫不準原因很復雜，主要因為庫管員缺乏工作經驗，入庫計數管理流 程不明確，而本部門負責人雖然多次指導，但未能對庫管員的實際操作進行嚴格監督、檢查 和督促，當然也不能排除生產收購期日常具體業務纏身削弱了對下屬工作的監督職能的執行。三、 給公司造成的后果1、 因出票人輕率出票及付款人缺乏詳細認真的審核致使公司給農戶多付款項為8287.47 元。2、 沒有及時修改磅單，對賬務檢查帶來諸多不便，給公司沒有造成其它實際經濟利益影響， 也沒實際損失。3、 庫管員所報入庫數據和實際實物數據相差較大，導致公司會計對存貨資產無法正確計量， 失去資產管理及控制的實際意義。為達到資產管理目

15、的，公司不得不多次組織人力、物力、 財力盤點實物，又給公司增加了一定的不該發生的費用。4、 地磅單據沒有統計入臺帳， 是因為司磅員疏忽漏計， 而報表報至財務部， 當時對磅單的號 碼的連續性沒有及時確認。四、 整改結果1、 未簽字票據已經全部找到當事人履行了簽字的手續。2、 磅單和付款單據不符部分，已經全部查找出原因，進行備注說明，并另行制作了調節表，并與其它相關資料裝訂在一起， 以備隨時查閱。3、 多付款部分，分別都找到了收款人。目前正在通過法律程序處理。4、 庫房盤點已經全部結束，針對該問題，公司制定了產成品出庫的補充細則，并已經開始 實施新的補充細則，實行雙人出庫。目前進展順利。另根據員工

16、能力及特點，對庫管員進行 了調整：由趙青俊接替庫管工作，負責存貨的計量和收發；原庫管馬艷萍因熟悉存貨分布狀 況，以庫房協管員身份繼續協助趙青俊管理存貨。5、 漏計的購入原料，經過查證得到落實，原料已經入庫，貨款已經支付，并已經改正原始 臺帳記錄。6、7、 對賬實不符部分已經做了據實調整。全廠于 2008 年 11 月 25 日完成資產復查和補盤工作，現正在進行資料整理。五、整改后的反思及建議：1、 部門負責人要盡自己所能對下屬員工定期檢查、培訓和考核， 以提高下屬的工作能力，及時發現錯誤，并力爭給每個崗位配備適合的工作人員，從而提高 工作質量，降低發錯幾率。2、 對本部門工作要進行定期和不定期

17、的自查，發生失誤和錯誤爭 取在第一時間彌補、挽回和改正。3、 為避免發生失誤，減少損失，并利于部門負責人加強對部門工作的監督、檢查和改進， 建議在下一個生產收購期考慮以下方案：（ 1）增加稽核會計一人，也可以考慮長期錄用，費用全年應該約 2 萬元。（2）收購期可以仿效其他單位，聘請銀行付款，安全便捷，但是手續 費略微較高，按照付款金額 5%o-8 %。4、 完善管理流程和作業指導書，明確產品待檢、分級、入庫計數、 碼垛分類等的標準方法。以上是本財務部對此次財務整改的整體情況匯報，敬請公司領導審查驗收。aaa 公司財務部篇三：關于財務工作整改情況報告關于財務工作整改情況報告 根據中國證券監督管理

18、委員會深圳監管局 關于在深圳轄區上市 公司全面深入開展規范財務 會計基礎工作專項活動的通知 （深證局 發 2010109 號）的要求，我司開展了此次專項 活動自查工作，制 定了自查方案，已完成了第一階段的自查工作，現將本次專項活動第 二 階段的整改情況報告如下：一、整改活動開展情況公司根據貴局下發的 2010109 號關于在深圳轄區上市公司全 面深入開展規范財務會計基 礎工作專項活動的通知 （以下簡稱通 知）要求，以及調查問卷 、常見問題中對相 關具體問題的描述，我司 2010 年 11 月 20 日前開展了第一階段的自查工作， 認真分 析了自 查中發現的問題， 確定了具體整改期限， 明確整改

19、責任人。 對 深圳證監局走訪過程中提出的 問題，我們已嚴格按照要求整改。在對 相關問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的 意見、建議。本 次整改以會議、郵件、現場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整 改情 況。二、自查發現的問題及整改情況 根據通知的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到 以下要求：（一） 各公司應當建立符合規定和適應公司自身發展的財務管理 1 組織架構， 做到崗位職責 清晰， 授權明確合理， 不相容職務相互分離， 相互制約； 財務會計人員具備相關專業知識和 專業技能，具備會計從 業資格；公司對財務會計人員后續教育有制度性安排。（二）各公司應當根據相關法律法規的規定，

20、建立健全符合公司 自身經營特點的財務管理和 會計核算制度體系并不斷予以完善，明確 制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。 制度中應包含責任 追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規定，責任追究應與績效 考核掛鉤。各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度， 對財務負責人和 會計機構負責人的任職條件、 職責、權限、考核等做出規定。財務會 計相關負責人管理制度應經公司董事會審議批準。（三） 各公司應加強財務信息系統的建設和管理， 保證財務信息 系統的獨立性， 不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統，也 不得向控股股東、實際控制人提

21、供任何能夠查詢、 修改公司財務信息 系統的權限； 公司的財務信息系統應當符合會計電算化相關規定的要求，滿足公司的實際需要；公司應加強對財務信息系統用戶及其權限 的管理。（四）各公司應當加強會計核算基礎工作的規范性， 憑證填制符 合要求，會計檔案歸檔及時、 保管安全； 應當切實提高會計核算和財 務信息披露水平， 能獨立編制合并財務報表和報表附 注；應當根據企業會計準則及相關規定，結合公司所處行業特征和自身生產經營特 2 點，制定明確、恰當的會計政策，并在財務報表附注中詳細披露，不 得以企業會計準則 中的原則性規定代替公司的會計政策。 根據上述通知要求（一） ，我們在自查中依托財務管 理組織架構，

22、 明確了各崗位職責、優化了工作流程，根據各崗位業務變化，及時進 行了修 訂更新； 對集團內各公司會計人員基本情況進行統計， 了解會 計人員是否具備從業資格； 在 2010 年 12 月份公司組織安排了“財務 部門 2011 年度教育訓練計劃” 。根據上述通知要求（二） ，自查中公司根據深圳證券交易所股 票上市規則 、中華人民共和國會計法 、企業會計準則 、會計基 礎工作規范、會計電 算化管理辦法 、會計檔案管理辦法 、企業 內部控制基本規范 等相關法律法規及公司章 程的規定， 具體制定了 公司內部相關制度、 具體業務實施細則， 如：財務負責人制度 等。 此次整改中又補充完善了會計人員繼續教育管

23、理制度 、會計檔案 管理辦法等制度。 根據上述通知要求（三） ，自查中公司規模急速發展，經營模式 的不斷創新， 流程操作更新加快， 在財務信息系統方面已加強建設和 管理， 公司 erp 系統已升級至用友 8.9.0 版本，人員操作權限由信息 部嚴格控制， 職責分明。為適應公司發展需要， 公司已增加了費用預 算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式， 包括深圳、 蘇州、南 昌 的預算與業務報銷都使用了該模式進行管理， 從預算管理設定、 預 算表的編制、 預算的控制 與分析，以及日常報銷的業務均按照集團模 式統一進行。這種模式有利于集團的集中管控， 并能夠獨立部署預 3 算與報銷的 it 系統，利

24、于進行日常維護和風險的管理。 合同管理模 塊， 主要為設備、 工程、 維修、租賃等大型資產合同從簽訂到付款等全部流程都在 erp 系統中管理，固定資產請購單采用系統打印代替 手工單據， 極大方便了公司資產合同的管理。 網上報 銷、委外加工、人力資源工資系統、 供應商管理平臺等模塊， 這些模塊已陸續投入使 用。根據上述通知要求 （四），自查中公司進一步強調憑證填制規范 要求，摘要簡明清晰、科目使用規范、合理。會計檔案及時歸檔、保 管，制定了會計檔案 管理辦法，并已遵照執行。根據企業會計 準則及相關規定，制定了具體明確的適合公 司生產經營特點的記賬 基礎和記量屬性、 外幣業務核算方法、 收入確認原則、