1、會(huì)計(jì)報(bào)表（一）會(huì)計(jì)報(bào)表是反映合作社某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某 一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的書面報(bào)告。 合作社應(yīng)按照規(guī)定準(zhǔn)確、 及 時(shí)、完整地編制會(huì)計(jì)報(bào)表，向登記機(jī)關(guān)、農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門和 有關(guān)單位報(bào)送，并按時(shí)置備于辦公地點(diǎn)，供成員查閱。（二）合作社應(yīng)編制資產(chǎn)負(fù)債表、盈余及盈余分配表、成 員權(quán)益變動(dòng)表、 科目余額表和收支明細(xì)表、 財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書等。合作社應(yīng)按登記機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)限和要求，及時(shí)報(bào)送資產(chǎn)負(fù) 債表、盈余及盈余分配表和成員權(quán)益變動(dòng)表。各級(jí)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門，應(yīng)對(duì)所轄地區(qū)報(bào)送的合作社資產(chǎn) 負(fù)債表、 盈余及盈余分配表和成員權(quán)益變動(dòng)表進(jìn)行審查， 然后 逐級(jí)匯總上報(bào)， 同時(shí)附送財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書， 按規(guī)定時(shí)間報(bào)農(nóng)業(yè)

2、部。（三）資產(chǎn)負(fù)債表、盈余及盈余分配表和成員權(quán)益變動(dòng)表 格式及編制說(shuō)明如下， 科目余額表和收支明細(xì)表的格式及編制 說(shuō)明由各省、 自治區(qū)、 直轄市財(cái)政部門和農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門根 據(jù)本制度進(jìn)行規(guī)定。資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)資產(chǎn)負(fù)債表格式資產(chǎn)負(fù)債表年 月 日會(huì)農(nóng)社01表編制單位：?jiǎn)挝唬涸鲃?dòng)負(fù)債:短期借款30應(yīng)付款項(xiàng)31應(yīng)付工資32應(yīng)付盈余返還33應(yīng)付剩余盈余35流動(dòng)負(fù)債合計(jì)36長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期借款40專項(xiàng)應(yīng)付款41長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)42負(fù)債合計(jì)43所有者權(quán)益：股金44專項(xiàng)基金45資本公積46盈余公積47未分配盈余50所有者權(quán)益合計(jì)51負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)54流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金1應(yīng)收款項(xiàng)5

3、存貨6流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)10長(zhǎng)期資產(chǎn)：對(duì)外投資11農(nóng)業(yè)資產(chǎn)：牲畜（禽）資產(chǎn)12林木資產(chǎn)13農(nóng)業(yè)資產(chǎn)合計(jì)15固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值16減：累計(jì)折舊17固定資產(chǎn)凈值20固定資產(chǎn)清理21在建工程22固定資產(chǎn)合計(jì)25其他資產(chǎn)：無(wú)形資產(chǎn)27長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì)28資產(chǎn)總計(jì)29補(bǔ)充資料:項(xiàng)目金額無(wú)法收回、尚未批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收款項(xiàng)盤虧、毀損和報(bào)廢、尚未批準(zhǔn)核銷的存貨無(wú)法收回、尚未批準(zhǔn)核銷的對(duì)外投資死亡毀損、尚未批準(zhǔn)核銷的農(nóng)業(yè)資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢、尚未批準(zhǔn)核銷的固定資產(chǎn)毀損和報(bào)廢、尚未批準(zhǔn)核銷的在建工程資產(chǎn)負(fù)債表編制說(shuō)明1. 本表反映合作社一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益 狀況。2. 本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年

4、末資產(chǎn)負(fù)債 表“年末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定 的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致， 應(yīng)對(duì)上年末資產(chǎn) 負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整， 填入 本表“年初數(shù)”欄內(nèi)，并加以書面說(shuō)明。3. 本表“年末數(shù)”各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：（1）“貨幣資金”項(xiàng)目，反映合作社庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算 賬戶存款等貨幣資金的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、 “銀行存款”科目的年末余額合計(jì)填列。（2）“應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映合作社應(yīng)收而未收回和暫付 的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收款”和“成員往來(lái)”各明細(xì) 科目年末借方余額合計(jì)數(shù)合計(jì)填列。（3）“存貨”項(xiàng)目，反映合作社年末在庫(kù)、在途和

5、在加工 中的各項(xiàng)存貨的價(jià)值，包括各種材料、燃料、機(jī)械零配件、包 裝物、種子、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)產(chǎn)品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品 等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)品物資”、“受托代銷商品”、“受托 代購(gòu)商品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn) 成本”科目年末余額合計(jì)填列。（4）“對(duì)外投資”項(xiàng)目，反映合作社的各種投資的賬面余 額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“對(duì)外投資”科目的年末余額填列。（5）“牲畜（禽）資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映合作社購(gòu)入或培育的 幼畜及育肥畜和產(chǎn)役畜的賬面余額。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “牲畜（禽） 資產(chǎn)”科目的年末余額填列。（ 6）“林木資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映合作社購(gòu)入或營(yíng)造的林木的 賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“林木資產(chǎn)”科目的

6、年末余額填列。（7）“固定資產(chǎn)原值”項(xiàng)目和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映合 作社各種固定資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊。 這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “固定 資產(chǎn)”科目和“累計(jì)折舊”科目的年末余額填列。（8）“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映合作社因出售、報(bào)廢、 毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面凈值， 以及固定資產(chǎn)清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各 項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的年末借 方余額填列；如為貸方余額，本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)以“-”號(hào)表示。（9）“在建工程”項(xiàng)目，反映合作社各項(xiàng)尚未完工或雖已 完工但尚未辦理竣工決算和交付使用的工程項(xiàng)目實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的年末余額填列。（

7、10） “無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映合作社持有的各項(xiàng)無(wú)形資 產(chǎn)的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的年末余額填 列。（ 11） “短期借款”項(xiàng)目，反映合作社借入尚未歸還的一 年期以下（含一年）的借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目 的年末余額填列。（12）“應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映合作社應(yīng)付而未付及暫收 的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付款”科目年末余額和“成員 往來(lái)”各明細(xì)科目年末貸方余額合計(jì)數(shù)合計(jì)填列。（13）“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映合作社已提取但尚未支付 的人員工資。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “應(yīng)付工資” 科目的年末余額填列。（14）“應(yīng)付盈余返還”項(xiàng)目，反映合作社按交易量（額） 應(yīng)支付但尚未支付給成員的可分配

8、盈余返還。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “應(yīng)付盈余返還”科目的年末余額填列。（15）“應(yīng)付剩余盈余”項(xiàng)目，反映合作社以成員賬戶中 記載的出資額和公積金份額， 以及本社接受國(guó)家財(cái)政直接補(bǔ)助 和他人捐贈(zèng)形成的財(cái)產(chǎn)平均量化到本社成員的、 應(yīng)支付但尚未 支付給成員的剩余盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付剩余盈余”科目 的年末余額填列。（16）“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映合作社借入尚未歸還的一 年期以上（不含一年）的借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科 目的年末余額填列。（ 17）“專項(xiàng)應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映合作社實(shí)際收到國(guó)家財(cái) 政直接補(bǔ)助而尚未使用和結(jié)轉(zhuǎn)的資金數(shù)額。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “專 項(xiàng)應(yīng)付款”科目的年末余額填列。（18）“股金”項(xiàng)目，反

9、映合作社實(shí)際收到成員投入的股 金總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“股金”科目的年末余額填列。（19）“專項(xiàng)基金”項(xiàng)目，反映合作社通過(guò)國(guó)家財(cái)政直接補(bǔ)助轉(zhuǎn)入和他人捐贈(zèng)形成的專項(xiàng)基金總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“專項(xiàng)基金”科目年末余額填列。（20）“資本公積”項(xiàng)目，反映合作社資本公積的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的年末余額填列。（21）“盈余公積”項(xiàng)目，反映合作社盈余公積的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的年末余額填列。（22）“未分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社尚未分配的盈余。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年盈余”科目和“盈余分配”科目的年末余 額計(jì)算填列；未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)數(shù)字以“-”號(hào)表示。盈余及盈余分配表格式盈

10、余及盈余分配表年會(huì)農(nóng)社02表單位：元編制單位:項(xiàng)目行次本年盈余一、經(jīng)營(yíng)收入1力口：投資收益2減：經(jīng)營(yíng)支岀5管理費(fèi)用6二、經(jīng)營(yíng)收益10力口：其他收入11減：其他支岀12三、本年盈余15金額項(xiàng)目盈余分配四、本年盈余力口：年初未分配盈余其他轉(zhuǎn)入五、可分配盈余減：提取盈余公積盈余返還剩余盈余分配六、年末未分配盈余行次 金額1617182122232428盈余及盈余分配表編制說(shuō)明1. 本表反映合作社一定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)盈余及其分配的實(shí)際情況。2. 本表主要項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法如下：（1）“經(jīng)營(yíng)收入”項(xiàng)目，反映合作社進(jìn)行生產(chǎn)、銷售、服 務(wù)、勞務(wù)等活動(dòng)取得的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)收入” 科目的發(fā)生額分析填列

11、。（2）“投資收益”項(xiàng)目，反映合作社以各種方式對(duì)外投資 所取得的收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析 填列；如為投資損失，以“-”號(hào)填列。（3）“經(jīng)營(yíng)支出”項(xiàng)目，反映合作社進(jìn)行生產(chǎn)、銷售、服 務(wù)、勞務(wù)等活動(dòng)發(fā)生的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)支出”科目 的發(fā)生額分析填列。（ 4）“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映合作社為組織和管理生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的 發(fā)生額分析填列。（ 5）“其他收入”項(xiàng)目和“其他支出”項(xiàng)目，反映合作社 除從事主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外而取得的收入和支出，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”和“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。（ 6）“本年盈余” 項(xiàng)目， 反映

12、合作社本年實(shí)現(xiàn)的盈余總額。 如為虧損總額，本項(xiàng)目數(shù)字以“-”號(hào)填列。（ 7）“年初未分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社上年度未分配 的盈余。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)上年度盈余及盈余分配表中的 “年末未 分配盈余”數(shù)額填列。（8）“其他轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映合作社按規(guī)定用公積金彌補(bǔ) 虧損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)實(shí)際轉(zhuǎn)入的公積金數(shù)額填 列。（9）“可分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社年末可供分配的盈余總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年盈余”項(xiàng)目、“年初未分配盈余” 項(xiàng)目和“其他轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)填列。（10）“提取盈余公積”項(xiàng)目，反映合作社按規(guī)定提取的 盈余公積數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)實(shí)際提取的盈余公積數(shù)額填列。（11）“盈余返還”項(xiàng)目，反映

13、按交易量（額）應(yīng)返還給 成員的盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填 列。（12）“剩余盈余分配”項(xiàng)目，反映按規(guī)定應(yīng)分配給成員 的剩余可分配盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余分配”科目的發(fā)生額 分析填列。（13）“年末未分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社年末累計(jì)未 分配的盈余。如為未彌補(bǔ)的虧損， 本項(xiàng)目數(shù)字以“-”號(hào)填列。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“可分配盈余” 項(xiàng)目扣除各項(xiàng)分配數(shù)額的差額填 列。成員權(quán)益變動(dòng)表格式成員權(quán)益變動(dòng)表年會(huì)農(nóng)社03表單位：元編制單位:項(xiàng)目股金專項(xiàng)基金資本公積盈余公積:年初余額本年增加數(shù)其中：其中：其中：其中：資本公積轉(zhuǎn)贈(zèng)國(guó)家財(cái)政直接補(bǔ)助股金溢價(jià)從盈余中提取盈余公積轉(zhuǎn)贈(zèng)接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入資產(chǎn)評(píng)估

14、增值成員增加岀資本年減少數(shù)其中：按交易分配的剩余盈年末余額成員權(quán)益變動(dòng)表編制說(shuō)明(1) 本表反映合作社報(bào)告年度成員權(quán)益增減變動(dòng)的情況。(2) 本表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“股金”、“專項(xiàng)基金”、“資本公積”、“盈余公積”、“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。(3) 未分配盈余的本年增加數(shù)是指本年實(shí)現(xiàn)盈余數(shù)(凈虧損以“-”號(hào)填列)。成員賬戶成員姓名：聯(lián)系地址：第頁(yè)成員賬戶編制說(shuō)明（1）本表反映合作社成員入社的出資額、量化到成員的公 積金份額、成員與本社的交易量（額）以及返還給成員的盈余 和剩余盈余金額?！靶纬韶?cái)產(chǎn)的財(cái)政補(bǔ)（2）年初將上年各項(xiàng)公積金數(shù)額轉(zhuǎn)入，本年發(fā)生公積金份 額變化時(shí)，按實(shí)際發(fā)生變化數(shù)填列調(diào)整。

15、助資金量化份額”、“捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)量化份額”在年度終了，或合 作社進(jìn)行剩余盈余分配時(shí)， 根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況或變化情況計(jì)算 填列調(diào)整。（ 3）成員與合作社發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)， “交易量（額） 按實(shí)際發(fā)生數(shù)填列。（4）年度終了，以“成員出資”、“公積金份額”、“形 成財(cái)產(chǎn)的財(cái)政補(bǔ)助資金量化份額”、 “捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)量化份額”合 計(jì)數(shù)匯總成員應(yīng)享有的合作社公積金份額， 以“盈余返還金額” 和“剩余盈余返還金額”合計(jì)數(shù)匯總成員全年盈余返還總額。（四）財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書是對(duì)合作社一定會(huì)計(jì)期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、提供 勞務(wù)服務(wù)以及財(cái)務(wù)、成本情況進(jìn)行分析說(shuō)明的書面文字報(bào)告。 合作社應(yīng)于年末編制財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書， 對(duì)年度內(nèi)財(cái)務(wù)狀況做出 書面分析報(bào)告， 進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析說(shuō)明。 財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書沒(méi) 有統(tǒng)一的格式，但其內(nèi)容至少應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面：1. 合作社生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的基本情況包括：合作社的股金總額、成員總數(shù)、農(nóng)民成員數(shù)及所占 的比例、主要服務(wù)對(duì)象、主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目等情況。2. 成員權(quán)益結(jié)構(gòu)（ 1）理事長(zhǎng)、理事、執(zhí)行監(jiān)事、監(jiān)事會(huì)成員名