1、第二章練習 單選 不包括在現今使用范圍內的業務是（A、支付職工福利費C、向個人收購農副產品 零星支出的結算起點是（ ）A、 1500 元B、 500 元不包括在廣義現今范圍內的項目是（A、銀行存款B、定期儲蓄存單實行定額備用金制度，報銷時會計分 管理費用”科目，貸記“庫存現金”科目 備用金”科目，貸記“庫存現金”科目 管理費用”科目，貸記“備用金”科目 庫存現金”科目，貸記“備用金”科目A、B、C、D、借記借記借記借記錄是）B結算起點一下的零星支出D、支付銀行借款利息C、 1000 元）C、保付支票（）D、 2000 元D、職工借款欠條確定企業庫存現金限額時，考慮的天數最多不能超過（ A、 5

2、 天B、 10 天C、 15 天在企業開立的諸多賬戶中，可以辦理提現以發放工資的是 A、專用存款賬戶B、一般存款賬戶C、臨時存款賬戶D、基本存款賬戶在企業的銀行賬戶中，不能辦理現金支取的賬戶是（ A、基本存款賬戶C、專用存款賬戶D、銀行匯票的提示付款期限自出票日起（B、 10 天B、B、臨時存款賬戶 一般存款賬戶）D、8天）A、 1 個月B、 3 個月C、 4 個月D、6 個月銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不超過（）A、 2 個月B、 6 個月C、 1 個月D、3 個月10、支票的提示付款期限自出票日起（）A、 10 天B、 5 天C、 3 天D、6天）11、在下列項目中，不屬于其他貨幣

3、資金的是（向銀行申請的銀行承兌匯票 委托銀行開出的銀行匯票 存入證券公司準備購買股票的款項 匯到外地并開立采購專戶的款項 下列各項目，A、外埠存款多選現金的特征是（A、具有貨幣性D、具有收益性包括在廣義現金范圍的項目是（A、銀行匯票D、銀行存款A、B、C、D、12、在核算上具有明顯特征的是（銀行匯票B、銀行本票B、具有通用性E、具有流通性）B、個人支票E、商業匯票C、D、存出投資款C具有流動性C旅行支票可以支出現金的業務是（ ）A、向個人收購農副產品B、各種勞保支出C、 差旅費支出D、繳納稅金E償還短期借款現金溢缺的核算涉及的會計科目有（ ）A、其他應收款B、財務費用C營業外收入D、營業外支出

4、E、待處理財產損溢現金管理必須做到（ ）A、出納員兼管會計檔案B、日清月結C、保持大量庫存現金D、現金收入當日入賬E、出納人員定期輪換 下列經濟事項中，不符合銀行結算紀律要求的是（ ）A、不影響企業自身業務時，可暫時將賬戶借給他人使用B、考慮到未來的現金收入，可以簽發遠期支票C、不論賬戶是否具有足夠的資金，是否付款都由企業決定D、支票必須由指定人員簽發，其他人員一律不準簽發E、可以根據業務核算需要開立多個基本存款賬戶銀行存款日記賬與銀行轉來的對賬單余額不符時，產生的原因可能是（）A、應收的貨款未辦理托收手續B、企業方面記賬有錯誤C、銀行方面記賬有錯誤D、企業沒有受到收款通知E、持票人未到銀行辦

5、理轉賬 在下列項目中，屬于其他貨幣資金的是（ ）A、收到商業匯票B、收到債務人交來的銀行匯票C、存入證券公司準備購買股票的款項D、銀行本票存款E、信用證存款下列項目中，在核算程序上具有明顯相同特征的是（ ）A、存出投資款B、銀行匯票存款C、信用卡存款D、外埠存款E、銀行本票存款10、關于銀行結算紀律，正確的說法是（ ）A、條件具備時可以將銀行賬戶轉借給其他單位或個人使用B、不得簽發沒有資金保證的票據和遠期支票C、不準任意占用他人資金D、不準違反規定開立和使用賬戶E、某些情況下可以套取銀行信用二、判斷1、為加強現金管理，一筆現金業務應由一人單獨處理。2、清點庫存現金發現短缺時，如有“白條子”可以

6、抵庫。3、現金日記賬和現金總賬都應逐日逐筆地進行登記。4、企業日常結算和現金收付業務，都應通過基本存款賬戶辦理。5、在企業的貨幣性資產中，現金的流動性是最強的。6、填寫銀行結算的有關印鑒，應集中由出納人員保管。7、出納人員可以兼管會計稽核工作。8、臨時存款賬戶不能提取現金。9、企業一筆交易確認在未來能夠帶來大量現金收入時，可以簽發遠期支票。10、企業從銀行轉來的對賬單上發現的未入賬業務，可以對賬單為依據進行記賬。11、企業銀行存款實有額通常需要通過編制銀行存款余額調節表的方法進行確定。12、銀行匯票存款結算后余額只能從收款單位收取，而不能從銀行轉回。13、銀行匯票不能提取現金。14、企業銀行存

7、款日記賬不能反映銀行存款實有數就是因為存在未達賬項。三、計算及賬務處理誠信公司 2009 年 8 月份發生部分經濟業務如下：1）8月1日，2）8月2日，3）8月5日，4）8月7日，5）8月8日，6）8月10 日，7）8月13 日，8）8月16 日，9）8月17日，戶。出納員開出現金支票一張，金額 3000 元，以補充庫存現金。 購買辦公用紙，支付現金 采購員李民出差預借差旅費 開出現金支票，提取現金 為企業行政管理部門報銷業務招待費收到零星銷售商品貨款 585 元，期中價款 發放職工工資 45200 元。企業行政管理部門一次性領取定額備用金 收到銀行的收款通知，應收大通公司的貨款320。100

8、0 元，以現金支付。46000 元，備發工資。600 元。500 元，應交增值稅 85 元。5000 元。30000 元已收到，并存入結算10）8 月 18 日，采購員李民出差回來，按規定報銷差旅費1060 元。11）8 月 21 日，開出轉賬支票一張償付興華公司貨款6200 元。12）8 月 23 日，購買印花，支付現金 98 元。13）8 月 25 日，收到采購人員交來采購材料的發票賬單，貨款總額7020 元，其中價款6000 元，應交增值稅 1020 元。（14）8 月 27 日，開出轉賬支票一張，上繳增值稅41200 元。（15 ）8 月 29 日，銷售產品一批，價款 20000 元，

9、應交增值稅 3400 元，貨款已收到并存入 銀行。（16）8 月 31 日，企業行政管理部門報銷差旅費 2300 元。 要求：根據上述經濟業務編制會計分錄。誠信公司 2009 年 10 月發生部分經濟業務如下：（1）10 月 2 日，將款項交存銀行，開出銀行匯票一張，金額40000 元，由采購員王強攜往 沈陽以辦理材料采購事宜。2）10 月 5 日，因臨時材料采購的需要，將款項 50000 元匯往交通銀行上海分行，并開立 采購專戶，材料采購員李民同日前往上海。（3）10 月 9 日，為方便行政管理部門辦理事務，辦理信用卡一張，金額12000 元。（4）10 月 13 日，采購員王強材料采購任務

10、完成回到企業，將有關材料采購憑證交到會計 部門。材料采購憑證注明，材料價款 31000 元，應交增值稅 5270 元。（5）10 月 14 日，會計人員到銀行收取銀行匯票余款劃回通知，銀行匯票余款已存入企業 結算戶。（6）10 月 17 日，因采購材料需要，委托銀行開出信用證，款項金額150000 元。（7）10 月 20 日，材料采購員李民材料采購任務完成回到本市，當日將采購材料的有關憑 證交到會計部門，本次采購的材料價款 40000 元，應交增值稅 6800 元。（8）10 月 22 日，企業接到銀行的收款通知，交通銀行上海分行采購專戶的余額已轉回結 算戶。（9）10 月 25 日，行政管

11、理部門小王用信用卡購買辦公用品，支付款項3200 元。（10）10月 28日，為購買股票，企業將款項 200000 元存入海通證券公司。 要求：根據上述經濟業務編制會計分錄。3、星海公司 2009年 6月 30日銀行存款日記賬的余額為 41100元，同日轉來的銀行對賬單 的余額 46500 元，為了確定公司銀行存款的實有數， 需要編制銀行存款余額調節表。 經過對 銀行存款日記賬和對賬單的核對，發現部分未達賬項以及一些記賬方面的錯誤，情況如下：（1） 6 月 18 日，公司委托銀行收取的金額為3000 元的款項，銀行已收妥入賬，但公司尚未收到收款通知。（2）12 月 22 日，公司存入銀行的 3

12、300 元的款項，出納員誤記為 3000 元。（3）6月 26日，銀行將本公司存入的一筆款項串戶記賬，金額1600元。（4）6 月 29 日，公司開出的轉賬支票一張，持票人尚未到銀行辦理轉賬手續，金額7200元。（5）6 月 30 日，存入銀行支票一張，金額 1500 元，銀行已承辦，企業已憑回單記賬，對 賬單并沒有記錄。（6）6月 30日，銀行收取借款利息 2000元，企業尚未收到支息通知。 要求：根據上述資料編制銀行存款余額調節表。答案：一、單選1、D2、C3、D4、A5、C6、D7 、D8、A9、A10、A 11、A12、 D二、多選1 、 ABC2、 ABCD3、 ABC4、 ACE

13、5、 BDE 6、 ABCE7、 BCDE8、CDE9、BDE10 、ABC三、判斷1、X 2、X3、X4、V5、V6、X 7、X8、X9、X10、X11>V 12、X 13、X14、X四、計算及賬務處理1、1 ）借：庫存現金30003000貸：銀行存款2）借：管理費用320貸：庫存現金3203）借：其他應收款李民1000貸：庫存現金10004）借：庫存現金46000貸：銀行存款460005）借：管理費用600貸：庫存現金6006）借：庫存現金585貸：主營業務收入500應交稅費應交增值稅（銷）857）借：應付職工薪酬工資452008）借：其他應收款行政管理部門50005000貸：庫存現

14、金9）借：銀行存款30000貸：應收賬款3000010)借：管理費用1060貸：其他應收款李民1000庫存現金6011)借：應付賬款興華公司6200貸：銀行存款620012)借：管理費用98貸：庫存現金9813)借：材料采購6000應交稅費應交增值稅（進）1020貸：銀行存款702014)借：應交稅費應交增值稅（已交稅金） 41200貸：銀行存款4120015)借：銀行存款23400貸：主營業務收入20000應交稅費應交增值稅（銷） 340016)借：管理費用2300貸：庫存現金2300、1）借：其他貨幣資金銀行匯票40000貸：銀行存款400002）借：其他貨幣資金外埠存款50000貸：銀行存款500003）借：其他貨幣資金信用卡12000貸：銀行存款120004）借：材料采購31000應交稅費應交增值稅（進）5270貸：其他貨幣資金銀行匯票362705）借：銀行存款3730貸：其他貨幣資金銀行匯票37306）借：其他貨幣資金信用證150000貸：銀行存款1500007）借：材料采購40000應交稅費應交增值稅（進）6800貸：其他貨幣資金外埠存款468008）借：銀行存款3200貸：其他貨幣資金外埠存款32009）借：管理費用3200210）借：其他貨幣資金存出投資款200000200000銀行存款余額調節表單位：元貸：