1、附件:土地增值稅納稅申報代理業務報告（參考文本）報告號: 備案號:我們接受委托稅務代理合同書編號： ,對貴單位 開發的 項目土地增值稅納稅資料進行歸集、分析和關注，并由具代理報告。貴單位的責任，對所提供的與土地增 值稅申報代理稅款相關的會計資料及證明材料的真實性、合 法性和完整性負責。我們的責任是，按照國家法律法規及有 關規定，對所的土地增值稅納稅申報表及其有關資料的真實 性和準確性，在進行職業判斷和必要的關注程序的基礎上， 由具真實、合法的報告。在關注過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依 據中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實施細則、 有關政策規定，按照土地增值稅納稅申報代理業務指引

2、（試行）的要求，實施了包括抽查會計記錄等必要的關注程序。 現將結果報告如下：一、土地增值稅清算稅款申報的關注過程及主要實施情況（主要披露以下內容）（一）簡要評述與土地增值稅清算稅款有關的內部控制及其有效性。（二）簡要評述與土地增值稅清算稅款有關的各項內部 證據和外部證據的相關性和可靠性。（三）簡要陳述對納稅人提供的會計資料及納稅資料等進行關注、驗證、計算和進行職業推斷的情況。二、結論經對貴公司（項目）土地增值稅清算稅款申報進 行關注，我們確認：1 .收入總額：元；2 .扣除項目金額：元；3 .增值額：元；4 .增值率（增值額與扣除金額之比）： %5 .適用稅率：%6 .應繳土地增值稅稅額： 元

3、；7 .已繳土地增值稅稅額： 元；8 .應補（退）繳土地增值稅稅額： 元。清算事項的具體情況詳見附件需要說明的是： 事項因稅收政策規定不夠明確或證據 不夠充分等原因，尚不能確認其應納所得稅的具體金額，需 要稅務部門裁定。本報告僅供向主管稅務機關辦理土地增值稅納稅代理申報時使用，不作其他用途。因使用不當造成的后果，與執行本代理服務業務的涉稅專業服務機構無關。涉稅服務人員：（簽章）法定代表：（簽章）稅務師事務所（蓋章）地址：日期：10附件:1 .涉稅專業服務機構和 師執業證書復印件。2 .企業基本情況和土地增值稅清算稅款申報關注事項 說明。3 .土地增值稅納稅申報主表及其明細項目關注表。具體 包括

4、：(1) 土地增值稅清算稅款主表；(2) 土地增值稅清算稅款 (轉讓土地使用權) 明細表;(3) 土地增值稅清算稅款(銷售普通住宅)明細表；(4) 土地增值稅清算稅款 (銷售非普通住宅) 明細表;(5)與收入相關的面積關注調整明細表；(6)轉讓土地使用權、房地產銷售收入關注調整明細表；(7)扣除項目及成本結轉關注匯總表；(8)與轉讓土地使用權、銷售房地產有關稅費關注調整 明細表；(9) 土地增值稅繳納情況關注匯總表。4. 土地增值稅清算稅款申報關注事項有關證明材料(復 印件)企業基本情況和土地增值稅清算稅款申報關注事項說明及有關附表一、基本情況（一）企業基本情況1. 成立日期：2. 稅務登記證

5、號：（ 1） 國稅登記證號：（ 2） 地稅登記證號：3. 地 址：4. 法人代表：5. 注冊資本：6. 投資總額：7. 企業類型：8. 經營范圍：9. 其他：（二）項目基本情況1. 項目地址。2. 項目概況。列明開發項目類型、占地面積、取得相關批文的情況。3. 項目建設規模。列明總建筑面積、拆遷戶回遷面積、公共配套面積、可售面積，并分別說明普通住宅、非普通住宅、其他開發項目的建設規模。4. 項目銷售情況。列明取得預售許可證情況，實際開始銷售日期、截止清算基準日已售面積、未售面積，已售面積占可售面積比例等，并分別按普通住宅、非普通住宅、其他 開發項目予以說明。5. 項目設計情況。說明設計方案是否

6、由境外機構或境外人員提供，以及項目設計的其他情況。二、主要會計政策和稅收政策1. 公司執行會計規則或XX會計制度及有關規定。2. 公司會計核算方法：3. 主要內部控制制度：4. 土地增值稅清算條件：5. 開發產品完工的標準：6. 成本費用的分配標準：7. 開發產品銷售收入確認的標準：8. 開發產品視同銷售確認收入的標準：9. 與土地增值稅清算項目相關的稅收政策：10. 其他政策：三、土地增值稅的關注情況（一）土地增值稅應稅收入的關注截至XX年XX月XX日止，貴公司自報本項目土地增值稅應稅收入元；經關注，核定土地增值稅應稅收入為 元，比自報數調增/ 調減元，其中：1. 銷售普通標準住宅平方米，取

7、得銷售收入自報應稅收入元；經關注，調增/ 調減收入元，核定收入 元。2. 銷售其他項目（含非普通標準住宅平方米，取得銷售收入自報應稅收入元；經關注，調增/ 調減收入 元，核定收入元。3. 視同銷售房地產收入：（ 1）按本企業在同一地區、同一年度銷售的同類房地產平均價格；或 （ 2） 參照當地當年、同類房地產的市場價格、評估價值確定，自報應稅收入 元；經關注，調增/ 調減收入元，核定其他項目應稅收入元。（二）土地增值稅扣除項目的關注截至XX年XX月XX日止，貴公司自報本項目土地增值稅應稅扣除項目總額元；經關注，核定土地增值稅扣除項目總額元，比自報數調增/ 調減 元，其中：1. 取得土地使用權所支

8、付的金額。貴公司自報取得本項目的土地使用權支付金額為元；經關注，由于XX原因，應調增 /調減元，核定允許扣除的取得土地使用權所支付的金額為元。2. 房地產開發成本。貴公司本項目自報房地產開發成本 元；經關注，由于XX原因，應調增 /調減 元，核元。其中：定允許扣除的房地產開發成本為（ 1）貴公司自報土地征用及拆遷補償元；經關注，由于XX原因，應調增/調減元，核定允許扣除的土地征用及拆遷補償為元。（2）貴公司自報前期工程費元；經關注，由于xx原因，應調增/ 調減元，核定允許扣除的前期工程費為 元。（ 3）貴公司自報建筑安裝工程費元；經關注，由于xx原因，應調增/調減 元，核定允許扣除的建筑安裝工

9、 程費為元。（4）貴公司自報基礎設施費元；經關注，由于xx原因，應調增/ 調減元，核定允許扣除的基礎設施費為 元。（ 5）貴公司自報公共配套設施費元；經關注，由于XX原因，應調增/調減 元，核定允許扣除的公共配套設 施費為元。（6）貴公司自報開發間接費元；經關注，由于xx原因，應調增/ 調減元，核定允許扣除的開發間接費為 元。3. 房地產開發費用。（ 1） 本項目發生的財務費用中，借款利息支出能夠全部提供金融機構票據證明的，應據實扣除，扣除金額為元。其房地產開發費用按取得土地使用權所支付金額元與開發成本元之和的5%扣除元。 因此， 貴公司此項目可扣除金額為元。（ 2） 本項目發生的財務費用中，

10、借款利息支出未能全部提供金融機構票據的，其房地產開發費用按取得土地使用權所 支 付 金 額元 與 開 發 成 本 元 之 和 的10%扣除 元。因此，貴公司此項目可扣除金額為元。4. 與轉讓房地產有關的稅金。貴公司自報轉讓房地產有關稅金為元；經關注，應調增 / 調減 元，調整后貴公司可扣除的轉讓房地產有關稅金為 元。其中：（ 1） 貴公司自報轉讓房地產有關營業稅稅金為元；經關注， 應調增 / 調減 元， 調整后貴公司可扣除的轉讓房地產有關營業稅稅金為元。（ 2） 貴公司自報轉讓房地產有關城市維護建設稅稅金為 元；經關注，應調增/ 調減元，調整后貴公司可扣除的轉讓房地產有關城市維護建設稅稅金為元。（ 3） 貴公司自報轉讓房地產有關教育費附加費為元；經關注， 應調增 / 調減 元， 調整后貴公司可扣除的轉讓房地產有關教育費附加費為元。5. 稅收規定的其他扣除項目。貴公司根據稅收有關規定，允許按取得土地使用權所支付金額元與開發成本元之和的20%加計扣除。因此，貴公司其他扣除項目的金額為元。（三）增值額及增值率的關注貴公司自報轉讓房地產土地增值稅的增值額為元；經關注，應繳土地增值稅的增值額為元。其中：普通住宅土地增值稅的增值額為元， 增值率為%（計算公式）非普