1、授課計劃課程名稱：稅法授課時間：XXXX編號：4-3教師姓名XXX授課班級XXX授課形式講授課時1授課項目 學習任務第三章營業稅法第三節營業稅納稅申報教學目標1掌握營業稅征收管理的相關知識，確定納稅義務發生時間、納稅期限、納 稅地點；2熟悉納稅申報的相關內容，會填報營業稅納稅申報表及相關附表；3.熟悉納稅申報的工作流程，應提交的材料，會辦理上門申報和網上申報的 具體工作。教學重點1納稅義務發生時間、納稅期限和納稅地點；2.納稅申報表及相關附表的填制；教學難點特殊業務納稅義務發生時間的確定；特殊情況納稅地點的確定教學場所 及教具XX號教室：黑板、粉筆、課件、多媒體投影教學方法講授法、案例教學法、

2、討論法課內外 作業課內：配套學習指導、習題與項目實訓教材第一部分的第四章第三節習題訓 練；第二部分項目四“營業稅計算與申報實訓”課外：調查1個企業營業稅的納稅申報業務的具體處理辦法課后體會 與建議目前營業稅一般采用網上申報，由于營業稅為地方稅，各地申報辦法會有所 不同，同時注意與增值稅的區別。教學過程及主要內容【教學導入】從企業營業稅涉稅業務處理流程導入【講授新課】、營業稅的征收管理1 納稅義務發生時間2納稅期限3 .納稅地點1、營業稅的納稅申報1. 營業稅納稅申報表2. 營業稅納稅申報表附表工作實例一一營業稅納稅申報【課堂小結】【作業布置】課程講義任務4.4營業稅納稅申報、增值稅的征收管理1

3、 納稅義務發生時間營業稅納稅義務發生時間見下表項目規定內容納稅義 務發生 時間一般規定為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖營業 收入款項或者書面合冋確定的付款日期的當天；未簽訂書面合冋或 者書面合同未確定付款日期的，為應稅行為完成的當天。特殊規定下列項目采取預收款方式的，納稅義務發生時間為收到預收款的當 天：轉讓土地使用權；銷售不動產；提供建筑業勞務；提 供不動產租賃業勞務。將不動產或者土地使用權無償贈與其他單位或者個人的，以不動產 所有權、土地使用權轉移的當天。自建建筑物后銷售的，銷售自建建筑物時為納稅義務發生時間。2納稅期限營業稅納稅期限見下表所示:項目規定內容納稅期限納

4、稅期限5日、10日、15日、1個月或者1個季度； 銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業常駐代表機 構的納稅期限為1個季度； 保險公司的納稅期限為 1個月，其他納稅人的納稅期限由主管稅 務機關核定；【提示】不是所有的金融機構營業稅的納稅期限都為1個季度，保險業的納稅期限為 1個月。稅款入庫期限以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。3. 納稅地點營業稅的納稅地點原則上采取屬地征收的方法，即納稅人在經營行為發生地繳納應納稅款。具體規定如下：(1) 納稅人提供應稅勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。納稅人 從事運輸業務，在其機構所在地申報納稅。(2)

5、 納稅人轉讓、出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅。(3) 納稅人銷售、出租不動產應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅。(4) 扣繳義務人應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款。、營業稅的納稅申報1納稅申報表的填寫按照納稅人發生營業稅應稅行為所屬的稅目，表；同時發生兩種或兩種以上稅目應稅行為的， 納稅申報表附表主要有服務業營業稅納稅申報表、分別填報相應稅目的營業稅納稅申報表附 應同時填報相應的納稅申報表附表。 營業稅 服務業減除項目金額明細申報表、 建筑業營業稅納稅申報表、金融業營業稅納稅申報表、娛樂業營業稅納稅申報表。2營業稅扣繳申報表的填寫除個人

6、所得稅外， 扣繳義務人扣繳其他稅種時均要填報代扣代繳稅款報告表。 同時扣繳多個稅種的，應分稅種單獨填報，隨增值稅、消費稅和營業稅附征的城建稅、教育費附加， 也應分別填報。3辦理納稅申報相關手續（1）提供納稅申報的相關資料 提供營業稅納稅申報表和相應稅目的營業稅納稅申報表附表； 凡使用稅控收款機的納稅人應同時報送稅控收款機IC 卡； 主管稅務機關規定的其他申報資料。（2）稅務部門審核確定主管稅務機關受理納稅人納稅申報后， 應對納稅人納稅申報表的邏輯性和有關資料的完 整性、準確性進行審核。主要包括： 納稅人本期因提供營業稅應稅勞務、 轉讓無形資產或者銷售不動產所取得的全部價款和價外費用（包括免稅收入），是否按照營業稅稅目全部填報在“應稅收入”欄。 納稅人本期所填寫的“應稅減除項目金額”是否準確。 免稅收入填寫是否按照納稅人本期提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產所取得的應稅收入中不需稅務機關審批可直接免繳稅款的應稅收入或已經稅務機關批準 的免稅項目應稅收入，分營業稅稅目填報。 納稅人納稅申報表及其附表各項目之間的邏輯關系是否對應，計算是否正確。3。開具稅收繳款書繳納稅款 納稅人在規定期限內向稅務機關指定為代理金