1、國家電網公司財務集約化管理按照國家電網公司關于構建集中，統一、精益、高效的人財物集約化管理體系的要求，根據關于加強公司財務集約化管理的意見（國家電網財 2009 442號）精神，為切實做好財務集約化管理的實施工作，各省市縣級國家電網公司都制定了實施方案，通過暑期在國家電 網財務部的實習機會，學習并了解了公司關于財務管理的具體工作。一、 總體目標和工作安排實施財務集約化管理，是進一步深化“四化”工作、推進“兩個轉變”的現實需求，也 是創新體制機制、推動公司科學發展的客觀要求。公司實施財務集約化管理的總體思路 和工作目標是；增強公司財務管控能力，提升運營效率和效益為目的，以財務資源的集 團化、集約

2、化運作為中心，以簡歷適應現代企業制度要求、科學高效的財務集約化管理 體系為目標，以優化調整財務職責權限及組織結構為組織保障，以公司一體化企業級信 息系統為技術支撐，全面推行財務管理“六統一” （統一會計政策、統一會計科目、統一 信息標準、統一成本標準、統一業務流程、統一組織體系） 、“五集中” （會計集中核算、 資金集中管理、資本集中運作、預算集約的調控、 風險在線監控） ，整體規劃，分布實施， 國家電網各分部基本利用了兩年左右的時間，基本實現財務集約化管理，有效提升了公 司的財務管理水平。在整體實施、統籌設計、協同推進、平穩過渡四項基本原則的要求 下，電網公司制定了本單位實施財務集約化管理的

3、具體實施細則，實施過程中，在基本 方案基礎上進一步強化、深化相關管理措施，創新財務管理體制機制和方式方法，推動 財務集約化管理水平的繼續提升。統一標準體系國家電網公司按照“總部主導、網省細化、市縣執行”的分級負責機制，在會計政策、 會計科目、信息標準、成本標準、業務流程、組織體系等六方面實現全面統一，建立起 公司內部一體化的財務運作模式，從而對財務集約化管理各項工作實施落實提供有力保 障。公司總部按照國家頒布的財會法律、法規、制度，結合電網企業的行業特點和業務 特點，以提升經營管理效率和效益、促進依法理財為目標，制定和統一的會計政策，增 強公司系統會計的真實性、可比性、合規性。（一）統一會計政

4、策 按照國家會計政策出臺以及公司會計實務發展的需要，重點規范各類資產、負債的確 認原則、分類標準、計量方法；電力主業及其他業務收入的確認原則、計量標準和賬務 處理方法；各項成本的開支范圍、列支標準、內部管理程序和賬務處理方法；金融資產 的相關業務的會計確認和計量；基建支出的核算原則、轉資條件和賬務處理方法；折舊、 攤銷、減值準備、涉稅事項的會計處理方法；財務報表和報告等會計信息的披露內容、 程序；合并報表范圍及其變動的處理方法；前期會計差錯的處理標準、審批程序和方法； 施工和修造企業的會計核算內容等等。對于具體如何進行財務管理核算，本文將在以下 內容中具體分析。（二）統一會計科目 新的國家電網

5、公司會計科目體系按照五級科目框架，覆蓋各單位所有經濟業務，將會計核算工作深入到經濟業務的最底層，重點細化成本費用類明細科目，與標準成本體系和預算科目體系相銜接，清晰界定可算內容和核算邊界，從而為財務信息的深加工 提供豐富的基礎數據。對于產業和金融單位，同步制定適應其業務特點的會計科目體系。公司總部統一管理會計科目體系，負責發布一級，二級及部分重要的三級及一下會計 科目。各網省公司在公司總部明確固化的會計科目之下，增設下級科目進行明細核算。 各市縣級公司不得自行對會計科目進行調整，如有增設明細科目的需要應向網省公司提 出申請，由網省公司在公司總部發布的會計科目體系框架下統一審核辦理。三） 統一信

6、息標準（分類標準，集成標準，編碼標準）1、統一財務信息的分類標準公司總部制定統一財務信息的分類標準，主要內容包括：統一財務指標分類標準，滿足縱向財務信息的共享和交換的需要；統一售電側和購電側的電價信息標準，售電明細到用戶，購電則明細到機組，滿足電價分析，測算的要求；統一固定資產的分類標準，與設備、物資系統相銜接，支持資產全壽命周期管理；統一預算科目，滿足預算編制、分析、控制以及匯總、上報、下達的需要；統一銀行賬戶屬性、融資等信息標準，支持資金集中管理；統一財務稽核的信息標準，支持風險在線監控；統一財務人員信息標準，滿足財務人員管理的需要；統一產權、擔保等業務信息標準、支持產權管理精益化、過 程

7、化的需要。2、統一財務與業務信息的集成標準公司總部建立統一的財務信息與業務信息的集成標準，主要內容包括：財務與管理部門的售電集成標準，財務與交易、發策等部門的購電集成標準，財務與物資、基建等部門的工程信息集成標準，財務與生產部門的運行維護等業務集成標準，財務與中國銀企業接口的標準，財務與合同管理、人資等部門的信息集成標準。通過簡歷集成標準，做好 了數據的銜接，保證了財務與業務信息能夠實現集成共享。3、統一財務信息的編碼標準按照公司總部對企業經濟業務的統一標準分類，簡歷公司級財務信息編碼體系，對業務 類型、會計科目、預算科目、電價分類、固定資產等內容進行統一編碼，并與物資、設 備等系統信息代碼標

8、準相銜接，滿足橫向集成、縱向管控的需要。在實施步驟與進度上，公司總部在 2009 年底前，完成了財務信息標準的制定工作。四）統一成本標準國家電網公司按照“規范先行、全面覆蓋、科學制定、標準統一“的原則，以調控成本 總量、監控業務分項、嚴格標準體系、實現集約高效為目標，由公司總部統一組織，簡 歷涵蓋電網檢修運維和經營管理主要緩解的標準成本體系提升公司系統成本管理的科學 化、精益水化水平。1， 規范列支范圍公司總部以財務會計制度為依據，結合電網生產經營特點，梳理成本費用科目，明確列 支范圍，規范列支渠道。改變材料費、修理費界定不清的現狀，將材料費修理費科目合 并為電網檢修運維成本，再進一步細分變電

9、檢修成本，輸電檢修成本、配網檢修成本、 通訊檢修成本和變電運行成本等五類，同時按照電壓等級進行明細核算，改變其他運營 費用明細科目核算口徑不盡統一的現狀，根據成本驅動因素劃分其他運營費用明細科目， 明確各項明細費用列支范圍。2，統一支出標準1、建立了電網檢修運維成本標準。梳理標準作業庫，統一材料、人工和機器臺班的消耗 水平和單價標準， 制定作業成本標準。 匯總檢修運維典型項目所包含作業活動的作業 成本標準，形成項目成本標準。以作業標準成本和項目標準成本為基礎，按照資產類 別和功能屬性制定單位變電容量、 單位線路長度、 單位變電站等單位輸配電資產的平 均成本消耗標準。2、建立了其他運用費用成本標

10、準。按照費用由動因決定、動因用參數衡量、參數來自典 型設計與政策規定的邏輯關系， 講成本動因轉化為業務參數， 一句各項業務特點和相 關政策法規分析測算影響費用水平的參數及其取值規則，制定各項其他運營費用標 準。三、 會計集中核算以會計工作規范化為基礎，構建跨主體的會計一級集中核算體系，實現財務信息的高度 集中和共享，全面提升會計工作的質量和效率。集中部署數據中心和賬務體系，各級分、 子公司數據集中在網省公司處理，網省公司數據同步集中到公司總部，實現會計信息的 全面集中；積極實施關聯業務協同處理，優化集團報表編報方式，實現公司財務“一本 賬“，保證公司系統財務信息的集中統一。（一）財務集中部署

11、以網省公司為主體，統一不熟財務應用，將其所屬的各級分、子公司納入會計集中核算 體系，并將數據實時同步到總部，實現全公司的一級集中核算部署。賬務集中處理（1）網省公司在公司總部統一政策標準、規范會計主體的基礎上，按照會計集中核算原 則，統一部署和維護財務應用系統和數據中心。財務應用系統有成熟套裝軟件和財務管 控模塊共同組成，二者統一實施、高度融合，覆蓋本單位所有會計主體和會計業務。數 據中心采取集中部署的方式，集中保存、處理網省公司及所屬單位的財務數據。網省公 司通過數據集中，可以在線審核、調閱所屬單位的憑證、賬簿、資產卡片等財務基礎信 息，實時掌握基層單位經營管理的最新情況。（2）、網省公司所

12、屬各級分、子公司不再獨立部署核算系統，利用信息網絡平臺，實施 遠程登錄、在線操作，直接在網省公司統一的財務應用系統和數據中心內完成制證、結 賬等日常核算工作。統一執行了上級單位發布的會計政策和科目體系，遇有新的經濟業 務需要增設明細會計科目時，應當報請網省公司審核批準，由網省公司統一在財務英語 哦那個系統中維護追加。（3）在集中部署的賬務體系內，各級會計主體均能按照數據操作權限，完整提取本單位 的證、帳、表。會計憑證應當按照網省公司數據中心和會計主體分別獨立編號、紙質憑 證、報表及會計檔案以會計主體為單位出具，數據中心只存儲點子數據，不再輸出紙質 檔案。公司總部構建一級數據中心，設定與網上能公

13、司二級數據中心的同步規則，建立數據通 道。網省公司將數據實時同步到公司總部，經過系統自動匯總和抵消后，生成國家電網 公司“一本賬” 。（1）、公司總部作為會計集中核算的管理主體，主要負責一下鞏固在哦：一是統一公司系統各單位的數據架構，確保數據同步并帳的順利實施；二是制定數據同步規則，包括數據范圍、明細程度、同步周期、數據加鎖等要素，并制定內部單位間協同業務的對賬機 制和抵消方法；三是設定兩級數據中心的操作權限，原則上兩級數據中心分別由公司總 部和網省公司的自行操作，互不交叉；四是總體負責財務同步集中的平穩運行，對于影 響一級計劃總核算正常運轉的問題，統一研究解決方案并發布實施。（2）網省公司作

14、為賬務集中部署的實施主體，主要負責以下工作：一是按照公司總部統 一制定的數據架構，集中部署本單位賬務核算體系和數據存儲結構，滿足標準化、規范 化要求，方便數據提取和傳輸；二是按照數據同步規則，及時做好本單位及所屬單位會 計核算信息的集中、處理及保存工作，為數據同步提供高質量的財務基礎信息；三是保 持網絡傳輸通到的暢通，向公司總部開放數據操作權限，保證公司總部能夠按時同步提 取單位的財務數據。賬務處理（二）關聯業務協同關于前端業務協同1、營銷、物資、項目、人資等業務部門發生經濟業務以后，相關的電量的購銷，電費收 取、物資采購調撥、基建支出、薪酬支出等設計財務手指的信息，按照協同規則進行 處理后轉

15、化為記賬信息，通過信息系統集成借口自動傳遞到財務應用系統。2、財務人緣對相關信息進行專業審核，審核無誤后按照幾張規則自動生成會計憑證。改 變傳統的會計憑證手工錄入、財務幾張與業務發生不同步的情況，實現從業務信息向 財務信息的自動轉化和同步一致，形成業務財務一體化的信息處理機制。3、前段業務系統應關注以下內容：一是業務部門提交的信息應滿足會計核算要求，保證賬務信息的規范化；二是業務系統與財務系統應實現集成互聯，保證信息流動實時高效; 三是相關數據調整時應實現聯動，保證財務與業務數據的一致性；四是實現信息的雙向 流動，從業務信息能夠自動轉化為財務信息，從財務信息也可以向前追粗到業務信息。信息審核流

16、程監控賬務處理（三）、關聯交易協同對于內部單位之間發生的關聯交易進行協同處理，在業務發生時通過系統實時核對一致，保 證雙方數據實時清對，提高合并抵消工作的質量和效率。1、對于網省公司內部單位之間發生的關聯交易，主要有資金劃撥，資產劃轉、電力 購銷、投融資等事項，由網省公司在財務應用系統中統一設定關聯業務類型、關 聯單位組合及業務協同規則。當關聯單位之間發生關聯交易時，由一方觸發，按 照協同規則自動提交另一方審核，經雙方確認后，同時生成會計憑證，實現交易 雙方同步處理，交易信息準確一直。2、對于公司系統內部單位之間發生的關聯交易，主要有電力購銷、輸電費、資金借 貸等事項，由公司總部統一建立協同業

17、務平臺，設置業務協同規則，實現跨數據業務協同處理。當關聯單位之間發生關聯交易時，由一方單位發起關聯業務申請，經公司總部協同業務平臺流轉至對方單位審核確認后，雙方共同生成會計憑證。經雙方單位對交易事項存在爭議時，由公司總部協調解決，組織雙方按照相同的原則生成會計憑證。關聯交易協同應注意一些幾點內容：一是財務應用系統應當具有較強的適應性，滿足關聯交易信息跨會計主體及快數據中心的相互傳遞；二是相關數據應當實現聯動，保證雙方單位關聯 數據的一致性。會計核算的關聯業務協同涉及各相關業務環節，在業務流程梳理，SG186工程實施過程中，應關注以下環節：1，發展策劃部門：在政策標準方面，應適應資產全壽命周期管

18、理的需要，從規劃立項開始統 一項目管理規則，統一項目分類和項目編碼原則，明確項目具體分類內容；項目規劃應反 映資產分類信息，以實項目轉資的業務處理和這就預測等。在信息流轉方面，應通過信息 平臺，及時想財務部門提供售電量預測，計劃實際完成情況的統計信息，以實現項目轉資 的業務處理和折舊預測等。在信息流轉方面，應通過信息平臺，及時向財務部門提供售電量預測、計劃及實際完成情況的統計信息。2，基建管理部門：在政策標準方面， 應統一工程項目價值組成結構， 并與會計核算管理及設備資產管理對應； 統一項目物資需求計劃、工程發包計劃，驗收設備清冊模版；根據工程項目后續管理及資 產管理的要求，修訂并分類統一基建

19、項目概預算模板。在信息流轉方面，應在項目管理系統中申請工程成本費用后流轉到財務系統，各類施工合 同結算費用和其他費用均應按不同的費用科目類別細分，歸集分配到不同的工程管理對 象，工程項目管理構架應與財務資產目錄建立對應關系，工程竣工驗收后，應當根據工程 設備和物資投運情況，編制驗收設備清冊，提交設備資產管理部門審核驗收后，按照資產 目錄的最底層提供轉資清淡，提交財務部門確認增資。通過信息自動流轉，實現工程預轉 資和竣工驗收自動結轉增資，形成財務資產管理信息。3，物資管理部門：在政策標準方面，應統一物資目錄，并配合建立物資目錄與生產設備目錄、固定資產目錄 的對應關系。在信息流轉方面，應按照用途、

20、責任中心、項目、價值。數量。型號等維度，對物資的申 請、采購、入庫、領用等全過程信息進行詳細記錄，并向財務部門提供詳細信息和原始單 證，定期對庫存材料進行盤點，將盤盈、盤虧的相關詳細信息，以及廢舊材料入庫、處置 等信息，通過信息平臺及時傳遞到財務部門，進行相應的賬務處理。4， 生產管理部門：在政策標準方面，應統一設備目錄，并配合建立設備目錄和物資目錄、固定資產目錄的對 應關系。統一技改、大項目劃分標準、分類和編碼規則，明確項目具體分類內容。完善技 改項目概預算管理制度及模版，建立技改項目與設備、資產的對應關系，以實現項目自動 轉資產業務處理。在信息流轉方面， 應通過生產管理系統和財務管控系統業

21、務集成， 實現生產設備管理信息 與固定資產管理信息動態銜接，一遍將設備的購置、廢棄、轉移、變更及時轉卻的體現在 財務資產帳中，實現財務資產與生產設備的對應一致，做到帳、卡、物相符。生產檢修項 目所發生的材料領用、服務外包等業務信息，應按修理項目及時流轉到財務系統，提供工 單產生的費用信息，以便生成響應的會計憑證。5，營銷部門：在政策標準方面， 應兼顧營銷管理與電費會計核算的要求， 統一電費與業務收費業務類型， 并與財務業務類型建立對應關系；兼顧營銷管理與電價管理的要求，統一電價編碼、用電 類別、電壓等級等售電統計口徑，并與會計核算建立對應關系。在信息流轉方面，應按照“財務部門負責總賬核算、營銷

22、部門負責明細核算”的原則，及 時將電費信息通過信息平臺流轉到財務系統，各類應收、預收、欠費信息應與財務部門定 期核對一致、收入確認原則應符合財務部門有關規定。6， 人資部門：在政策標準方面，應統一員工信息標準，統一職工統計分類口徑，統一薪酬福利政策。在信息流轉方面，應建立工資獎金發放等薪酬管理業務與財務會計核算的對應銜接關系， 將員工的工資，獎金、福利社保及各項代扣款項等數據，通過信息平臺直接傳遞到財務系 統，以便生成相應的會計核算憑證。7， 中國電財應及時向開戶單位提供存款、貸款、結算、融資租賃等信息，及時傳遞銀行對賬單，核對銀行賬項，維護開戶單位資金安全。關于集團財務報表 集團財務報表的自

23、動抵消分為兩種類型 1：協同業務已覆蓋的關聯交易，主要有電力購銷、資金借貸等事項，應當基于公司總部的協 同業務平臺或網省公司的協同業務處理，在生成會計憑證的同時自動生成抵消分錄。在編制 合并報表時自動匯總抵消。 以內部電力購銷業務為例，當實際購售電業務發生時，啟動協同業務處理程序，購銷關系中 的一方發起關聯業務申請，通過財務應用系統提交另一方審核，經雙方單位確認后，雙方自 動形成記賬憑證，同時在系統中自動生成并保存抵消收據，網省公司在編制合并報表時以此 為基礎進行合并抵消。2：協同業務未覆蓋的關聯交易，主要有母公司長期股權投資、投資收益等抵消事項，可以按 照合并報表準則，事先在系統中設置抵消規

24、則，收集導入相關合并抵消基礎數據，以實現輔 助抵消生成合并報表。以長期股權投資為例，在母公司對子公司投資收益及西寧財務處理的過程中，由系統收集并 保存保存合并抵消所需要的子公司權益，以前年度盈余公積調整等相關信息，網省公司在編 制合并報表時以此為基礎進行合并抵消。四、資金的集中管理及預算 以公司總部為資金配置和管理調控中心，中國電財為基金結算和歸集平臺，建立公司全 面集中，統一管理的“資金池” ，在保證資金安群的前提下，最大限度發揮資金的規模效益和 協同效應。規范賬戶管理，推行開戶行“一行一戶”賬戶開立模式；優化資金歸集路徑，提 高資金歸集效率；推行集中支付，減少資金沉淀，強化融資管控，降低融

25、資成本；改個資金 配置模式，提高資金運作和備付能力；優化中國電財資產經營考核方式，提高服務能力。（一）賬戶開立與資金歸集公司以中國電財作為資金池運作的載體。 依托工、農、中、建 4家銀行的現金管理系統， 建立以資金池為核心的賬戶管理體系， 進行資金歸集， 實現對公司系統資金的統一結算、 統一調度、統一備付、統一運作。（二）在賬戶開立規則上，歸結為一下幾點 公司資金池賬戶。公司資金池賬戶通過中國電財及所屬分公司、業務部進行建設。中 國電財及所屬分公司，業務部在公司總部和網省公司確定的工、農、中、建 4 家英航 的分支機構開設銀行賬戶，建設成為公司資金池一級帳戶。根據金融業務開展的需要，經公司總部

26、批準，中國電財還可按照“一行一戶”的要求 開設同業拆借賬戶，根據有關政策開設存款準備金賬戶及其他專用賬戶。中國電財各 分公司業務部還可在郵政儲蓄等銀行開設一般結算戶，勇于歸集市縣公司電費。每個 公司、業務部營業賬戶總數不超過 6 個。中國電磁啊本部、每個分公司、業務不在工、農、中、建 4 家銀行之一開設 1 個基本 結算賬戶；經批準可選著其他金融機構開設納稅戶等專用賬戶，不得開設其他結算賬 戶。1， 網省公司本部賬戶。在中國電財分公司、業務部開設1 個結算賬戶，用于歸集電費、辦理大額度資金集中支付、撥款、還貸業務等；在工、農、中、建4 家銀行之一開設 1 個基本結算賬戶，掛接為公司資金池的二級

27、賬戶；經公司總部審批，可選著其他金融機構開設貸 款賬戶、納稅戶等專用賬戶，數量控制在 10 個以內。除直轄市電網公司可以在銀行開始 直接收取電費的賬戶以外，其他網省公司本部原則上不在銀行開設電費歸集賬戶。2， 網省公司所屬分公司賬戶。網省公司所屬地市供電公司應首選工、農、中、建4 家銀行開設電費賬戶，也可視當地實際情況在郵政儲蓄銀行、地區性商業銀行、農村信用社等金融 機構開設電費賬戶，電費賬戶知性“一行一戶” ，數量一般不超過 7 個；在工、農、中、 建 4 家銀行之一開設 1 個基本結算賬戶， 經網省公司批準， 可選擇其他金融機構開設納稅 戶到呢個專用賬戶，數量控制在 3 個以內，不得開設其

28、他結算賬戶。 網省公司所屬其他分公司在工、農、中、建 4 家銀行之一開設 1 個基本結算賬戶，經網省 公司批準，可選擇其他金融機構開設納稅戶等專用賬戶，數量控制在 3 個以內 網省公司所屬分公司基本結算賬戶掛接為資金池的三級賬戶。3， 網省公司所屬子公司賬戶， 網省公司所屬施工、 修造等副業單位和其他控股公司在工、 農、 中、建 4 家銀行之一開設 1 個基本結算賬戶。根據業務需要，經網省公司批準，可在其他 金融機構開設 1 個一般結算賬戶和若干臨時賬戶、保證金賬戶、貸款戶、納稅戶等專用賬 戶。基本結算賬戶掛接為公司資金池的三級賬戶。 網省公司所屬控股縣公司的賬戶開設，原則上比照直管縣級分公司

29、執行。4， 產業單位賬戶。 公司在京指數單位在公司總部確定的合作銀行開設1 個基本結算賬戶， 掛接為公司資金池的二級賬戶；根據業務需要，經公司總部批準，可在其他銀行開設一般結 算賬戶、納稅戶。貸款戶等專用賬戶，賬戶數量控制在 5 個以內。5， 金融單位賬戶。 公司所屬金融單位的賬戶設置原則上知性公司總部賬戶管理有關規定，在滿足外部監管、業務開展需要的前提下，沉淀資金應納入公司資金池。（三）資金預算管理 在現金流量預算管理方面，建立和推行現金流量預算管理機制，搭建起結構合理、基礎堅 實、相互支撐的財務預算管理體系。以年度預算為核心，對全年各項財務收支做出全局性， 基礎性安排；以現金流量預算為支撐，合理安排現金收支的時間序列分布，提高年度預算的 執行能力，并為合理編制融資計劃提供了依據。公司下您流量預算管理貫穿于公司總部、網省公司，具體編審流程為：1， 市縣公司由業務部門發起申請，財務部門匯總預審，編制月度現金流量預算，將預算 期現金流動信息上報網省公司。2， 網省公司財務部門會同有關業務部門，對市縣公司上報的月度現金流量預算進行審 核，編制本單位現金流量預算及融資計劃上報公司總部，同時向基層單位反饋審核意 見。3， 公司總部財務部審查各網省公司上報的現金流量預算