1、汕頭市財政支出績效評價指標體系財政支出績效評價指標體系是反映財政支出績效總體現象的特定概念和具體數值，是衡量、監測和評價財政支出經濟性、效率性和有效性，揭示財政支出存在問題的重要量化手段；是根據財政支出績效評價工作的要求，按照一定的分類標準，對財政支出內容和評價對象進行科學合理、層次清晰、實用可行的分類形成的指標體系。財政支出績效評價指標包括兩大類，一類是定量指標，一類是定性指標。定量指標包括基本（通用）指標和個性（選定）指標。基本指標包括基本財務指標、國家（國際）通行指標、公眾關注指標等被廣泛應用在綜合性績效評價及公共支出項目績效評價的指標。個性指標包括績效指標和修正指標，是在確定具體評價對

2、象后，通過了解、收集相關資料、信息，結合評價對象不同特點和財政支出具體設定目標來設置（選定）特定的指標。其中績效指標按照使用的財政經費，將財政支出績效評價指標劃分為九大類。定性指標指無法通過數量計算分析評價內容，而采取對評價對象進行客觀描述和分析來反映評價結果的指標。定量指標和定性指標共同構成財政支出對象的評價指標體系。體系是動態的，可擴充的，具體體現在所選用的指標既可從每類指標和備選指標庫中選取，也可以根據評價對象的特性設置指標，從而保證評價結果的科學性和真實性。財政支出績效評價指標體系見下圖：財政支出績效評價指標體系基本指標修正指標績效指標政府采購支出指標文化體育支出指標政府運轉支出指標社

3、會保障支出指標衛生支出指標科技支出指標教育支出指標支農支出指標經濟建設支出指標定量指標定性指標 支出項目預定目標規劃、執行情況項目單位公務員（在崗職工）素質支出項目的基礎管理水平發展創新能力與戰略服務硬環境與服務滿意度綜合社會貢獻個性指標 一、定量指標（一）基本（通用）指標。主要評價財政支出效益的共性方面，它是每個評價對象都必須采用的指標。包括資金到位率、資金使用率和支出效果率三項指標構成，其公式如下： 實際撥付金額 資金到位率（%）= ×100% 計劃使用金額 實際使用金額資金使用率（%）= ×100% 實際撥付金額實際達到的效果支出效果率（%）= ×100%

4、目標效益目標效益：指項目申報時，可行性分析報告中指出所要達到的效益。實際達到的效果：指項目完成后，實際達到的效益。1、當效益是可以量化的數額時，則用采用相應的數額；2、當效益不可量化時，則可以采用專家評議、委托中介機構調查問卷、涉及對象評議等方法，得出結論。具體如下：評議分為很好、好、良好、一般、差五等，目標效益為100。當采用一種以上調查方法()，其通用公式為： n()1支出效果比率= ×100% 100（二）績效指標績效指標是評價財政支出效益的核心指標。按照財政支出的功能，分為九類指標，每一類指標又由若干個明細指標構成。 1、經濟建設支出指標。包括直接效益指標、資金利稅率、固定資

5、產交付使用率、項目建成投產率、基建投資回報率、投資效益系數六類。涉及的財政支出科目包括基本建設支出、企業挖潛改造支出、地質勘探支出、科技三項費用。經濟建設支出指標直接效益指標固定資產交付使用率資金利稅率項目建成投產率基建投資回報率投資效益系數 新增固定資產直接效益指標= 財政經濟建設投資說明：新增固定資產指新增生產能力或工程效益。 新增利稅資金利稅率= ×100% 財政對經濟建設投資總額 同期交付使用的固定資產價值固產交付使用率= ×100% 基本建設投資總額 全部建成投產項目個數項目建成投產率= ×100% 全部施工項目個數 項目完成后年平均新增利稅基建投資回報

6、率= ×100% 基建投資總額 由該項目投資引起的國民收入增加額投資效益系數= 基建投資總額2、支農支出指標。包括支持農村建設、支持和促進農業發展和農業產業化三類指標，每類指標又分若干子指標。涉及的財政支出科目包括支援農村生產支出、農業綜合開發支出、農林水氣象等部門的事業費、支援不發達地區支出中的財政扶貧資金、其他部門事業費中的農業綜合開發事業和基本建設支出中的農業基建支出等。支持農村建設指標支持和促進農業發展指標農業產業化指標項目配套資金到位率農村城鎮人口增長率非農勞動力占總勞力比重農戶對項目實施結果滿意率財政支農支出指標貧困人口減少率農業保護水平土地治理面積提高率農業科研費用占財

7、政支農支出的比率項目區農業生產總值增長率農戶人均純收入增長率勞動生產率提高率支柱農業規模擴大率支持農業企業產值提高率農產品附加值提高率 實際到位的配套資金項目配套資金到位率= ×100% 計劃到位的配套資金 項目實施后新增的城鎮人口農村城鎮人口增長率= ×100% 項目實施前的城鎮人口 非農勞動力數量非農勞動力占總勞動力比重= 總勞動力數量 非常滿意和滿意的人數農戶對項目實施結果滿意率= ×100% 調查的總人數 財政對農業科研費用的投入農業科研費用占財政= ×100%支農支出的比率 本地區財政支農支出總額 項目區農業生產總值增加額項目區農業生產總值增長

8、= ×100% 項目實施前農業生產總值 項目區實施后投入因素的凈差額勞動生產率提高率= ×100% 項目區實施前投入因素的總額 項目實施后農戶人均純收入凈差額農戶人均純收入增長率= ×100% 項目實施前農戶人均純收入 項目實施后土地治理面積的增加額土地治理面積提高率= ×100% 項目實施前土地治理面積 貧困人口減少凈額貧困人口減少率= ×100% 原有貧困人口數 財政對農業支出的增長速度農業保護水平= 1 財政對所有行業支出的平均增長速度說明：當農業保護水平>0時，說明財政資源向農業傾斜，農業得到了保護；反之表明政府未對農業進行有效保

9、護。 項目實施后農業規模擴大凈額支柱農業規模擴大率= ×100% 項目實施前農業規模 項目實施后農業企業產值提高凈額支持農業企業產值提高率= ×100% 項目實施前農業企業產值 項目實施后農產品附加值增加凈額農產品附加值提高率 = ×100% 項目實施前農產品附加值3、財政教育支出指標。由投入資金分析、財政資金產出效益、財政資金利用效率和發展潛力四類組成，每一類都包括若干指標。涉及的財政支出科目包括教育事業費等。財政教育支出指標投入資金分析財政資金產出效益財政資金利用效率發展潛力財政投入乘數業務費、設備購置費占公用經費的比例創收能力教師人均發表論文、專著數教師人均

10、科研費用萬元財政投入培養學生數教師千人均科研成果獲獎數科研成果應用轉化率師生比專任教師占全體教職工比例生均培養成本畢業生合格率專任教師中具有博士碩士學位比例連續三年教育經費投入平均增長率總資產增長率連續三年平均畢業生一次就業率 財政投入后帶動其他資金投入總額財政投入乘數= 財政投入金額創收能力：反映出財政投入外自我創收的能力，具體由專家評定。 教育事業費中用于科研的經費教師人均科研經費= 教師的總人數 培養學生人數×10000萬元財政投入培養學生數= 財政投入用于培養學生的金額 科研成果獲獎數×1000教師千人均科研成果獲獎數= 教師人數 已經成功運用的科研成果數科研成果應

11、用轉化率= ×100% 科研成果總數師生比=學生總數/教師總數 專任教師總數專任教師占全體教職工比例= ×100% 全體教職工總數 （業務費+設備購置費）業務費、設備購置費占公用經費比例= ×100% 公用經費 具有博士碩士學位的專任教師數專任教師中具有博士碩士學位比例= ×100% 專任教師總數 三年教育經費投入增長率之和連續三年教育經費投入平均增長率= 3總資產增長率=（年末總資產-年初總資產）/年初總資產×100% 三年畢業生一次就業率之和連續三年平均畢業生一次就業率= 3 4、財政科技支出指標。由投入資金分析、財政資金產出效益、財政資金

12、利用效率和發展潛力四類組成，每一類都包括若干指標。涉及的財政支出科目包括科學事業費等。財政科技支出指標投入資金分析財政資金產出效益財政資金利用效率發展潛力財政投入乘數項目成功率創收能力科技人員人均發表課題、成果數科技人員人均科研費用人均科研費用財政供養萬人當中科技人員數科技人員人均獲科研成果獎數科技人員科研成果應用轉化率投入產出率高科技投入成功率科研支出和財政支出增長率的比率連續三年科研經費投入平均增長率科研人員隊伍穩定率應用研究在國際國內的先進性 科研經費科技人員人均科研費用= 科技人員人數 科技人員數×10000財政供養萬人當中科技人員數= 財政供養人員數科技人員人均發表課題、成

13、果數=課題成果數/科技人員數科技人員人均獲科研成果獎數=獲科研成果獎數/科技人員數 已經成功運用的科研成果數科技人員科研成果應用轉化率= ×100% 科研成果總數 產出的成果投入產出率= ×100% 投入的總數高科技投入成功率=高科技投入項目成功數/高科技投入項目數×100%項目成功率=財政投入項目成功數/財政投入項目總數×100% 科研支出增長率科研支出和財政支出增長率的比率= ×100% 財政支出增長率 三年科研經費投入增長率之和連續三年科研經費投入平均增長率= 3 （科研年初人數-因非客觀因素離開人數）科研人員隊伍穩定率= ×1

14、00% 科研年初人數應用研究在國際國內的先進性：由專家評議。5、財政文化體育支出指標。由投入資金分析、財政資金產出效益、財政資金利用效率和發展潛力四類組成，每一類都包括若干指標。涉及的財政支出科目包括文體廣播事業費等。財政文化體育支出指標投入資金分析財政資金產出效益財政資金利用效率發展潛力財政投入乘數項目成功率創收能力年舉辦文化項目數人均文化體育經費增長率人均科研費用每千人擁有公共圖書館藏書冊數每萬元供養專職教練員數每萬元培養“優秀運動隊”運動員數投入產出率獲獎成果比率文體支出和財政支出增長率的比率連續三年文體經費投入平均增長率從事文體事業人員隊伍穩定率項目在國際國內的水平 人均文化體育經費的

15、增長額人均文化體育經費增長率= ×100%上年人均文化體育經費 公共圖書館藏書冊數×1000每千人擁有公共圖書館藏書冊數= 本地區人數 財政供養的專職教練員數×10000每萬元供養專職教練員數= 財政投入的體育經費 “優秀運動隊”運動員數×10000每萬元培養“優秀運動隊”運動員數= 財政投入的體育經費 獲獎的成果數獲獎成果比率= ×100% 財政投入的成果數 文體支出增長率文體支出和財政支出增長率的比率= ×100% 財政支出增長率 三年文體經費投入增長率之和連續三年文體經費投入平均增長率= 3 （從事文體年初人數-因非客觀因素離開

16、人數）事文體事業人員隊伍穩定率 = ×100% 從事文體年初人數項目在國際國內的水平：由專家評議。6、財政衛生支出指標。由投入資金分析、財政資金產出效益、財政資金利用效率和發展潛力四類組成，每一類都包括若干指標。涉及的財政支出科目包括衛生經費等。財政衛生支出指標投入資金分析財政資金產出效益財政資金利用效率發展潛力財政投入乘數治愈率創收能力醫療設施購置費占衛生經費的比例人均衛生經費增長率人均科研費用本地區每所醫院負擔的人數醫療設施先進性和完好率嬰兒和孕產婦死亡率農村衛生和縣鄉村三級服務網絡的完善性投入產出率社會公眾滿意率培訓費占衛生經費的比重科研成果轉化率衛生科研在國際國內的水平 人均

17、衛生經費的增長額人均衛生經費增長率= ×100% 上年人均文化體育經費 本地區人數本地區每所醫院負擔的人數= 本地區醫院數 醫療設施購置費醫療設施購置費占衛生經費的比例= ×100% 衛生經費醫療設施先進性和完好率：由專家評定。 嬰兒和孕產婦死亡人數嬰兒和孕產婦死亡率= ×100% 嬰兒和孕產婦人數農村衛生和縣鄉村三級服務網絡的完善性：由專家評定。 治愈的病人治愈率= ×100% 病人總數社會公眾滿意率：可以采用調查問卷的形式確定結果。培訓費占衛生經費的比重=人員培訓費/衛生經費×100%衛生科研在國際國內的水平：由專家評定。7、財政社會保障支

18、出指標。包括國有企業失業職工基本生活保障、養老保險、醫療保險、失業保險、最低生活保障線、財政資金落實情況和社會穩定評估等七類指標。每一類都包括若干指標。涉及的財政支出科目包括社會保障補助支出等。財政社會保障支出指標國有企業失業職工基本生活保障社會穩定評估失業保險醫療保險養老保險最低生活保障線財政資金落實情況失業職工基本生活保障資金發放率三三制資金籌集率再就業率參保面征繳率社會化發放率覆蓋面目標完成情況參保率征繳率保障面應保未保面失業保障資金落實情況低保線資金落實情況兜底資金落實情況 當期實際發放(含代繳社會保險費)金額失業職工基本生活保障= ×100% 資金發放率 當期應發放金額 (

19、財政安排+社會籌集+企業自籌的實際數)三三制資金籌集率= ×100% (財政安排+社會籌集+企業自籌的應支出數)再就業培訓率=實際培訓失業人數/失業總人數×100%參保面=(當年新增參保人數+上年底參保人數)/應參保人數×100%征繳率=當期實際入庫數額/當期應征數額×100%社會化發放率=實際社會化發放人數/參保人數×100%目標完成情況=政府下達目標數-實際參保人數應保未保面=應保未保人數/當地城市居民人數×100%失業保障資金落實情況=財政實際支出數/財政應承擔的資金數×100%低保線資金落實情況=當期實際支出數/納入

20、低保應安排的資金數×100% 當期實際用于為企業兜底資金數兜底資金落實情況= ×100%當期財政國有企業失業保障資金支出數 8、政府采購支出指標。包括四個指標，基本都涉及到財政支出科目。政府采購支出指標政府采購支出占同期財政支出比重政府采購覆蓋面政府采購節支率政府采購的商品或勞務質量 政府采購支出政府采購支出占同期財政支出比重= ×100% 同期財政支出政府采購面=實際政府采購項目數/應政府采購項目數×100%政府采購節支率=(市場價值-政府采購價值)/市場價值×100%政府采購的商品或勞務質量：由專家評定或采用調查問卷調查涉及對象滿意程度確定

21、。9、政府運轉支出指標。包括趨勢分析指標、結構性指標和定額指標三類。每類指標又由若干個指標組成。涉及的財政支出科目包括行政管理費、公檢法司支出和其他部門事業費等。政府運轉支出指標趨勢分析指標定額指標結構性指標政府運轉經費支出增長與財政支出增長的比例政府運轉經費支出占同期財政支出的比重政府運轉經費支出增長與增長的比例在職人數與編制人數的比例財政負擔人數與在職人數的比例人員經費占經費支出的比重公用經費占經費支出的比重公檢法司辦案費占其經費支出比重會議、培訓、招待費占公用經費支出比重工資占經費支出的比重人均人員經費人均公用經費人均工資人均會議費支出人均汽車比例車均燃修費比例人均房屋建筑物日常開支費用

22、政府運轉經費支出增長與財政支出增長的比例=政府運轉經費支出增長速度/財政支出增長速度×100%政府運轉經費支出增長與增長的比例=政府運轉經費支出增長速度/同期增長速度×100%政府運轉經費支出占同期財政支出的比重=政府運轉經費支出/同期本地區財政支出×100%在職人數與編制人數的比例=在職人數/編制人數×100%財政負擔人數與在職人數的比例=財政負擔的在職人數/在職人數×100%人員經費占經費支出的比重=人員經費/政府運轉經費支出×100%公用經費占經費支出的比重=公用經費/政府運轉經費支出×100%公檢法司辦案費占其經費支

23、出比重=公檢法司辦案費/政府運轉經費支出×100%會議、培訓、招待費占公用經費支出比重=會議、培訓、招待費/公用經費×100%工資占經費支出的比重=工資/政府運轉經費支出×100%人均人員經費=人員經費/實有人數人均公用經費=公用經費/實有人數人均會議費支出=會議費/實有人數人均汽車比例=汽車數量/實有人數車均燃修費比例=(車輛用燃料費+維護保養和修理費)/實有汽車數人均房屋建筑物日常開支費用=房屋建筑物日常開支費用/實有人數 修正指標。主要是根據所處的環境、行業的特點，對環境、社會發展、長期體現的效益的影響來對評價結果作出修正。該類指標包括五項指標。修正指標通貨

24、膨脹率影響因素對環境的影響因素地區經濟發展水平影響因素對社會發展影響因素長期效益影響因素所處行業的特殊性因素二、定性指標（一）定性指標的構成定性指標是用于評價財政支出項目涉及政治影響、社會穩定、改革與發展、資源配置狀況、服務態度和質量等非定量指標因素，是對定量指標的進一步補充。通過對定性指標各項定性因素的分析判斷，對定量指標評價結果進行全面的校驗、修正和完善，形成財政支出項目績效定量與定性評價相結合的綜合評價結論。由于定性指標無法量化的自身特點，在財政支出績效評價中有其獨特的地位。定性指標主要由財政支出項目預定目標規劃、執行情況、項目單位公務員（在崗職工）素質、支出項目的管理水平、項目的發展創

25、新能力與戰略、服務硬環境與服務滿意度、綜合社會貢獻等6項非定量指標構成。1、支出項目預定目標規劃、執行情況指財政支出項目單位申請支出項目時，對預定目標的設定、規劃和執行基本情況是否合理、能否體現支出績效的經濟性、效率性和有效性，以及單位的組織能力和科學決策水平等因素。2、項目單位公務員（在崗職工）素質指財政支出項目部門和單位的公務員及在崗職工的文化水平、道德水準、專業技能、組織紀律、參與社會建設事業的積極性及愛崗敬業精神等方面的綜合因素。3、支出項目的基礎管理水平指財政支出項目部門和單位按照國家政策法規規定和本單位實際情況，在事業建設和發展過程中形成和運用的維系單位正常運作及生存與發展的組織結

26、構、管理模式、各項基礎管理制度、激勵與約束機制、信息支持系統、依法行政、精神文明建設等方面的建設及貫徹執行狀況。4、發展創新能力與戰略指部門和單位在市場經濟條件下，圍繞經濟建設中心和目標，不斷根據外部環境進行的結構調整和創新的能力。包括制度創新、管理創新、技術創新、服務創新、觀念創新等方面的意識和能力。在發展戰略方面包括科技投入、市場開拓、項目規劃、資源配置、資本籌措及人力資源等方面的謀劃和策略。5、服務硬環境與服務滿意度指部門和單位辦公條件和主要專用設備的先進程度，以及適用性、技術水平、使用及閑置狀況、更新改造情況、技術投入水平和采用環保技術措施等情況。在推動事業改革和發展中，服務的種類、速

27、度、方便程度、服務態度和質量，以及群眾接受服務的心理滿足程度等。6、綜合社會貢獻指部門和單位對經濟增長、社會發展、環境保護等方面的綜合影響。主要包括對國民經濟及區域經濟增長的貢獻、提供就業和再就業機會、履行社會責任與義務以及信用操守情況、對財政稅收的貢獻和對環境的保護影響等等。（二）定性指標的設定方法對定性指標的設定，可從以下方面取得判斷基礎或依據：一是專家經驗判斷。專家憑借自己的經驗，綜合當時的政治經濟發展形勢，以及以往年份同類項目、單位或部門使用同類資金所產生的經濟效益和社會效益，并結合一定的經驗，對該項財政資金的支出績效做出經驗判斷。二是問卷測試。對于一些涉及公眾滿意度應達到的支出目標等

28、指標，通過公眾評判的方式建立定性標準。三是橫向比較。綜合比較同類財政支出績效所達到的結果作出判斷。四是“一票否決”法。通常運用在項目或單位使用的財政資金上行為違法違規時，評價采取“一票否決”法作出評判，確認該資金的使用績效為最差。定性指標測定通常是上述四種方法的綜合運用，采取模糊學的隸屬因子賦予法對不同的等級賦予相應的等級參數，形成若干個從高到低有檔次的評語。（三）定性指標的權重財政支出績效評價依據層次分析法設定不同層次指標的權重，然后采用綜合指數法根據各項指標的權數進行加權匯總得出量化的評價結果。6項定性指標的權重如下：績效評價定性指標權重表項目定性指標權重比例1支出項目預定目標規劃、執行情

29、況20202公務員（在崗職工）素質一五一五3基礎管理水平一五一五4發展創新能力與戰略17175服務硬環境與服務滿意度17176綜合社會貢獻1616合 計100100三、備選指標（一）社會狀況指標1 社會結構：（1） 城市人口比重；（2） 腦力勞動者比重；（3） 失業率；（4） 基尼系數。2 教育水平：（1） 勞動者人均受教育年限；（2） 人均教育經費；（3） 科技人員比例。3 人口控制：（1） 人口自然增長率；（2） 生育率；（3） 老年人口系數。4 健康與安全：（1） 平均預期壽命；（2） 每萬人擁有醫生數量；（3） 人均社會保障金；（4） 每十萬人口發案件數。5 生活質量：（1） 人均收入

30、；（2） 人均消費水平；（3） 人均居住面積；（4） 人均交通占有量；（5） 每萬人占有商業網點數；（6） 家用電器擁有率；（7） 恩格爾系數；（8） 社會事業費比率。（二）經濟環境指標1 人均指標：（1） 人均國內生產總值及增長率；（2） 人均糧食產量及增長率。2 經濟效益：（1） 全社會勞動生產率；（2） 成本利潤率；（3） 總資產報酬率及增幅；（4） 科技成果轉化率；（5） 國內生產總值增長率；（6） 固定資產投資增長率；（7） 外貿總額增長率。3 產業結構：（1） 第一產業比重；（2） 第三產業比重。4 發展潛力：（1） 固定資產投資率；（2） 科研經費比率及增長率；（3） 科研進步貢獻率變幅；（4） 經濟可持續發展承載力。（三）環境整治指標1 環境質量：（1） 城市空氣污染指數平均值；（2） 飲用水資源水質達標率；（3） 地面水高錳酸鹽指數平均值；（4） 城市區域環境噪音平均值。2 污染控制：（1） 煙塵控制區平均覆蓋率；（2） 汽車尾氣達標率；（